File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Turbotax Online 2012

2012 Free1040x File OnlineIrs Form 1040 20121040 Amendment 2011Hr Block Free FileFree File 2012 TaxesTax Act 1040xTax Software 2012Filing Federal And State Taxes For FreeIrs 1040ez 20112011 Amended Tax Return FormState Income Tax TablesFile Free State Return OnlyFederal Tax Return Amendment1040x TaxH&r Block Free Military TaxesFree Federal Tax Filing 2011How Do I Amend My 2011 Tax ReturnFree State Tax Form40 Ez FormH&r Block 1040xIrsform1040xIrs Form 1040 EzFree Online Tax PreparationEasy Tax Form2011 1040 EzH&r Free FileHnr Block ComAmendment For Tax Returns1040x 2011Irs Income Tax Forms 2010File State Tax Returns Free1040ez 2012 FormHow Do I File 2011 Taxes NowE File State Tax ReturnWhere To Get 2011 Tax FormsFree Efile Of State TaxesAmend 2008 Tax Return2011 Online Tax Software1040ez Tax InstructionsFree Tax Filing Military

Turbotax Online 2012

Turbotax online 2012 Publication 561 - Additional Material Table of Contents Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms. Turbotax online 2012  Summary: This is a listing of tax publications and commonly used tax forms. Turbotax online 2012 The text states:Tax Publications for Individual Taxpayers. Turbotax online 2012  See How to Get Tax Help for a variety of ways to get publications, including by computer, phone, and mail. Turbotax online 2012 General Guides. Turbotax online 2012   1--Your Rights as a Taxpayer 17--Your Federal Income Tax (For Individuals) 334--Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) 509--Tax Calendars for 2007 553--Highlights of 2006 Tax Changes 910--IRS Guide to Free Tax Services Specialized Publications. Turbotax online 2012   3--Armed Forces' Tax Guide 54--Tax Guide for U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Citizens and Residents Aliens Abroad 225--Farmer's Tax Guide 463--Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501--Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 502--Medical and Dental Expenses 503--Child and Dependent Care Expenses 504--Divorced or Separated Individuals 505--Tax Withholding and Estimated Tax 514--Foreign Tax Credit for Individuals 516--U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Government Civilian Employees Stationed Abroad 517--Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers 519--U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Tax Guide for Aliens 520--Scholarships and Fellowships 521--Moving Expenses 523--Selling Your Home 524--Credit for the Elderly or the Disabled 525--Taxable and Nontaxable Income 526--Charitable Contributions 527--Residential Rental Property 529--Miscellaneous Deductions 530--Tax Information for First-Time Homeowners 531--Reporting Tip Income 536--Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 537--Installment Sales 541--Partnerships 544--Sales and Other Dispositions of Assets 547--Casualties, Disasters, and Thefts 550--Investment Income and Expenses 551--Basis of Assets 552--Recordkeeping for Individuals 554--Older Americans' Tax Guide 555--Community Property 556--Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 559--Survivors, Executors, and Administrators 561--Determining the Value of Donated Property 564--Mutual Fund Distributions 570--Tax Guide for Individuals With Income From U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Possessions 571--Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) 575--Pension and Annuity Income 584--Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook (Personal-Use Property) 587--Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) 590--Individual Retirement Arrangements (IRAs) 593--Tax Highlights for U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Citizens and Residents Going Abroad 594--What You Should Know About the IRS Collection Process 596--Earned Income Credit (EIC) 721--Tax Guide to U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Civil Service Retirement Benefits 901--U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Tax Treaties 907--Tax Highlights for Persons with Disabilities 908--Bankruptcy Tax Guide 915--Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits 919--How Do I Adjust My Tax Withholding? 925--Passive Activity and At-Risk Rules 926--Household Employer's Tax Guide 929--Tax Rules for Children and Dependents 936--Home Mortgage Interest Deduction 946--How to Depreciate Property 947--Practice Before the IRS and Power of Attorney 950--Introduction to Estate and Gift Taxes 967--The IRS Will Figure Your Tax 969--Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans 970--Tax Benefits for Education 971--Innocent Spouse Relief 972--Child Tax Credit 1542--Per Diem Rates 1544--Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business) 1546--The Taxpayer Advocate Service of the IRS - How to Get Help With Unresolved Tax Problems Spanish Language Publications. Turbotax online 2012   1SP--Derechos del Contribuyente 579SP--Cómo Preparar la Declaración de Impuesto Federal 594SP--Que es lo que Debemos Saber sobre el Proceso de Cobro del IRS 596SP--Crédito por Ingreso del Trabajo 850--English-Spanish Glossary of Words and Phrases Used in Publications Issued by the Internal Revenue Service 1544SP--Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupación o Negocio) Commonly Used Tax Forms. Turbotax online 2012  See How To Get Tax Help for a variety of ways to get forms, including by computer, fax, phone, and mail. Turbotax online 2012 1040--U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Individual Income Tax Return Schedule A&B--Itemized Deductions & Interest and Ordinary Dividends Schedule C--Profit or Loss From Business Schedule C-EZ--Net Profit From Business Schedule D--Capital Gains and Losses Schedule D-1--Continuation Sheet for Schedule D Schedule E--Supplemental Income and Loss Schedule EIC--Earned Income Credit Schedule F--Profit or Loss From Farming Schedule H--Household Employment Taxes Schedule J--Income Averaging for Farmers and Fishermen Schedule R--Credit for the Elderly or the Disabled Schedule SE--Self-Employment Tax 1040A--U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Individual Income Tax Return Schedule 1--Interest and Ordinary Dividends for Form 1040A Filers Schedule 2--Child and Dependent Care Expenses for Form 1040A Filers Schedule 3--Credit for the Elderly or the Disabled for Form 1040A Filers 1040EZ--Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040-ES--Estimated Tax for Individuals 1040X--Amended U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Individual Income Tax Return 2106--Employee Business Expenses 2106-EZ--Unreimbursed Employee Business Expenses 2210--Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2441--Child and Dependent Care Expenses 2848--Power of Attorney and Declaration of Representative 3903--Moving Expenses 4562--Depreciation and Amortization 4868--Application for Automatic Extension of Time To File U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Individual Income Tax Return 4952--Investment Interest Expense Deduction 5329--Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 6251--Alternative Minimum Tax--Individuals 8283--Noncash Charitable Contributions 8582--Passive Activity Loss Limitations 8606--Nondeductible IRAs 8812--Additional Child Tax Credit 8822--Change of Address 8829--Expenses for Business Use of Your Home 8863--Education Credits 9465--Installment Agreement Request Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Safeguards Program

The Safeguards Program and staff are responsible for ensuring that federal, state and local agencies receiving federal tax information protect it as if the information remained in IRS’s hands.

These agencies and their contractors receiving federal tax information must protect the confidentiality of return information and are periodically reviewed by Safeguards personnel to ensure they meet the safeguarding requirements of IRC 6103(p)(4). These requirements include employee awareness programs, proper disposal, secure storage and computer security among others.

Publication 1075, Tax Information Security Guidelines for Federal, State and Local Agencies (PDF)
This document contains specific requirements for safeguarding federal tax information. This revision becomes effective on Jan. 1, 2014.

Publication 1075, Tax Information Security Guidelines for Federal, State and Local Agencies (PDF)
This revision of 1075 became effective on Aug. 24, 2010 and is superceded by the Jan. 1, 2014 version.

Comments and suggestions on the revised Publication 1075 can be forwarded to the safeguards mailbox at: safeguardreports@irs.gov.

Additional Requirements for Publication 1075
Safeguarding requirements may be supplemented or modified between editions of Publication 1075 by guidance issued by the Office of Safeguards.
 

ALERTS

See “Safeguards Alert Memorandums” below for trending security concerns.


Publication 1075

Recommendations on How to Become Compliant with the New Requirements
Given the significant changes in technical safeguards requirements found in Sections 4, 5 and 6, the IRS has some recommendations for agencies to become compliant with the new requirements.

Reporting Requirements
Publication 1075 requires agencies to use approved report templates and to transmit the reports electronically. These reports must be encrypted and submitted to the safeguardreports@irs.gov mailbox.

Reporting Unauthorized Accesses, Disclosures or Data Breaches
Local, state and federal agencies receiving federal tax information must follow the revised provisions of Section 10 of Publication 1075 (PDF) upon discovering a possible improper inspection or disclosure of FTI, including breaches and security incidents. Agencies must contact Treasury Inspector General for Tax Administration and the IRS Office of Safeguards immediately, but no later than 24-hours after identification of a possible issue involving federal tax information. Agencies are not to wait until after their own internal investigation as been conducted.

Contacting TIGTA is critical to expedite the recovery of compromised data and identify potential criminal acts. The IRS Office of Safeguards investigation focuses on identifying processes, procedures or systems within the agency with inadequate security controls which led to the incident.

Internal Inspections Reports
Section 6.3 of Publication 1075, Tax Information Security guidelines for Federal, State and Local Agencies and Entities, requires that agencies receiving federal tax information (FTI) establish a review cycle for internal inspections of headquarters offices and all local/field offices that receive FTI. The Internal Inspections Report – Headquarters Office and Internal Inspections Report – Field Office are for these inspections. 

In addition, these agencies must also include an internal inspection of IT operations, using the Internal Inspections Report – IT Operations. Internal inspections of contractors with access to FTI and any off-site storage facilities must also be completed. All scheduled and completed internal inspections should be provided to the IRS Office of Safeguards on the Internal Inspections Implementation Report.

Safeguards Technical Assistance by Topic
The IRS has recommendations and discussions on various Safeguards Program topics available for agencies to help stay in compliance. These documents may assist with preparation of reports, protecting federal tax information, and knowing the legalities of the Safeguards Program.

IRS Disclosure Awareness Videos
IRS Disclosure Awareness training videos are available for local, state and federal governmental agencies that receive federal tax information (FTI). The IRS Office of Safeguards created videos (with captions in English and Spanish) to help explain several key concepts in protecting the confidentiality of FTI.

References/Related Topics

Physical Security and Disclosure References/Related Topics
Publication 1075 requirements pertaining to the protection of FTI in a physical environment and the disclosure of FTI to other persons are available in the Safeguard Disclosure Security Evaluation Matrix.

Document

Version

Release Date

Safeguard Disclosure Security Evaluation Matrix (SDSEM) (XLS)

3.0

9/12/2012


Safeguards Alert Memorandums
The following resources address recent security trends regarding the protection of FTI.

Document

Version

Release Date

Alert Memo – Multi-factor Authentication Implementation

N/A

6/17/2013

Alert Memo – Protecting FTI On Mainframes with Open Port 23

N/A

6/17/2013


Computer Security Compliance References/Related Topics
The following Computer Security Evaluation Matrix (SCSEM) downloads are available for use in preparing an IT environment that will receive, process, or store FTI.

Document

Version

Release Date

Application – Generic Application SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Application – GenTax SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Application – Internet Explorer SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Database – DB2 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Database – Oracle 11g SCSEM (XLS)

1.1

9/26/2013

Database – Oracle 10g SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Database – Oracle 9i SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Database – SQL Server 2000 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Database – SQL Server 2005 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Mainframe – ACF2 SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Mainframe – i5 OS SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Mainframe – RACF SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Mainframe – Top Secret SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

Mainframe – UNISYS SCSEM (XLS)

2.4

9/26/2013

Management, Operational and Technical (MOT) (XLS)

2.0

9/27/2013

MOT Appendix – Data Warehouse SCSEM (XLS)

1.3

2/12/2013

MOT Appendix – Multi-functional Device SCSEM (MFD) (XLS)

2.2

2/12/2013

Network – Cisco IOS SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Firewall SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Network Assessment SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Storage Area Network SCSEM (SAN) (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Virtual Private Network (VPN) SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Voice Over Internet Protocol (VoIP) SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Network – Wireless Local Area Network (LAN) SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Other – Cloud Computing SCSEM (XLS)

1.0

4/1/2013

Other - Oracle Public Sector Revenue Management (PSRM) (formerly Enterprise Taxation and Policy Management (ETPM))

1.1

2/5/2014

Other – Generic Operating System SCSEM (XLS)

1.3

2/12/2013

Other – Mobile Devices SCSEM (XLS)

1.0

4/1/2013

Other – OpenVMS SCSEM (XLS)

1.2

9/26/2013

Other - RSI Revenue Premier

1.0

9/23/2013

Other - Teradata

1.0

9/23/2013

Other – Web Server SCSEM (XLS)

1.3

9/26/2013

UNIX and Linux – Solaris, HP-UX, AIX, Red Hat, SuSE SCSEM (XLS)

1.4

2/12/2013

Virtualization – VMWare ESX 4.x SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Virtualization – VMWare ESXi 5.x SCSEM (XLS)

1.1

3/7/2013

Microsoft Windows 7 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Microsoft Windows Server 2003 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Microsoft Windows Server 2008 and 2008 R2 SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Microsoft Windows Vista SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

Microsoft Windows XP SCSEM (XLS)

1.2

2/12/2013

 

Page Last Reviewed or Updated: 25-Mar-2014

The Turbotax Online 2012

Turbotax online 2012 5. Turbotax online 2012   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Turbotax online 2012 Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Turbotax online 2012   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Turbotax online 2012 Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Turbotax online 2012 Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Turbotax online 2012 Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Turbotax online 2012 Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Turbotax online 2012 Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Turbotax online 2012 Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Turbotax online 2012 Reglas especiales para ciertos empleados. Turbotax online 2012 Beneficios por enfermedad y lesiones. Turbotax online 2012 Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Turbotax online 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Turbotax online 2012 Formulario W-2. Turbotax online 2012    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Turbotax online 2012 Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Turbotax online 2012   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Turbotax online 2012 Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Turbotax online 2012 Vea el Formulario 8919 para más información. Turbotax online 2012 Proveedores de cuidado de menores. Turbotax online 2012    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Turbotax online 2012 Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Turbotax online 2012 Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Turbotax online 2012 Niñeras. Turbotax online 2012   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Turbotax online 2012 Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Turbotax online 2012 Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Turbotax online 2012   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Turbotax online 2012    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Turbotax online 2012 Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Turbotax online 2012 Vea Reintegros en el capítulo 12. Turbotax online 2012 Asignaciones y reembolsos. Turbotax online 2012    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Turbotax online 2012 Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Turbotax online 2012 Pago de sueldo atrasado como indemnización. Turbotax online 2012    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Turbotax online 2012 Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Turbotax online 2012 Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Turbotax online 2012 Bonificaciones y premios. Turbotax online 2012   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Turbotax online 2012 Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Turbotax online 2012 Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Turbotax online 2012 Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Turbotax online 2012 Premio por logros del empleado. Turbotax online 2012   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Turbotax online 2012 Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Turbotax online 2012 Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Turbotax online 2012   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Turbotax online 2012 Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Turbotax online 2012 Ejemplo. Turbotax online 2012 Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Turbotax online 2012 Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Turbotax online 2012 Pagos de salarios diferenciales. Turbotax online 2012   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Turbotax online 2012 Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Turbotax online 2012 Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012 Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Turbotax online 2012 Asignaciones del gobierno por costo de vida. Turbotax online 2012   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Turbotax online 2012 Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Turbotax online 2012 La Publicación 516, U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Turbotax online 2012 Planes de compensación diferida no calificados. Turbotax online 2012   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Turbotax online 2012 Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Turbotax online 2012 Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Turbotax online 2012   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Turbotax online 2012 Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax online 2012 Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Turbotax online 2012 Pagaré recibido por servicios. Turbotax online 2012    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Turbotax online 2012 Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Turbotax online 2012 No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Turbotax online 2012 Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Turbotax online 2012   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Turbotax online 2012 Indemnización por despido. Turbotax online 2012   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Turbotax online 2012 Pago por vacaciones acumuladas. Turbotax online 2012    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Turbotax online 2012   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Turbotax online 2012 Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Turbotax online 2012 Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Turbotax online 2012 Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Turbotax online 2012   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Turbotax online 2012    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax online 2012 Pagos por enfermedad. Turbotax online 2012   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Turbotax online 2012 Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Turbotax online 2012 Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Turbotax online 2012 Una asociación de empleadores o empleados. Turbotax online 2012 Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Turbotax online 2012 No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Turbotax online 2012 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Turbotax online 2012 Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Turbotax online 2012   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Turbotax online 2012 El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Turbotax online 2012 No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Turbotax online 2012 Derechos de revalorización de acciones. Turbotax online 2012   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Turbotax online 2012 Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Turbotax online 2012 Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Turbotax online 2012 Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Turbotax online 2012 Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Turbotax online 2012 Período contable. Turbotax online 2012   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Turbotax online 2012 Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Turbotax online 2012 Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Turbotax online 2012 Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Turbotax online 2012  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Turbotax online 2012   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Turbotax online 2012 Formulario W-2. Turbotax online 2012   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Turbotax online 2012 Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Turbotax online 2012 Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Turbotax online 2012 Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Turbotax online 2012 Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Turbotax online 2012 Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Turbotax online 2012 Cobertura para cuidados a largo plazo. Turbotax online 2012    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Turbotax online 2012 Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax online 2012   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Turbotax online 2012 Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Turbotax online 2012    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Turbotax online 2012 Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Turbotax online 2012 Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Turbotax online 2012 Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Turbotax online 2012   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Turbotax online 2012 Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Turbotax online 2012 Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Turbotax online 2012 irs. Turbotax online 2012 gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Turbotax online 2012 html. Turbotax online 2012 Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Turbotax online 2012 Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Turbotax online 2012 Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Turbotax online 2012 Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Turbotax online 2012   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Turbotax online 2012 Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Turbotax online 2012 Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Turbotax online 2012 En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Turbotax online 2012   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Turbotax online 2012 El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Turbotax online 2012 Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Turbotax online 2012   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Turbotax online 2012 Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Turbotax online 2012 Falta de cumplimiento con los requisitos. Turbotax online 2012   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Turbotax online 2012 Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Turbotax online 2012 Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Turbotax online 2012 Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Turbotax online 2012 Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Turbotax online 2012 Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Turbotax online 2012 También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Turbotax online 2012 Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Turbotax online 2012 Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Turbotax online 2012 Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Turbotax online 2012 Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Turbotax online 2012 Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Obsequios por fiestas. Turbotax online 2012   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Turbotax online 2012 Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Turbotax online 2012 Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Turbotax online 2012 Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Turbotax online 2012 Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Turbotax online 2012 Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax online 2012 También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Turbotax online 2012 Seguro de vida colectivo a término a fijo. Turbotax online 2012   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Turbotax online 2012 Beneficios permanentes. Turbotax online 2012   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Turbotax online 2012 Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Turbotax online 2012 Beneficios por fallecimiento accidental. Turbotax online 2012   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Turbotax online 2012 Empleador anterior. Turbotax online 2012   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax online 2012 También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Turbotax online 2012 El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Turbotax online 2012 Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Turbotax online 2012 Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Turbotax online 2012 Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Turbotax online 2012 Dos o más empleadores. Turbotax online 2012   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Turbotax online 2012 Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Turbotax online 2012 Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Turbotax online 2012 A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Turbotax online 2012 Cómo calcular el costo tributable. Turbotax online 2012   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Turbotax online 2012     Hoja de Trabajo 5-1. Turbotax online 2012 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Turbotax online 2012 Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Turbotax online 2012 1. Turbotax online 2012   2. Turbotax online 2012 Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Turbotax online 2012 2. Turbotax online 2012 50,000 3. Turbotax online 2012 Reste la línea 2 de la línea 1. Turbotax online 2012 3. Turbotax online 2012   4. Turbotax online 2012 Divida la línea 3 entre $1,000. Turbotax online 2012 Incluya sólo un decimal. Turbotax online 2012 4. Turbotax online 2012   5. Turbotax online 2012 Vaya a la Tabla 5-1. Turbotax online 2012 Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Turbotax online 2012 5. Turbotax online 2012   6. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 4 por la línea 5. Turbotax online 2012 6. Turbotax online 2012   7. Turbotax online 2012 Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Turbotax online 2012 7. Turbotax online 2012   8. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 6 por la línea 7. Turbotax online 2012 8. Turbotax online 2012   9. Turbotax online 2012 Anote las primas que pagó al mes. Turbotax online 2012 9. Turbotax online 2012       10. Turbotax online 2012 Anote el número de meses que pagó las primas. Turbotax online 2012 10. Turbotax online 2012       11. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 9 por la línea 10. Turbotax online 2012 11. Turbotax online 2012   12. Turbotax online 2012 Reste la línea 11 de la línea 8. Turbotax online 2012 Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Turbotax online 2012   Tabla 5-1. Turbotax online 2012 Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Turbotax online 2012 05 De 25 a 29 años 0. Turbotax online 2012 06 De 30 a 34 años 0. Turbotax online 2012 08 De 35 a 39 años 0. Turbotax online 2012 09 De 40 a 44 años 0. Turbotax online 2012 10 De 45 a 49 años 0. Turbotax online 2012 15 De 50 a 54 años 0. Turbotax online 2012 23 De 55 a 59 años 0. Turbotax online 2012 43 De 60 a 64 años 0. Turbotax online 2012 66 De 65 a 69 años 1. Turbotax online 2012 27 De 70 años en adelante 2. Turbotax online 2012 06 Ejemplo. Turbotax online 2012 Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Turbotax online 2012 Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Turbotax online 2012 Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Turbotax online 2012 Usted paga las primas mensuales de $4. Turbotax online 2012 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Turbotax online 2012 La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Turbotax online 2012 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Turbotax online 2012    Hoja de Trabajo 5-1. Turbotax online 2012 Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Turbotax online 2012 Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Turbotax online 2012 1. Turbotax online 2012 80,000 2. Turbotax online 2012 Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Turbotax online 2012 2. Turbotax online 2012 50,000 3. Turbotax online 2012 Reste la línea 2 de la línea 1. Turbotax online 2012 3. Turbotax online 2012 30,000 4. Turbotax online 2012 Divida la línea 3 entre $1,000. Turbotax online 2012 Incluya sólo un decimal. Turbotax online 2012 4. Turbotax online 2012 30. Turbotax online 2012 0 5. Turbotax online 2012 Vaya a la Tabla 5-1. Turbotax online 2012 Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Turbotax online 2012 5. Turbotax online 2012 . Turbotax online 2012 23 6. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 4 por la línea 5. Turbotax online 2012 6. Turbotax online 2012 6. Turbotax online 2012 90 7. Turbotax online 2012 Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Turbotax online 2012 7. Turbotax online 2012 12 8. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 6 por la línea 7. Turbotax online 2012 8. Turbotax online 2012 82. Turbotax online 2012 80 9. Turbotax online 2012 Anote las primas que pagó al mes. Turbotax online 2012 9. Turbotax online 2012 4. Turbotax online 2012 15     10. Turbotax online 2012 Anote el número de meses que pagó las primas. Turbotax online 2012 10. Turbotax online 2012 12     11. Turbotax online 2012 Multiplique la línea 9 por la línea 10. Turbotax online 2012 11. Turbotax online 2012 49. Turbotax online 2012 80 12. Turbotax online 2012 Reste la línea 11 de la línea 8. Turbotax online 2012 Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Turbotax online 2012 12. Turbotax online 2012 33. Turbotax online 2012 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Turbotax online 2012   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Turbotax online 2012 Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Turbotax online 2012 Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Turbotax online 2012 (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Turbotax online 2012 El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Turbotax online 2012 Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Turbotax online 2012   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Turbotax online 2012 Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Turbotax online 2012 Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Turbotax online 2012 No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Turbotax online 2012 Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Turbotax online 2012 Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Turbotax online 2012 Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Turbotax online 2012 Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Turbotax online 2012 Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Turbotax online 2012 Límite de exclusión. Turbotax online 2012   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Turbotax online 2012   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Turbotax online 2012   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Turbotax online 2012   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Turbotax online 2012 Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Turbotax online 2012 Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Turbotax online 2012   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Turbotax online 2012 Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Turbotax online 2012 Tarjeta abonada de transporte. Turbotax online 2012   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Turbotax online 2012 Estacionamiento que reúne los requisitos. Turbotax online 2012   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Turbotax online 2012 También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Turbotax online 2012 No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Turbotax online 2012 Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Turbotax online 2012   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Turbotax online 2012 Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Turbotax online 2012 Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Turbotax online 2012 Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Turbotax online 2012 Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Turbotax online 2012 Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Turbotax online 2012 Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Turbotax online 2012 Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Turbotax online 2012 Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Turbotax online 2012 Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Turbotax online 2012 S. Turbotax online 2012 Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Turbotax online 2012 Aplazamientos electivos. Turbotax online 2012   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Turbotax online 2012 La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Turbotax online 2012 Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Turbotax online 2012 Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Turbotax online 2012   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Turbotax online 2012 Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Turbotax online 2012 Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Turbotax online 2012 Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Turbotax online 2012 Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Turbotax online 2012 Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Turbotax online 2012 Planes conforme a la sección 457. Turbotax online 2012 Plan calificado de aportaciones automáticas. Turbotax online 2012   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Turbotax online 2012 A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Turbotax online 2012 Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Turbotax online 2012   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Turbotax online 2012 Límite global sobre aplazamientos. Turbotax online 2012   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Turbotax online 2012 El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Turbotax online 2012 El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Turbotax online 2012 El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Turbotax online 2012 Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Turbotax online 2012 Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Turbotax online 2012   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Turbotax online 2012 Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Aplazamientos en exceso. Turbotax online 2012   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Turbotax online 2012 No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Turbotax online 2012   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Turbotax online 2012 Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Turbotax online 2012 Aportaciones de actualización. Turbotax online 2012   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Turbotax online 2012 Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Turbotax online 2012 Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Turbotax online 2012 Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Turbotax online 2012 Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Turbotax online 2012 Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Turbotax online 2012 Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Turbotax online 2012 Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Turbotax online 2012 Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Turbotax online 2012 Dividendos recibidos de acciones restringidas. Turbotax online 2012   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Turbotax online 2012 Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Turbotax online 2012 Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Turbotax online 2012   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Turbotax online 2012 Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Turbotax online 2012 Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Turbotax online 2012    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Turbotax online 2012 Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Turbotax online 2012 Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Turbotax online 2012 , además de su sueldo o salario. Turbotax online 2012 Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Turbotax online 2012 Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Turbotax online 2012 No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Turbotax online 2012 Vea el capítulo 24 . Turbotax online 2012 Pensión. Turbotax online 2012    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Turbotax online 2012 Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Turbotax online 2012 Vivienda. Turbotax online 2012    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Turbotax online 2012 Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Turbotax online 2012 Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Turbotax online 2012 Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Turbotax online 2012 La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Turbotax online 2012 No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Turbotax online 2012 Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Turbotax online 2012 Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Turbotax online 2012 Servicios prestados a la orden religiosa. Turbotax online 2012   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Turbotax online 2012   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Turbotax online 2012 Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Turbotax online 2012 Ejemplo. Turbotax online 2012 Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Turbotax online 2012 Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Turbotax online 2012 Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Turbotax online 2012 No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Turbotax online 2012 A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Turbotax online 2012 Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Turbotax online 2012   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Turbotax online 2012 Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Turbotax online 2012 Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Turbotax online 2012 Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Turbotax online 2012 Ejemplo. Turbotax online 2012 Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Turbotax online 2012 Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Turbotax online 2012 Marcos es maestro. Turbotax online 2012 Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Turbotax online 2012 Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Turbotax online 2012 Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Turbotax online 2012 El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Turbotax online 2012 Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Turbotax online 2012 Ciudadano estadounidense. Turbotax online 2012   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Turbotax online 2012 Impuestos del Seguro Social y Medicare. Turbotax online 2012   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Turbotax online 2012 No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Turbotax online 2012 Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Turbotax online 2012 Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Turbotax online 2012   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Turbotax online 2012   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Turbotax online 2012 Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Turbotax online 2012 El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Turbotax online 2012 Renuncia al estado de extranjero. Turbotax online 2012   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Turbotax online 2012 Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Turbotax online 2012 Empleo en el extranjero. Turbotax online 2012   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Turbotax online 2012 Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Turbotax online 2012 A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Turbotax online 2012 Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Turbotax online 2012 Pagos de salarios diferenciales. Turbotax online 2012   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Turbotax online 2012 Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Turbotax online 2012 Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Turbotax online 2012 Pagos de la jubilación militar. Turbotax online 2012   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Turbotax online 2012 No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Turbotax online 2012   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Turbotax online 2012 Incapacidad. Turbotax online 2012   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Turbotax online 2012 Beneficios para veteranos. Turbotax online 2012   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012 Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Turbotax online 2012 Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Turbotax online 2012 Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Turbotax online 2012 Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Turbotax online 2012 Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Turbotax online 2012 Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Turbotax online 2012 Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Turbotax online 2012 La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Turbotax online 2012 Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Turbotax online 2012 Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Turbotax online 2012 Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Turbotax online 2012 Cuerpo de Paz. Turbotax online 2012   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Turbotax online 2012 Asignaciones sujetas a impuestos. Turbotax online 2012   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Turbotax online 2012 Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Turbotax online 2012 Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Turbotax online 2012 Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Turbotax online 2012 Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Turbotax online 2012 Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Turbotax online 2012 Ejemplo. Turbotax online 2012 Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Turbotax online 2012 Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Turbotax online 2012 Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Turbotax online 2012 Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Turbotax online 2012   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Turbotax online 2012 Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Turbotax online 2012 Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Turbotax online 2012 Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Turbotax online 2012 Asesoría voluntaria con los impuestos. Turbotax online 2012   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Turbotax online 2012 Vea el capítulo 24 . Turbotax online 2012 Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Turbotax online 2012 Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Turbotax online 2012 Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Turbotax online 2012 Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Turbotax online 2012 Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Turbotax online 2012 Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Turbotax online 2012 No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Turbotax online 2012 Costo pagado por usted. Turbotax online 2012   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Turbotax online 2012 Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Turbotax online 2012 Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Turbotax online 2012 Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Turbotax online 2012   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Turbotax online 2012 Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Turbotax online 2012 Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Turbotax online 2012 Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Turbotax online 2012 La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Turbotax online 2012 Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Turbotax online 2012 Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Turbotax online 2012 A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Turbotax online 2012 Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Turbotax online 2012 Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Turbotax online 2012 Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Turbotax online 2012 Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Turbotax online 2012   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Turbotax online 2012 Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Turbotax online 2012 Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Turbotax online 2012 Pago por vacaciones acumuladas. Turbotax online 2012   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Turbotax online 2012 Este pago no es un pago por incapacidad. Turbotax online 2012 Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Turbotax online 2012 Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Turbotax online 2012 Incapacidad por servicio gubernamental. Turbotax online 2012