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Www military com Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Www military com ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Www military com El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Www military com El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Www military com Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Www military com Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Www military com La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Www military com ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www military com Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Www military com Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Www military com Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Www military com Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Www military com Definición de transacción. Www military com   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Www military com Definición de persona. Www military com   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Www military com   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Www military com Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Www military com Transacciones en el extranjero. Www military com   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Www military com Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Www military com Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Www military com   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Www military com Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Www military com 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Www military com ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Www military com Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Www military com ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Www military com El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Www military com El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Www military com Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Www military com Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Www military com Ejemplo 1. Www military com Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Www military com Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Www military com El Sr. Www military com Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Www military com El cheque de cajero se considera efectivo. Www military com En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Www military com Ejemplo 2. Www military com Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Www military com María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Www military com Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Www military com No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www military com Ejemplo 3. Www military com Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Www military com Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Www military com El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Www military com Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Www military com Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Www military com Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Www military com Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Www military com El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Www military com Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Www military com Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Www military com Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Www military com Ejemplo. Www military com Usted es agente de viajes. Www military com Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Www military com Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Www military com El Sr. Www military com Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Www military com En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www military com Ventas al por menor. Www military com   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Www military com   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Www military com Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Www military com Agente o intermediario. Www military com   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Www military com Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Www military com   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Www military com Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Www military com Ejemplo. Www military com Usted es concesionario de automóviles. Www military com Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Www military com La Srta. Www military com Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Www military com Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Www military com No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Www military com Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Www military com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Www military com Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Www military com Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Www military com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Www military com Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Www military com Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Www military com Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Www military com   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Www military com Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Www military com Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Www military com Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Www military com Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Www military com Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Www military com Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Www military com Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Www military com El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Www military com Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Www military com El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Www military com Excepción. Www military com    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Www military com 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Www military com 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Www military com 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Www military com ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Www military com Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Www military com Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Www military com Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Www military com Más de 24 horas entre transacciones. Www military com   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Www military com   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Www military com Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Www military com Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Www military com ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Www military com Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Www military com Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Www military com O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Www military com El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Www military com Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Www military com Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Www military com Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Www military com Más de un pago. Www military com   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Www military com Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Www military com Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Www military com Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Www military com   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Www military com Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Www military com Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Www military com   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Www military com Ejemplo. Www military com El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Www military com Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Www military com Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Www military com A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Www military com ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Www military com Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Www military com No adjunte una copia del informe original. Www military com Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Www military com   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Www military com Requisito de entregar una notificación al comprador. Www military com   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Www military com Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Www military com La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Www military com En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Www military com   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Www military com Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Www military com Ejemplos Ejemplo 1. Www military com Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Www military com ”. Www military com El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Www military com Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Www military com Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Www military com Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Www military com Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Www military com Ejemplo 2. Www military com Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Www military com Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Www military com Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Www military com No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Www military com Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Www military com Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Www military com La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Www military com Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Www military com Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Www military com Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Www military com Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Www military com “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Www military com Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Www military com Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Www military com Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Www military com   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Www military com El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Www military com En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Www military com Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Www military com gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Www military com   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Www military com Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Www military com aarp. Www military com org/money/taxaide. Www military com   Para más información sobre estos programas, visite www. Www military com irs. Www military com gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Www military com La información está disponible en inglés. Www military com Internet. Www military com Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Www military com gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Www military com Visite www. Www military com irs. Www military com gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Www military com Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www military com Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www military com Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www military com Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Www military com Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Www military com Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Www military com Pedir productos del IRS a través de Internet. Www military com Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Www military com Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Www military com Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Www military com Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Www military com Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Www military com irs. Www military com gov/individuals. Www military com Esta herramienta está disponible en inglés. Www military com Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Www military com Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Www military com irs. Www military com gov/individuals. Www military com Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Www military com Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Www military com Teléfono. Www military com Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Www military com Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Www military com Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Www military com Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Www military com Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Www military com Cómo resolver problemas. Www military com Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Www military com Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www military com Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Www military com Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Www military com irs. Www military com gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www military com Equipo TTY/TDD. Www military com Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Www military com Temas TeleTax. Www military com Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Www military com Información sobre los reembolsos. Www military com Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Www military com Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Www military com IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Www military com Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Www military com Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Www military com Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Www military com Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Www military com Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Www military com Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Www military com Otra información sobre reembolsos. Www military com Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Www military com Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Www military com Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Www military com Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Www military com Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Www military com Visitas en persona. Www military com Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Www military com   Productos. Www military com Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Www military com Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Www military com Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Www military com Servicios. Www military com Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Www military com Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Www military com Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Www military com No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Www military com Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Www military com Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Www military com Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Www military com Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Www military com Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Www military com irs. Www military com gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Www military com Correspondencia. Www military com Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Www military com  Internal Revenue Service 1201 N. Www military com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Www military com    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Www military com Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Www military com Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Www military com Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Www military com    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Www military com Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Www military com Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Www military com   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Www military com A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Www military com Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Www military com Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Www military com Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Www military com   Como contribuyente, usted tiene derechos. Www military com El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Www military com Nuestro conjunto de recursos en www. Www military com TaxpayerAdvocate. Www military com irs. Www military com gov le puede ayudar a entender estos derechos. Www military com   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Www military com irs. Www military com gov/advocate. Www military com Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Www military com   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Www military com Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Www military com irs. Www military com gov/advocate. Www military com Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Www military com   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Www military com Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Www military com Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Www military com Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Www military com Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Www military com irs. Www military com gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Www military com Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Www military com Servicios gratuitos para los impuestos. Www military com   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Www military com Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Www military com Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Www military com La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Www military com Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Www military com   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Www military com Discos DVD para productos tributarios. Www military com Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Www military com Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Www military com Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Www military com Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Www military com Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Www military com Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Www military com Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Www military com Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Www military com Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Www military com Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Www military com El CD que se expide dos veces al año. Www military com  — La primera entrega se envía a principios de enero. Www military com  — La última entrega se envía a principios de marzo. Www military com Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Www military com irs. Www military com gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Www military com This image is too large to be displayed in the current screen. Www military com Please click the link to view the image. Www military com Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Www military com Its primary purpose is to help brokers and other middlemen identify publicly offered original issue discount (OID) debt instruments they may hold as nominees for the true owners, so they can file Forms 1099-OID or Forms 1099-INT as required. Www military com The other purpose of the publication is to help owners of publicly offered OID debt instruments determine how much OID to report on their income tax returns. Www military com The list of publicly offered OID debt instruments (OID list) is on the IRS website. Www military com The original issue discount tables, Sections I-A through III-F, are only available on the IRS website at www. Www military com irs. Www military com gov/pub1212 by clicking the link under Recent Developments. Www military com The tables are posted to the website in late November or early December of each year. Www military com The information on these lists come from the issuers of the debt instruments and from financial publications and is updated annually. Www military com (However, see Debt Instruments Not on the OID List, later. Www military com ) Brokers and other middlemen can rely on this list to determine, for information reporting purposes, whether a debt instrument was issued at a discount and the OID to be reported on information returns. Www military com However, because the information in the list has generally not been verified by the IRS as correct, the following tax matters are subject to change upon examination by the IRS. Www military com The OID reported by owners of a debt instrument on their income tax returns. Www military com The issuer's classification of an instrument as debt for federal income tax purposes. Www military com Instructions for issuers of OID debt instruments. Www military com   In general, issuers of publicly offered OID debt instruments must, within 30 days after the issue date, report information about the instruments to the IRS on Form 8281, Information Return for Publicly Offered Original Issue Discount Instruments. Www military com See the form instructions for more information. Www military com Issuers should report errors in and omissions from the list in writing at the following address:  IRS OID Publication Project SE:W:CAR:MP:T  1111 Constitution Ave. Www military com NW, IR-6526 Washington, D. Www military com C. Www military com 20224 REMIC and CDO information reporting requirements. Www military com   Brokers and other middlemen must follow special information reporting requirements for real estate mortgage investment conduits (REMIC) regular, and collateralized debt obligations (CDO) interests. Www military com The rules are explained in Publication 938, Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) Reporting Information (And Other Collateralized Debt Obligations (CDOs)). Www military com   Holders of interests in REMICs and CDOs should see chapter 1 of Publication 550 for information on REMICs and CDOs. Www military com Comments and suggestions. Www military com   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Www military com   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Www military com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Www military com Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Www military com   You can send your comments from www. Www military com irs. Www military com gov/formspubs/. Www military com Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Www military com ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Www military com Ordering forms and publications. Www military com   Visit www. Www military com irs. Www military com gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Www military com Internal Revenue Service 1201 N. Www military com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Www military com   If you have a tax question, check the information available on IRS. Www military com gov or call 1-800-829-1040. Www military com We cannot answer tax questions sent to any of the preceding addresses. 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