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Www irs gov vita Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. Www irs gov vita Please click the link to view the image. Www irs gov vita Form 1040A, page 1, for Joshua A. Www irs gov vita Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Www irs gov vita Please click the link to view the image. Www irs gov vita Form 1040A, page 2, for Joshua A. Www irs gov vita Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Www irs gov vita Please click the link to view the image. Www irs gov vita Form 8615 for Joshua A. Www irs gov vita Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www irs gov vita 48,800*       2. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www irs gov vita 300*           3. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www irs gov vita 200*           4. Www irs gov vita Add lines 2 and 3 4. Www irs gov vita 500       5. Www irs gov vita Subtract line 4 from line 1. Www irs gov vita If zero or less, enter -0- 5. Www irs gov vita 48,300       6. Www irs gov vita Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. Www irs gov vita 48,800*         $48,600 if head of household. Www irs gov vita                   7. Www irs gov vita Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www irs gov vita 48,300       8. Www irs gov vita Subtract line 7 from line 6. Www irs gov vita This amount is taxed at 0% 8. Www irs gov vita   500       9. Www irs gov vita Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www irs gov vita 500       10. Www irs gov vita Enter the amount from line 8 10. Www irs gov vita   500       11. Www irs gov vita Subtract line 10 from line 9 11. Www irs gov vita  -0-       12. Www irs gov vita Multiply line 11 by 15% (. Www irs gov vita 15) 12. Www irs gov vita -0-   13. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www irs gov vita Enter the tax here 13. Www irs gov vita 6,356   14. Www irs gov vita Add lines 12 and 13 14. Www irs gov vita 6,356   15. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www irs gov vita Enter the tax here 15. Www irs gov vita 6,431   16. Www irs gov vita Tax on all taxable income. Www irs gov vita Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www irs gov vita 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. Www irs gov vita Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www irs gov vita 1,650*       2. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www irs gov vita 750*           3. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www irs gov vita 500*           4. Www irs gov vita Add lines 2 and 3 4. Www irs gov vita 1,250       5. Www irs gov vita Subtract line 4 from line 1. Www irs gov vita If zero or less, enter -0- 5. Www irs gov vita  400       6. Www irs gov vita Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Www irs gov vita 1,650*         $48,600 if head of household. Www irs gov vita                   7. Www irs gov vita Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www irs gov vita   400       8. Www irs gov vita Subtract line 7 from line 6. Www irs gov vita This amount is taxed at 0% 8. Www irs gov vita 1,250       9. Www irs gov vita Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www irs gov vita 1,250       10. Www irs gov vita Enter the amount from line 8 10. Www irs gov vita 1,250       11. Www irs gov vita Subtract line 10 from line 9 11. Www irs gov vita -0-       12. Www irs gov vita Multiply line 11 by 15% (. Www irs gov vita 15) 12. Www irs gov vita -0-   13. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www irs gov vita Enter the tax here 13. Www irs gov vita 41*   14. Www irs gov vita Add lines 12 and 13 14. Www irs gov vita 41   15. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www irs gov vita Enter the tax here 15. Www irs gov vita 166*   16. Www irs gov vita Tax on all taxable income. Www irs gov vita Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www irs gov vita 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. Www irs gov vita Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Www irs gov vita 2,450       2. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Www irs gov vita 1,050           3. Www irs gov vita Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Www irs gov vita 700           4. Www irs gov vita Add lines 2 and 3 4. Www irs gov vita 1,750       5. Www irs gov vita Subtract line 4 from line 1. Www irs gov vita If zero or less, enter -0- 5. Www irs gov vita    700       6. Www irs gov vita Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Www irs gov vita 2,450         $48,600 if head of household. Www irs gov vita                   7. Www irs gov vita Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Www irs gov vita  700       8. Www irs gov vita Subtract line 7 from line 6. Www irs gov vita This amount is taxed at 0% 8. Www irs gov vita 1,750       9. Www irs gov vita Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Www irs gov vita 1,750       10. Www irs gov vita Enter the amount from line 8 10. Www irs gov vita 1,750       11. Www irs gov vita Subtract line 10 from line 9 11. Www irs gov vita -0-       12. Www irs gov vita Multiply line 11 by 15% (. Www irs gov vita 15) 12. Www irs gov vita -0-   13. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Www irs gov vita Enter the tax here 13. Www irs gov vita  71   14. Www irs gov vita Add lines 12 and 13 14. Www irs gov vita  71   15. Www irs gov vita Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Www irs gov vita Enter the tax here 15. Www irs gov vita 246   16. Www irs gov vita Tax on all taxable income. Www irs gov vita Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Www irs gov vita  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Www irs gov vita Free help with your tax return. Www irs gov vita   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Www irs gov vita The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Www irs gov vita The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Www irs gov vita Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Www irs gov vita In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Www irs gov vita To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Www irs gov vita gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Www irs gov vita   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Www irs gov vita To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Www irs gov vita aarp. Www irs gov vita org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Www irs gov vita For more information on these programs, go to IRS. Www irs gov vita gov and enter “VITA” in the search box. Www irs gov vita Internet. Www irs gov vita    IRS. Www irs gov vita gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Www irs gov vita Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Www irs gov vita Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Www irs gov vita Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Www irs gov vita gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Www irs gov vita The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Www irs gov vita Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Www irs gov vita You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Www irs gov vita The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Www irs gov vita Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Www irs gov vita No need to wait on the phone or stand in line. Www irs gov vita The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Www irs gov vita When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Www irs gov vita New subject areas are added on a regular basis. Www irs gov vita  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Www irs gov vita gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Www irs gov vita You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Www irs gov vita The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Www irs gov vita When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Www irs gov vita Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Www irs gov vita You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Www irs gov vita Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Www irs gov vita gov or by calling 1-800-908-9946. Www irs gov vita Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Www irs gov vita Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Www irs gov vita Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Www irs gov vita If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Www irs gov vita Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Www irs gov vita gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Www irs gov vita You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Www irs gov vita It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Www irs gov vita Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Www irs gov vita gov. Www irs gov vita Select the Payment tab on the front page of IRS. Www irs gov vita gov for more information. Www irs gov vita Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Www irs gov vita Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Www irs gov vita gov. Www irs gov vita Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Www irs gov vita Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Www irs gov vita gov. Www irs gov vita Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Www irs gov vita gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Www irs gov vita Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Www irs gov vita Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Www irs gov vita gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Www irs gov vita An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Www irs gov vita Before you visit, check the Office Locator on IRS. Www irs gov vita gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Www irs gov vita If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Www irs gov vita Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Www irs gov vita Apply for an Employer Identification Number (EIN). Www irs gov vita Go to IRS. Www irs gov vita gov and enter Apply for an EIN in the search box. Www irs gov vita Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Www irs gov vita Read Internal Revenue Bulletins. Www irs gov vita Sign up to receive local and national tax news and more by email. Www irs gov vita Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Www irs gov vita gov and choose from a variety of options. Www irs gov vita    Phone. Www irs gov vita You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Www irs gov vita Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Www irs gov vita Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Www irs gov vita gov, or download the IRS2Go app. Www irs gov vita Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Www irs gov vita The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Www irs gov vita Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Www irs gov vita Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Www irs gov vita Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Www irs gov vita Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Www irs gov vita If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Www irs gov vita The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Www irs gov vita Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Www irs gov vita Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Www irs gov vita The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Www irs gov vita Note, the above information is for our automated hotline. Www irs gov vita Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Www irs gov vita Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Www irs gov vita You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Www irs gov vita It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Www irs gov vita Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Www irs gov vita You should receive your order within 10 business days. Www irs gov vita Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Www irs gov vita If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Www irs gov vita Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Www irs gov vita The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Www irs gov vita These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Www irs gov vita    Walk-in. Www irs gov vita You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Www irs gov vita Products. Www irs gov vita You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Www irs gov vita Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Www irs gov vita Services. Www irs gov vita You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Www irs gov vita An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Www irs gov vita Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Www irs gov vita gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Www irs gov vita    Mail. Www irs gov vita You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Www irs gov vita You should receive a response within 10 business days after your request is received. Www irs gov vita Internal Revenue Service 1201 N. Www irs gov vita Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Www irs gov vita The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Www irs gov vita Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Www irs gov vita   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Www irs gov vita We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Www irs gov vita You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 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Www irs gov vita 2. Www irs gov vita   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Www irs gov vita Divorcio y nuevo matrimonio. Www irs gov vita Matrimonios anulados. Www irs gov vita Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov vita Personas consideradas casadas. Www irs gov vita Matrimonio del mismo sexo. Www irs gov vita Cónyuge fallecido durante el año. Www irs gov vita Personas casadas que viven separadas. Www irs gov vita Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Www irs gov vita  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Www irs gov vita Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Www irs gov vita Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Www irs gov vita Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Www irs gov vita Casado que presenta una declaración conjunta. Www irs gov vita Casado que presenta una declaración por separado. Www irs gov vita Cabeza de familia. Www irs gov vita Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov vita Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Www irs gov vita Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Www irs gov vita También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Www irs gov vita Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Www irs gov vita Personas no casadas. Www irs gov vita   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Www irs gov vita La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Www irs gov vita Personas divorciadas. Www irs gov vita   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Www irs gov vita Divorcio y nuevo matrimonio. Www irs gov vita   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Www irs gov vita Matrimonios anulados. Www irs gov vita    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Www irs gov vita Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Www irs gov vita Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Www irs gov vita Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Www irs gov vita Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Www irs gov vita Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov vita   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov vita Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Www irs gov vita Personas casadas. Www irs gov vita   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Www irs gov vita Personas consideradas casadas. Www irs gov vita   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Www irs gov vita Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Www irs gov vita Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Www irs gov vita Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Www irs gov vita Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Www irs gov vita Matrimonio del mismo sexo. Www irs gov vita   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Www irs gov vita El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Www irs gov vita Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Www irs gov vita Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Www irs gov vita Cónyuge fallecido durante el año. Www irs gov vita   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Www irs gov vita   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Www irs gov vita También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Www irs gov vita   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Www irs gov vita El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Www irs gov vita Personas casadas que viven separadas. Www irs gov vita   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Www irs gov vita Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Www irs gov vita Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita Vea más adelante Cabeza de Familia . Www irs gov vita Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Www irs gov vita Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Www irs gov vita Viudo. Www irs gov vita   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Www irs gov vita No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Www irs gov vita Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Www irs gov vita Cómo presentar la declaración. Www irs gov vita   Puede presentar el Formulario 1040. Www irs gov vita Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Www irs gov vita Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Www irs gov vita Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Www irs gov vita Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Www irs gov vita Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Www irs gov vita En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Www irs gov vita Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Www irs gov vita Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Www irs gov vita Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Www irs gov vita Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Www irs gov vita Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Www irs gov vita Cómo presentar la declaración. Www irs gov vita   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Www irs gov vita Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Www irs gov vita Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Www irs gov vita Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Www irs gov vita Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Www irs gov vita Cónyuge fallecido. Www irs gov vita   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Www irs gov vita Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Www irs gov vita   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Www irs gov vita Personas divorciadas. Www irs gov vita   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Www irs gov vita Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Www irs gov vita Período contable. Www irs gov vita   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Www irs gov vita Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Www irs gov vita Responsabilidad conjunta. Www irs gov vita   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Www irs gov vita Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Www irs gov vita O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Www irs gov vita Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Www irs gov vita   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Www irs gov vita Contribuyente divorciado. Www irs gov vita   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Www irs gov vita Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Www irs gov vita Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Www irs gov vita   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Www irs gov vita Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Www irs gov vita   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Www irs gov vita Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Www irs gov vita Alivio equitativo. Www irs gov vita    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Www irs gov vita En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Www irs gov vita Firma de la declaración conjunta. Www irs gov vita   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Www irs gov vita De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Www irs gov vita Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Www irs gov vita   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Www irs gov vita Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Www irs gov vita Cónyuge ausente del hogar. Www irs gov vita   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Www irs gov vita Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Www irs gov vita   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Www irs gov vita Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Www irs gov vita Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Www irs gov vita Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Www irs gov vita Si firma como tutor de su cónyuge. Www irs gov vita   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Www irs gov vita Cónyuge en zona de combate. Www irs gov vita   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Www irs gov vita Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Www irs gov vita Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Www irs gov vita Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Www irs gov vita    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Www irs gov vita Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Www irs gov vita Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Www irs gov vita Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Www irs gov vita   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Www irs gov vita Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Www irs gov vita Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Www irs gov vita Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Www irs gov vita Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Www irs gov vita Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Www irs gov vita Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Www irs gov vita Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Www irs gov vita Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Www irs gov vita Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Www irs gov vita El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Www irs gov vita Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Www irs gov vita Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Www irs gov vita Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Www irs gov vita De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Www irs gov vita Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Www irs gov vita Cómo presentar la declaración. Www irs gov vita   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Www irs gov vita Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Www irs gov vita Puede presentar el Formulario 1040. Www irs gov vita Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Www irs gov vita Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Www irs gov vita Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Www irs gov vita Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Www irs gov vita Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Www irs gov vita Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Www irs gov vita Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Www irs gov vita   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Www irs gov vita La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Www irs gov vita No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Www irs gov vita Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Www irs gov vita Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Www irs gov vita No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Www irs gov vita No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Www irs gov vita No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Www irs gov vita No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Www irs gov vita Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Www irs gov vita Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Www irs gov vita Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Www irs gov vita Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Www irs gov vita Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Www irs gov vita Límites del ingreso bruto ajustado. Www irs gov vita   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Www irs gov vita Arreglos de ahorros para la jubilación. Www irs gov vita   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Www irs gov vita Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Www irs gov vita Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Www irs gov vita Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Www irs gov vita Pérdidas de actividades de alquiler. Www irs gov vita   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Www irs gov vita Esto se denomina “descuento especial”. Www irs gov vita Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Www irs gov vita Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Www irs gov vita Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Www irs gov vita Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Www irs gov vita   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Www irs gov vita Vea la Publicación 555, en inglés. Www irs gov vita Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Www irs gov vita Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Www irs gov vita Este plazo no incluye prórroga alguna. Www irs gov vita Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Www irs gov vita Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Www irs gov vita Excepción. Www irs gov vita   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Www irs gov vita El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Www irs gov vita Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Www irs gov vita Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Www irs gov vita Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Www irs gov vita Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Www irs gov vita Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Www irs gov vita Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Www irs gov vita Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Www irs gov vita Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Www irs gov vita Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Www irs gov vita Hijos secuestrados. Www irs gov vita   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Www irs gov vita Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Www irs gov vita Cómo presentar la declaración. Www irs gov vita   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Www irs gov vita Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Www irs gov vita Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Www irs gov vita Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Www irs gov vita Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Www irs gov vita Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Www irs gov vita Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Www irs gov vita Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Www irs gov vita Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Www irs gov vita Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Www irs gov vita Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Www irs gov vita (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Www irs gov vita Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Www irs gov vita No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Www irs gov vita Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Www irs gov vita Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Www irs gov vita Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Www irs gov vita Hoja de Trabajo 2-1. Www irs gov vita Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Www irs gov vita Cónyuge extranjero no residente. Www irs gov vita   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Www irs gov vita No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Www irs gov vita Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Www irs gov vita Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Www irs gov vita   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Www irs gov vita Vea la Publicación 519, U. Www irs gov vita S. Www irs gov vita Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Www irs gov vita Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Www irs gov vita Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Www irs gov vita Costos que se incluyen. Www irs gov vita   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Www irs gov vita   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Www irs gov vita No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Www irs gov vita Costos que no se incluyen. Www irs gov vita   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Www irs gov vita Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Www irs gov vita Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Www irs gov vita Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Www irs gov vita Ejemplo 1: hijo. Www irs gov vita Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Www irs gov vita Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Www irs gov vita Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Www irs gov vita Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Www irs gov vita Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Www irs gov vita Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Www irs gov vita Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Www irs gov vita Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Www irs gov vita Ejemplo 3: novia. Www irs gov vita Su novia vivió con usted durante todo el año. Www irs gov vita Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Www irs gov vita Vea la Tabla 2-1 . Www irs gov vita Ejemplo 4: el hijo de su novia. Www irs gov vita Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Www irs gov vita No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Www irs gov vita Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Www irs gov vita Vivienda de una persona calificada. Www irs gov vita   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Www irs gov vita Regla especial para los padres. Www irs gov vita   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Www irs gov vita Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Www irs gov vita También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Www irs gov vita   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Www irs gov vita Fallecimiento o nacimiento. Www irs gov vita   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Www irs gov vita Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Www irs gov vita Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Www irs gov vita Ausencias temporales. Www irs gov vita   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Www irs gov vita Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Www irs gov vita Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Www irs gov vita Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Www irs gov vita El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Www irs gov vita Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Www irs gov vita Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Www irs gov vita Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Www irs gov vita Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Www irs gov vita Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Www irs gov vita Cómo presentar la declaración. Www irs gov vita   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Www irs gov vita Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Www irs gov vita Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Www irs gov vita Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Www irs gov vita Tabla 2-1. Www irs gov vita ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Www irs gov vita SI la persona es su . Www irs gov vita . Www irs gov vita . Www irs gov vita   Y . Www irs gov vita . Www irs gov vita . Www irs gov vita   ENTONCES esa persona . Www irs gov vita . Www irs gov vita . Www irs gov vita hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Www irs gov vita   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Www irs gov vita   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Www irs gov vita 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Www irs gov vita 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Www irs gov vita pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Www irs gov vita   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Www irs gov vita   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Www irs gov vita   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Www irs gov vita 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Www irs gov vita 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Www irs gov vita Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Www irs gov vita Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Www irs gov vita 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Www irs gov vita 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Www irs gov vita 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Www irs gov vita Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Www irs gov vita 6Vea Regla especial para los padres . Www irs gov vita   Requisitos. Www irs gov vita   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Www irs gov vita No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Www irs gov vita Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Www irs gov vita Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Www irs gov vita Esto no incluye a un hijo de crianza. Www irs gov vita Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Www irs gov vita Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Www irs gov vita También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Www irs gov vita Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Www irs gov vita Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Www irs gov vita Ejemplo. Www irs gov vita La esposa de Juan falleció en el año 2011. Www irs gov vita Él no se ha vuelto a casar. Www irs gov vita Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Www irs gov vita En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Www irs gov vita En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Www irs gov vita Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Www irs gov vita Fallecimiento o nacimiento. Www irs gov vita    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Www irs gov vita Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Www irs gov vita Hijos secuestrados. Www irs gov vita   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Www irs gov vita Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Www irs gov vita Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Www irs gov vita Prev  Up  Next   Home   More Online Publications