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Vita income tax bakersfield ca Publication 584-B - Additional Material Table of Contents This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Office Furniture and Fixtures This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Information Systems This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Motor Vehicles This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Office Supplies This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Building, Components, and Land This image is too large to be displayed in the current screen. Vita income tax bakersfield ca Please click the link to view the image. Vita income tax bakersfield ca Equipment Tax Publications for Individual TaxpayersSee How To Get Tax Help for a variety of ways to get publications, including by computer, phone, and mail. Vita income tax bakersfield ca General Guides 1 Your Rights as a Taxpayer 17 Your Federal Income Tax For Individuals 334 Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) 509 Tax Calendars for 2012 910 IRS Guide to Free Tax Services Specialized Publications 3 Armed Forces’ Tax Guide 54 Tax Guide for U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Citizens and Resident Aliens Abroad 225 Farmer’s Tax Guide 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 502 Medical and Dental Expenses (Including the Health Coverage Tax Credit) 503 Child and Dependent Care Expenses 504 Divorced or Separated Individuals 505 Tax Withholding and Estimated Tax 514 Foreign Tax Credit for Individuals 516 U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Government Civilian Employees Stationed Abroad 517 Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers 519 U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Tax Guide for Aliens 521 Moving Expenses 523 Selling Your Home 524 Credit for the Elderly or the Disabled 525 Taxable and Nontaxable Income 526 Charitable Contributions 527 Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes) 529 Miscellaneous Deductions 530 Tax Information for Homeowners 531 Reporting Tip Income 535 Business Expenses 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 537 Installment Sales 541 Partnerships 544 Sales and Other Dispositions of Assets 547 Casualties, Disasters, and Thefts 550 Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses) 551 Basis of Assets 554 Tax Guide for Seniors 555 Community Property 556 Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 559 Survivors, Executors, and Administrators 561 Determining the Value of Donated Property 570 Tax Guide for Individuals With Income From U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Possessions 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) For Employees of Public Schools and Certain Tax-Exempt Organizations 575 Pension and Annuity Income 584 Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook (Personal-Use Property) 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 594 The IRS Collection Process 596 Earned Income Credit (EIC) 721 Tax Guide to U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Civil Service Retirement Benefits 901 U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Tax Treaties 907 Tax Highlights for Persons with Disabilities 908 Bankruptcy Tax Guide 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits 925 Passive Activity and At-Risk Rules 926 Household Employer’s Tax Guide For Wages Paid in 2012 929 Tax Rules for Children and Dependents 936 Home Mortgage Interest Deduction 946 How To Depreciate Property 947 Practice Before the IRS and Power of Attorney 950 Introduction to Estate and Gift Taxes 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans 970 Tax Benefits for Education 971 Innocent Spouse Relief 972 Child Tax Credit 1542 Per Diem Rates (For Travel Within the Continental United States) 1544 Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business) 1546 Taxpayer Advocate Service – Your Voice at the IRS Spanish Language Publications 1SP Derechos del Contribuyente 17(SP) El Impuesto Federal sobre los Ingresos Para Personas Fisicas 547(SP) Hechos Fortuitos Desastres y Robos 584(SP) Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de Uso Personal) 594SP El Proceso de Cobro del IRS 596SP Crédito por Ingreso del Trabajo 850(EN/SP) English-Spanish Glossary of Words and Phrases Used in Publications Issued by the Internal Revenue Service 1544 (SP) Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupación o Negocio) Commonly Used Tax FormsSee How To Get Tax Help for a variety of ways to get forms, including by computer, phone, and mail. Vita income tax bakersfield ca Form Number and Title 1040 U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Individual Income Tax Return Sch A Itemized Deductions Sch B Interest and Ordinary Dividends Sch C Profit or Loss From Business Sch C-EZ Net Profit From Business Sch D Capital Gains and Losses Sch E Supplemental Income and Loss Sch EIC Earned Income Credit Sch F Profit or Loss From Farming Sch H Household Employment Taxes Sch J Income Averaging for Farmers and Fishermen Sch R Credit for the Elderly or the Disabled Sch SE Self-Employment Tax 1040A U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Individual Income Tax Return Sch B Interest and Ordinary Dividends 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040-ES Estimated Tax for Individuals 1040X Amended U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Individual Income Tax Return 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2441 Child and Dependent Care Expenses 2848 Power of Attorney and Declaration of Representative 2848(SP) Poder Legal y Declaración del Representante 3903 Moving Expenses 4562 Depreciation and Amortization 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Individual Income Tax Return 4868(SP) Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos 4952 Investment Interest Expense Deduction 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 6251 Alternative Minimum Tax—Individuals 8283 Noncash Charitable Contributions 8582 Passive Activity Loss Limitations 8606 Nondeductible IRAs 8812 Additional Child Tax Credit 8822 Change of Address 8829 Expenses for Business Use of Your Home 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets 9465 Installment Agreement Request 9465(SP) Solicitud para un Plan de Pagos a Plazos         Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Information for Private Foundations

Life Cycle of a Private Foundation
During its existence, a private foundation has numerous interactions with the IRS - from filing an application for recognition of tax-exempt status, to filing required annual information returns, to making changes in its mission and purpose.

Exemption Requirements - 501(c)(3) Organizations
A brief description of the requirements for exemption under IRC Section 501(c)(3).

Private Foundations
A brief explanation of the rules for classifying charitable organizations as private foundations, and the effect of private foundation classification.

Life Cycle of a Private Foundation - Required Filings
Annual filings required to be made by private foundations.

The Restriction of Political Campaign Intervention by Section 501(c)(3) Tax-Exempt Organizations
Political Campaign Activity by section 501(c)(3) tax-exempt organizations

Unrelated Business Income Defined
A general description of the unrelated business income tax requirements for tax-exempt organizations.

Tax Information for Charitable Organizations
Tax information for charitable, religious, scientific, literary, and other organizations exempt under Internal Revenue Code ("IRC") section 501(c)(3)

Private Foundations Manual
Scroll down the table of contents for the Internal Revenue Manual to reach the Private Foundations Manual, procedures the IRS uses to administer the tax law rules that apply to private foundations.

Employment Taxes for Exempt Organizations
Links to information about employment taxes for tax-exempt organizations.

Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

The Vita Income Tax Bakersfield Ca

Vita income tax bakersfield ca 17. Vita income tax bakersfield ca   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Vita income tax bakersfield ca  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Vita income tax bakersfield ca Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Vita income tax bakersfield ca Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Vita income tax bakersfield ca Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Vita income tax bakersfield ca Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Vita income tax bakersfield ca Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Vita income tax bakersfield ca Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Vita income tax bakersfield ca Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Vita income tax bakersfield ca Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Vita income tax bakersfield ca No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Vita income tax bakersfield ca Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Vita income tax bakersfield ca No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Vita income tax bakersfield ca Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Vita income tax bakersfield ca No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Vita income tax bakersfield ca Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Vita income tax bakersfield ca  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Vita income tax bakersfield ca Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Vita income tax bakersfield ca Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Vita income tax bakersfield ca Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Vita income tax bakersfield ca Cambio de nombre. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Vita income tax bakersfield ca No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Vita income tax bakersfield ca Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Vita income tax bakersfield ca Recordatorios Límites de 2014. Vita income tax bakersfield ca  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Vita income tax bakersfield ca Informe de la distribución mínima obligatoria. Vita income tax bakersfield ca  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Vita income tax bakersfield ca El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Vita income tax bakersfield ca El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Vita income tax bakersfield ca Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Vita income tax bakersfield ca No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Vita income tax bakersfield ca Intereses de arreglos IRA. Vita income tax bakersfield ca  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Vita income tax bakersfield ca En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Vita income tax bakersfield ca No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Vita income tax bakersfield ca Formulario 8606. Vita income tax bakersfield ca   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Vita income tax bakersfield ca La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Vita income tax bakersfield ca Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Vita income tax bakersfield ca Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Vita income tax bakersfield ca Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Vita income tax bakersfield ca El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Vita income tax bakersfield ca Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Vita income tax bakersfield ca Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Vita income tax bakersfield ca Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Vita income tax bakersfield ca Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Vita income tax bakersfield ca ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Vita income tax bakersfield ca ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Vita income tax bakersfield ca La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Vita income tax bakersfield ca Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Vita income tax bakersfield ca   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Vita income tax bakersfield ca   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Vita income tax bakersfield ca Ingresos de trabajo por cuenta propia. Vita income tax bakersfield ca   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Vita income tax bakersfield ca   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Vita income tax bakersfield ca Paga no tributable por combate. Vita income tax bakersfield ca   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Vita income tax bakersfield ca ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Vita income tax bakersfield ca Ingresos de pensiones o anualidades. Vita income tax bakersfield ca Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Vita income tax bakersfield ca Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Vita income tax bakersfield ca Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Vita income tax bakersfield ca Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Vita income tax bakersfield ca ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Vita income tax bakersfield ca No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Vita income tax bakersfield ca Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Vita income tax bakersfield ca Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Vita income tax bakersfield ca También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Vita income tax bakersfield ca Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Vita income tax bakersfield ca Tipos de arreglos IRA tradicionales. Vita income tax bakersfield ca   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Vita income tax bakersfield ca Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Vita income tax bakersfield ca ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Vita income tax bakersfield ca Leyes de los bienes gananciales. Vita income tax bakersfield ca   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Vita income tax bakersfield ca Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Vita income tax bakersfield ca Comisiones de corredor bursátil. Vita income tax bakersfield ca   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Vita income tax bakersfield ca Honorarios de fideicomisarios. Vita income tax bakersfield ca   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Vita income tax bakersfield ca Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Vita income tax bakersfield ca   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Vita income tax bakersfield ca Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Vita income tax bakersfield ca Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Vita income tax bakersfield ca Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Vita income tax bakersfield ca   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Límite general. Vita income tax bakersfield ca   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Vita income tax bakersfield ca La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Vita income tax bakersfield ca Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Vita income tax bakersfield ca (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Vita income tax bakersfield ca Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Vita income tax bakersfield ca Ejemplo 1. Vita income tax bakersfield ca Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Vita income tax bakersfield ca El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Vita income tax bakersfield ca Ejemplo 2. Vita income tax bakersfield ca Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Vita income tax bakersfield ca El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Vita income tax bakersfield ca Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Vita income tax bakersfield ca   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Vita income tax bakersfield ca El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Vita income tax bakersfield ca Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Vita income tax bakersfield ca ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Vita income tax bakersfield ca Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Vita income tax bakersfield ca No se pueden realizar aportaciones de bienes. Vita income tax bakersfield ca Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Vita income tax bakersfield ca   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Vita income tax bakersfield ca Regla de la edad de 70 años y medio. Vita income tax bakersfield ca   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Vita income tax bakersfield ca   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Vita income tax bakersfield ca Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Vita income tax bakersfield ca Cómo indicar el año de la aportación. Vita income tax bakersfield ca   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Vita income tax bakersfield ca Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Vita income tax bakersfield ca Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Vita income tax bakersfield ca   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Vita income tax bakersfield ca Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Vita income tax bakersfield ca No es obligatorio hacer aportaciones. Vita income tax bakersfield ca   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Vita income tax bakersfield ca ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Vita income tax bakersfield ca No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Vita income tax bakersfield ca Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el capítulo 37. Vita income tax bakersfield ca Honorarios de fideicomisarios. Vita income tax bakersfield ca   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Vita income tax bakersfield ca Vea el capítulo 28. Vita income tax bakersfield ca Comisiones de corredores bursátiles. Vita income tax bakersfield ca   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Vita income tax bakersfield ca Deducción completa. Vita income tax bakersfield ca   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Vita income tax bakersfield ca El 100% de su remuneración. Vita income tax bakersfield ca Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Vita income tax bakersfield ca Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Vita income tax bakersfield ca El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Vita income tax bakersfield ca Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Vita income tax bakersfield ca Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Vita income tax bakersfield ca Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Vita income tax bakersfield ca Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Vita income tax bakersfield ca Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Vita income tax bakersfield ca Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Vita income tax bakersfield ca   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Vita income tax bakersfield ca Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Vita income tax bakersfield ca Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Vita income tax bakersfield ca Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Vita income tax bakersfield ca ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Vita income tax bakersfield ca El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Vita income tax bakersfield ca Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Vita income tax bakersfield ca Jueces federales. Vita income tax bakersfield ca   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Vita income tax bakersfield ca ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Vita income tax bakersfield ca Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Vita income tax bakersfield ca Año tributario. Vita income tax bakersfield ca   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Vita income tax bakersfield ca En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Vita income tax bakersfield ca Plan de aportaciones definidas. Vita income tax bakersfield ca   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Vita income tax bakersfield ca   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Vita income tax bakersfield ca Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Vita income tax bakersfield ca Plan de beneficios definidos. Vita income tax bakersfield ca   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Vita income tax bakersfield ca Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Vita income tax bakersfield ca   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Vita income tax bakersfield ca Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Vita income tax bakersfield ca Sin intereses adquiridos. Vita income tax bakersfield ca   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Vita income tax bakersfield ca Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Vita income tax bakersfield ca   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Vita income tax bakersfield ca Beneficios del plan de un empleador anterior. Vita income tax bakersfield ca   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Vita income tax bakersfield ca Ciudadano en reserva militar. Vita income tax bakersfield ca   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Vita income tax bakersfield ca No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Vita income tax bakersfield ca No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Vita income tax bakersfield ca Bomberos voluntarios. Vita income tax bakersfield ca   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Vita income tax bakersfield ca No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Vita income tax bakersfield ca Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Vita income tax bakersfield ca Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Vita income tax bakersfield ca La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Vita income tax bakersfield ca Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Vita income tax bakersfield ca Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Vita income tax bakersfield ca Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Vita income tax bakersfield ca Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Vita income tax bakersfield ca   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Vita income tax bakersfield ca Recibió remuneración tributable. Vita income tax bakersfield ca Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Vita income tax bakersfield ca Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Vita income tax bakersfield ca Reducción paulatina de la deducción. Vita income tax bakersfield ca   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Vita income tax bakersfield ca Tabla 17-1. Vita income tax bakersfield ca Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Vita income tax bakersfield ca SI su estado civil para efectos de la declaración es. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca   ENTONCES puede declarar. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Vita income tax bakersfield ca   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Vita income tax bakersfield ca   $69,000 o más   ninguna deducción. Vita income tax bakersfield ca casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Vita income tax bakersfield ca   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Vita income tax bakersfield ca   $115,000 o más   ninguna deducción. Vita income tax bakersfield ca casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Vita income tax bakersfield ca   $10,000 o más   ninguna deducción. Vita income tax bakersfield ca 1Ingresos brutos ajustados modificados. Vita income tax bakersfield ca Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Vita income tax bakersfield ca 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Vita income tax bakersfield ca Si su cónyuge tiene cobertura. Vita income tax bakersfield ca   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Vita income tax bakersfield ca Tabla 17-2. Vita income tax bakersfield ca Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Vita income tax bakersfield ca SI su estado civil para efectos de la declaración es. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca   ENTONCES puede declarar. Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca . Vita income tax bakersfield ca soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Vita income tax bakersfield ca casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Vita income tax bakersfield ca casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Vita income tax bakersfield ca   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Vita income tax bakersfield ca   $188,000 o más   ninguna deducción. Vita income tax bakersfield ca casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Vita income tax bakersfield ca   $10,000 o más   ninguna deducción. Vita income tax bakersfield ca 1Ingresos brutos ajustados modificados. Vita income tax bakersfield ca Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Vita income tax bakersfield ca 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Vita income tax bakersfield ca Estado civil para efectos de la declaración. Vita income tax bakersfield ca   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Vita income tax bakersfield ca Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Vita income tax bakersfield ca Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Vita income tax bakersfield ca Si vivió aparte de su cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Vita income tax bakersfield ca Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Vita income tax bakersfield ca   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Vita income tax bakersfield ca    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Vita income tax bakersfield ca Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Vita income tax bakersfield ca Formulario 1040. Vita income tax bakersfield ca   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Vita income tax bakersfield ca Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Vita income tax bakersfield ca Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Vita income tax bakersfield ca Deducción por actividades de producción nacional. Vita income tax bakersfield ca Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Vita income tax bakersfield ca Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Vita income tax bakersfield ca Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Vita income tax bakersfield ca S. Vita income tax bakersfield ca Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Vita income tax bakersfield ca UU. Vita income tax bakersfield ca de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Vita income tax bakersfield ca Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Vita income tax bakersfield ca Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Vita income tax bakersfield ca Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Vita income tax bakersfield ca Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Vita income tax bakersfield ca Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Vita income tax bakersfield ca Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Vita income tax bakersfield ca Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Vita income tax bakersfield ca   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Vita income tax bakersfield ca Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Vita income tax bakersfield ca Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Vita income tax bakersfield ca Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Vita income tax bakersfield ca Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Vita income tax bakersfield ca Cómo calcular la deducción IRA reducida. Vita income tax bakersfield ca   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Vita income tax bakersfield ca Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Vita income tax bakersfield ca Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Vita income tax bakersfield ca No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Vita income tax bakersfield ca Hoja de Trabajo 17-1. Vita income tax bakersfield ca Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca 1. Vita income tax bakersfield ca Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Vita income tax bakersfield ca   2. Vita income tax bakersfield ca Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Vita income tax bakersfield ca   3. Vita income tax bakersfield ca Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Vita income tax bakersfield ca   4. Vita income tax bakersfield ca Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Vita income tax bakersfield ca   5. Vita income tax bakersfield ca Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Vita income tax bakersfield ca   6. Vita income tax bakersfield ca Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Vita income tax bakersfield ca   7. Vita income tax bakersfield ca Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Vita income tax bakersfield ca   8. Vita income tax bakersfield ca Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Vita income tax bakersfield ca   9. Vita income tax bakersfield ca Sume las líneas 1 a 8. Vita income tax bakersfield ca Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Vita income tax bakersfield ca   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Vita income tax bakersfield ca La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Vita income tax bakersfield ca Ejemplo. Vita income tax bakersfield ca Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Vita income tax bakersfield ca En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Vita income tax bakersfield ca Recibió un sueldo de $57,312. Vita income tax bakersfield ca Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Vita income tax bakersfield ca Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Vita income tax bakersfield ca Formulario 8606. Vita income tax bakersfield ca   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Vita income tax bakersfield ca   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Vita income tax bakersfield ca Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Vita income tax bakersfield ca   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Vita income tax bakersfield ca No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Vita income tax bakersfield ca En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Vita income tax bakersfield ca Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Vita income tax bakersfield ca   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Vita income tax bakersfield ca Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Vita income tax bakersfield ca Multa por declarar aportaciones en exceso. Vita income tax bakersfield ca   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Vita income tax bakersfield ca Multa por no presentar el Formulario 8606. Vita income tax bakersfield ca   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Vita income tax bakersfield ca Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Vita income tax bakersfield ca   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Vita income tax bakersfield ca Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Base de costos. Vita income tax bakersfield ca   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Vita income tax bakersfield ca La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Vita income tax bakersfield ca Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Vita income tax bakersfield ca Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Vita income tax bakersfield ca Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Vita income tax bakersfield ca Arreglo heredado del cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Vita income tax bakersfield ca Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Vita income tax bakersfield ca Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Vita income tax bakersfield ca Si trata el arreglo como si fuera suyo. Vita income tax bakersfield ca   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Vita income tax bakersfield ca No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Vita income tax bakersfield ca Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Vita income tax bakersfield ca Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Vita income tax bakersfield ca ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Vita income tax bakersfield ca Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Vita income tax bakersfield ca Reinversiones. Vita income tax bakersfield ca Traspasos a raíz de un divorcio. Vita income tax bakersfield ca Traspasos a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Vita income tax bakersfield ca Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Vita income tax bakersfield ca Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Vita income tax bakersfield ca Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Vita income tax bakersfield ca Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Vita income tax bakersfield ca La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Vita income tax bakersfield ca Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Vita income tax bakersfield ca Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Vita income tax bakersfield ca Cómo declarar reinversiones. Vita income tax bakersfield ca   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Vita income tax bakersfield ca Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Vita income tax bakersfield ca La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Vita income tax bakersfield ca Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Vita income tax bakersfield ca Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Vita income tax bakersfield ca   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Vita income tax bakersfield ca El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Vita income tax bakersfield ca   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Información adicional. Vita income tax bakersfield ca   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Vita income tax bakersfield ca Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Período de espera entre reinversiones. Vita income tax bakersfield ca   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Vita income tax bakersfield ca Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Vita income tax bakersfield ca   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca Ejemplo. Vita income tax bakersfield ca Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Vita income tax bakersfield ca Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Vita income tax bakersfield ca No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Vita income tax bakersfield ca No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Vita income tax bakersfield ca Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Vita income tax bakersfield ca Excepción. Vita income tax bakersfield ca   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Reinversiones parciales. Vita income tax bakersfield ca   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Vita income tax bakersfield ca La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Vita income tax bakersfield ca La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Vita income tax bakersfield ca Distribuciones obligatorias. Vita income tax bakersfield ca   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Vita income tax bakersfield ca Arreglos IRA heredados. Vita income tax bakersfield ca   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Vita income tax bakersfield ca Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Vita income tax bakersfield ca Arreglo no heredado del cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Vita income tax bakersfield ca Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Vita income tax bakersfield ca   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Vita income tax bakersfield ca   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Vita income tax bakersfield ca Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Vita income tax bakersfield ca   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Vita income tax bakersfield ca Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Vita income tax bakersfield ca Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Vita income tax bakersfield ca Distribución con derecho a reinversión. Vita income tax bakersfield ca   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Vita income tax bakersfield ca Distribuciones por situaciones onerosas. Vita income tax bakersfield ca Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Vita income tax bakersfield ca Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Vita income tax bakersfield ca También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Vita income tax bakersfield ca Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Vita income tax bakersfield ca Dividendos de valores bursátiles del empleador. Vita income tax bakersfield ca El costo de cobertura de seguro de vida. Vita income tax bakersfield ca Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Vita income tax bakersfield ca Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Vita income tax bakersfield ca Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Vita income tax bakersfield ca Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Vita income tax bakersfield ca   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Vita income tax bakersfield ca El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Vita income tax bakersfield ca Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Vita income tax bakersfield ca Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Vita income tax bakersfield ca    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Vita income tax bakersfield ca De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Vita income tax bakersfield ca De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Vita income tax bakersfield ca Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Vita income tax bakersfield ca Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Vita income tax bakersfield ca El traspaso está libre de impuestos. Vita income tax bakersfield ca Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Vita income tax bakersfield ca Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Vita income tax bakersfield ca   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Vita income tax bakersfield ca Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Vita income tax bakersfield ca Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Vita income tax bakersfield ca Distribuciones obligatorias. Vita income tax bakersfield ca   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Vita income tax bakersfield ca Ingresos. Vita income tax bakersfield ca   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Vita income tax bakersfield ca Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año