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Turbotax military edition 30. Turbotax military edition   How To Figure Your Tax Table of Contents Introduction Figuring Your Tax Alternative Minimum Tax (AMT) Tax Figured by IRSFiling the Return Introduction After you have figured your income and deductions as explained in Parts One through Five, your next step is to figure your tax. Turbotax military edition This chapter discusses: The general steps you take to figure your tax, An additional tax you may have to pay called the alternative minimum tax (AMT), and The conditions you must meet if you want the IRS to figure your tax. Turbotax military edition Figuring Your Tax Your income tax is based on your taxable income. Turbotax military edition After you figure your income tax and AMT, if any, subtract your tax credits and add any other taxes you may owe. Turbotax military edition The result is your total tax. Turbotax military edition Compare your total tax with your total payments to determine whether you are entitled to a refund or if you must make a payment. Turbotax military edition This section provides a general outline of how to figure your tax. Turbotax military edition You can find step-by-step directions in the Instructions for Forms 1040EZ, 1040A, and 1040. Turbotax military edition If you are unsure of which tax form you should file, see Which Form Should I Use? in chapter 1. Turbotax military edition Tax. Turbotax military edition   Most taxpayers use either the Tax Table or the Tax Computation Worksheet to figure their income tax. Turbotax military edition However, there are special methods if your income includes any of the following items. Turbotax military edition A net capital gain. Turbotax military edition (See chapter 16. Turbotax military edition ) Qualified dividends taxed at the same rates as a net capital gain. Turbotax military edition (See chapters 8 and 16. Turbotax military edition ) Lump-sum distributions. Turbotax military edition (See chapter 10. Turbotax military edition ) Farming or fishing income. Turbotax military edition (See Schedule J (Form 1040), Income Averaging for Farmers and Fishermen. Turbotax military edition ) Unearned income over $2,000 for certain children. Turbotax military edition (See chapter 31. Turbotax military edition ) Parents' election to report child's interest and dividends. Turbotax military edition (See chapter 31. Turbotax military edition ) Foreign earned income exclusion or the housing exclusion. Turbotax military edition (See Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion, and the Foreign Earned Income Tax Worksheet in the Form 1040 instructions. Turbotax military edition ) Credits. Turbotax military edition   After you figure your income tax and any AMT (discussed later), determine if you are eligible for any tax credits. Turbotax military edition Eligibility information for these tax credits is discussed in chapters 32 through 37 and your form instructions. Turbotax military edition The following table lists the credits you may be able to subtract from your tax and shows where you can find more information on each credit. Turbotax military edition CREDITS For information on: See  chapter: Adoption 37 Alternative motor vehicle 37 Alternative fuel vehicle refueling  property 37 Child and dependent care 32 Child tax 34 Credit to holders of tax credit  bonds 37 Education 35 Elderly or disabled 33 Electric vehicle 37 Foreign tax 37 Mortgage interest 37 Prior year minimum tax 37 Residential energy 37 Retirement savings contributions 37   Some credits (such as the earned income credit) are not listed because they are treated as payments. Turbotax military edition See Payments , later. Turbotax military edition   There are other credits that are not discussed in this publication. Turbotax military edition These include the following credits. Turbotax military edition General business credit, which is made up of several separate business-related credits. Turbotax military edition These generally are reported on Form 3800, General Business Credit, and are discussed in chapter 4 of Publication 334, Tax Guide for Small Business. Turbotax military edition Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit for electricity and refined coal produced at facilities placed in service after October 22, 2004 (after October 2, 2008, for electricity produced from marine and hydrokinetic renewables), and Indian coal produced at facilities placed in service after August 8, 2005. Turbotax military edition See Form 8835, Part II. Turbotax military edition Work opportunity credit. Turbotax military edition See Form 5884. Turbotax military edition Credit for employer social security and Medicare taxes paid on certain employee tips. Turbotax military edition See Form 8846. Turbotax military edition Other taxes. Turbotax military edition   After you subtract your tax credits, determine whether there are any other taxes you must pay. Turbotax military edition This chapter does not explain these other taxes. Turbotax military edition You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Turbotax military edition See the following table for other taxes you may need to add to your income tax. Turbotax military edition OTHER TAXES For information on: See  chapter: Additional taxes on qualified retirement plans and IRAs 10, 17 Household employment taxes 32 Recapture of an education credit 35 Social security and Medicare tax on wages 5 Social security and Medicare tax on tips 6 Uncollected social security and Medicare tax on tips 6   You also may have to pay AMT (discussed later in this chapter). Turbotax military edition   There are other taxes that are not discussed in this publication. Turbotax military edition These include the following items. Turbotax military edition Self-employment tax. Turbotax military edition You must figure this tax if either of the following applies to you (or your spouse if you file a joint return). Turbotax military edition Your net earnings from self-employment from other than church employee income were $400 or more. Turbotax military edition The term “net earnings from self-employment” may include certain nonemployee compensation and other amounts reported to you on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Turbotax military edition If you received a Form 1099-MISC, see the Instructions for Recipient on the back. Turbotax military edition Also see the Instructions for Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax; and Publication 334, Tax Guide for Small Business. Turbotax military edition You had church employee income of $108. Turbotax military edition 28 or more. Turbotax military edition Additional Medicare Tax. Turbotax military edition Beginning in 2013, you may be subject to a 0. Turbotax military edition 9% Additional Medicare Tax that applies to Medicare wages, Railroad Retirement Act compensation, and self-employment income over a threshold based on your filing status. Turbotax military edition For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8959. Turbotax military edition Net Investment Income Tax (NIIT). Turbotax military edition Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Turbotax military edition NIIT is a 3. Turbotax military edition 8% tax on the lesser of net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a threshold amount. Turbotax military edition For more information, see the Instructions for Form 1040, line 60 and Form 8960. Turbotax military edition Recapture taxes. Turbotax military edition You may have to pay these taxes if you previously claimed an investment credit, a low-income housing credit, a new markets credit, a qualified plug-in electric drive motor vehicle credit, an alternative motor vehicle credit, a credit for employer-provided child care facilities, an Indian employment credit, or other credits listed in the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Section 72(m)(5) excess benefits tax. Turbotax military edition If you are (or were) a 5% owner of a business and you received a distribution that exceeds the benefits provided for you under the qualified pension or annuity plan formula, you may have to pay this additional tax. Turbotax military edition See Tax on Excess Benefits in chapter 4 of Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Turbotax military edition Uncollected social security and Medicare tax on group-term life insurance. Turbotax military edition If your former employer provides you with more than $50,000 of group-term life insurance coverage, you must pay the employee part of social security and Medicare taxes on those premiums. Turbotax military edition The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with codes M and N. Turbotax military edition Tax on golden parachute payments. Turbotax military edition This tax applies if you received an “excess parachute payment” (EPP) due to a change in a corporation's ownership or control. Turbotax military edition The amount should be shown in box 12 of your Form W-2 with code K. Turbotax military edition See the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Tax on accumulation distribution of trusts. Turbotax military edition This applies if you are the beneficiary of a trust that accumulated its income instead of distributing it currently. Turbotax military edition See Form 4970 and its instructions. Turbotax military edition Additional tax on HSAs or MSAs. Turbotax military edition If amounts contributed to, or distributed from, your health savings account or medical savings account do not meet the rules for these accounts, you may have to pay additional taxes. Turbotax military edition See Publication 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans; Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts; Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs); and Form 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts. Turbotax military edition Additional tax on Coverdell ESAs. Turbotax military edition This applies if amounts contributed to, or distributed from, your Coverdell ESA do not meet the rules for these accounts. Turbotax military edition See Publication 970, Tax Benefits for Education, and Form 5329. Turbotax military edition Additional tax on qualified tuition programs. Turbotax military edition This applies to amounts distributed from qualified tuition programs that do not meet the rules for these accounts. Turbotax military edition See Publication 970 and Form 5329. Turbotax military edition Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation. Turbotax military edition You may owe a 15% excise tax on the value of nonstatutory stock options and certain other stock-based compensation held by you or a member of your family from an expatriated corporation or its expanded affiliated group in which you were an officer, director, or more-than-10% owner. Turbotax military edition For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Additional tax on income you received from a nonqualified deferred compensation plan that fails to meet certain requirements. Turbotax military edition This income should be shown in Form W-2, box 12, with code Z, or in Form 1099-MISC, box 15b. Turbotax military edition For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Interest on the tax due on installment income from the sale of certain residential lots and timeshares. Turbotax military edition For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Interest on the deferred tax on gain from certain installment sales with a sales price over $150,000. Turbotax military edition For more information, see the instructions for Form 1040, line 60. Turbotax military edition Repayment of first-time homebuyer credit. Turbotax military edition For more information, see Form 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit, and its instructions. Turbotax military edition Also see the instructions for Form 1040, line 59b. Turbotax military edition Payments. Turbotax military edition   After you determine your total tax, figure the total payments you have already made for the year. Turbotax military edition Include credits that are treated as payments. Turbotax military edition This chapter does not explain these payments and credits. Turbotax military edition You can find that information in other chapters of this publication and your form instructions. Turbotax military edition See the following table for amounts you can include in your total payments. Turbotax military edition PAYMENTS For information on: See  chapter: Child tax credit (additional) 34 Earned income credit 36 Estimated tax paid 4 Excess social security   and RRTA tax withheld 37 Federal income tax withheld 4 Health coverage tax credit 37 Credit for tax on   undistributed capital gain 37 Tax paid with extension 1   Another credit that is treated as a payment is the credit for federal excise tax paid on fuels. Turbotax military edition This credit is for persons who have a nontaxable use of certain fuels, such as diesel fuel and kerosene. Turbotax military edition It is claimed on Form 1040, line 70. Turbotax military edition See Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels. Turbotax military edition Refund or balance due. Turbotax military edition   To determine whether you are entitled to a refund or whether you must make a payment, compare your total payments with your total tax. Turbotax military edition If you are entitled to a refund, see your form instructions for information on having it directly deposited into one or more of your accounts, or to purchase U. Turbotax military edition S. Turbotax military edition savings bonds instead of receiving a paper check. Turbotax military edition Alternative Minimum Tax (AMT) This section briefly discusses an additional tax you may have to pay. Turbotax military edition The tax law gives special treatment to some kinds of income and allows special deductions and credits for some kinds of expenses. Turbotax military edition Taxpayers who benefit from this special treatment may have to pay at least a minimum amount of tax through an additional tax called AMT. Turbotax military edition You may have to pay the AMT if your taxable income for regular tax purposes, combined with certain adjustments and tax preference items, is more than a certain amount. Turbotax military edition See Form 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals. Turbotax military edition Adjustments and tax preference items. Turbotax military edition   The more common adjustments and tax preference items include: Addition of personal exemptions, Addition of the standard deduction (if claimed), Addition of itemized deductions claimed for state and local taxes, certain interest, most miscellaneous deductions, and part of medical expenses, Subtraction of any refund of state and local taxes included in gross income, Changes to accelerated depreciation of certain property, Difference between gain or loss on the sale of property reported for regular tax purposes and AMT purposes, Addition of certain income from incentive stock options, Change in certain passive activity loss deductions, Addition of certain depletion that is more than the adjusted basis of the property, Addition of part of the deduction for certain intangible drilling costs, and Addition of tax-exempt interest on certain private activity bonds. Turbotax military edition More information. Turbotax military edition   For more information about the AMT, see the instructions for Form 6251. Turbotax military edition Tax Figured by IRS If you file by April 15, 2014, you can have the IRS figure your tax for you on Form 1040EZ, Form 1040A, or Form 1040. Turbotax military edition If the IRS figures your tax and you paid too much, you will receive a refund. Turbotax military edition If you did not pay enough, you will receive a bill for the balance. Turbotax military edition To avoid interest or the penalty for late payment, you must pay the bill within 30 days of the date of the bill or by the due date for your return, whichever is later. Turbotax military edition The IRS can also figure the credit for the elderly or the disabled and the earned income credit for you. Turbotax military edition When the IRS cannot figure your tax. Turbotax military edition   The IRS cannot figure your tax for you if any of the following apply. Turbotax military edition You want your refund directly deposited into your accounts. Turbotax military edition You want any part of your refund applied to your 2014 estimated tax. Turbotax military edition You had income for the year from sources other than wages, salaries, tips, interest, dividends, taxable social security benefits, unemployment compensation, IRA distributions, pensions, and annuities. Turbotax military edition Your taxable income is $100,000 or more. Turbotax military edition You itemize deductions. Turbotax military edition You file any of the following forms. Turbotax military edition Form 2555, Foreign Earned Income. Turbotax military edition Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Turbotax military edition Form 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income. Turbotax military edition Form 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts. Turbotax military edition Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. Turbotax military edition Form 6198, At-Risk Limitations. Turbotax military edition Form 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals. Turbotax military edition Form 8606, Nondeductible IRAs. Turbotax military edition Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income. Turbotax military edition Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends. Turbotax military edition Form 8839, Qualified Adoption Expenses. Turbotax military edition Form 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts. Turbotax military edition Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs). Turbotax military edition Form 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages. Turbotax military edition Filing the Return After you complete the line entries for the tax form you are filing, fill in your name and address. Turbotax military edition Enter your social security number in the space provided. Turbotax military edition If you are married, enter the social security numbers of you and your spouse even if you file separately. Turbotax military edition Sign and date your return and enter your occupation(s). Turbotax military edition If you are filing a joint return, both you and your spouse must sign it. Turbotax military edition Enter your daytime phone number in the space provided. Turbotax military edition This may help speed the processing of your return if we have a question that can be answered over the phone. Turbotax military edition If you are filing a joint return, you may enter either your or your spouse's daytime phone number. Turbotax military edition If you want to allow a friend, family member, or any other person you choose to discuss your 2013 tax return with the IRS, check the “Yes” box in the “Third party designee” area on your return. Turbotax military edition Also enter the designee's name, phone number, and any five digits the designee chooses as his or her personal identification number (PIN). Turbotax military edition If you check the “Yes” box, you, and your spouse if filing a joint return, are authorizing the IRS to call the designee to answer any questions that may arise during the processing of your return. Turbotax military edition Fill in and attach any schedules and forms asked for on the lines you completed to your paper return. Turbotax military edition Attach a copy of each of your Forms W-2 to your paper return. Turbotax military edition Also attach to your paper return any Form 1099-R you received that has withholding tax in box 4. Turbotax military edition Mail your return to the Internal Revenue Service Center for the area where you live. Turbotax military edition A list of Service Center addresses is in the instructions for your tax return. Turbotax military edition Form 1040EZ Line Entries Read lines 1 through 8b and fill in the lines that apply to you. Turbotax military edition Do not complete lines 9 through 12. Turbotax military edition If you are filing a joint return, use the space to the left of line 6 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Turbotax military edition Payments. Turbotax military edition   Enter any federal income tax withheld on line 7. Turbotax military edition Federal income tax withheld is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4. Turbotax military edition Earned income credit. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Turbotax military edition Enter “EIC” in the space to the left of line 8a. Turbotax military edition Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 8b. Turbotax military edition   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, with your return. Turbotax military edition For details, see the Form 1040EZ Instructions. Turbotax military edition Form 1040A Line Entries Read lines 1 through 27 and fill in the lines that apply to you. Turbotax military edition If you are filing a joint return, use the space to the left of the entry space for line 27 to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Turbotax military edition Do not complete line 28. Turbotax military edition Complete lines 29 through 33 and 36 through 40 if they apply to you. Turbotax military edition However, do not fill in lines 30 and 38a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Turbotax military edition Also, enter any write-in information that applies to you in the space to the left of line 41. Turbotax military edition Do not complete lines 34, 35, and 42 through 46. Turbotax military edition Payments. Turbotax military edition   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 36. Turbotax military edition Enter any estimated tax payments you made on line 37. Turbotax military edition Credit for child and dependent care expenses. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441, Child and Dependent Care Expenses, and attach it to your return. Turbotax military edition Enter the amount of the credit on line 29. Turbotax military edition The IRS will not figure this credit. Turbotax military edition Credit for the elderly or the disabled. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Turbotax military edition Enter “CFE” in the space to the left of line 30 and attach Schedule R (Form 1040A or 1040), Credit for the Elderly or the Disabled, to your paper return. Turbotax military edition On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Turbotax military edition Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Turbotax military edition Earned income credit. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Turbotax military edition Enter “EIC” to the left of the entry space for line 38a. Turbotax military edition Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 38b. Turbotax military edition    If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Turbotax military edition If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Turbotax military edition   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Turbotax military edition For details, see the Form 1040A Instructions. Turbotax military edition Form 1040 Line Entries Read lines 1 through 43 and fill in the lines that apply to you. Turbotax military edition Do not complete line 44. Turbotax military edition If you are filing a joint return, use the space under the words “Adjusted Gross Income” on the front of your return to separately show your taxable income and your spouse's taxable income. Turbotax military edition Read lines 45 through 71. Turbotax military edition Fill in the lines that apply to you, but do not fill in lines 54, 61, and 72. Turbotax military edition Also, do not complete line 55 and lines 73 through 77. Turbotax military edition Do not fill in line 53, box “c,” if you are completing Schedule R (Form 1040A or 1040), or line 64a if you want the IRS to figure the credits shown on those lines. Turbotax military edition Payments. Turbotax military edition   Enter any federal income tax withheld that is shown on Form W-2, box 2, or Form 1099, box 4, on line 62. Turbotax military edition Enter any estimated tax payments you made on line 63. Turbotax military edition Credit for child and dependent care expenses. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 32, complete Form 2441 and attach it to your paper return. Turbotax military edition Enter the amount of the credit on line 48. Turbotax military edition The IRS will not figure this credit. Turbotax military edition Credit for the elderly or the disabled. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 33, the IRS can figure it for you. Turbotax military edition Enter “CFE” on the line next to line 53, check box “c,” and attach Schedule R (Form 1040A or 1040) to your paper return. Turbotax military edition On Schedule R (Form 1040A or 1040), check the box in Part I for your filing status and age. Turbotax military edition Complete Part II and Part III, lines 11 and 13, if they apply. Turbotax military edition Earned income credit. Turbotax military edition   If you can take this credit, as discussed in chapter 36, the IRS can figure it for you. Turbotax military edition Enter “EIC” on the dotted line next to Form 1040, line 64a. Turbotax military edition Enter the nontaxable combat pay you elect to include in earned income on line 64b. Turbotax military edition   If you have a qualifying child, you must fill in Schedule EIC (Form 1040A or 1040), Earned Income Credit, and attach it to your paper return. Turbotax military edition If you do not provide the child's social security number on Schedule EIC, line 2, the credit will be reduced or disallowed unless the child was born and died in 2013. Turbotax military edition   If your credit for any year after 1996 was reduced or disallowed by the IRS, you may also have to file Form 8862 with your return. Turbotax military edition For details, see the Form 1040 Instructions. Turbotax military edition Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Governmental Plans Updates

Governmental Plans Update - April 24, 2013

Determination letters for governmental plans - issues not addressed
Favorable letters don’t address employer pick-up contributions or qualified governmental excess benefit arrangements

Governmental Plans Update - November 29, 2012

Governmental Plans Update - April 18, 2012

Guidance on Normal Retirement Age Rules for Governmental Plans
Notice 2012-29 announces guidance under consideration that would affect NRA rules and extend the effective date of the 2007 regulations.

Governmental Plans Update - April 16, 2012

Register Now for the May 3 Governmental Plan Town Hall Meeting
Reserve your space now for the May 3, 2012, governmental plan town hall meeting in Cleveland, Ohio. Take advantage of this opportunity to provide your feedback on draft proposed standards for defining the term "governmental plan" under IRC section 414(d).

Governmental Plans Update - February 24, 2012

Meetings on Possible Governmental Plan Guidance
Two town hall meetings and one phone forum to discuss proposed drafts of the general guidance on possible standards for determining if a retirement plan is a governmental plan under IRC section 414(d).

Governmental Plans Update - February 6, 2012

Governmental and Indian Tribal Government Plans – Public Hearings
July 9 and 10 hearings will address two Advance Notices of Proposed Rulemaking

Governmental Plans Update - November 7, 2011

Request for Comments - Governmental Plans
IRS and Treasury solicit comments on possible standards for determining if a plan is a governmental plan under IRC section 414(d).

 


Sign up to receive free e-mail updates about recent developments for governmental plans, defined in Internal Revenue Code section 414(d) as an IRC section 401(a) retirement plan established and maintained for its employees by the:

  • the United States or its agency or instrumentality;
  • a state or political subdivision, or their agency or instrumentality; or
  • an Indian tribal government, its subdivision, or an agency or instrumentality of either, the participants of which plan(s) are employees of that entity substantially performing services essential to governmental functions, rather than commercial activities.

The Governmental Plans Updates, prepared jointly by the offices of Employee Plans, Federal, State, and Local Governments, and Indian Tribal Governments, are brief summaries with links to other materials available on IRS.gov about:
 

  • EP, FSLG and ITG’s ongoing efforts to address the concerns of the governmental plans community and the unique issues that raise special challenges for governmental plans;
  • and recent guidance for governmental plans

 

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Page Last Reviewed or Updated: 14-Mar-2014

The Turbotax Military Edition

Turbotax military edition 21. Turbotax military edition   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Turbotax military edition ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Turbotax military edition  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Turbotax military edition 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Turbotax military edition Tarifa estándar por milla. Turbotax military edition  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Turbotax military edition Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Turbotax military edition Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Turbotax military edition Qué gastos puede incluir este año. Turbotax military edition Qué cantidad de los gastos puede deducir. Turbotax military edition De qué personas puede incluir gastos médicos. Turbotax military edition Qué gastos médicos se pueden incluir. Turbotax military edition Cómo tratar los reembolsos. Turbotax military edition Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Turbotax military edition Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Turbotax military edition Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Turbotax military edition Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Turbotax military edition Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Turbotax military edition Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Turbotax military edition Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Turbotax military edition No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Turbotax military edition Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Turbotax military edition Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Turbotax military edition ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Turbotax military edition Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Turbotax military edition Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Turbotax military edition Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Turbotax military edition Declaraciones por separado. Turbotax military edition   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Turbotax military edition Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Turbotax military edition Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Turbotax military edition   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Turbotax military edition Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Turbotax military edition Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Turbotax military edition Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Turbotax military edition ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Turbotax military edition 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Turbotax military edition El 10% de esa cantidad es $4,000. Turbotax military edition Usted pagó gastos médicos de $2,500. Turbotax military edition No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Turbotax military edition ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Turbotax military edition Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Turbotax military edition Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Turbotax military edition Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Turbotax military edition Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Turbotax military edition Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Turbotax military edition Ejemplo 1. Turbotax military edition María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Turbotax military edition Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Turbotax military edition Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Turbotax military edition Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Turbotax military edition María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Turbotax military edition Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Turbotax military edition Ejemplo 2. Turbotax military edition Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Turbotax military edition Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Turbotax military edition Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Turbotax military edition Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Turbotax military edition Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Turbotax military edition Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Turbotax military edition Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Turbotax military edition Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Turbotax military edition Excepción por hijo adoptivo. Turbotax military edition   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Turbotax military edition Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Turbotax military edition Hijo adoptivo. Turbotax military edition   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Turbotax military edition Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Turbotax military edition   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Turbotax military edition   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Turbotax military edition   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Turbotax military edition    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Turbotax military edition Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Turbotax military edition Hijo de padres divorciados o separados. Turbotax military edition   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Turbotax military edition Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Turbotax military edition Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Turbotax military edition Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Turbotax military edition Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Turbotax military edition Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Turbotax military edition   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Turbotax military edition El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Turbotax military edition   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Turbotax military edition Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Turbotax military edition Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Turbotax military edition Usted pagó todos sus gastos médicos. Turbotax military edition Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Turbotax military edition Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Turbotax military edition Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Turbotax military edition Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Turbotax military edition Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Turbotax military edition Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Turbotax military edition El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Turbotax military edition Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Turbotax military edition Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Turbotax military edition Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Turbotax military edition Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Turbotax military edition ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Turbotax military edition Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Turbotax military edition ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Turbotax military edition Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Turbotax military edition Tabla 21-1. Turbotax military edition Lista de Gastos Médicos y Dentales. Turbotax military edition Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Turbotax military edition Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Turbotax military edition ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Turbotax military edition ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Turbotax military edition Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Turbotax military edition , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Turbotax military edition Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Turbotax military edition Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Turbotax military edition Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Turbotax military edition Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Turbotax military edition El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Turbotax military edition Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Turbotax military edition Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Turbotax military edition Plan de seguro médico provisto por el empleador. Turbotax military edition   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax military edition Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Turbotax military edition Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Turbotax military edition Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Turbotax military edition Servicios de cuidado a largo plazo. Turbotax military edition   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Turbotax military edition Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Turbotax military edition Plan de reembolso de gastos médicos. Turbotax military edition   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Turbotax military edition Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Turbotax military edition Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Turbotax military edition   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Turbotax military edition Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Turbotax military edition Medicare A. Turbotax military edition   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Turbotax military edition El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Turbotax military edition   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Turbotax military edition En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Turbotax military edition Medicare B. Turbotax military edition    Medicare B es un seguro médico suplementario. Turbotax military edition Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Turbotax military edition Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Turbotax military edition Medicare D. Turbotax military edition    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Turbotax military edition Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Turbotax military edition Primas de seguros pagadas por adelantado. Turbotax military edition   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Turbotax military edition Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Turbotax military edition   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Turbotax military edition También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Turbotax military edition Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Turbotax military edition   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Turbotax military edition No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Turbotax military edition Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Turbotax military edition Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Turbotax military edition Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Turbotax military edition Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Turbotax military edition El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Turbotax military edition El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Turbotax military edition El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Turbotax military edition La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Turbotax military edition Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Turbotax military edition Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Turbotax military edition No se incluyen comidas. Turbotax military edition Hogar de ancianos y de convalecencia. Turbotax military edition   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Turbotax military edition Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Turbotax military edition   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Turbotax military edition Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Turbotax military edition Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Turbotax military edition Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Turbotax military edition Gastos de automóvil. Turbotax military edition   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Turbotax military edition No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Turbotax military edition   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Turbotax military edition    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Turbotax military edition Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Turbotax military edition Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Turbotax military edition Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Turbotax military edition Calcula primero los gastos reales. Turbotax military edition Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Turbotax military edition Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Turbotax military edition Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Turbotax military edition Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Turbotax military edition Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Turbotax military edition Gastos de transporte que no puede incluir. Turbotax military edition   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Turbotax military edition Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Turbotax military edition Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Turbotax military edition Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Turbotax military edition Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Turbotax military edition (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Turbotax military edition Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Turbotax military edition ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Turbotax military edition Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Turbotax military edition Esto incluye los pagos de Medicare. Turbotax military edition Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Turbotax military edition El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Turbotax military edition Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Turbotax military edition Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Turbotax military edition   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Turbotax military edition Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Turbotax military edition Otros reembolsos. Turbotax military edition   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Turbotax military edition ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Turbotax military edition   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Turbotax military edition Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Turbotax military edition   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Turbotax military edition No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Turbotax military edition Reembolso en exceso. Turbotax military edition   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Turbotax military edition Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Turbotax military edition Primas pagadas por usted. Turbotax military edition   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Turbotax military edition Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Turbotax military edition Primas pagadas por usted y su empleador. Turbotax military edition   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Turbotax military edition   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Turbotax military edition Reembolso en un año posterior. Turbotax military edition   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Turbotax military edition   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Turbotax military edition Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Turbotax military edition    Figura 21-A. Turbotax military edition ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Turbotax military edition Figura 21−A. Turbotax military edition ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Turbotax military edition   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Turbotax military edition 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Turbotax military edition No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Turbotax military edition No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Turbotax military edition Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Turbotax military edition Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Turbotax military edition De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Turbotax military edition Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Turbotax military edition   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Turbotax military edition De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Turbotax military edition Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Turbotax military edition ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Turbotax military edition Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Turbotax military edition Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Turbotax military edition Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Turbotax military edition 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Turbotax military edition Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Turbotax military edition Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Turbotax military edition Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Turbotax military edition Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Turbotax military edition   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Turbotax military edition Dónde se anota la deducción. Turbotax military edition   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Turbotax military edition   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Turbotax military edition Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Turbotax military edition Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Turbotax military edition Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Turbotax military edition Ejemplo. Turbotax military edition Usted es ciego. Turbotax military edition Necesita un lector para realizar su trabajo. Turbotax military edition Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Turbotax military edition Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Turbotax military edition Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Turbotax military edition Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Turbotax military edition Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Turbotax military edition El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Turbotax military edition No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Turbotax military edition No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Turbotax military edition Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Turbotax military edition Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Turbotax military edition Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Turbotax military edition Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Turbotax military edition Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Turbotax military edition Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Turbotax military edition Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Turbotax military edition No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Turbotax military edition Dónde se anota la deducción. Turbotax military edition    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Turbotax military edition Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Turbotax military edition 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Turbotax military edition Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Turbotax military edition Prev  Up  Next   Home   More Online Publications