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Vita Tax Program

Vita tax program 36. Vita tax program   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Vita tax program Requisitos para TodosRequisito 1. Vita tax program Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Vita tax program Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Vita tax program Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Vita tax program Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Vita tax program No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Vita tax program Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Vita tax program Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Vita tax program Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Vita tax program Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Vita tax program Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Vita tax program Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Vita tax program Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Vita tax program Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Vita tax program No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Vita tax program Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Vita tax program Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Vita tax program Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Vita tax program Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Vita tax program Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Vita tax program Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Vita tax program  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Vita tax program Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Vita tax program Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Vita tax program Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Vita tax program La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Vita tax program   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Vita tax program Vea el Requisito 6 . Vita tax program Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Vita tax program  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Vita tax program Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Vita tax program Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Vita tax program Ayuda por Internet. Vita tax program  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Vita tax program irs. Vita tax program gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Vita tax program El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Vita tax program En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Vita tax program Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Vita tax program El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Vita tax program Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Vita tax program En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Vita tax program El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Vita tax program ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Vita tax program Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Vita tax program Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Vita tax program ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Vita tax program Requisitos para Todos . Vita tax program Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Vita tax program Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Vita tax program Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Vita tax program Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Vita tax program Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Vita tax program Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Vita tax program Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Vita tax program Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Vita tax program Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Vita tax program   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Vita tax program En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Vita tax program ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Vita tax program Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Vita tax program Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Vita tax program Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Vita tax program Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Vita tax program Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Vita tax program Información adicional. Vita tax program   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Vita tax program Parte A. Vita tax program Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Vita tax program Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Vita tax program Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Vita tax program Requisito 1. Vita tax program Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Vita tax program Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Vita tax program    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Vita tax program Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Ejemplo. Vita tax program Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Vita tax program No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Vita tax program Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Vita tax program Bienes gananciales. Vita tax program   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Vita tax program Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Vita tax program Requisito 2. Vita tax program Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vita tax program Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Vita tax program Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Vita tax program Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Vita tax program Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Vita tax program Ciudadano de los Estados Unidos. Vita tax program   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Vita tax program Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Vita tax program   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Vita tax program Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Vita tax program   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Otro número de identificación de contribuyente. Vita tax program   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Vita tax program El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Vita tax program Persona sin número de Seguro Social. Vita tax program   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Vita tax program No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Cómo obtener un número de Seguro Social. Vita tax program   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Vita tax program Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Vita tax program socialsecurity. Vita tax program gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Vita tax program Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Vita tax program   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Vita tax program Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Vita tax program S. Vita tax program Individual Income Tax Return, en inglés). Vita tax program Para más información, vea el capítulo 1. Vita tax program Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Vita tax program S. Vita tax program Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Vita tax program Tabla 36-1. Vita tax program Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Vita tax program Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Vita tax program Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Vita tax program Parte A. Vita tax program  Requisitos para Todos Parte B. Vita tax program  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Vita tax program  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Vita tax program  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Vita tax program Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Vita tax program 2. Vita tax program Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Vita tax program  3. Vita tax program Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Vita tax program  4. Vita tax program Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Vita tax program  5. Vita tax program No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Vita tax program  6. Vita tax program Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Vita tax program  7. Vita tax program Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Vita tax program 8. Vita tax program Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Vita tax program  9. Vita tax program Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program  10. Vita tax program Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Vita tax program 11. Vita tax program Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Vita tax program  12. Vita tax program Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Vita tax program  13. Vita tax program No puede ser el hijo calificado de otra persona. Vita tax program  14. Vita tax program Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Vita tax program 15. Vita tax program Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Vita tax program Requisito 3. Vita tax program Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Vita tax program Si su cónyuge no vivió con usted. Vita tax program   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Vita tax program En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Vita tax program Requisito 4. Vita tax program Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Vita tax program Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Vita tax program En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Vita tax program Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Vita tax program Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Vita tax program S. Vita tax program Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Vita tax program Requisito 5. Vita tax program No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Vita tax program Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Vita tax program Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Vita tax program Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Vita tax program S. Vita tax program Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Vita tax program Requisito 6. Vita tax program Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Vita tax program Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Vita tax program Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Vita tax program Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Vita tax program Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Vita tax program Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Vita tax program No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Vita tax program Requisito 7. Vita tax program Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Vita tax program Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Vita tax program Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Vita tax program Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Vita tax program Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Vita tax program La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Vita tax program La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Vita tax program Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Vita tax program Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Vita tax program Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Vita tax program Salarios, sueldos y propinas. Vita tax program   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Vita tax program Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Vita tax program Elección sobre la paga no tributable por combate. Vita tax program   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Vita tax program   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Vita tax program Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Vita tax program Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Vita tax program   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Vita tax program Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Vita tax program   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Vita tax program Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Vita tax program Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Formulario 4361. Vita tax program   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Vita tax program Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Vita tax program Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Vita tax program Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Vita tax program Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Vita tax program Formulario 4029. Vita tax program   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Vita tax program Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Vita tax program Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Vita tax program Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Vita tax program La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Vita tax program Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Vita tax program A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Vita tax program Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Vita tax program Pagos del seguro por incapacidad. Vita tax program   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Vita tax program No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Vita tax program Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Vita tax program Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Vita tax program No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Vita tax program Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Vita tax program   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Vita tax program Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Vita tax program   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Vita tax program Bienes gananciales. Vita tax program   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Vita tax program Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Vita tax program Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Vita tax program Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Vita tax program   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Vita tax program Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Vita tax program Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Vita tax program Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Vita tax program Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Vita tax program   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Vita tax program Paga militar no tributable. Vita tax program   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Vita tax program Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Vita tax program    Paga de combate. Vita tax program Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Vita tax program Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Vita tax program Parte B. Vita tax program Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Vita tax program La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Vita tax program Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Vita tax program Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Vita tax program No puede presentar el Formulario 1040EZ. Vita tax program Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Vita tax program Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Vita tax program Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Vita tax program Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Vita tax program Requisito 8. Vita tax program Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Vita tax program Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Vita tax program Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Vita tax program Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Vita tax program Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Vita tax program Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Vita tax program Hijo adoptivo. Vita tax program   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Vita tax program El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Vita tax program Hijo de crianza. Vita tax program   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Vita tax program Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Vita tax program También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Vita tax program Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Vita tax program Ejemplo. Vita tax program Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Vita tax program Diana es su hija de crianza. Vita tax program Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Vita tax program Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Vita tax program Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Vita tax program Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Vita tax program A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Vita tax program Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Vita tax program Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Vita tax program No está discapacitado. Vita tax program Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Vita tax program Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Vita tax program Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Vita tax program Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Vita tax program Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Vita tax program Definición del término estudiante. Vita tax program   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Vita tax program Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Vita tax program   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Vita tax program Definición del término escuela. Vita tax program   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Vita tax program Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Estudiantes de escuela superior vocacional. Vita tax program   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Vita tax program Total y permanentemente incapacitado. Vita tax program   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Vita tax program Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Vita tax program Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Vita tax program Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Vita tax program Estados Unidos. Vita tax program   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Vita tax program No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Vita tax program Please click here for the text description of the image. Vita tax program Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Vita tax program   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Vita tax program No necesita vivir en un hogar tradicional. Vita tax program Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Vita tax program Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Vita tax program    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Vita tax program Servicio activo prolongado. Vita tax program    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Vita tax program Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Vita tax program Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Vita tax program   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Vita tax program Ausencias temporales. Vita tax program   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Vita tax program Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Vita tax program Hijos secuestrados. Vita tax program    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Vita tax program Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Vita tax program Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Vita tax program No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Vita tax program   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Vita tax program Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Vita tax program Excepción. Vita tax program   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Vita tax program Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Vita tax program Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Vita tax program Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Vita tax program La pareja presenta una declaración conjunta. Vita tax program Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Vita tax program Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Vita tax program Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Vita tax program Ellos no tienen hijos. Vita tax program Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Vita tax program Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Vita tax program En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Vita tax program Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Vita tax program Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Vita tax program Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Vita tax program El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Vita tax program La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Vita tax program Hijo casado. Vita tax program   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Vita tax program Número de Seguro Social. Vita tax program   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Vita tax program Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Vita tax program   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Vita tax program Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Vita tax program Requisito 9. Vita tax program Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Vita tax program Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Vita tax program Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Vita tax program El crédito tributario por hijos. Vita tax program El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Vita tax program El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Vita tax program La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Vita tax program El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Vita tax program La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Vita tax program Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Vita tax program La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Vita tax program Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Vita tax program Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Vita tax program Reglas de desempate. Vita tax program   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Vita tax program Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Vita tax program Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Vita tax program Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Vita tax program Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Vita tax program Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Vita tax program Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Vita tax program Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Vita tax program   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Vita tax program Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Vita tax program   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Vita tax program Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Vita tax program Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Vita tax program Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Vita tax program Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Vita tax program Ejemplos. Vita tax program Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Vita tax program Ejemplo 1. Vita tax program Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Vita tax program Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Vita tax program Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Vita tax program El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Vita tax program El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Vita tax program No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Vita tax program Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Vita tax program Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Vita tax program No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Vita tax program Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Vita tax program Ejemplo 2. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Vita tax program Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Vita tax program Sólo usted puede reclamarlo. Vita tax program Ejemplo 3. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Vita tax program En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Vita tax program El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Vita tax program Ejemplo 4. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Vita tax program Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Vita tax program Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Vita tax program Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Vita tax program Ejemplo 5. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Vita tax program Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Vita tax program Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Vita tax program Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Vita tax program Ejemplo 6. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Vita tax program Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Vita tax program Ejemplo 7. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Vita tax program No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Vita tax program Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Vita tax program Ejemplo 8. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Vita tax program Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Vita tax program Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Vita tax program Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Vita tax program Ejemplo 9. Vita tax program Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Vita tax program José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Vita tax program Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Vita tax program José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Vita tax program Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Vita tax program Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Vita tax program Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Vita tax program Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Vita tax program Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Vita tax program Vea el Requisito 3 . Vita tax program Ejemplo 10. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Vita tax program En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Vita tax program Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Vita tax program Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Vita tax program Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Vita tax program Vea el Requisito 3 . Vita tax program Ejemplo 11. Vita tax program Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Vita tax program Usted y el padre de su hijo no están casados. Vita tax program Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Vita tax program Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Vita tax program Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Vita tax program El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Vita tax program Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Vita tax program Ejemplo 12. Vita tax program Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Vita tax program En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Vita tax program Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Vita tax program Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Vita tax program Ejemplo 13. Vita tax program Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Vita tax program Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Vita tax program Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Vita tax program Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Vita tax program Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Vita tax program Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Vita tax program Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Vita tax program No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Vita tax program Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Vita tax program Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Vita tax program   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Vita tax program El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Vita tax program Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Vita tax program Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Vita tax program Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Vita tax program Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Vita tax program   Para más información, vea el capítulo 3. Vita tax program Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Vita tax program Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Vita tax program   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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  • 1040 (PDF)  – U.S. Individual Income Tax Return
  • 941 (PDF)  – Employer’s Quarterly Federal Tax Return
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  • W-9 (PDF)  – Request for Taxpayer Identification Number and Certification

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Social Security Administration (SSA)

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United States Postal Service (USPS)

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The Vita Tax Program

Vita tax program 11. Vita tax program   Your Rights as a Taxpayer Table of Contents Declaration of Taxpayer Rights Examinations, Appeals, Collections, and RefundsBy mail. Vita tax program By interview. Vita tax program Repeat examinations. Vita tax program The first part of this chapter explains some of your most important rights as a taxpayer. Vita tax program The second part explains the examination, appeal, collection, and refund processes. Vita tax program Declaration of Taxpayer Rights Protection of your rights. Vita tax program   IRS employees will explain and protect your rights as a taxpayer throughout your contact with us. Vita tax program Privacy and confidentiality. Vita tax program   The IRS will not disclose to anyone the information you give us, except as authorized by law. Vita tax program You have the right to know why we are asking you for information, how we will use it, and what happens if you do not provide requested information. Vita tax program Professional and courteous service. Vita tax program   If you believe that an IRS employee has not treated you in a professional, fair, and courteous manner, you should tell that employee's supervisor. Vita tax program If the supervisor's response is not satisfactory, you should write to the IRS director for your area or the center where you file your return. Vita tax program Representation. Vita tax program   You can either represent yourself or, with proper written authorization, have someone else represent you in your place. Vita tax program Your representative must be a person allowed to practice before the IRS, such as an attorney, certified public accountant, or enrolled agent. Vita tax program If you are in an interview and ask to consult such a person, then we must stop and reschedule the interview in most cases. Vita tax program   You can have someone accompany you at an interview. Vita tax program You can make sound recordings of any meetings with our examination, appeal, or collection personnel, provided you tell us in writing 10 days before the meeting. Vita tax program Payment of only the correct amount of tax. Vita tax program   You are responsible for paying only the correct amount of tax due under the law—no more, no less. Vita tax program If you cannot pay all of your tax when it is due, you may be able to make monthly installment payments. Vita tax program Help with unresolved tax problems. Vita tax program   The Taxpayer Advocate Service can help you if you have tried unsuccessfully to resolve a problem with the IRS. Vita tax program Your local Taxpayer Advocate can offer you special help if you have a significant hardship as a result of a tax problem. Vita tax program For more information, call toll free 1-877-777-4778 (1-800-829-4059 for TTY/TDD) or write to the Taxpayer Advocate at the IRS office that last contacted you. Vita tax program Appeals and judicial review. Vita tax program   If you disagree with us about the amount of your tax liability or certain collection actions, you have the right to ask the Appeals Office to review your case. Vita tax program You can also ask a court to review your case. Vita tax program Relief from certain penalties and interest. Vita tax program   The IRS will waive penalties when allowed by law if you can show you acted reasonably and in good faith or relied on the incorrect advice of an IRS employee. Vita tax program We will waive interest that is the result of certain errors or delays caused by an IRS employee. Vita tax program Examinations, Appeals, Collections, and Refunds Examinations (audits). Vita tax program   We accept most taxpayers' returns as filed. Vita tax program If we inquire about your return or select it for examination, it does not suggest that you are dishonest. Vita tax program The inquiry or examination may or may not result in more tax. Vita tax program We may close your case without change; or, you may receive a refund. Vita tax program   The process of selecting a return for examination usually begins in one of two ways. Vita tax program First, we use computer programs to identify returns that may have incorrect amounts. Vita tax program These programs may be based on information returns, such as Forms 1099 and W-2, on studies of past examinations, or on certain issues identified by compliance projects. Vita tax program Second, we use information from outside sources that indicates that a return may have incorrect amounts. Vita tax program These sources may include newspapers, public records, and individuals. Vita tax program If we determine that the information is accurate and reliable, we may use it to select a return for examination. Vita tax program   Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund, explains the rules and procedures that we follow in examinations. Vita tax program The following sections give an overview of how we conduct examinations. Vita tax program By mail. Vita tax program   We handle many examinations and inquiries by mail. Vita tax program We will send you a letter with either a request for more information or a reason why we believe a change to your return may be needed. Vita tax program You can respond by mail or you can request a personal interview with an examiner. Vita tax program If you mail us the requested information or provide an explanation, we may or may not agree with you, and we will explain the reasons for any changes. Vita tax program Please do not hesitate to write to us about anything you do not understand. Vita tax program By interview. Vita tax program   If we notify you that we will conduct your examination through a personal interview, or you request such an interview, you have the right to ask that the examination take place at a reasonable time and place that is convenient for both you and the IRS. Vita tax program If our examiner proposes any changes to your return, he or she will explain the reasons for the changes. Vita tax program If you do not agree with these changes, you can meet with the examiner's supervisor. Vita tax program Repeat examinations. Vita tax program   If we examined your return for the same items in either of the 2 previous years and proposed no change to your tax liability, please contact us as soon as possible so we can see if we should discontinue the examination. Vita tax program Appeals. Vita tax program   If you do not agree with the examiner's proposed changes, you can appeal them to the Appeals Office of the IRS. Vita tax program Most differences can be settled without expensive and time-consuming court trials. Vita tax program Your appeal rights are explained in detail in both Publication 5, Your Appeal Rights and How To Prepare a Protest If You Don't Agree, and Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund. Vita tax program   If you do not wish to use the Appeals Office or disagree with its findings, you may be able to take your case to the U. Vita tax program S. Vita tax program Tax Court, U. Vita tax program S. Vita tax program Court of Federal Claims, or the U. Vita tax program S. Vita tax program District Court where you live. Vita tax program If you take your case to court, the IRS will have the burden of proving certain facts if you kept adequate records to show your tax liability, cooperated with the IRS, and meet certain other conditions. Vita tax program If the court agrees with you on most issues in your case and finds that our position was largely unjustified, you may be able to recover some of your administrative and litigation costs. Vita tax program You will not be eligible to recover these costs unless you tried to resolve your case administratively, including going through the appeals system, and you gave us the information necessary to resolve the case. Vita tax program Collections. Vita tax program   Publication 594, The IRS Collection Process, explains your rights and responsibilities regarding payment of federal taxes. Vita tax program It describes: What to do when you owe taxes. Vita tax program It describes what to do if you get a tax bill and what to do if you think your bill is wrong. Vita tax program It also covers making installment payments, delaying collection action, and submitting an offer in compromise. Vita tax program IRS collection actions. Vita tax program It covers liens, releasing a lien, levies, releasing a levy, seizures and sales, and release of property. Vita tax program   Your collection appeal rights are explained in detail in Publication 1660, Collection Appeal Rights. Vita tax program Innocent spouse relief. Vita tax program   Generally, both you and your spouse are responsible, jointly and individually, for paying the full amount of any tax, interest, or penalties due on your joint return. Vita tax program To seek relief from any liability related to your spouse (or former spouse), you must file a claim on Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief. Vita tax program In some cases, Form 8857 may need to be filed within 2 years of the date on which the IRS first attempted to collect the tax from you. Vita tax program Do not file Form 8857 with your Form 1040. Vita tax program For more information, see Publication 971, Innocent Spouse Relief, and Form 8857 or you can call the Innocent Spouse office toll-free at 1-855-851-2009. Vita tax program Refunds. Vita tax program   You can file a claim for refund if you think you paid too much tax. Vita tax program You must generally file the claim within 3 years from the date you filed your original return or 2 years from the date you paid the tax, whichever is later. Vita tax program The law generally provides for interest on your refund if it is not paid within 45 days of the date you filed your return or claim for refund. Vita tax program Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund, has more information on refunds. Vita tax program   If you were due a refund but you did not file a return, you must file within 3 years from the date the return was due (including extensions) to get that refund. Vita tax program Prev  Up  Next   Home   More Online Publications