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IRS Combats Identity Theft and Refund Fraud on Many Fronts

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ID Theft: IRS Efforts on Identity Theft

FS-2014-1, January 2014

Stopping identity theft and refund fraud is a top priority for the Internal Revenue Service (IRS). The agency’s work on identity theft and refund fraud continues to grow, touching nearly every part of the organization. For the 2014 filing season, the IRS has expanded these efforts to better protect taxpayers and help victims.

The IRS assigned more than 3,000 IRS employees to work on identity theft-related issues. IRS employees are working to prevent refund fraud, investigate identity theft-related crimes and help taxpayers who have been victimized by identity thieves. In addition, the IRS provides training to more than 35,000 employees who work with taxpayers to recognize identity theft indicators and help people victimized by identity theft.

Refund Fraud Detection and Prevention

The IRS continues to increase its efforts against refund fraud, which includes identity theft. As a result of these aggressive efforts to combat identity theft from 2011 through November 2013, the IRS has stopped 14.6 million suspicious returns, and protected over $50 billion in fraudulent refunds.

For 2014, the IRS will continue to increase both the number and efficiency of the identity theft filters that are used to identify potentially fraudulent returns due to identity theft prior to the processing of the return and release of any refund. 

In Fiscal Year 2013, the IRS initiated 1,492 identity theft related criminal investigations, an increase of 66 percent over investigations initiated in FY 2012. Indictments and sentencing doubled in FY 2013 and the average prison term was more than three years (38 months) – the longest sentenced being 26 years.   

Increasing Efforts to Help Victims

The IRS understands that identity theft is a frustrating, complex process for victims. While identity thieves steal information from sources outside the tax system, the IRS is often the first to inform a victim that identity theft has occurred. The IRS is working hard to resolve identity theft cases as quickly as possible.  We are also developing programs and information to protect the taxpayer from future misuse of their personal information impacting their tax administration and minimize the impact outside of IRS.

While the IRS has made considerable progress in this area, more work remains. Fighting identity theft is an ongoing battle as identity thieves continue to create new ways of stealing personal information and using it for their gain. Identity theft cases are among the most complex handled by the IRS. The IRS is continually reviewing processes and policies to minimize the incidence of identity theft and to help those who find themselves victimized. Among the steps underway to help victims:

  • IP PIN expansion. The IRS Identity Protection PIN (IP PIN) is a unique six digit number that is assigned annually to victims of identity theft for use when filing their federal tax return that shows that a particular taxpayer is the rightful filer of the return. For the upcoming tax year 2013 filing season, the IRS expects to provide more than 1.2 million taxpayers with an IP PIN. For the second tax season in a row, the number of IP PINs has nearly doubled from the year before. The IP PIN will allow these individuals to avoid delays in filing returns and receiving refunds.
  • IP PIN Changes:
    • If an IP PIN is assigned to a taxpayer for their 2013 return, the IP PIN must be used on any delinquent 2011 and 2012 returns filed during the 2014 calendar year.
    • IRS is exploring the use of an online process through IRS.gov that will allow taxpayers who have an IP PIN requirement and lose their IP PIN to create an account and receive their original IP PIN online. 
  • Victim case resolution:  The IRS continues to dedicate more and more employees to resolution of victim cases. These are extremely complex cases to resolve, frequently touching on multiple issues and multiple tax years. Cases of resolving identity theft can be complicated by the thieves themselves contacting the IRS. The IRS is working hard to streamline its internal process, but much more work remains. A typical case can take 180 days to resolve, and the IRS is working to reduce that time period.
  • Service options. The IRS is providing information in several ways ranging from a special section on IRS.gov devoted to identity theft to a special phone number available for victims to obtain assistance and resource information for resolving tax issues. The IRS Identity Protection Specialized Unit is available at 1-800-908-4490.
  • More information is available on IRS.gov, including the Taxpayer Guide to Identity Theft.

IRS Criminal Investigation

In FY 2013, the IRS initiated 1,492 identity theft related criminal investigations, an increase of 66% over investigations initiated in FY 2012. Indictments and sentencing doubled in FY 2013 and the average prison term was more than three years (38 months).

In January 2013, the IRS conducted a coordinated and highly successful identity theft enforcement sweep.  The coast-to-coast effort against identity theft suspects led to 734 enforcement actions, including 298 indictments, informations, complaints and arrests.

The Law Enforcement Assistance Program, formerly known as the Identity Theft Pilot Disclosure Program, was expanded nationwide.  This program provides for the disclosure of federal tax return information associated with the accounts of known and suspected victims of identity theft with the express written consent of those victims.  There are currently more than 300 state/local law enforcement agencies from 35 states participating.  For FY 2013, more than 2,400 requests were received from state and local law enforcement agencies.

The Identity Theft Clearinghouse (ITC) continues to develop and refer identity theft refund fraud schemes to Criminal Investigation (CI) Field Offices for investigation.  For FY 2013, the ITC received over 1,400 identity theft related leads.  Those leads related to more than 391,000 tax returns claiming in excess of $1.3 billion dollars in potentially fraudulent federal income tax refunds. 

CI continues to be the lead agency or actively involved in more than 30 multi-regional task forces or working groups including state/local and federal law enforcement agencies solely focusing on identity theft.     

For more information, see the special identity theft section on IRS.gov and IRS Fact Sheet 2014-2, Tips for Taxpayers and Victims about Identity Theft and Tax Returns.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Jan-2014

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Where mail 1040x amended return Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Where mail 1040x amended return , Jardines. Where mail 1040x amended return Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return A Abandono de vivienda, Abandono. Where mail 1040x amended return Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Where mail 1040x amended return Determinación de valor, Valor de automóviles. Where mail 1040x amended return Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Where mail 1040x amended return Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Where mail 1040x amended return (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Where mail 1040x amended return Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Where mail 1040x amended return Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Where mail 1040x amended return Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Where mail 1040x amended return (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Where mail 1040x amended return ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Where mail 1040x amended return Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Where mail 1040x amended return Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Where mail 1040x amended return Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Where mail 1040x amended return , Pérdidas de actividades pasivas. Where mail 1040x amended return Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Where mail 1040x amended return Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Where mail 1040x amended return Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Where mail 1040x amended return Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Where mail 1040x amended return Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Where mail 1040x amended return Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Where mail 1040x amended return Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Where mail 1040x amended return , Exclusión por enfermedad mortal. Where mail 1040x amended return Acuse de recibo, Acuse de recibo. Where mail 1040x amended return Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Where mail 1040x amended return (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Where mail 1040x amended return Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Where mail 1040x amended return Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Where mail 1040x amended return Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Where mail 1040x amended return Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Where mail 1040x amended return Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Where mail 1040x amended return Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Where mail 1040x amended return Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Where mail 1040x amended return Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Where mail 1040x amended return (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Where mail 1040x amended return Ingresos pagados a, Pago a un agente. Where mail 1040x amended return Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Where mail 1040x amended return Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Where mail 1040x amended return Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Where mail 1040x amended return Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Where mail 1040x amended return Agua embotellada, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Where mail 1040x amended return Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Where mail 1040x amended return Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Where mail 1040x amended return Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Where mail 1040x amended return Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return declarados anteriormente. Where mail 1040x amended return Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Where mail 1040x amended return , Certificados de depósito. Where mail 1040x amended return Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Where mail 1040x amended return Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Where mail 1040x amended return Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Where mail 1040x amended return Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Where mail 1040x amended return Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Where mail 1040x amended return Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Where mail 1040x amended return Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Where mail 1040x amended return Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Where mail 1040x amended return (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Where mail 1040x amended return Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Where mail 1040x amended return Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Where mail 1040x amended return AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Where mail 1040x amended return Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Where mail 1040x amended return Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Where mail 1040x amended return , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Where mail 1040x amended return , Vivienda. Where mail 1040x amended return , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Where mail 1040x amended return (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Where mail 1040x amended return K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Where mail 1040x amended return Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Where mail 1040x amended return K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Where mail 1040x amended return , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Where mail 1040x amended return Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Where mail 1040x amended return Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Beneficios de varios planes, Más de un programa. Where mail 1040x amended return , Más de una anualidad. Where mail 1040x amended return Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Where mail 1040x amended return Declaración conjunta, Declaración conjunta. Where mail 1040x amended return Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Where mail 1040x amended return , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Where mail 1040x amended return Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Where mail 1040x amended return Límite de exclusión, Límite de exclusión. Where mail 1040x amended return Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Where mail 1040x amended return Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Where mail 1040x amended return Pagos garantizados, Pagos garantizados. Where mail 1040x amended return Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Where mail 1040x amended return Préstamos del plan, Préstamos. Where mail 1040x amended return Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Where mail 1040x amended return Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Where mail 1040x amended return Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Where mail 1040x amended return Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Where mail 1040x amended return Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Where mail 1040x amended return , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Where mail 1040x amended return Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Where mail 1040x amended return Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Where mail 1040x amended return Aportaciones, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Where mail 1040x amended return Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Where mail 1040x amended return (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Where mail 1040x amended return Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Where mail 1040x amended return (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Where mail 1040x amended return , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Where mail 1040x amended return Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Where mail 1040x amended return Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Where mail 1040x amended return en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Where mail 1040x amended return Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Where mail 1040x amended return Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Where mail 1040x amended return Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Where mail 1040x amended return Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Where mail 1040x amended return Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Where mail 1040x amended return , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Where mail 1040x amended return Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Where mail 1040x amended return Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Where mail 1040x amended return , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Where mail 1040x amended return , Si su cónyuge tiene cobertura. Where mail 1040x amended return Base de costo, Base de costos. Where mail 1040x amended return , Tributables en parte. Where mail 1040x amended return Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Where mail 1040x amended return Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Where mail 1040x amended return Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Where mail 1040x amended return Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Where mail 1040x amended return , Excepciones. Where mail 1040x amended return Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Where mail 1040x amended return , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Where mail 1040x amended return Excepción a la regla, Excepciones. Where mail 1040x amended return Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Where mail 1040x amended return Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Where mail 1040x amended return , Honorarios de fideicomisarios. Where mail 1040x amended return Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Where mail 1040x amended return Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Where mail 1040x amended return Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Where mail 1040x amended return Más de 50 años de edad,, Límite general. Where mail 1040x amended return Menos de 50 años de edad,, Límite general. Where mail 1040x amended return Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Where mail 1040x amended return Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Where mail 1040x amended return Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Where mail 1040x amended return Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Where mail 1040x amended return , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Where mail 1040x amended return Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Where mail 1040x amended return Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Where mail 1040x amended return Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Where mail 1040x amended return , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Where mail 1040x amended return Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where mail 1040x amended return , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where mail 1040x amended return Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Where mail 1040x amended return Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Where mail 1040x amended return (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Where mail 1040x amended return Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Where mail 1040x amended return Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Where mail 1040x amended return Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Where mail 1040x amended return Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Where mail 1040x amended return Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Where mail 1040x amended return Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Where mail 1040x amended return Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Where mail 1040x amended return No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Where mail 1040x amended return , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Where mail 1040x amended return Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Where mail 1040x amended return Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Where mail 1040x amended return Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Where mail 1040x amended return Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Where mail 1040x amended return Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Where mail 1040x amended return Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Where mail 1040x amended return , Asignación estándar para comidas. Where mail 1040x amended return , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Where mail 1040x amended return , Tarifa federal. Where mail 1040x amended return , La asignación estándar para comidas. Where mail 1040x amended return Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Where mail 1040x amended return Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Where mail 1040x amended return Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Where mail 1040x amended return Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Where mail 1040x amended return Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Where mail 1040x amended return Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Where mail 1040x amended return , Regalos y herencias. Where mail 1040x amended return , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Where mail 1040x amended return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Where mail 1040x amended return Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Where mail 1040x amended return , Pagos de asistencia en caso de desastres. Where mail 1040x amended return , Asistencia en caso de desastre. Where mail 1040x amended return (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Where mail 1040x amended return Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Where mail 1040x amended return Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Where mail 1040x amended return Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Where mail 1040x amended return Robert T. Where mail 1040x amended return Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Where mail 1040x amended return Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Where mail 1040x amended return Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Where mail 1040x amended return Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Where mail 1040x amended return Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Where mail 1040x amended return Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Where mail 1040x amended return Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Where mail 1040x amended return Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Where mail 1040x amended return Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Where mail 1040x amended return Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Where mail 1040x amended return ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Where mail 1040x amended return Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Where mail 1040x amended return Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Where mail 1040x amended return Ausencias temporales, Ausencias temporales. Where mail 1040x amended return , Ausencias temporales. Where mail 1040x amended return Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Where mail 1040x amended return , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Where mail 1040x amended return Determinación de valor, Valor de automóviles. Where mail 1040x amended return Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Where mail 1040x amended return Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Where mail 1040x amended return Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Where mail 1040x amended return Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Where mail 1040x amended return Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Where mail 1040x amended return Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Where mail 1040x amended return Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Where mail 1040x amended return Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Where mail 1040x amended return Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Where mail 1040x amended return Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Where mail 1040x amended return Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Where mail 1040x amended return Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Where mail 1040x amended return Transporte médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return , Transporte, Gastos de automóvil. Where mail 1040x amended return Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Where mail 1040x amended return Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Where mail 1040x amended return , Separación de gastos. Where mail 1040x amended return Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Where mail 1040x amended return Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Where mail 1040x amended return , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Where mail 1040x amended return Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Where mail 1040x amended return Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Where mail 1040x amended return Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Where mail 1040x amended return Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Where mail 1040x amended return Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Where mail 1040x amended return Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Where mail 1040x amended return Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Where mail 1040x amended return Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Where mail 1040x amended return Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Where mail 1040x amended return , Tributables en parte. Where mail 1040x amended return Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Where mail 1040x amended return Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Where mail 1040x amended return Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Where mail 1040x amended return Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Where mail 1040x amended return Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Where mail 1040x amended return Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Where mail 1040x amended return Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Where mail 1040x amended return Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Where mail 1040x amended return Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Where mail 1040x amended return Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return , Puntos. Where mail 1040x amended return Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Where mail 1040x amended return Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Where mail 1040x amended return Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Where mail 1040x amended return Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Where mail 1040x amended return Mejoras, Mejoras. Where mail 1040x amended return Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Where mail 1040x amended return Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Where mail 1040x amended return Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Where mail 1040x amended return Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Where mail 1040x amended return , Tributables en parte. Where mail 1040x amended return Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Where mail 1040x amended return Becas, Becas. Where mail 1040x amended return , Definición de ingreso bruto. Where mail 1040x amended return , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Where mail 1040x amended return Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Where mail 1040x amended return Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Where mail 1040x amended return Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Where mail 1040x amended return Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Where mail 1040x amended return (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Where mail 1040x amended return , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return , Pérdidas. Where mail 1040x amended return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Where mail 1040x amended return Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return Pérdidas de herencia, Pérdidas. Where mail 1040x amended return Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Where mail 1040x amended return Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return , Ingreso actual que se requiere distribuir. Where mail 1040x amended return , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Where mail 1040x amended return , Regalos y herencias. Where mail 1040x amended return Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Where mail 1040x amended return Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Where mail 1040x amended return Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Where mail 1040x amended return Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Where mail 1040x amended return Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Where mail 1040x amended return Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Where mail 1040x amended return , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Where mail 1040x amended return , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Where mail 1040x amended return Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Where mail 1040x amended return Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Where mail 1040x amended return Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Where mail 1040x amended return Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Where mail 1040x amended return Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Where mail 1040x amended return Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Where mail 1040x amended return Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Where mail 1040x amended return Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Where mail 1040x amended return Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Where mail 1040x amended return , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Where mail 1040x amended return , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Where mail 1040x amended return Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Where mail 1040x amended return Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Where mail 1040x amended return Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Where mail 1040x amended return Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Where mail 1040x amended return Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Where mail 1040x amended return Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Where mail 1040x amended return Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Where mail 1040x amended return Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Where mail 1040x amended return , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Where mail 1040x amended return Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Where mail 1040x amended return No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Where mail 1040x amended return Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Where mail 1040x amended return Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Where mail 1040x amended return Período contable, Período contable. Where mail 1040x amended return Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Where mail 1040x amended return Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Where mail 1040x amended return Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Where mail 1040x amended return Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Where mail 1040x amended return Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Where mail 1040x amended return Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Where mail 1040x amended return Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Where mail 1040x amended return Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Where mail 1040x amended return Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Where mail 1040x amended return Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Where mail 1040x amended return Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Where mail 1040x amended return Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Where mail 1040x amended return Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Where mail 1040x amended return , Si recupera la posesión de bienes raíces. Where mail 1040x amended return (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Where mail 1040x amended return Robados, Bienes robados. Where mail 1040x amended return Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Where mail 1040x amended return Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Where mail 1040x amended return Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Where mail 1040x amended return Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Where mail 1040x amended return Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Where mail 1040x amended return Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Where mail 1040x amended return , Bienes gananciales. Where mail 1040x amended return , Bienes gananciales. Where mail 1040x amended return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Where mail 1040x amended return Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Where mail 1040x amended return Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Where mail 1040x amended return Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Where mail 1040x amended return Bienes hallados, Bienes hallados. Where mail 1040x amended return Bienes muebles, Bienes muebles. Where mail 1040x amended return (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Where mail 1040x amended return Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Where mail 1040x amended return Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Where mail 1040x amended return , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Where mail 1040x amended return , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Where mail 1040x amended return Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Where mail 1040x amended return Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Where mail 1040x amended return División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Where mail 1040x amended return Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Where mail 1040x amended return , Formulario 1099-S. Where mail 1040x amended return Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Where mail 1040x amended return Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Where mail 1040x amended return Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Where mail 1040x amended return Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Where mail 1040x amended return Bienes robados, Bienes robados. Where mail 1040x amended return (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Where mail 1040x amended return (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Where mail 1040x amended return Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Where mail 1040x amended return Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Where mail 1040x amended return , Recompensas o bonificaciones para empleados. Where mail 1040x amended return Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Where mail 1040x amended return , Bonos de la serie EE y de la serie I. Where mail 1040x amended return Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Where mail 1040x amended return , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Where mail 1040x amended return Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Where mail 1040x amended return Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Where mail 1040x amended return Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Where mail 1040x amended return Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Where mail 1040x amended return Redención de, Redención o cancelación de bonos. Where mail 1040x amended return Rescate de, Bonos de jubilación. Where mail 1040x amended return Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Where mail 1040x amended return Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Where mail 1040x amended return Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Where mail 1040x amended return Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Where mail 1040x amended return (see Bonos de ahorros de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Where mail 1040x amended return Bonos de ahorros de los EE. Where mail 1040x amended return UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Where mail 1040x amended return Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Where mail 1040x amended return Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Where mail 1040x amended return Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Where mail 1040x amended return , Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Where mail 1040x amended return C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Where mail 1040x amended return , Cómo presentar la declaración. Where mail 1040x amended return , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Where mail 1040x amended return , Cónyuge extranjero no residente. Where mail 1040x amended return , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Where mail 1040x amended return Cantidades negativas, Cantidades negativas. Where mail 1040x amended return Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Where mail 1040x amended return Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Where mail 1040x amended return Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Where mail 1040x amended return , Cambio de nombre. Where mail 1040x amended return Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Where mail 1040x amended return Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Where mail 1040x amended return Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Where mail 1040x amended return Declaración de, Cómo declarar el canje. Where mail 1040x amended return Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Where mail 1040x amended return Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Where mail 1040x amended return Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Where mail 1040x amended return Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Where mail 1040x amended return Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Where mail 1040x amended return , Traslado de pérdida de capital. Where mail 1040x amended return Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Where mail 1040x amended return Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Where mail 1040x amended return Cargos, Cargos y depósitos. Where mail 1040x amended return Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Where mail 1040x amended return Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Where mail 1040x amended return Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Where mail 1040x amended return Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Where mail 1040x amended return Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Where mail 1040x amended return Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Where mail 1040x amended return Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Where mail 1040x amended return , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Where mail 1040x amended return Cargos por servicios de notario, Notario público. Where mail 1040x amended return No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Where mail 1040x amended return Carteros rurales, Carteros rurales. Where mail 1040x amended return Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Where mail 1040x amended return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Where mail 1040x amended return , Reglas Especiales, Requisito 3. Where mail 1040x amended return Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Where mail 1040x amended return Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Where mail 1040x amended return Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Where mail 1040x amended return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Where mail 1040x amended return Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Where mail 1040x amended return Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Where mail 1040x amended return Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Where mail 1040x amended return Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Where mail 1040x amended return Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Where mail 1040x amended return Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Where mail 1040x amended return Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Where mail 1040x amended return Casas de alojamiento, Unidad habitable. Where mail 1040x amended return Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Where mail 1040x amended return Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Where mail 1040x amended return (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Where mail 1040x amended return Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Where mail 1040x amended return Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Where mail 1040x amended return Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Where mail 1040x amended return Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Where mail 1040x amended return Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Where mail 1040x amended return Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Where mail 1040x amended return , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Where mail 1040x amended return Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Where mail 1040x amended return Como donaciones caritativas, Cheques. Where mail 1040x amended return Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Where mail 1040x amended return Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Where mail 1040x amended return Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Where mail 1040x amended return Lista de Gastos Médicos y Dentales. Where mail 1040x amended return Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Where mail 1040x amended return Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Where mail 1040x amended return Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Where mail 1040x amended return Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Where mail 1040x amended return Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Where mail 1040x amended return Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Where mail 1040x amended return Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Where mail 1040x amended return UU. Where mail 1040x amended return , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Where mail 1040x amended return Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Where mail 1040x amended return Clero, Ministros de una orden religiosa. Where mail 1040x amended return Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Where mail 1040x amended return Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Where mail 1040x amended return Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Where mail 1040x amended return Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Where mail 1040x amended return Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Where mail 1040x amended return Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Where mail 1040x amended return Ejemplo