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Who can use 1040ez form Publication 929 - Main Content Table of Contents Part 1. Who can use 1040ez form Rules for All Dependents Filing RequirementsEarned Income Only Unearned Income Only Both Earned and Unearned Income Other Filing Requirements Should a Return Be Filed Even If Not Required? Responsibility for Child's ReturnThird party designee. Who can use 1040ez form Designated as representative. Who can use 1040ez form IRS notice. Who can use 1040ez form Standard DeductionStandard Deduction of Zero Dependent's Own Exemption Withholding From WagesExceptions. Who can use 1040ez form Part 2. Who can use 1040ez form Tax on Unearned Income of Certain ChildrenWhich Parent's Return To Use Parent's Election To Report Child's Interest and DividendsEffect of Making the Election Figuring Child's Income Figuring Additional Tax Tax for Certain Children Who Have Unearned IncomeProviding Parental Information (Form 8615, Lines A–C) Step 1. Who can use 1040ez form Figuring the Child's Net Unearned Income (Form 8615, Part I) Step 2. Who can use 1040ez form Figuring a Tentative Tax at the Parent's Tax Rate (Form 8615, Part II) Step 3. Who can use 1040ez form Figuring the Child's Tax (Form 8615, Part III) Alternative Minimum Tax Illustrated Example Part 1. Who can use 1040ez form Rules for All Dependents This part of the publication discusses the filing requirements for dependents, who is responsible for a child's return, how to figure a dependent's standard deduction and exemption (if any), and whether a dependent can claim exemption from federal income tax withholding. Who can use 1040ez form Filing Requirements Whether a dependent has to file a return generally depends on the amount of the dependent's earned and unearned income and whether the dependent is married, is age 65 or older, or is blind. Who can use 1040ez form A dependent may have to file a return even if his or her income is less than the amount that would normally require a return. Who can use 1040ez form See Other Filing Requirements, later. Who can use 1040ez form The following sections apply to dependents with: Earned income only, Unearned income only, and Both earned and unearned income. Who can use 1040ez form  To find out whether a dependent must file, read the section that applies, or use Table 1. Who can use 1040ez form Earned Income Only A dependent whose gross income is only earned income must file a return if the gross income is more than the amount listed in the following table. Who can use 1040ez form Marital Status Amount Single   Under 65 and not blind $6,100 Either 65 or older or blind $7,600 65 or older and blind $9,100 Married*   Under 65 and not blind $6,100 Either 65 or older or blind $7,300 65 or older and blind $8,500 *If a dependent's spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file a return if the dependent has $5 or more of gross income (earned and/or unearned). Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form William is 16. Who can use 1040ez form His mother claims an exemption for him on her income tax return. Who can use 1040ez form He worked part time on weekends during the school year and full time during the summer. Who can use 1040ez form He earned $7,000 in wages. Who can use 1040ez form He did not have any unearned income. Who can use 1040ez form He must file a tax return because he has earned income only and his gross income is more than $6,100. Who can use 1040ez form If he is blind, he does not have to file a return because his gross income is not more than $7,600. Who can use 1040ez form Unearned Income Only A dependent whose gross income is only unearned income must file a return if the gross income is more than the amount listed in the following table. Who can use 1040ez form Marital Status Amount Single   Under 65 and not blind $1,000 Either 65 or older or blind $2,500 65 or older and blind $4,000 Married*   Under 65 and not blind $1,000 Either 65 or older or blind $2,200 65 or older and blind $3,400 *If a dependent's spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file a return if the dependent has $5 or more of gross income (earned and/or unearned). Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Sarah is 18 and single. Who can use 1040ez form Her parents can claim an exemption for her on their income tax return. Who can use 1040ez form She received $1,970 of taxable interest and dividend income. Who can use 1040ez form She did not work during the year. Who can use 1040ez form She must file a tax return because she has unearned income only and her gross income is more than $1,000. Who can use 1040ez form If she is blind, she does not have to file a return because she has unearned income only and her gross income is not more than $2,500. Who can use 1040ez form Election to report child's unearned income on parent's return. Who can use 1040ez form   A parent of a child under age 19 (or under age 24 if a full-time student) may be able to elect to include the child's interest and dividend income on the parent's return. Who can use 1040ez form See Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends in Part 2. Who can use 1040ez form If the parent makes this election, the child does not have to file a return. Who can use 1040ez form Both Earned and Unearned Income A dependent who has both earned and unearned income generally must file a return if the dependent's gross income is more than line 5 of the following worksheet. Who can use 1040ez form Filing Requirement Worksheet for Most Dependents 1. Who can use 1040ez form Enter dependent's earned income plus $350     2. Who can use 1040ez form Minimum amount   $1,000 3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger amount     4. Who can use 1040ez form Maximum amount   6,100 5. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount     6. Who can use 1040ez form Enter the dependent's gross income. Who can use 1040ez form If line 6 is more than line 5, the dependent must file an income tax return. Who can use 1040ez form If the dependent is married and his or her spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file an income tax return if line 6 is $5 or more. Who can use 1040ez form       Table 1. Who can use 1040ez form 2013 Filing Requirements for Dependents If your parent (or someone else) can claim you as a dependent, use this table to see if you must file a return. Who can use 1040ez form   See the definitions of “dependent,”“earned income,”“unearned income,” and “gross income” in the Glossary. Who can use 1040ez form   Single dependents—Were you either age 65 or older or blind?     No. Who can use 1040ez form You must file a return if any of the following apply. Who can use 1040ez form       Your unearned income was over $1,000. Who can use 1040ez form Your earned income was over $6,100. Who can use 1040ez form Your gross income was more than the larger of—       $1,000, or Your earned income (up to $5,750) plus $350. Who can use 1040ez form         Yes. Who can use 1040ez form You must file a return if any of the following apply. Who can use 1040ez form     Your unearned income was over $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind), Your earned income was over $7,600 ($9,100 if 65 or older and blind), Your gross income was more than the larger of—       $2,500 ($4,000 if 65 or older and blind), or Your earned income (up to $5,750) plus $1,850 ($3,350 if 65 or older and blind). Who can use 1040ez form       Married dependents—Were you either age 65 or older or blind?     No. Who can use 1040ez form You must file a return if any of the following apply. Who can use 1040ez form       Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. Who can use 1040ez form Your unearned income was over $1,000. Who can use 1040ez form Your earned income was over $6,100. Who can use 1040ez form Your gross income was more than the larger of—       $1,000, or Your earned income (up to $5,750) plus $350. Who can use 1040ez form       Yes. Who can use 1040ez form You must file a return if any of the following apply. Who can use 1040ez form       Your gross income was at least $5 and your spouse files a separate return and itemizes deductions. Who can use 1040ez form Your unearned income was over $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind), Your earned income was over $7,300 ($8,500 if 65 or older and blind), Your gross income was more than the larger of—       $2,200 ($3,400 if 65 or older and blind), or Your earned income (up to $5,750) plus $1,550 ($2,750 if 65 or older and blind). Who can use 1040ez form       Example 1. Who can use 1040ez form Joe is 20, single, not blind, and a full-time college student. Who can use 1040ez form He does not provide more than half of his own support, and his parents claim an exemption for him on their income tax return. Who can use 1040ez form He received $200 taxable interest income and earned $2,750 from a part-time job. Who can use 1040ez form He does not have to file a tax return because his gross income of $2,950 ($200 interest plus $2,750 in wages) is not more than $3,100, the amount on line 5 of his filled-in Filing Requirement Worksheet for Most Dependents (shown next). Who can use 1040ez form Filled-in Example 1 Filing Requirement Worksheet  for Most Dependents 1. Who can use 1040ez form Enter dependent's earned income plus $350   $ 3,100 2. Who can use 1040ez form Minimum amount   1,000 3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger amount   3,100 4. Who can use 1040ez form Maximum amount   6,100 5. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount   3,100 6. Who can use 1040ez form Enter the dependent's gross income. Who can use 1040ez form If line 6 is more than line 5, the dependent must file an income tax return. Who can use 1040ez form If the dependent is married and his or her spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file an income tax return if line 6 is $5 or more. Who can use 1040ez form   $ 2,950   Example 2. Who can use 1040ez form The facts are the same as in Example 1 except that Joe had $600 taxable interest income. Who can use 1040ez form He must file a tax return because his gross income of $3,350 ($600 interest plus $2,750 wages) is more than $3,100, the amount on line 5 of his filled-in worksheet (shown next). Who can use 1040ez form Filled-in Example 2 Filing Requirement Worksheet for Most Dependents 1. Who can use 1040ez form Enter dependent's earned income plus $350   $ 3,100 2. Who can use 1040ez form Minimum amount   1,000 3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger amount   3,100 4. Who can use 1040ez form Maximum amount   6,100 5. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount   3,100 6. Who can use 1040ez form Enter the dependent's gross income. Who can use 1040ez form If line 6 is more than line 5, the dependent must file an income tax return. Who can use 1040ez form If the dependent is married and his or her spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file an income tax return if line 6 is $5 or more. Who can use 1040ez form   $ 3,350   Age 65 or older or blind. Who can use 1040ez form A dependent who is age 65 or older or blind must file a return if his or her gross income is more than line 7 of the following worksheet. Who can use 1040ez form Filing Requirement Worksheet  for Dependents Who Are Age 65 or Older or Blind 1. Who can use 1040ez form Enter dependent's earned income plus $350     2. Who can use 1040ez form Minimum amount   $1,000 3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger amount     4. Who can use 1040ez form Maximum amount   6,100 5. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount     6. Who can use 1040ez form Enter the amount from the following table that applies to the dependent       Marital Status Amount     Single         Either 65 or older or blind $1,500       65 or older and blind $3,000     Married         Either 65 or older or blind $1,200       65 or older and blind $2,400   7. Who can use 1040ez form Add lines 5 and 6. Who can use 1040ez form Enter the total     8. Who can use 1040ez form Enter the dependent's gross income. Who can use 1040ez form If line 8 is more than line 7, the dependent must file an income tax return. Who can use 1040ez form If the dependent is married and his or her spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file an income tax return if line 8 is $5 or more     Example 3. Who can use 1040ez form The facts are the same as in Example 2 except that Joe is also blind. Who can use 1040ez form He does not have to file a return because his gross income of $3,350 is not more than $4,600, the amount on line 7 of his filled-in Filing Requirement Worksheet for Dependents Who Are Age 65 or Older or Blind (shown next). Who can use 1040ez form   Filled-in Example 3 Filing Requirement Worksheet  for Dependents Who Are Age 65 or Older or Blind 1. Who can use 1040ez form Enter dependent's earned income plus $350   $3,100 2. Who can use 1040ez form Minimum amount   1,000 3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger amount   3,100 4. Who can use 1040ez form Maximum amount   6,100 5. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount   3,100 6. Who can use 1040ez form Enter the amount from the following table that applies to the dependent   1,500   Marital Status Amount     Single         Either 65 or older or blind $1,500       65 or older and blind $3,000     Married         Either 65 or older or blind $1,200       65 or older and blind $2,400   7. Who can use 1040ez form Add lines 5 and 6. Who can use 1040ez form Enter the total   4,600 8. Who can use 1040ez form Enter the dependent's gross income. Who can use 1040ez form If line 8 is more than line 7, the dependent must file an income tax return. Who can use 1040ez form If the dependent is married and his or her spouse itemizes deductions on a separate return, the dependent must file an income tax return if line 8 is $5 or more   $3,350 Other Filing Requirements Some dependents may have to file a tax return even if their income is less than the amount that would normally require them to file a return. Who can use 1040ez form A dependent must file a tax return if he or she owes any other taxes, such as: Social security and Medicare taxes on tips not reported to his or her employer or on wages received from an employer who did not withhold these taxes, Uncollected social security and Medicare or railroad retirement taxes on tips reported to his or her employer or on group-term life insurance, Alternative minimum tax, Additional tax on a health savings account from Form 8889, Part III, Recapture taxes, such as the tax from recapture of an education credit, or Additional tax on a qualified plan, including an individual retirement arrangement (IRA), or other tax-favored account. Who can use 1040ez form But if the dependent is filing a return only because of this tax, the dependent can file Form 5329 by itself. Who can use 1040ez form A dependent must also file a tax return if he or she: Had wages of $108. Who can use 1040ez form 28 or more from a church or qualified church-controlled organization that is exempt from employer social security and Medicare taxes, or Had net earnings from self-employment of at least $400. Who can use 1040ez form Spouse itemizes. Who can use 1040ez form   A dependent must file a return if the dependent's spouse itemizes deductions on a separate return and the dependent has $5 or more of gross income (earned and/or unearned). Who can use 1040ez form Should a Return Be Filed Even If Not Required? Even if a dependent does not meet any of the filing requirements discussed earlier, he or she should file a tax return if either of the following applies. Who can use 1040ez form Income tax was withheld from his or her income. Who can use 1040ez form He or she qualifies for the earned income credit, additional child tax credit, health coverage tax credit, or refundable American opportunity education credit. Who can use 1040ez form See the tax return instructions to find out who qualifies for these credits. Who can use 1040ez form  By filing a return, the dependent can get a refund. Who can use 1040ez form Responsibility for Child's Return Generally, a child is responsible for filing his or her own tax return and for paying any tax, penalties, or interest on that return. Who can use 1040ez form If a child cannot file his or her own return for any reason, such as age, the child's parent, guardian, or other legally responsible person must file it for the child. Who can use 1040ez form Signing the child's return. Who can use 1040ez form   If the child cannot sign his or her return, a parent or guardian must sign the child's name followed by the words “By (signature), parent (or guardian) for minor child. Who can use 1040ez form ” Authority of parent or guardian. Who can use 1040ez form   A parent or guardian who signs a return on a child's behalf can deal with the IRS on all matters connected with the return. Who can use 1040ez form   In general, a parent or guardian who does not sign the child's return can only provide information concerning the child's return and pay the child's tax. Who can use 1040ez form That parent or guardian is not entitled to receive information from the IRS or legally bind the child to a tax liability arising from the return. Who can use 1040ez form Third party designee. Who can use 1040ez form   A child's parent or guardian who does not sign the child's return may be authorized, as a third party designee, to discuss the processing of the return with the IRS as well as provide information concerning the return. Who can use 1040ez form The child or the person signing the return on the child's behalf must check the “Yes” box in the “Third Party Designee” area of the return and name the parent or guardian as the designee. Who can use 1040ez form   If designated, a parent or guardian can respond to certain IRS notices and receive information about the processing of the return and the status of a refund or payment. Who can use 1040ez form This designation does not authorize the parent or guardian to receive any refund check, bind the child to any tax liability, or otherwise represent the child before the IRS. Who can use 1040ez form See the return instructions for more information. Who can use 1040ez form Designated as representative. Who can use 1040ez form   A parent or guardian who does not sign the child's return may be designated as the child's representative by the child or the person signing the return on the child's behalf. Who can use 1040ez form Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative, is used to designate a child's representative. Who can use 1040ez form See Publication 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney, for more information. Who can use 1040ez form   If designated, a parent or guardian can receive information about the child's return but cannot legally bind the child to a tax liability unless authorized to do so by the law of the state in which the child lives. Who can use 1040ez form IRS notice. Who can use 1040ez form   If you or the child receives a notice from the IRS concerning the child's return or tax liability, you should immediately inform the IRS that the notice concerns a child. Who can use 1040ez form The notice will show who to contact. Who can use 1040ez form The IRS will try to resolve the matter with the parent(s) or guardian(s) of the child consistent with their authority. Who can use 1040ez form Child's earnings. Who can use 1040ez form   For federal income tax purposes, amounts a child earns by performing services are included in the gross income of the child and not the gross income of the parent. Who can use 1040ez form This is true even if, under state law, the parent has the right to the earnings and may actually have received them. Who can use 1040ez form If the child does not pay the tax due on this income, the parent may be liable for the tax. Who can use 1040ez form Child's expenses. Who can use 1040ez form   Deductions for payments that are made out of a child's earnings are the child's, even if the payments are made by the parent. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form You made payments on your child's behalf that are deductible as a business expense and a charitable contribution. Who can use 1040ez form You made the payments out of your child's earnings. Who can use 1040ez form These items can be deducted only on the child's return. Who can use 1040ez form Standard Deduction The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the larger of: $1,000, or The individual's earned income plus $350, but not more than the regular standard deduction (generally $6,100). Who can use 1040ez form However, the standard deduction may be higher for a dependent who: Is 65 or older, or Is blind. Who can use 1040ez form Certain dependents cannot claim any standard deduction. Who can use 1040ez form See Standard Deduction of Zero , later. Who can use 1040ez form Worksheet 1. Who can use 1040ez form   Use Worksheet 1 to figure the dependent's standard deduction. Who can use 1040ez form Worksheet 1. Who can use 1040ez form Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse, if filing jointly) as a dependent. Who can use 1040ez form If you were 65 or older and/or blind, check the correct number of boxes below. Who can use 1040ez form Put the total number of boxes checked in box c and go to line 1. Who can use 1040ez form a. Who can use 1040ez form You 65 or older   Blind   b. Who can use 1040ez form Your spouse, if claiming  spouse's exemption 65 or older   Blind   c. Who can use 1040ez form Total boxes checked         1. Who can use 1040ez form Enter your earned income (defined below) plus $350. Who can use 1040ez form If none, enter -0-. Who can use 1040ez form 1. Who can use 1040ez form     2. Who can use 1040ez form Minimum amount. Who can use 1040ez form   2. Who can use 1040ez form $1,000   3. Who can use 1040ez form Compare lines 1 and 2. Who can use 1040ez form Enter the larger of the two amounts here. Who can use 1040ez form 3. Who can use 1040ez form     4. Who can use 1040ez form Enter on line 4 the amount shown below for your filing status. Who can use 1040ez form       Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 4. Who can use 1040ez form     5. Who can use 1040ez form Standard deduction. Who can use 1040ez form         a. Who can use 1040ez form Compare lines 3 and 4. Who can use 1040ez form Enter the smaller amount here. Who can use 1040ez form If under 65 and not blind, stop here. Who can use 1040ez form This is your standard deduction. Who can use 1040ez form Otherwise, go on to line 5b. Who can use 1040ez form 5a. Who can use 1040ez form     b. Who can use 1040ez form If 65 or older or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in box c above. Who can use 1040ez form Enter the result here. Who can use 1040ez form 5b. Who can use 1040ez form     c. Who can use 1040ez form Add lines 5a and 5b. Who can use 1040ez form This is your standard deduction for 2013. Who can use 1040ez form 5c. Who can use 1040ez form     Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. Who can use 1040ez form It also includes any amount received as a scholarship that you must include in income. Who can use 1040ez form   Example 1. Who can use 1040ez form Michael is single, age 15, and not blind. Who can use 1040ez form His parents can claim him as a dependent on their tax return. Who can use 1040ez form He has taxable interest income of $800 and wages of $150. Who can use 1040ez form He enters $500 (his earned income plus $350) on line 1 of Worksheet 1. Who can use 1040ez form On line 3, he enters $1,000, the larger of $500 or $1,000. Who can use 1040ez form Michael enters $6,100 on line 4. Who can use 1040ez form On line 5a, he enters $1,000, the smaller of $1,000 or $6,100. Who can use 1040ez form His standard deduction is $1,000. Who can use 1040ez form Example 2. Who can use 1040ez form Judy, a full-time student, is single, age 22, and not blind. Who can use 1040ez form Her parents can claim her as a dependent on their tax return. Who can use 1040ez form She has dividend income of $275 and wages of $2,500. Who can use 1040ez form She enters $2,850 (her earned income plus $350) on line 1 of Worksheet 1. Who can use 1040ez form On line 3, she enters $2,850, the larger of $2,850 or $1,000. Who can use 1040ez form She enters $6,100 on line 4. Who can use 1040ez form On line 5a, she enters $2,850 (the smaller of $2,850 or $6,100) as her standard deduction. Who can use 1040ez form Example 3. Who can use 1040ez form Amy, who is single, is claimed as a dependent on her parents' tax return. Who can use 1040ez form She is 18 years old and blind. Who can use 1040ez form She has taxable interest income of $1,000 and wages of $2,000. Who can use 1040ez form She enters $2,350 (her earned income plus $350) on line 1 of Worksheet 1. Who can use 1040ez form She enters $2,350 (the larger of $2,350 or $1,000) on line 3, $6,100 on line 4, and $2,350 (the smaller of $2,350 or $6,100) on line 5a. Who can use 1040ez form Because Amy is blind, she checks the box for blindness and enters “1” in box c at the top of Worksheet 1. Who can use 1040ez form She enters $1,500 (the number in box c times $1,500) on line 5b. Who can use 1040ez form Her standard deduction on line 5c is $3,850 ($2,350 + $1,500). Who can use 1040ez form Standard Deduction of Zero The standard deduction for the following dependents is zero. Who can use 1040ez form A married dependent filing a separate return whose spouse itemizes deductions. Who can use 1040ez form A dependent who files a return for a period of less than 12 months due to a change in his or her annual accounting period. Who can use 1040ez form A nonresident or dual-status alien dependent, unless the dependent is married to a U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form citizen or resident alien at the end of the year and chooses to be treated as a U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form resident for the year. Who can use 1040ez form See Publication 519, U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form Tax Guide for Aliens, for information on making this choice. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Jennifer, who is a dependent of her parents, is entitled to file a joint return with her husband. Who can use 1040ez form However, her husband elects to file a separate return and itemize his deductions. Who can use 1040ez form Because he itemizes, Jennifer's standard deduction on her return is zero. Who can use 1040ez form She can, however, itemize any of her allowable deductions. Who can use 1040ez form Dependent's Own Exemption A person who can be claimed as a dependent on another taxpayer's return cannot claim his or her own exemption. Who can use 1040ez form This is true even if the other taxpayer does not actually claim the exemption. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form James and Barbara can claim their child, Ben, as a dependent on their return. Who can use 1040ez form Ben is a college student who works during the summer and must file a tax return. Who can use 1040ez form Ben cannot claim his own exemption on his return. Who can use 1040ez form This is true even if James and Barbara do not claim him as a dependent on their return. Who can use 1040ez form Withholding From Wages Employers generally withhold federal income tax, social security tax, and Medicare tax from an employee's wages. Who can use 1040ez form If the employee claims exemption from withholding on Form W-4, the employer will not withhold federal income tax. Who can use 1040ez form The exemption from withholding does not apply to social security and Medicare taxes. Who can use 1040ez form Conditions for exemption from withholding. Who can use 1040ez form   An employee can claim exemption from withholding for 2014 only if he or she meets both of the following conditions. Who can use 1040ez form For 2013, the employee had a right to a refund of all federal income tax withheld because he or she had no tax liability. Who can use 1040ez form For 2014, the employee expects a refund of all federal income tax withheld because he or she expects to have no tax liability. Who can use 1040ez form Dependents. Who can use 1040ez form   An employee who is a dependent ordinarily cannot claim exemption from withholding if both of the following are true. Who can use 1040ez form The employee's gross income will be more than $1,000, the minimum standard deduction for 2014. Who can use 1040ez form The employee's unearned income will be more than $350. Who can use 1040ez form Exceptions. Who can use 1040ez form   An employee may be able to claim exemption from withholding even if the employee is a dependent, if the employee: Is age 65 or older, Is blind, or Will claim on his or her 2014 tax return: Adjustments to income, Tax credits, or Itemized deductions. Who can use 1040ez form The above exceptions do not apply to supplemental wages greater than $1,000,000. Who can use 1040ez form For more information, see Exemption From Withholding in chapter 1 of Publication 505. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Guy is 17 and a student. Who can use 1040ez form During the summer he works part time at a grocery store. Who can use 1040ez form He expects to earn about $1,200 this year. Who can use 1040ez form He also worked at the store last summer and received a refund of all his withheld income tax because he did not have a tax liability. Who can use 1040ez form The only other income he expects during the year is $375 interest on a savings account. Who can use 1040ez form He expects that his parents will be able to claim him as a dependent on their tax return. Who can use 1040ez form He is not blind and will not claim adjustments to income, itemized deductions, a higher standard deduction, or tax credits on his return. Who can use 1040ez form Guy cannot claim exemption from withholding when he fills out Form W-4 because his parents will be able to claim him as a dependent, his gross income will be more than $1,000 (the minimum standard deduction amount) and his unearned income will be more than $350. Who can use 1040ez form Claiming exemption from withholding. Who can use 1040ez form    To claim exemption from withholding, an employee must enter “Exempt” in the space provided on Form W-4, line 7. Who can use 1040ez form The employee must complete the rest of the form, as explained in the form instructions, and give it to his or her employer. Who can use 1040ez form Renewing an exemption from withholding. Who can use 1040ez form   An exemption from withholding is good for only one year. Who can use 1040ez form An employee must file a new Form W-4 by February 15 each year to continue the exemption. Who can use 1040ez form Part 2. Who can use 1040ez form Tax on Unearned Income of Certain Children The two rules that follow may affect the tax on the unearned income of certain children. Who can use 1040ez form If the child's interest and dividend income (including capital gain distributions) total less than $10,000, the child's parent may be able to choose to include that income on the parent's return rather than file a return for the child. Who can use 1040ez form (See Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends , later. Who can use 1040ez form ) If the child's interest, dividends, and other unearned income total more than $2,000, part of that income may be taxed at the parent's tax rate instead of the child's tax rate. Who can use 1040ez form (See Tax for Certain Children Who Have Unearned Income , later. Who can use 1040ez form ) For these rules, the term “child” includes a legally adopted child and a stepchild. Who can use 1040ez form These rules apply whether or not the child is a dependent. Who can use 1040ez form These rules do not apply if neither of the child's parents were living at the end of the year. Who can use 1040ez form Which Parent's Return To Use If a child's parents are married to each other and file a joint return, use the joint return to figure the tax on the child's unearned income. Who can use 1040ez form The tax rate and other return information from that return are used to figure the child's tax as explained later under Tax for Certain Children Who Have Unearned Income . Who can use 1040ez form Parents Who Do Not File a Joint Return For parents who do not file a joint return, the following discussions explain which parent's tax return must be used to figure the tax. Who can use 1040ez form Only the parent whose tax return is used can make the election described under Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends . Who can use 1040ez form Parents are married. Who can use 1040ez form   If the child's parents file separate returns, use the return of the parent with the greater taxable income. Who can use 1040ez form Parents not living together. Who can use 1040ez form   If the child's parents are married to each other but not living together, and the parent with whom the child lives (the custodial parent) is considered unmarried, use the return of the custodial parent. Who can use 1040ez form If the custodial parent is not considered unmarried, use the return of the parent with the greater taxable income. Who can use 1040ez form   For an explanation of when a married person living apart from his or her spouse is considered unmarried, see Head of Household in Publication 501. Who can use 1040ez form Parents are divorced. Who can use 1040ez form   If the child's parents are divorced or legally separated, and the parent who had custody of the child for the greater part of the year (the custodial parent) has not remarried, use the return of the custodial parent. Who can use 1040ez form Custodial parent remarried. Who can use 1040ez form   If the custodial parent has remarried, the stepparent (rather than the noncustodial parent) is treated as the child's other parent. Who can use 1040ez form Therefore, if the custodial parent and the stepparent file a joint return, use that joint return. Who can use 1040ez form Do not use the return of the noncustodial parent. Who can use 1040ez form   If the custodial parent and the stepparent are married, but file separate returns, use the return of the one with the greater taxable income. Who can use 1040ez form If the custodial parent and the stepparent are married but not living together, the earlier discussion under Parents not living together applies. Who can use 1040ez form Parents never married. Who can use 1040ez form   If a child's parents have never been married to each other, but lived together all year, use the return of the parent with the greater taxable income. Who can use 1040ez form If the parents did not live together all year, the rules explained earlier under Parents are divorced apply. Who can use 1040ez form Widowed parent remarried. Who can use 1040ez form   If a widow or widower remarries, the new spouse is treated as the child's other parent. Who can use 1040ez form The rules explained earlier under Custodial parent remarried apply. Who can use 1040ez form Parent's Election To Report Child's Interest and Dividends You may be able to elect to include your child's interest and dividend income (including capital gain distributions) on your tax return. Who can use 1040ez form If you do, your child will not have to file a return. Who can use 1040ez form You can make this election only if all the following conditions are met. Who can use 1040ez form Your child was under age 19 (or under age 24 if a full-time student) at the end of the year. Who can use 1040ez form Your child had income only from interest and dividends (including capital gain distributions and Alaska Permanent Fund dividends). Who can use 1040ez form The child's gross income was less than $10,000. Who can use 1040ez form The child is required to file a return unless you make this election. Who can use 1040ez form The child does not file a joint return for the year. Who can use 1040ez form No estimated tax payment was made for the year, and no overpayment from the previous year (or from any amended return) was applied to this year under your child's name and social security number. Who can use 1040ez form No federal income tax was withheld from your child's income under the backup withholding rules. Who can use 1040ez form You are the parent whose return must be used when applying the special tax rules for children. Who can use 1040ez form (See Which Parent's Return To Use , earlier. Who can use 1040ez form ) These conditions are also shown in Figure 1. Who can use 1040ez form Certain January 1 birthdays. Who can use 1040ez form   A child born on January 1, 1995, is considered to be age 19 at the end of 2013. Who can use 1040ez form You cannot make this election for such a child unless the child was a full-time student. Who can use 1040ez form   A child born on January 1, 1990, is considered to be age 24 at the end of 2013. Who can use 1040ez form You cannot make this election for such a child. Who can use 1040ez form How to make the election. Who can use 1040ez form    Make the election by attaching Form 8814 to your Form 1040 or Form 1040NR. Who can use 1040ez form (If you make this election, you cannot file Form 1040A or Form 1040EZ. Who can use 1040ez form ) Attach a separate Form 8814 for each child for whom you make the election. Who can use 1040ez form You can make the election for one or more children and not for others. Who can use 1040ez form Effect of Making the Election The federal income tax on your child's income may be more if you make the Form 8814 election. Who can use 1040ez form Rate may be higher. Who can use 1040ez form   If your child received qualified dividends or capital gain distributions, you may pay up to $100 more tax if you make this election instead of filing a separate tax return for the child. Who can use 1040ez form This is because the tax rate on the child's income between $1,000 and $2,000 is 10% if you make this election. Who can use 1040ez form However, if you file a separate return for the child, the tax rate may be as low as 0% (zero percent) because of the preferential tax rates for qualified dividends and capital gain distributions. Who can use 1040ez form Deductions you cannot take. Who can use 1040ez form   By making the Form 8814 election, you cannot take any of the following deductions that the child would be entitled to on his or her return. Who can use 1040ez form The additional standard deduction if the child is blind. Who can use 1040ez form The deduction for a penalty on an early withdrawal of your child's savings. Who can use 1040ez form Itemized deductions (such as your child's investment expenses or charitable contributions). Who can use 1040ez form Figure 1. Who can use 1040ez form Can You Include Your Child's Income On Your Tax Return? Please click here for the text description of the image. Who can use 1040ez form Figure 1. Who can use 1040ez form Can You Include Your Child's Income On Your Tax Return? Deductible investment interest. Who can use 1040ez form   If you use Form 8814, your child's unearned income is considered your unearned income. Who can use 1040ez form To figure the limit on your deductible investment interest, add the child's unearned income to yours. Who can use 1040ez form However, if your child received qualified dividends, capital gain distributions, or Alaska Permanent Fund dividends, see chapter 3 of Publication 550 for information about how to figure the limit. Who can use 1040ez form Alternative minimum tax. Who can use 1040ez form    If your child received tax-exempt interest (or exempt-interest dividends paid by a regulated investment company) from certain private activity bonds, you must determine if that interest is a tax preference item for alternative minimum tax (AMT) purposes. Who can use 1040ez form If it is, you must include it with your own tax preference items when figuring your AMT. Who can use 1040ez form See Form 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals, and its instructions for details. Who can use 1040ez form Reduced deductions or credits. Who can use 1040ez form   If you use Form 8814, your increased adjusted gross income may reduce certain deductions or credits on your return, including the following. Who can use 1040ez form Deduction for contributions to a traditional individual retirement arrangement (IRA). Who can use 1040ez form Deduction for student loan interest. Who can use 1040ez form Itemized deductions for medical expenses, casualty and theft losses, and certain miscellaneous expenses. Who can use 1040ez form Credit for child and dependent care expenses. Who can use 1040ez form Child tax credit. Who can use 1040ez form Education tax credits. Who can use 1040ez form Earned income credit. Who can use 1040ez form Penalty for underpayment of estimated tax. Who can use 1040ez form   If you make this election for 2013 and did not have enough tax withheld or pay enough estimated tax to cover the tax you owe, you may be subject to a penalty. Who can use 1040ez form If you plan to make this election for 2014, you may need to increase your federal income tax withholding or your estimated tax payments to avoid the penalty. Who can use 1040ez form Get Publication 505 for more information. Who can use 1040ez form Figuring Child's Income Use Form 8814, Part I, to figure your child's interest and dividend income to report on your return. Who can use 1040ez form Only the amount over $2,000 is added to your income. Who can use 1040ez form The amount over $2,000 is shown on Form 8814, line 6. Who can use 1040ez form Unless the child's income includes qualified dividends or capital gain distributions (discussed next), the same amount is shown on Form 8814, line 12. Who can use 1040ez form Include the amount from Form 8814, line 12, on Form 1040 or Form 1040NR, line 21. Who can use 1040ez form If you file more than one Form 8814, include the total amounts from line 12 of all your Forms 8814 on Form 1040 or Form 1040NR, line 21. Who can use 1040ez form On the dotted line next to line 21, enter “Form 8814” and the total of the Form 8814, line 12 amounts. Who can use 1040ez form Note. Who can use 1040ez form The tax on the first $2,000 is figured on Form 8814, Part II. Who can use 1040ez form See Figuring Additional Tax , later. Who can use 1040ez form Qualified dividends. Who can use 1040ez form   Enter on Form 8814, line 2a, any ordinary dividends your child received. Who can use 1040ez form This amount may include qualified dividends. Who can use 1040ez form Qualified dividends are those dividends reported on Form 1040, line 9b, or Form 1040NR, line 10b, and are eligible for lower tax rates that apply to a net capital gain. Who can use 1040ez form For detailed information about qualified dividends, see Publication 550. Who can use 1040ez form   If your child received qualified dividends, the amount of these dividends that is added to your income must be reported on Form 1040, lines 9a and 9b, or Form 1040NR, lines 10a and 10b. Who can use 1040ez form You do not include these dividends on Form 8814, line 12, or on line 21 of Form 1040 or Form 1040NR. Who can use 1040ez form   Enter the child's qualified dividends on Form 8814, line 2b. Who can use 1040ez form But do not include this amount on Form 1040, lines 9a and 9b, or Form 1040NR, lines 10a and 10b. Who can use 1040ez form Instead, include the amount from Form 8814, line 9, on Form 1040, lines 9a and 9b, or Form 1040NR, lines 10a and 10b. Who can use 1040ez form (The amount on Form 8814, line 9, may be less than the amount on Form 8814, line 2b, because lines 7 through 12 of the form divide the $2,000 base amount on Form 8814, line 5, between the child's qualified dividends, capital gain distributions, and other interest and dividend income, reducing each of those amounts. Who can use 1040ez form ) Capital gain distributions. Who can use 1040ez form   Enter on Form 8814, line 3, any capital gain distributions your child received. Who can use 1040ez form The amount of these distributions that is added to your income must be reported on Schedule D (Form 1040), line 13, or, if you are not required to file Schedule D, on Form 1040, line 13, or Form 1040NR, line 14. Who can use 1040ez form You do not include it on Form 8814, line 12, or on line 21 of Form 1040 or Form 1040NR. Who can use 1040ez form   Include the amount from Form 8814, line 10, on Schedule D, line 13; Form 1040, line 13; or Form 1040NR, line 14, whichever applies. Who can use 1040ez form (The amount on Form 8814, line 10, may be less than the amount on Form 8814, line 3, because lines 7 through 12 of the form divide the $2,000 base amount on Form 8814, line 5, between the child's qualified dividends, capital gain distributions, and other interest and dividend income, reducing each of those amounts. Who can use 1040ez form ) Collectibles (28% rate) gain. Who can use 1040ez form    If any of the child's capital gain distributions are reported on Form 1099-DIV as collectibles (28% rate) gain, you must determine how much to also include on line 4 of the 28% Rate Gain Worksheet, in the instructions for Schedule D, line 18. Who can use 1040ez form Multiply the child's capital gain distribution included on Schedule D, line 13, by a fraction. Who can use 1040ez form The numerator is the part of the child's total capital gain distribution that is collectibles (28% rate) gain. Who can use 1040ez form The denominator is the child's total capital gain distribution. Who can use 1040ez form Enter the result on line 4 of the 28% Rate Gain Worksheet. Who can use 1040ez form Unrecaptured section 1250 gain. Who can use 1040ez form   If any of the child's capital gain distributions are reported on Form 1099-DIV as unrecaptured section 1250 gain, you must determine how much to include on line 11 of the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in the instructions for Schedule D, line 19. Who can use 1040ez form Multiply the child's capital gain distribution included on Schedule D, line 13, by a fraction. Who can use 1040ez form The numerator is the part of the child's total capital gain distribution that is unrecaptured section 1250 gain. Who can use 1040ez form The denominator is the child's total capital gain distribution. Who can use 1040ez form Enter the result on the Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet, line 11. Who can use 1040ez form Section 1202 gain. Who can use 1040ez form   If any of the child's capital gain distributions are reported as section 1202 gain (gain on qualified small business stock) on Form 1099-DIV, part or all of that gain may be eligible for the section 1202 exclusion. Who can use 1040ez form (For information about the exclusion, see chapter 4 of Publication 550. Who can use 1040ez form ) To figure that part, multiply the child's capital gain distribution included on Schedule D, line 13, by a fraction. Who can use 1040ez form The numerator is the part of the child's total capital gain distribution that is section 1202 gain. Who can use 1040ez form The denominator is the child's total capital gain distribution. Who can use 1040ez form Your section 1202 exclusion is generally 50% of the result, but may be subject to a limit. Who can use 1040ez form In some cases, the exclusion is more than 50%. Who can use 1040ez form See the instructions for Schedule D for details and information on how to report the exclusion amount. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Fred is 6 years old. Who can use 1040ez form In 2013, he received dividend income of $2,100, which included $1,575 of ordinary dividends and a $525 capital gain distribution from a mutual fund. Who can use 1040ez form (None of the distributions were reported on Form 1099-DIV as unrecaptured section 1250 gain, section 1202 gain, or collectibles (28% rate) gain. Who can use 1040ez form ) All of the ordinary dividends are qualified dividends. Who can use 1040ez form He has no other income and is not subject to backup withholding. Who can use 1040ez form No estimated tax payments were made under his name and social security number. Who can use 1040ez form Fred's parents elect to include Fred's income on their tax return instead of filing a return for him. Who can use 1040ez form They figure the amount to report on Form 1040, lines 9a and 9b, the amount to report on their Schedule D, line 13, and the amount to report on Form 1040, line 21, as follows. Who can use 1040ez form They leave lines 1a and 1b of Form 8814 blank because Fred does not have any interest income. Who can use 1040ez form They enter his ordinary dividends of $1,575 on lines 2a and 2b because all of Fred's ordinary dividends are qualified dividends. Who can use 1040ez form They enter the amount of Fred's capital gain distributions, $525, on line 3. Who can use 1040ez form Next, they add the amounts on lines 1a, 2a, and 3 and enter the result, $2,100, on line 4. Who can use 1040ez form They subtract the base amount on line 5, $2,000, from the amount on line 4, $2,100, and enter the result, $100, on line 6. Who can use 1040ez form This is the total amount from Form 8814 to be reported on their return. Who can use 1040ez form Next, they figure how much of this amount is qualified dividends and how much is capital gain distributions. Who can use 1040ez form They divide the amount on line 2b, $1,575, by the amount on line 4, $2,100. Who can use 1040ez form They enter the result, . Who can use 1040ez form 75, on line 7. Who can use 1040ez form They divide the amount on line 3, $525, by the amount on line 4, $2,100. Who can use 1040ez form They enter the result, . Who can use 1040ez form 25, on line 8. Who can use 1040ez form They multiply the amount on line 6, $100, by the decimal on line 7, . Who can use 1040ez form 75, and enter the result, $75, on line 9. Who can use 1040ez form They multiply the amount on line 6, $100, by the decimal on line 8, . Who can use 1040ez form 25, and enter the result, $25, on line 10. Who can use 1040ez form They include the amount from line 9, $75, on lines 9a and 9b of their Form 1040 and enter “Form 8814 – $75” on the dotted lines next to lines 9a and 9b. Who can use 1040ez form They include the amount from line 10, $25, on line 13 of their Schedule D (Form 1040) and enter “Form 8814 – $25” on the dotted line next to Schedule D, line 13. Who can use 1040ez form They enter $100 ($75 + $25) on line 11 and -0- ($100 – $100) on line 12. Who can use 1040ez form Because the amount on line 12 is -0-, they do not include any amount from Form 8814 on their Form 1040, line 21. Who can use 1040ez form Figuring Additional Tax Use Form 8814, Part II, to figure the tax on the $2,000 of your child's interest and dividends that you do not include in your income. Who can use 1040ez form This tax is added to the tax figured on your income. Who can use 1040ez form This additional tax is the smaller of: 10% x (your child's gross income − $1,000), or $100. Who can use 1040ez form Include the amount from line 15 of all your Forms 8814 in the total on Form 1040, line 44, or Form 1040NR, line 42. Who can use 1040ez form Check box a on Form 1040, line 44, or Form 1040NR, line 42. Who can use 1040ez form Tax for Certain Children Who Have Unearned Income If a child's interest, dividends, and other unearned income total more than $2,000, part of that income may be taxed at the parent's tax rate instead of the child's tax rate. Who can use 1040ez form If the parent does not or cannot choose to include the child's income on the parent's return, use Form 8615 to figure the child's tax. Who can use 1040ez form Attach the completed form to the child's Form 1040, Form 1040A, or Form 1040NR. Who can use 1040ez form When Form 8615 must be filed. Who can use 1040ez form   Form 8615 must be filed for a child if all of the following statements are true. Who can use 1040ez form The child's unearned income was more than $2,000. Who can use 1040ez form The child is required to file a return for 2013. Who can use 1040ez form The child either: Was under age 18 at the end of the year, Was age 18 at the end of the year and did not have earned income that was more than half of his or her support, or Was over age 18 and under age 24 at the end of the year, was a full-time student, and did not have earned income that was more than half of his or her support. Who can use 1040ez form At least one of the child's parents was alive at the end of 2013. Who can use 1040ez form The child does not file a joint return for 2013. Who can use 1040ez form These conditions are also shown in Figure 2. Who can use 1040ez form Certain January 1 birthdays. Who can use 1040ez form   Use the following chart to determine whether certain children with January 1 birthdays meet condition 3 under When Form 8615 must be filed. Who can use 1040ez form IF a child was born on. Who can use 1040ez form . Who can use 1040ez form . Who can use 1040ez form THEN, at the end of 2013, the child is considered to be. Who can use 1040ez form . Who can use 1040ez form . Who can use 1040ez form January 1, 1996 18* January 1, 1995 19** January 1, 1990 24*** *This child is not under age 18. Who can use 1040ez form The child meets condition 3 only if the child did not have earned income that was more than half of the child's support. Who can use 1040ez form  **This child meets condition 3 only if the child was a full-time student who did not have earned income that was more than half of the child's support. Who can use 1040ez form  ***Do not use Form 8615 for this child. Who can use 1040ez form Figure 2. Who can use 1040ez form Do You Have To Use Form 8615 To Figure Your Child's Tax? Please click here for the text description of the image. Who can use 1040ez form Figure 2. Who can use 1040ez form Do You Have To Use Form 8615 To Figure Your Child's Tax? Providing Parental Information (Form 8615, Lines A–C) On Form 8615, lines A and B, enter the parent's name and social security number. Who can use 1040ez form (If the parents filed a joint return, enter the name and social security number listed first on the joint return. Who can use 1040ez form ) On line C, check the box for the parent's filing status. Who can use 1040ez form See Which Parent's Return To Use, earlier, for information on which parent's return information must be used on Form 8615. Who can use 1040ez form Parent with different tax year. Who can use 1040ez form   If the parent and the child do not have the same tax year, complete Form 8615 using the information on the parent's return for the tax year that ends in the child's tax year. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Kimberly must use her mother's tax and taxable income to complete her Form 8615 for calendar year 2013 (January 1 – December 31). Who can use 1040ez form Kimberly's mother files her tax return on a fiscal year basis (July 1 – June 30). Who can use 1040ez form Kimberly must use the information on her mother's return for the tax year ending June 30, 2013, to complete her 2013 Form 8615. Who can use 1040ez form Parent's return information not known timely. Who can use 1040ez form   If the information needed from the parent's return is not known by the time the child's return is due (usually April 15), you can file the return using estimates. Who can use 1040ez form   You can use any reasonable estimate. Who can use 1040ez form This includes using information from last year's return. Who can use 1040ez form If you use an estimated amount on Form 8615, enter “Estimated” on the line next to the amount. Who can use 1040ez form   When you get the correct information, file an amended return on Form 1040X, Amended U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form Individual Income Tax Return. Who can use 1040ez form Extension of time to file. Who can use 1040ez form   Instead of using estimates, you can get an automatic 6-month extension of time to file if, by the date your return is due, you file Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form Individual Income Tax Return. Who can use 1040ez form See the instructions for Form 4868 for details. Who can use 1040ez form    An extension of time to file is not an extension of time to pay. Who can use 1040ez form You must make an accurate estimate of the tax for 2013. Who can use 1040ez form If you do not pay the full amount due by the regular due date, the child will owe interest and may also be charged penalties. Who can use 1040ez form See Form 4868 and its instructions. Who can use 1040ez form Parent's return information not available. Who can use 1040ez form   If a child cannot get the required information about his or her parent's tax return, the child (or the child's legal representative) can request the necessary information from the Internal Revenue Service (IRS). Who can use 1040ez form How to request. Who can use 1040ez form   After the end of the tax year, send a signed, written request for the information to the Internal Revenue Service Center where the parent's return will be filed. Who can use 1040ez form (The IRS cannot process a request received before the end of the tax year. Who can use 1040ez form )    You should also consider getting an extension of time to file the child's return, because there may be a delay in getting the requested information. Who can use 1040ez form   The request must contain all of the following. Who can use 1040ez form A statement that you are making the request to comply with section 1(g) of the Internal Revenue Code and that you have tried to get the information from the parent. Who can use 1040ez form Proof of the child's age (for example, a copy of the child's birth certificate). Who can use 1040ez form Evidence the child has more than $2,000 of unearned income (for example, a copy of the child's prior year tax return or copies of Forms 1099 for the current year). Who can use 1040ez form The name, address, social security number (if known), and filing status (if known) of the parent whose information is to be shown on Form 8615. Who can use 1040ez form    A child's legal representative making the request should include a copy of his or her Power of Attorney, such as Form 2848, or proof of legal guardianship. Who can use 1040ez form Step 1. Who can use 1040ez form Figuring the Child's Net Unearned Income (Form 8615, Part I) The first step in figuring a child's tax using Form 8615 is to figure the child's net unearned income. Who can use 1040ez form To do that, use Form 8615, Part I. Who can use 1040ez form Line 1 (Unearned Income) If the child had no earned income, enter on this line the adjusted gross income shown on the child's return. Who can use 1040ez form Adjusted gross income is shown on Form 1040, line 38; Form 1040A, line 22; or Form 1040NR, line 37. Who can use 1040ez form Form 1040EZ and Form 1040NR-EZ cannot be used if Form 8615 must be filed. Who can use 1040ez form If the child had earned income, figure the amount to enter on Form 8615, line 1, by using the worksheet in the instructions for the form. Who can use 1040ez form However, use the following worksheet if: the child has excluded any foreign earned income, deducted a loss from self-employment, or has a net operating loss from another year. Who can use 1040ez form Alternate Worksheet for Form 8615, Line 1 A. Who can use 1040ez form Enter the amount from the child's Form 1040, line 22, or Form 1040NR, line 23   B. Who can use 1040ez form Enter the total of any net loss  from self-employment, any net operating loss deduction, any foreign earned income exclusion, and any foreign housing exclusion from the child's Form 1040 or Form 1040NR. Who can use 1040ez form Enter this total as a positive number (greater than zero)   C. Who can use 1040ez form Add line A and line B and  enter the total   D. Who can use 1040ez form Enter the child's earned income plus any amount from the child's Form 1040, line 30, or the child's Form 1040NR, line 30     Generally, the child's earned income is the total of the amounts reported on Form 1040, lines 7, 12, and 18 (if line 12 or 18 is a loss, use zero) or Form 1040NR, lines 8, 13, and 19 (if line 13 or 19 is a loss, use zero)   E. Who can use 1040ez form Subtract line D from line C. Who can use 1040ez form Enter the result here and on Form 8615, line 1   Unearned income defined. Who can use 1040ez form   Unearned income is generally all income other than salaries, wages, and other amounts received as pay for work actually performed. Who can use 1040ez form It includes taxable interest, dividends, capital gains (including capital gain distributions), the taxable part of social security and pension payments, certain distributions from trusts, and unemployment compensation. Who can use 1040ez form Unearned income includes amounts produced by assets the child obtained with earned income (such as interest on a savings account into which the child deposited wages). Who can use 1040ez form Nontaxable income. Who can use 1040ez form   For this purpose, unearned income includes only amounts the child must include in gross income. Who can use 1040ez form Nontaxable unearned income, such as tax-exempt interest and the nontaxable part of social security and pension payments, is not included. Who can use 1040ez form Capital loss. Who can use 1040ez form   A child's capital losses are taken into account in figuring the child's unearned income. Who can use 1040ez form Capital losses are first applied against capital gains. Who can use 1040ez form If the capital losses are more than the capital gains, the difference (up to $3,000) is subtracted from the child's interest, dividends, and other unearned income. Who can use 1040ez form Any difference over $3,000 is carried to the next year. Who can use 1040ez form Income from property received as a gift. Who can use 1040ez form   A child's unearned income includes all income produced by property belonging to the child. Who can use 1040ez form This is true even if the property was transferred to the child, regardless of when the property was transferred or purchased or who transferred it. Who can use 1040ez form   A child's unearned income includes income produced by property given as a gift to the child. Who can use 1040ez form This includes gifts to the child from grandparents or any other person and gifts made under the Uniform Gift to Minors Act. Who can use 1040ez form Example. Who can use 1040ez form Amanda Black, age 13, received the following income. Who can use 1040ez form Dividends—$800 Wages—$2,100 Taxable interest—$1,200 Tax-exempt interest—$100 Capital gains—$300 Capital losses—($200) The dividends were qualified dividends on stock given to her by her grandparents. Who can use 1040ez form Amanda's unearned income is $2,100. Who can use 1040ez form This is the total of the dividends ($800), taxable interest ($1,200), and capital gains reduced by capital losses ($300 − $200 = $100). Who can use 1040ez form Her wages are earned (not unearned) income because they are received for work actually performed. Who can use 1040ez form Her tax-exempt interest is not included because it is nontaxable. Who can use 1040ez form Trust income. Who can use 1040ez form   If a child is the beneficiary of a trust, distributions of taxable interest, dividends, capital gains, and other unearned income from the trust are unearned income to the child. Who can use 1040ez form   However, taxable distributions from a qualified disability trust are considered earned income for the purposes of completing Form 8615. Who can use 1040ez form See the Form 8615 instructions for details. Who can use 1040ez form Adjustment to income. Who can use 1040ez form   In figuring the amount to enter on line 1, the child's unearned income is reduced by any penalty on the early withdrawal of savings. Who can use 1040ez form Line 2 (Deductions) If the child does not itemize deductions on Schedule A (Form 1040 or Form 1040NR), enter $2,000 on line 2. Who can use 1040ez form If the child itemizes deductions, enter on line 2 the larger of: $1,000 plus the portion of the child's itemized deductions on Schedule A (Form 1040), line 29 (or Schedule A (Form 1040NR), line 15), that are directly connected with the production of the unearned income entered on line 1, or $2,000. Who can use 1040ez form Directly connected. Who can use 1040ez form   Itemized deductions are directly connected with the production of unearned income if they are for expenses paid to produce or collect taxable income or to manage, conserve, or maintain property held for producing income. Who can use 1040ez form These expenses include custodian fees and service charges, service fees to collect taxable interest and dividends, and certain investment counsel fees. Who can use 1040ez form    These expenses are added to certain other miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040). Who can use 1040ez form Only the amount greater than 2% of the child's adjusted gross income can be deducted. Who can use 1040ez form See Publication 529, Miscellaneous Deductions, for more information. Who can use 1040ez form Example 1. Who can use 1040ez form Roger, age 12, has unearned income of $8,000, no other income, no adjustments to income, and itemized deductions of $300 (net of the 2%-of-adjusted-gross-income limit) that are directly connected with his unearned income. Who can use 1040ez form His adjusted gross income is $8,000, which is entered on Form 1040, line 38, and on Form 8615, line 1. Who can use 1040ez form Roger enters $2,000 on line 2 because that is more than the total of $1,000 plus his directly-connected itemized deductions of $300. Who can use 1040ez form Example 2. Who can use 1040ez form Eleanor, age 8, has unearned income of $16,000 and an early withdrawal penalty of $100. Who can use 1040ez form She has no other income. Who can use 1040ez form She has itemized deductions of $1,050 (net of the 2%-of-adjusted-gross-income limit) that are directly connected with the production of her unearned income. Who can use 1040ez form Her adjusted gross income, entered on line 1, is $15,900 ($16,000 − $100). Who can use 1040ez form The amount on line 2 is $2,050. Who can use 1040ez form This is the larger of: $1,000 plus the $1,050 of directly connected itemized deductions, or $2,000. Who can use 1040ez form Line 3 Subtract line 2 from line 1 and enter the result on this line. Who can use 1040ez form If zero or less, do not complete the rest of the form. Who can use 1040ez form However, you must still attach Form 8615 to the child's tax return. Who can use 1040ez form Figure the tax on the child's taxable income in the normal manner. Who can use 1040ez form Line 4 (Child's Taxable Income) Enter on line 4 the child's taxable income from Form 1040, line 43; Form 1040A, line 27; or Form 1040NR, line 41. Who can use 1040ez form Child files Form 2555 or 2555-EZ. Who can use 1040ez form   If the child files Form 2555 or 2555-EZ to claim the foreign earned income exclusion, housing exclusion, or housing deduction, the Foreign Earned Income Tax Worksheet (in the Form 1040 instructions) is used to figure the child's tax. Who can use 1040ez form Enter the amount from line 3 of the Foreign Earned Income Tax Worksheet as the child's taxable income on Form 8615, line 4. Who can use 1040ez form Line 5 (Net Unearned Income) A child's net unearned income cannot be more than his or her taxable income. Who can use 1040ez form Enter on Form 8615, line 5, the smaller of line 3 or line 4. Who can use 1040ez form This is the child's net unearned income. Who can use 1040ez form If zero or less, do not complete the rest of the form. Who can use 1040ez form However, you must still attach Form 8615 to the child's tax return. Who can use 1040ez form Figure the tax on the child's taxable income in the normal manner. Who can use 1040ez form Step 2. Who can use 1040ez form Figuring a Tentative Tax at the Parent's Tax Rate (Form 8615, Part II) The next step in completing Form 8615 is to figure a tentative tax on the child's net unearned income at the parent's tax rate. Who can use 1040ez form The tentative tax at the parent's tax rate is the difference between the tax on the parent's taxable income figured with the child's net unearned income (plus the net unearned income of any other child whose Form 8615 includes the tax return information of that parent) and the tax figured without it. Who can use 1040ez form When figuring the tentative tax at the parent's tax rate on Form 8615, do not refigure any of the exclusions, deductions, or credits on the parent's return because of the child's net unearned income. Who can use 1040ez form For example, do not refigure the medical expense deduction. Who can use 1040ez form Figure the tentative tax on Form 8615, lines 6 through 13. Who can use 1040ez form Line 6 (Parent's Taxable Income) Enter on line 6 the amount from the parent's Form 1040, line 43; Form 1040A, line 27; Form 1040EZ, line 6; Form 1040NR, line 41; or Form 1040NR-EZ, line 14. Who can use 1040ez form If the parent's taxable income is zero or less, enter zero on line 6. Who can use 1040ez form Parent files Form 2555 or 2555-EZ. Who can use 1040ez form   If the parent files Form 2555 or 2555-EZ to claim the foreign earned income exclusion, housing exclusion, or housing deduction, the Foreign Earned Income Tax Worksheet in the Form 1040 instructions is used to figure the parent's tax. Who can use 1040ez form Enter the amount from line 3 of the Foreign Earned Income Tax Worksheet as the parent's taxable income, on line 6 of Form 8615. Who can use 1040ez form Line 7 (Net Unearned Income of Other Children) If the tax return information of the parent is also used on any other child's Form 8615, enter on line 7 the total of the amounts from line 5 of all the other children's Forms 8615. Who can use 1040ez form Do not include the amount from line 5 of the Form 8615 being completed. Who can use 1040ez form (The term “other child” means any other child whose Form 8615 uses the tax information of the parent identified on Lines A and B of Form 8615. Who can use 1040ez form ) Example. Who can use 1040ez form Paul and Jane Persimmon have three children, Sharon, Jerry, and Mike, who must attach Form 8615 to their tax returns. Who can use 1040ez form The children's net unearned income amounts on line 5 of their Forms 8615 are: Sharon—$800 Jerry—$600 Mike—$1,000 Line 7 of Sharon's Form 8615 will show $1,600, the total of the amounts on line 5 of Jerry's and Mike's Forms 8615. Who can use 1040ez form Line 7 of Jerry's Form 8615 will show $1,800 ($800 + $1,000). Who can use 1040ez form Line 7 of Mike's Form 8615 will show $1,400 ($800 + $600). Who can use 1040ez form Other children's information not available. Who can use 1040ez form   If the net unearned income of the other children is not available when the return is due, either file the return using estimates or get an extension of time to file. Who can use 1040ez form Estimates and extensions are discussed earlier under Providing Parental Information (Form 8615, Lines A–C) . Who can use 1040ez form Line 8 (Parent's Taxable Income Plus Children's Net Unearned Income) Enter on this line the total of lines 5, 6, and 7. Who can use 1040ez form You must determine the amount of net capital gain and qualified dividends included on this line before completing Form 8615, line 9. Who can use 1040ez form Net capital gain. Who can use 1040ez form   Net capital gain is the smaller of the gain, if any, on Schedule D (Form 1040), line 15, or the gain, if any, on Schedule D, line 16. Who can use 1040ez form If Schedule D is not required, it is the amount on Form 1040, line 13; Form 1040A, line 10; or Form 1040NR, line 14. Who can use 1040ez form Qualified dividends. Who can use 1040ez form   Qualified dividends are those dividends reported on line 9b of Form 1040 or Form 1040A, or line 10b of Form 1040NR. Who can use 1040ez form Net capital gain and qualified dividends on line 8. Who can use 1040ez form   If neither the child, nor the parent, nor any other child has net capital gain, the net capital gain on line 8 is zero. Who can use 1040ez form   If neither the child, nor the parent, nor any other child has qualified dividends, the amount of qualified dividends on line 8 is zero. Who can use 1040ez form   If the child, parent, or any other child has net capital gain, figure the amount of net capital gain included on line 8 by adding together the net capital gain amounts included on lines 5, 6, and 7 of Form 8615. Who can use 1040ez form   If the child, parent, or any other child has qualified dividends, figure the amount of qualified dividends included on line 8 by adding together the qualified dividend amounts included on lines 5, 6, and 7. Who can use 1040ez form   Use the instructions for Form 8615, line 8, including the appropriate Line 5 Worksheet, to find these amounts. Who can use 1040ez form See the instructions for Form 8615 for more details. Who can use 1040ez form Note. Who can use 1040ez form The amount of any net capital gain or qualified dividends is not separately reported on line 8. Who can use 1040ez form It is  needed, however, when figuring the tax on line 9. Who can use 1040ez form Line 9 (Tax on Parent's Taxable Income Plus Children's Net Unearned Income) Figure the tax on the amount on line 8 using the Tax Table, the Tax Computation Worksheet, the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (in the Form 1040, 1040A, or 1040NR instructions), the Schedule D Tax Worksheet (in the Schedule D instructions), or Schedule J (Form 1040), as follows. Who can use 1040ez form If line 8 does not include any net capital gain or qualified dividends, use the Tax Table or Tax Computation Worksheet to figure this tax. Who can use 1040ez form But if Schedule J, Income Averaging for Farmers and Fishermen, is used to figure the tax on the parent's return, use it to figure this tax. Who can use 1040ez form If line 8 includes any net capital gain or qualified dividends, use the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet to figure this tax. Who can use 1040ez form For details, see the instructions for Form 8615, line 9. Who can use 1040ez form However, if the child, parent, or any other child has 28% rate gain or unrecaptured section 1250 gain, use the Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form But if Schedule J is used to figure the tax on the parent's return, use it to figure this tax. Who can use 1040ez form Child files Form 2555 or 2555-EZ. Who can use 1040ez form   If line 8 includes any net capital gain or qualified dividends and the child, or any other child filing Form 8615, also files Form 2555 or 2555-EZ, use Using the Schedule D Tax Worksheet for line 9 tax, next, to figure the line 9 tax. Who can use 1040ez form Using the Schedule D Tax Worksheet for line 9 tax. Who can use 1040ez form    Use the Schedule D Tax Worksheet (in the Schedule D instructions) to figure the line 9 tax on Form 8615 if the child, parent, or any other child has unrecaptured section 1250 gain or 28% rate gain. Who can use 1040ez form If you must use the Schedule D Tax Worksheet, first complete any Schedule D and any actual Schedule D Tax Worksheet required for the child, parent, or any other child. Who can use 1040ez form Then figure the line 9 tax using another Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form (Do not attach this Schedule D Tax Worksheet to the child's return. Who can use 1040ez form )   Complete this Schedule D Tax Worksheet as follows. Who can use 1040ez form On line 1, enter the amount from Form 8615, line 8. Who can use 1040ez form On line 2, enter the qualified dividends included on Form 8615, line 8. Who can use 1040ez form (See the earlier discussion for line 8. Who can use 1040ez form ) On line 3, enter the total of the amounts, if any, on line 4g of all Forms 4952 filed by the child, parent, or any other child. Who can use 1040ez form On line 4, enter the total of the amounts, if any, on line 4e of all Forms 4952 filed by the child, parent, or any other child. Who can use 1040ez form If applicable, include instead the smaller amount entered on the dotted line next to line 4e. Who can use 1040ez form On lines 5 and 6, follow the worksheet instructions. Who can use 1040ez form On line 7, enter the net capital gain included on Form 8615, line 8. Who can use 1040ez form (See the earlier discussion for line 8. Who can use 1040ez form ) On lines 8 through 10, follow the worksheet instructions. Who can use 1040ez form On line 11, enter zero if neither the child, nor the parent, nor any other child has unrecaptured section 1250 gain (Schedule D, line 19) or 28% rate gain (Schedule D, line 18). Who can use 1040ez form Otherwise, enter the amount of unrecaptured section 1250 gain and 28% rate gain included in the net capital gain on line 8 of Form 8615. Who can use 1040ez form Figure these amounts as explained later under Figuring unrecaptured section 1250 gain (line 11) and Figuring 28% rate gain (line 11). Who can use 1040ez form If the Foreign Earned Income Tax Worksheet was used to figure the parent's tax or the tax of any child, go to step 10 below. Who can use 1040ez form Otherwise, skip steps 10, 11, and 12 below, and go to step 13. Who can use 1040ez form Determine whether there is a line 8 capital gain excess as follows. Who can use 1040ez form Add the amounts on line 2 of all Foreign Earned Income Tax Worksheets completed by the parent or any child for whom Form 8615 is filed. Who can use 1040ez form (But for each child do not add more than the excess, if any, of the amount on line 5 of the child's Form 8615 over the child's taxable income on Form 1040, line 43; Form 1040A, line 27; or Form 1040NR, line 41. Who can use 1040ez form ) Subtract (a) from the amount on line 1 of this Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form Subtract (b) from the amount on line 10 of this Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form If the result is more than zero, that amount is the line 8 capital gain excess. Who can use 1040ez form If the result is zero or less, there is no line 8 capital gain excess. Who can use 1040ez form If there is no line 8 capital gain excess, skip step 12 below and go to step 13. Who can use 1040ez form If there is a line 8 capital gain excess, complete a second Schedule D Tax Worksheet as instructed above and in step 13, but in its entirety and with the following additional modifications. Who can use 1040ez form (These modifications are to be made only for purposes of filling out this additional Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form ) Reduce the amount you would otherwise enter on line 9 (but not below zero) by the line 8 capital gain excess. Who can use 1040ez form Reduce the amount you would otherwise enter on line 6 (but not below zero) by any of the line 8 capital gain excess not used in (a) above. Who can use 1040ez form If the child, parent, or any other child has 28% rate gain, reduce the amount you would otherwise enter on line 8 of Worksheet 1 for Line 11 of the Schedule D Tax Worksheet – 28% Rate Gain (Line 9 Tax), shown later, (but not below zero) by the line 8 capital gain excess, and refigure the amount on line 11 of this Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form If the child, parent, or any other child has unrecaptured section 1250 gain, reduce the amount you would otherwise enter on line 8 of Worksheet 2 for Line 11 of the Schedule D Tax Worksheet – Unrecaptured Section 1250 Gain (Line 9 Tax) (but not below zero) by the line 8 capital gain excess not used in 12(c), and refigure the amount on line 11 of this Schedule D Tax Worksheet. Who can use 1040ez form Complete lines 12 through 45 following the worksheet instructions. Who can use 1040ez form Use the parent's filing status to complete lines 15, 42, and 44. Who can use 1040ez form Enter the amount from line 45 of this Schedule D Tax Worksheet on Form 8615, line 9, and check the box on that line
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Who can use 1040ez form 32. Who can use 1040ez form   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Who can use 1040ez form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Who can use 1040ez form  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Who can use 1040ez form Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Who can use 1040ez form Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Who can use 1040ez form  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Who can use 1040ez form Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Who can use 1040ez form Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Who can use 1040ez form Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Cómo calcular el crédito. Who can use 1040ez form Cómo reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Who can use 1040ez form Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Who can use 1040ez form Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Who can use 1040ez form Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Who can use 1040ez form Beneficios para el cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Who can use 1040ez form Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Who can use 1040ez form Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Who can use 1040ez form Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Who can use 1040ez form Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Who can use 1040ez form Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Who can use 1040ez form Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Who can use 1040ez form Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Who can use 1040ez form Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Who can use 1040ez form Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Who can use 1040ez form Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Who can use 1040ez form Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Who can use 1040ez form Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Who can use 1040ez form Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Who can use 1040ez form Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Who can use 1040ez form Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Who can use 1040ez form Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Who can use 1040ez form Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Who can use 1040ez form Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Who can use 1040ez form Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Who can use 1040ez form Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Who can use 1040ez form Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Who can use 1040ez form Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Who can use 1040ez form Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Who can use 1040ez form Definición de dependiente. Who can use 1040ez form   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Who can use 1040ez form Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Who can use 1040ez form Hijo calificado. Who can use 1040ez form   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Who can use 1040ez form Información adicional. Who can use 1040ez form   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Who can use 1040ez form Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Who can use 1040ez form   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Who can use 1040ez form También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Who can use 1040ez form Figura 32–A. Who can use 1040ez form ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Who can use 1040ez form   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Who can use 1040ez form Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Who can use 1040ez form Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Who can use 1040ez form Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Who can use 1040ez form   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Who can use 1040ez form Número de identificación del contribuyente. Who can use 1040ez form   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Who can use 1040ez form Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Who can use 1040ez form Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Who can use 1040ez form   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Who can use 1040ez form El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Who can use 1040ez form Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Who can use 1040ez form   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Who can use 1040ez form El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Who can use 1040ez form Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Who can use 1040ez form   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Who can use 1040ez form Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Who can use 1040ez form Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Who can use 1040ez form   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Who can use 1040ez form   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Who can use 1040ez form Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Who can use 1040ez form Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Who can use 1040ez form   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Who can use 1040ez form Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Who can use 1040ez form Ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Who can use 1040ez form Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Who can use 1040ez form   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Who can use 1040ez form Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Who can use 1040ez form (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Who can use 1040ez form Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Who can use 1040ez form Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Who can use 1040ez form   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Who can use 1040ez form Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Who can use 1040ez form Ingreso no derivado del trabajo. Who can use 1040ez form   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Who can use 1040ez form Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Who can use 1040ez form   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Who can use 1040ez form Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Who can use 1040ez form   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Who can use 1040ez form Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Who can use 1040ez form Estudiante a tiempo completo. Who can use 1040ez form   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Who can use 1040ez form Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Who can use 1040ez form Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Who can use 1040ez form Escuela. Who can use 1040ez form   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Who can use 1040ez form No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Who can use 1040ez form Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Who can use 1040ez form Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Who can use 1040ez form Son para el cuidado de una persona calificada. Who can use 1040ez form Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Who can use 1040ez form Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Who can use 1040ez form A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Who can use 1040ez form Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Who can use 1040ez form También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Who can use 1040ez form Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Who can use 1040ez form Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Who can use 1040ez form Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Who can use 1040ez form Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Who can use 1040ez form Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Who can use 1040ez form Ejemplo 1. Who can use 1040ez form El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form Ejemplo 2. Who can use 1040ez form Usted trabaja durante el día. Who can use 1040ez form Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Who can use 1040ez form Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Who can use 1040ez form Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Who can use 1040ez form Trabajo voluntario. Who can use 1040ez form    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Who can use 1040ez form Trabajo parte del año. Who can use 1040ez form   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Who can use 1040ez form Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Who can use 1040ez form Ausencia temporal del trabajo. Who can use 1040ez form   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Who can use 1040ez form En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Who can use 1040ez form   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Who can use 1040ez form Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Who can use 1040ez form Ejemplo. Who can use 1040ez form Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Who can use 1040ez form Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Who can use 1040ez form Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Who can use 1040ez form La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Trabajo a tiempo parcial. Who can use 1040ez form   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Who can use 1040ez form No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Who can use 1040ez form Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Who can use 1040ez form Ejemplo 1. Who can use 1040ez form Trabaja 3 días a la semana. Who can use 1040ez form Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Who can use 1040ez form El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Who can use 1040ez form A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Who can use 1040ez form Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Who can use 1040ez form Ejemplo 2. Who can use 1040ez form Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Who can use 1040ez form El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Who can use 1040ez form No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Who can use 1040ez form El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Who can use 1040ez form Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Who can use 1040ez form Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Who can use 1040ez form Vea Servicios domésticos , más adelante. Who can use 1040ez form Gastos que no son por cuidados. Who can use 1040ez form   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Who can use 1040ez form Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Who can use 1040ez form   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Who can use 1040ez form Educación. Who can use 1040ez form   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Who can use 1040ez form Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Who can use 1040ez form No use estos gastos para calcular el crédito. Who can use 1040ez form   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form Ejemplo 1. Who can use 1040ez form Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Who can use 1040ez form El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Who can use 1040ez form Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Who can use 1040ez form Ejemplo 2. Who can use 1040ez form Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Who can use 1040ez form Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Who can use 1040ez form No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Who can use 1040ez form Cuidado fuera de su domicilio. Who can use 1040ez form   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Who can use 1040ez form Centro de cuidado para dependientes. Who can use 1040ez form   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Who can use 1040ez form   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Who can use 1040ez form Campamento. Who can use 1040ez form   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Who can use 1040ez form Transporte. Who can use 1040ez form   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Who can use 1040ez form Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Who can use 1040ez form Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Who can use 1040ez form Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Who can use 1040ez form Cargos y depósitos. Who can use 1040ez form   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Who can use 1040ez form Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Who can use 1040ez form Ejemplo 1. Who can use 1040ez form Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Who can use 1040ez form El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form Ejemplo 2. Who can use 1040ez form Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Who can use 1040ez form Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Who can use 1040ez form El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Who can use 1040ez form Servicios domésticos. Who can use 1040ez form   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Who can use 1040ez form   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Who can use 1040ez form Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Who can use 1040ez form Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Who can use 1040ez form Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Who can use 1040ez form   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Who can use 1040ez form Impuestos pagados sobre el salario. Who can use 1040ez form   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Who can use 1040ez form Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Who can use 1040ez form Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Who can use 1040ez form Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Si está legalmente separado. Who can use 1040ez form   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Who can use 1040ez form Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Who can use 1040ez form Casados que viven aparte. Who can use 1040ez form   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Who can use 1040ez form Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Who can use 1040ez form Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Who can use 1040ez form Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Who can use 1040ez form Gastos de mantenimiento de la vivienda. Who can use 1040ez form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Who can use 1040ez form   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Who can use 1040ez form   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Who can use 1040ez form Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Who can use 1040ez form Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Who can use 1040ez form Fallecimiento del cónyuge. Who can use 1040ez form   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Who can use 1040ez form Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Who can use 1040ez form Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Who can use 1040ez form Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Who can use 1040ez form Información que se necesita. Who can use 1040ez form   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Who can use 1040ez form   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Who can use 1040ez form Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Who can use 1040ez form   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Who can use 1040ez form En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Who can use 1040ez form   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Who can use 1040ez form Cómo obtener la información. Who can use 1040ez form   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Who can use 1040ez form Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Who can use 1040ez form    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Who can use 1040ez form No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Who can use 1040ez form Debida diligencia. Who can use 1040ez form   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Who can use 1040ez form Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Who can use 1040ez form   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Who can use 1040ez form Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Who can use 1040ez form Negativa del proveedor a dar información. Who can use 1040ez form   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Who can use 1040ez form Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Who can use 1040ez form Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Who can use 1040ez form Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Who can use 1040ez form Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Who can use 1040ez form Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Who can use 1040ez form   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Who can use 1040ez form UU. Who can use 1040ez form (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Who can use 1040ez form De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Who can use 1040ez form Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Who can use 1040ez form El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Who can use 1040ez form Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Who can use 1040ez form Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Who can use 1040ez form   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Who can use 1040ez form Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Who can use 1040ez form Gastos no pagados hasta el año siguiente. Who can use 1040ez form   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Who can use 1040ez form Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Who can use 1040ez form Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Who can use 1040ez form    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Who can use 1040ez form Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Who can use 1040ez form Gastos reembolsados. Who can use 1040ez form   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Ejemplo. Who can use 1040ez form Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Who can use 1040ez form Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Who can use 1040ez form Gastos médicos. Who can use 1040ez form   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Who can use 1040ez form Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Who can use 1040ez form   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Who can use 1040ez form Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Who can use 1040ez form    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Who can use 1040ez form Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Who can use 1040ez form Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Who can use 1040ez form No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form Beneficios para el cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Who can use 1040ez form Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Who can use 1040ez form Vea Informe del empleado , más adelante. Who can use 1040ez form Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Who can use 1040ez form Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Who can use 1040ez form Exclusión o deducción. Who can use 1040ez form   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Who can use 1040ez form Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Who can use 1040ez form Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Who can use 1040ez form No puede usar el Formulario 1040EZ. Who can use 1040ez form   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Who can use 1040ez form Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Who can use 1040ez form Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Who can use 1040ez form   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Who can use 1040ez form La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Who can use 1040ez form Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Who can use 1040ez form    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Who can use 1040ez form Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Who can use 1040ez form Informe del empleado. Who can use 1040ez form   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Who can use 1040ez form Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Who can use 1040ez form Efecto de la exclusión sobre el crédito. Who can use 1040ez form   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Who can use 1040ez form Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Who can use 1040ez form El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Who can use 1040ez form En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Who can use 1040ez form Cónyuge separado. Who can use 1040ez form   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form Cónyuge sobreviviente. Who can use 1040ez form   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Who can use 1040ez form Leyes de los bienes gananciales. Who can use 1040ez form   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Who can use 1040ez form Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Who can use 1040ez form Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Who can use 1040ez form Si su cónyuge trabaja. Who can use 1040ez form   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Who can use 1040ez form Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Who can use 1040ez form    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Who can use 1040ez form Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Who can use 1040ez form   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Who can use 1040ez form Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Who can use 1040ez form Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Who can use 1040ez form Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Who can use 1040ez form   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Who can use 1040ez form Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Who can use 1040ez form El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Who can use 1040ez form Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Who can use 1040ez form No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Who can use 1040ez form Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Who can use 1040ez form Límite anual. Who can use 1040ez form   El límite de dinero es un límite anual. Who can use 1040ez form La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Who can use 1040ez form Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Who can use 1040ez form Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Who can use 1040ez form Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Who can use 1040ez form La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Who can use 1040ez form Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Who can use 1040ez form Ejemplo 1. Who can use 1040ez form Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Who can use 1040ez form Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Who can use 1040ez form Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Who can use 1040ez form Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Who can use 1040ez form Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Who can use 1040ez form Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Who can use 1040ez form Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Who can use 1040ez form Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Who can use 1040ez form Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Who can use 1040ez form Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Who can use 1040ez form El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Who can use 1040ez form Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Who can use 1040ez form Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Who can use 1040ez form   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Who can use 1040ez form Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Who can use 1040ez form La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Who can use 1040ez form No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Who can use 1040ez form Formulario 1040 ó 1040A. Who can use 1040ez form   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Who can use 1040ez form Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Who can use 1040ez form Límite de crédito. Who can use 1040ez form   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Who can use 1040ez form Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Who can use 1040ez form Crédito tributario no reembolsable. Who can use 1040ez form   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Who can use 1040ez form Mantenimiento de documentación. Who can use 1040ez form Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Who can use 1040ez form Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Who can use 1040ez form Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Who can use 1040ez form Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Who can use 1040ez form Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Who can use 1040ez form Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Who can use 1040ez form Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Who can use 1040ez form Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Who can use 1040ez form Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Who can use 1040ez form Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Who can use 1040ez form Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Who can use 1040ez form Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Who can use 1040ez form Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Who can use 1040ez form Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Who can use 1040ez form El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Who can use 1040ez form El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Who can use 1040ez form Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Who can use 1040ez form Impuestos estatales sobre la nómina. Who can use 1040ez form   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Who can use 1040ez form Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Who can use 1040ez form También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Who can use 1040ez form Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Who can use 1040ez form S. Who can use 1040ez form Department of Labor (Departamento del Trabajo). Who can use 1040ez form Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Who can use 1040ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications