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Www. Www.freestatetaxsites.com freestatetaxsites. Www.freestatetaxsites.com com 30. Www.freestatetaxsites.com   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Www.freestatetaxsites.com Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Www.freestatetaxsites.com Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Www.freestatetaxsites.com Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Www.freestatetaxsites.com El resultado es el total de los impuestos. Www.freestatetaxsites.com Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Www.freestatetaxsites.com Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Www.freestatetaxsites.com Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Www.freestatetaxsites.com Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Www.freestatetaxsites.com Impuestos. Www.freestatetaxsites.com   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Www.freestatetaxsites.com No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Www.freestatetaxsites.com (Vea el capítulo 16). Www.freestatetaxsites.com Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Www.freestatetaxsites.com (Vea los capítulos 8 y 16). Www.freestatetaxsites.com Distribuciones de suma global. Www.freestatetaxsites.com (Vea el capítulo 10). Www.freestatetaxsites.com Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Www.freestatetaxsites.com (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Www.freestatetaxsites.com (Vea el capítulo 31). Www.freestatetaxsites.com Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Www.freestatetaxsites.com (Vea el capítulo 31). Www.freestatetaxsites.com Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Www.freestatetaxsites.com (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Www.freestatetaxsites.com Créditos. Www.freestatetaxsites.com   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Www.freestatetaxsites.com Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Www.freestatetaxsites.com La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Www.freestatetaxsites.com CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Www.freestatetaxsites.com Vea Pagos , más adelante. Www.freestatetaxsites.com   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Www.freestatetaxsites.com Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Www.freestatetaxsites.com Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Www.freestatetaxsites.com Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Www.freestatetaxsites.com Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Crédito de oportunidad laboral. Www.freestatetaxsites.com Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Www.freestatetaxsites.com Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Otros impuestos. Www.freestatetaxsites.com   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Www.freestatetaxsites.com Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Www.freestatetaxsites.com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Www.freestatetaxsites.com Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Www.freestatetaxsites.com OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Www.freestatetaxsites.com   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Www.freestatetaxsites.com Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Www.freestatetaxsites.com Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Www.freestatetaxsites.com Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Www.freestatetaxsites.com El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Www.freestatetaxsites.com Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Www.freestatetaxsites.com Recibió ingresos de $108. Www.freestatetaxsites.com 28 o más como empleado de una iglesia. Www.freestatetaxsites.com Impuesto Adicional del Medicare. Www.freestatetaxsites.com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Www.freestatetaxsites.com 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Www.freestatetaxsites.com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Www.freestatetaxsites.com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Www.freestatetaxsites.com El NIIT es un impuesto de 3. Www.freestatetaxsites.com 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Www.freestatetaxsites.com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos sobre recuperaciones. Www.freestatetaxsites.com Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Www.freestatetaxsites.com Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Www.freestatetaxsites.com Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Www.freestatetaxsites.com Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Www.freestatetaxsites.com La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Www.freestatetaxsites.com Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Www.freestatetaxsites.com Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Www.freestatetaxsites.com La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Www.freestatetaxsites.com Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Www.freestatetaxsites.com Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Www.freestatetaxsites.com Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Www.freestatetaxsites.com Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Www.freestatetaxsites.com Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Www.freestatetaxsites.com Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Www.freestatetaxsites.com Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Www.freestatetaxsites.com Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Www.freestatetaxsites.com Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Www.freestatetaxsites.com Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Www.freestatetaxsites.com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Www.freestatetaxsites.com Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Www.freestatetaxsites.com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Www.freestatetaxsites.com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Www.freestatetaxsites.com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Www.freestatetaxsites.com Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Www.freestatetaxsites.com Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Www.freestatetaxsites.com Pagos. Www.freestatetaxsites.com   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Www.freestatetaxsites.com Incluya los créditos que se tratan como pagos. Www.freestatetaxsites.com Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Www.freestatetaxsites.com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Www.freestatetaxsites.com Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Www.freestatetaxsites.com PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Www.freestatetaxsites.com Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Www.freestatetaxsites.com Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Reembolso o saldo adeudado. Www.freestatetaxsites.com   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Www.freestatetaxsites.com Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Www.freestatetaxsites.com Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Www.freestatetaxsites.com La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Www.freestatetaxsites.com Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Www.freestatetaxsites.com Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Www.freestatetaxsites.com Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Www.freestatetaxsites.com   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Www.freestatetaxsites.com Información adicional. Www.freestatetaxsites.com   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Www.freestatetaxsites.com Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Www.freestatetaxsites.com Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Www.freestatetaxsites.com Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Www.freestatetaxsites.com El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Www.freestatetaxsites.com Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Www.freestatetaxsites.com   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Www.freestatetaxsites.com Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Www.freestatetaxsites.com Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Www.freestatetaxsites.com Su ingreso tributable es $100,000 o más. Www.freestatetaxsites.com Detalla las deducciones. Www.freestatetaxsites.com Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Www.freestatetaxsites.com Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Www.freestatetaxsites.com En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Www.freestatetaxsites.com Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Www.freestatetaxsites.com Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Www.freestatetaxsites.com Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Www.freestatetaxsites.com En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Www.freestatetaxsites.com Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Www.freestatetaxsites.com Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Www.freestatetaxsites.com Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Www.freestatetaxsites.com También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Www.freestatetaxsites.com Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Www.freestatetaxsites.com Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Www.freestatetaxsites.com Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Www.freestatetaxsites.com Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Www.freestatetaxsites.com Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Www.freestatetaxsites.com Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Www.freestatetaxsites.com Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Www.freestatetaxsites.com No llene las líneas 9 a 12. Www.freestatetaxsites.com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Www.freestatetaxsites.com Pagos. Www.freestatetaxsites.com   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Www.freestatetaxsites.com El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Www.freestatetaxsites.com Crédito por ingreso del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Www.freestatetaxsites.com Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Www.freestatetaxsites.com Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Www.freestatetaxsites.com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Www.freestatetaxsites.com Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Www.freestatetaxsites.com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Www.freestatetaxsites.com No llene la línea 28. Www.freestatetaxsites.com Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Www.freestatetaxsites.com Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Www.freestatetaxsites.com Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Www.freestatetaxsites.com No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Www.freestatetaxsites.com Pagos. Www.freestatetaxsites.com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Www.freestatetaxsites.com Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Www.freestatetaxsites.com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Www.freestatetaxsites.com Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Www.freestatetaxsites.com El IRS no le calculará este crédito. Www.freestatetaxsites.com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Www.freestatetaxsites.com Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Www.freestatetaxsites.com En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Www.freestatetaxsites.com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Www.freestatetaxsites.com Crédito por ingreso del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Www.freestatetaxsites.com Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Www.freestatetaxsites.com Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Www.freestatetaxsites.com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Www.freestatetaxsites.com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Www.freestatetaxsites.com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Www.freestatetaxsites.com Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Www.freestatetaxsites.com No llene la línea 44. Www.freestatetaxsites.com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Www.freestatetaxsites.com Lea las líneas 45 a la 71. Www.freestatetaxsites.com Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Www.freestatetaxsites.com Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Www.freestatetaxsites.com No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Www.freestatetaxsites.com Pagos. Www.freestatetaxsites.com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Www.freestatetaxsites.com Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Www.freestatetaxsites.com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Www.freestatetaxsites.com Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Www.freestatetaxsites.com El IRS no le calculará este crédito. Www.freestatetaxsites.com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Www.freestatetaxsites.com Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Www.freestatetaxsites.com En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Www.freestatetaxsites.com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Www.freestatetaxsites.com Crédito por ingreso del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Www.freestatetaxsites.com Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Www.freestatetaxsites.com Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Www.freestatetaxsites.com   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Www.freestatetaxsites.com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Www.freestatetaxsites.com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Www.freestatetaxsites.com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Www.freestatetaxsites.com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Buying a New Car

Whether you are buying or leasing a vehicle, these tips will help you get the best deal and avoid problems.

  • Check out different vehicles. Do your research first and compare vehicles. You can go to the website of every car manufacturer and review every model of car available. In fact, most manufacturer sites will even let you use drop down menus to “build” an electronic version of your dream car. Then, when you decide which model, colors, and accessories you want, you can hit the locate dealer button and find the closest showroom that has your car.
  • Research the dealer’s price for the car and options. It’s easier to get the best price when you know what the dealer paid for a vehicle. The dealer invoice price is available at a number of websites and in printed pricing guides. Consumer Reports provides the wholesale price; this figure factors in dealer incentives from a manufacturer and is a more accurate estimate of what a dealer is paying for a vehicle.
  • Special Discounts. Determine if you qualify for special discounts or rebates for military personnel, students or other qualifying groups.
  • Negotiate. Negotiate up from the invoice price instead of down from the inflated price to get a good deal.
  • Find out if the manufacturer is offering rebates that will lower the cost. Two websites that offer this information are Carsdirect.com and Autopedia.com.
  • Get price quotes from several dealers. Find out if the amounts quoted are the prices before or after rebates are deducted.
  • Avoid low-value extras such as credit insurance, auto club memberships, extended warranties, rust proofing and upholstery finishes. You do not have to purchase credit insurance in order to get a loan.
  • Hybrid-electric cars are becoming popular among consumers interested in fuel economy and reducing their negative impact on the environment. These cars combine the benefits of gasoline engines and electric motors and can be configured to achieve different objectives such as improved fuel economy, increased power, or additional auxiliary power.

The Www.freestatetaxsites.com

Www. Www.freestatetaxsites.com freestatetaxsites. Www.freestatetaxsites.com com Publication 515 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Www.freestatetaxsites.com Tax questions. Www.freestatetaxsites.com Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 515, such as legislation enacted after it was published, go to www. Www.freestatetaxsites.com irs. Www.freestatetaxsites.com gov/pub515. Www.freestatetaxsites.com What's New Deposit interest paid to certain nonresident alien individuals. Www.freestatetaxsites.com  New rules apply to reporting of deposit interest paid to certain nonresident alien individuals on or after January 1, 2013. Www.freestatetaxsites.com Deposit interest of $10 or more paid to certain nonresident alien individuals must be reported on Form 1042–S. Www.freestatetaxsites.com See Deposit interest paid to certain nonresident alien individuals in 2013. Www.freestatetaxsites.com Portfolio interest. Www.freestatetaxsites.com . Www.freestatetaxsites.com  The rules determining whether interest is considered portfolio interest changed for obligations issued after March 18, 2012. Www.freestatetaxsites.com Generally, interest paid on nonregistered (bearer) bonds will not be treated as portfolio interest. Www.freestatetaxsites.com See Portfolio interest. Www.freestatetaxsites.com U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com real property interest. Www.freestatetaxsites.com  Generally, the treatment of a regulated investment company (RIC) as a qualified investment entity (QIE) was scheduled to expire at the end of 2011. Www.freestatetaxsites.com The provision has been extended through 2013. Www.freestatetaxsites.com The special rules that apply to distributions from a QIE attributable to the gain from the sale or exchange of a U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com real property interest will continue to apply to any distribution from a RIC. Www.freestatetaxsites.com See Qualified investment entities under U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Real Property Interest. Www.freestatetaxsites.com Interest-related dividends and short-term capital gain dividends received from mutual funds. Www.freestatetaxsites.com  The exemption from withholding on certain interest-related dividends and short-term capital gain dividends paid by a mutual fund or other regulated investment company was scheduled to expire at the end of 2011. Www.freestatetaxsites.com These provisions have been extended through 2013. Www.freestatetaxsites.com Partnership withholding rate on effectively connected income. Www.freestatetaxsites.com  For 2013, the rate for withholding on noncorporate partners has increased to 39. Www.freestatetaxsites.com 6%. Www.freestatetaxsites.com The rate for corporate partners remains 35%. Www.freestatetaxsites.com Reminders Exemption from requirement to withhold for certain payments to qualified securities lenders. Www.freestatetaxsites.com  If you made U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com -source substitute dividend payments to qualified securities lenders, and these payments are part of a chain of substitute dividend payments, you may be exempt from withholding tax on the payments. Www.freestatetaxsites.com See Amounts paid to qualified securities lenders . Www.freestatetaxsites.com Electronic deposits. Www.freestatetaxsites.com  You must make all deposits of taxes electronically. Www.freestatetaxsites.com Substitute forms. Www.freestatetaxsites.com  Any substitute forms you use must comply with the requirements in Publication 1179, General Rules and Specifications for Substitute Forms 1096, 1098, 1099, 5498, and Certain Other Information Returns. Www.freestatetaxsites.com If they do not, the forms may be rejected as incorrect and the IRS may impose penalties. Www.freestatetaxsites.com See Penalties. Www.freestatetaxsites.com Filing electronically. Www.freestatetaxsites.com  If you file Form 1042-S electronically, you will use the Filing Information Returns Electronically (FIRE) system. Www.freestatetaxsites.com You get to the system through the Internet at fire. Www.freestatetaxsites.com irs. Www.freestatetaxsites.com gov. Www.freestatetaxsites.com For files submitted on the FIRE system, it is the responsibility of the filer to verify the results of the transmission within 5 business days. Www.freestatetaxsites.com The IRS will not mail error reports for files that are bad. Www.freestatetaxsites.com Qualified intermediaries. Www.freestatetaxsites.com  A branch of a financial institution may not act as a qualified intermediary in a country that does not have approved know-your-customer rules. Www.freestatetaxsites.com See Qualified intermediary under Foreign Intermediaries. Www.freestatetaxsites.com Requests for extensions on Form 8809 must be filed electronically. Www.freestatetaxsites.com  Requests on Form 8809 for an extension of time to file Form 1042–S must be made electronically if the request is for more than one payer. Www.freestatetaxsites.com See Extension to file Form 1042-S with the IRS. Www.freestatetaxsites.com Photographs of missing children. Www.freestatetaxsites.com  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Www.freestatetaxsites.com Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Www.freestatetaxsites.com You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Www.freestatetaxsites.com Introduction This publication is for withholding agents who pay income to foreign persons, including nonresident aliens, foreign corporations, foreign partnerships, foreign trusts, foreign estates, foreign governments, and international organizations. Www.freestatetaxsites.com Specifically, it describes the persons responsible for withholding (withholding agents), the types of income subject to withholding, and the information return and tax return filing obligations of withholding agents. Www.freestatetaxsites.com In addition to discussing the rules that apply generally to payments of U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com source income to foreign persons, it also contains sections on the withholding that applies to the disposition of U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com real property interests and the withholding by partnerships on income effectively connected with the active conduct of a U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com trade or business. Www.freestatetaxsites.com Beginning in 2014, additional withholding rules become effective under Chapter 4 of the Internal Revenue Code as added by the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Www.freestatetaxsites.com U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com withholding agents will be required to withhold on certain types of payments made to foreign financial institutions that do not enter into an agreement with the IRS. Www.freestatetaxsites.com For information on these provisions, go to www. Www.freestatetaxsites.com irs. Www.freestatetaxsites.com gov/fatca. Www.freestatetaxsites.com Comments and suggestions. Www.freestatetaxsites.com   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Www.freestatetaxsites.com   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. Www.freestatetaxsites.com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Www.freestatetaxsites.com Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Www.freestatetaxsites.com   You can email us at taxforms@irs. Www.freestatetaxsites.com gov. Www.freestatetaxsites.com Please put “Publications Comment” on the subject line. Www.freestatetaxsites.com You can also send us comments from www. Www.freestatetaxsites.com irs. Www.freestatetaxsites.com gov/formspubs/. Www.freestatetaxsites.com Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information About. Www.freestatetaxsites.com ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Www.freestatetaxsites.com Ordering forms and publications. Www.freestatetaxsites.com   Visit www. Www.freestatetaxsites.com irs. Www.freestatetaxsites.com gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Www.freestatetaxsites.com Internal Revenue Service 1201 N. Www.freestatetaxsites.com Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Www.freestatetaxsites.com   If you have a tax question, check the information available on IRS. Www.freestatetaxsites.com gov or call 1-800-829-1040. Www.freestatetaxsites.com We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Www.freestatetaxsites.com Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 15-A Employer's Supplemental Tax Guide 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide 519 U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Tax Guide for Aliens 901 U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Tax Treaties Form (and Instructions) SS-4 Application for Employer Identification Number W-2 Wage and Tax Statement W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number W-8BEN Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding W-8ECI Certificate of Foreign Person's Claim That Income Is Effectively Connected With the Conduct of a Trade or Business in the United States W-8EXP Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding W-8IMY Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Branches for United States Tax Withholding 941 Employer's QUARTERLY Federal Tax Return 1042 Annual Withholding Tax Return for U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Source Income of Foreign Persons 1042-S Foreign Person's U. Www.freestatetaxsites.com S. Www.freestatetaxsites.com Source Income Subject to Withholding 1042-T Annual Summary and Transmittal of Forms 1042-S See How To Get Tax Help at the end of this publication, for information about getting publications and forms. Www.freestatetaxsites.com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications