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Understanding Your CP108 Notice

You are receiving this notice because you made a payment of $XXXXX on XXXXX, and we can’t determine the correct form or tax year to apply it to.


What you need to do

  • If the payment was applied correctly, then there is nothing you need to do.  There is no need to contact the IRS in these situations.
  • If the payment was not applied correctly, contact the IRS and advise them where the payment should be applied.  Contact us at the toll-free number on the top right corner of your notice or write us at the address on the notice.
  • Correct the copy of your tax return that you kept for your records.

You may want to


Answers to Common Questions

Q. What do I say when I call the IRS?

A. Mention that you received a CP 108 notice and you need to review your account with a customer service representative. Be sure to have a copy of your notice and your tax return before you call.

Q. What should I do if I disagree with the changes you made?

A. If you disagree, contact us at the toll-free number listed on the top right corner of your notice.

Q. What if I need to make another correction to my account?

A. You'll need to file an amended tax return.

Q. What if I have tried to get answers and after contacting IRS several times have not been successful?

A. Call Taxpayer Advocate at 1-877-777-4778 or for TTY/TDD 1-800-829-4059.

 


Tips for next year

If you paid electronically, ensure that you enter a valid tax period end date.  Review Appendix A of the EFTPS Payment Instruction Booklet to determine the proper tax form code.

In addition, review the instructions for determining the correct tax period end date (e.g., for quarterly returns, Forms 720, Forms 941, etc., March 31, June 30, September 30, December 31). Enter as the MM in the YYMM format as:

Quarter Format
1st quarter March 31 31-03
2nd quarter June 30 30-06
3rd quarter September 30-09
4th quarter December 31-12

 

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 10-Feb-2014

Printable samples of this notice (PDF)

 

 

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Turbotax Free 1040ez

Turbotax free 1040ez 24. Turbotax free 1040ez   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Turbotax free 1040ez Artículos domésticos. Turbotax free 1040ez Deducción de más de $500. Turbotax free 1040ez Formulario 1098-C. Turbotax free 1040ez Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Turbotax free 1040ez Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Turbotax free 1040ez Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Turbotax free 1040ez Deducción de $500 o menos. Turbotax free 1040ez Derecho al uso de los bienes. Turbotax free 1040ez Bienes muebles tangibles. Turbotax free 1040ez Intereses futuros. Turbotax free 1040ez Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Turbotax free 1040ez Mensaje de texto. Turbotax free 1040ez Tarjeta de crédito. Turbotax free 1040ez Pago telefónico. Turbotax free 1040ez Título de acciones. Turbotax free 1040ez Pagaré. Turbotax free 1040ez Opción. Turbotax free 1040ez Fondos de un préstamo. Turbotax free 1040ez Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Turbotax free 1040ez Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Turbotax free 1040ez Tipos de donaciones que puede deducir. Turbotax free 1040ez Cuánto puede deducir. Turbotax free 1040ez Qué documentos se deben mantener. Turbotax free 1040ez Cómo declarar sus donaciones caritativas. Turbotax free 1040ez Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Turbotax free 1040ez Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Turbotax free 1040ez Requisito de presentación del Formulario 1040. Turbotax free 1040ez    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Turbotax free 1040ez La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Turbotax free 1040ez Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Turbotax free 1040ez La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Turbotax free 1040ez Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Turbotax free 1040ez    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Turbotax free 1040ez También podría visitar IRS. Turbotax free 1040ez gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Turbotax free 1040ez irs. Turbotax free 1040ez gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Turbotax free 1040ez Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Turbotax free 1040ez   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Turbotax free 1040ez Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Turbotax free 1040ez Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Turbotax free 1040ez gsa. Turbotax free 1040ez gov/fedrelay. Turbotax free 1040ez Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Turbotax free 1040ez Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Turbotax free 1040ez Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Turbotax free 1040ez Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Turbotax free 1040ez Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Turbotax free 1040ez (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Turbotax free 1040ez Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Turbotax free 1040ez (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Turbotax free 1040ez Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Turbotax free 1040ez (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Turbotax free 1040ez Ejemplos. Turbotax free 1040ez    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Turbotax free 1040ez La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Turbotax free 1040ez La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Turbotax free 1040ez Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Turbotax free 1040ez Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Turbotax free 1040ez Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Turbotax free 1040ez Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Turbotax free 1040ez Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Turbotax free 1040ez Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Turbotax free 1040ez Organizaciones de defensa civil. Turbotax free 1040ez Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Turbotax free 1040ez    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Turbotax free 1040ez Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Turbotax free 1040ez Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Turbotax free 1040ez Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Turbotax free 1040ez Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Turbotax free 1040ez Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Turbotax free 1040ez Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Turbotax free 1040ez Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Turbotax free 1040ez Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Turbotax free 1040ez Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Turbotax free 1040ez Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Turbotax free 1040ez Vea el capítulo 29. Turbotax free 1040ez En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Turbotax free 1040ez Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Turbotax free 1040ez También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Turbotax free 1040ez Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Turbotax free 1040ez Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Turbotax free 1040ez Ejemplo 1. Turbotax free 1040ez Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Turbotax free 1040ez El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Turbotax free 1040ez La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Turbotax free 1040ez Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Turbotax free 1040ez Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Turbotax free 1040ez Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Turbotax free 1040ez Ejemplo 2. Turbotax free 1040ez En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Turbotax free 1040ez La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Turbotax free 1040ez Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Turbotax free 1040ez Eventos deportivos. Turbotax free 1040ez   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Turbotax free 1040ez   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Turbotax free 1040ez Reste el precio de las entradas de su pago. Turbotax free 1040ez Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Turbotax free 1040ez Ejemplo 1. Turbotax free 1040ez Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Turbotax free 1040ez El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Turbotax free 1040ez Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Turbotax free 1040ez Tabla 24-1. Turbotax free 1040ez Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Turbotax free 1040ez Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Turbotax free 1040ez Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Turbotax free 1040ez Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Turbotax free 1040ez Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Turbotax free 1040ez El resultado es $180. Turbotax free 1040ez Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Turbotax free 1040ez Eventos benéficos de caridad. Turbotax free 1040ez   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Turbotax free 1040ez   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Turbotax free 1040ez Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Turbotax free 1040ez El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Turbotax free 1040ez Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Turbotax free 1040ez    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Turbotax free 1040ez Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Turbotax free 1040ez El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Turbotax free 1040ez Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Turbotax free 1040ez Cuota o cargos de afiliación. Turbotax free 1040ez    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Turbotax free 1040ez Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Turbotax free 1040ez   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Turbotax free 1040ez Éstas no son organizaciones calificadas. Turbotax free 1040ez Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Turbotax free 1040ez   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Turbotax free 1040ez Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Turbotax free 1040ez Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Turbotax free 1040ez 20. Turbotax free 1040ez Artículos simbólicos. Turbotax free 1040ez   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Turbotax free 1040ez La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Turbotax free 1040ez Declaración por escrito. Turbotax free 1040ez   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Turbotax free 1040ez Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Turbotax free 1040ez También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Turbotax free 1040ez   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Turbotax free 1040ez Excepción. Turbotax free 1040ez   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Turbotax free 1040ez Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Turbotax free 1040ez Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Turbotax free 1040ez Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Turbotax free 1040ez Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Turbotax free 1040ez Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Turbotax free 1040ez Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Turbotax free 1040ez Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Programa de intercambio mutuo. Turbotax free 1040ez   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Turbotax free 1040ez Tabla 24-2. Turbotax free 1040ez Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Turbotax free 1040ez Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Turbotax free 1040ez Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Turbotax free 1040ez Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Turbotax free 1040ez A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Turbotax free 1040ez ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Turbotax free 1040ez La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Turbotax free 1040ez ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Turbotax free 1040ez Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Turbotax free 1040ez Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Turbotax free 1040ez ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Turbotax free 1040ez Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Turbotax free 1040ez ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Turbotax free 1040ez (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Turbotax free 1040ez Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Turbotax free 1040ez Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Turbotax free 1040ez La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Turbotax free 1040ez Convenciones. Turbotax free 1040ez   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Turbotax free 1040ez No obstante, vea Viajes , más adelante. Turbotax free 1040ez   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Turbotax free 1040ez Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Turbotax free 1040ez    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Turbotax free 1040ez Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Turbotax free 1040ez Uniformes. Turbotax free 1040ez   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Turbotax free 1040ez Padres de crianza. Turbotax free 1040ez   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Turbotax free 1040ez Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Turbotax free 1040ez    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Turbotax free 1040ez Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Turbotax free 1040ez   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Turbotax free 1040ez Para más detalles, vea el capítulo 3. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Turbotax free 1040ez Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Turbotax free 1040ez Gastos de automóvil. Turbotax free 1040ez   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Turbotax free 1040ez No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Turbotax free 1040ez    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Turbotax free 1040ez   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Turbotax free 1040ez   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Turbotax free 1040ez Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Turbotax free 1040ez Viajes. Turbotax free 1040ez   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Turbotax free 1040ez Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Turbotax free 1040ez Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Turbotax free 1040ez   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Turbotax free 1040ez Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Turbotax free 1040ez No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Turbotax free 1040ez Ejemplo 1. Turbotax free 1040ez Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Turbotax free 1040ez Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Turbotax free 1040ez Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Turbotax free 1040ez Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Turbotax free 1040ez Usted puede deducir sus gastos de viaje. Turbotax free 1040ez Ejemplo 2. Turbotax free 1040ez Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Turbotax free 1040ez El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Turbotax free 1040ez En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Turbotax free 1040ez Ejemplo 3. Turbotax free 1040ez Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Turbotax free 1040ez El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Turbotax free 1040ez No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Turbotax free 1040ez Ejemplo 4. Turbotax free 1040ez Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Turbotax free 1040ez Por la tarde, va al teatro. Turbotax free 1040ez Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Turbotax free 1040ez Asignación para gastos diarios (viáticos). Turbotax free 1040ez   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Turbotax free 1040ez Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Turbotax free 1040ez Gastos de viaje deducibles. Turbotax free 1040ez   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Turbotax free 1040ez Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Turbotax free 1040ez Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Turbotax free 1040ez Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Turbotax free 1040ez (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Turbotax free 1040ez Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Turbotax free 1040ez Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Turbotax free 1040ez Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Turbotax free 1040ez No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Turbotax free 1040ez Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Turbotax free 1040ez Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Turbotax free 1040ez Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Turbotax free 1040ez Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Su hijo trabaja como misionero. Turbotax free 1040ez Usted paga sus gastos. Turbotax free 1040ez No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Turbotax free 1040ez Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Turbotax free 1040ez No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Turbotax free 1040ez Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Turbotax free 1040ez Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Turbotax free 1040ez Asociaciones y ligas cívicas. Turbotax free 1040ez Organizaciones comunistas. Turbotax free 1040ez Clubes sociales. Turbotax free 1040ez La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Turbotax free 1040ez Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Asociaciones de propietarios de viviendas. Turbotax free 1040ez Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Turbotax free 1040ez Organizaciones y candidatos políticos. Turbotax free 1040ez Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Turbotax free 1040ez Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Turbotax free 1040ez Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Turbotax free 1040ez Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Turbotax free 1040ez Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Turbotax free 1040ez Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Turbotax free 1040ez Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Turbotax free 1040ez No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Turbotax free 1040ez Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Turbotax free 1040ez Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Turbotax free 1040ez No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Turbotax free 1040ez Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Turbotax free 1040ez No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Turbotax free 1040ez Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Turbotax free 1040ez Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Turbotax free 1040ez Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Turbotax free 1040ez Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Turbotax free 1040ez Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Turbotax free 1040ez Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Turbotax free 1040ez Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Turbotax free 1040ez Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Turbotax free 1040ez Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Turbotax free 1040ez Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Turbotax free 1040ez Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Turbotax free 1040ez Ropa y artículos domésticos. Turbotax free 1040ez   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Turbotax free 1040ez Excepción. Turbotax free 1040ez   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Turbotax free 1040ez Artículos domésticos. Turbotax free 1040ez   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Turbotax free 1040ez   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Turbotax free 1040ez Automóviles, barcos y aviones. Turbotax free 1040ez    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Turbotax free 1040ez Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Turbotax free 1040ez Deducción de más de $500. Turbotax free 1040ez   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Turbotax free 1040ez Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Turbotax free 1040ez Formulario 1098-C. Turbotax free 1040ez   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Turbotax free 1040ez El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Turbotax free 1040ez   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Turbotax free 1040ez   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Turbotax free 1040ez   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Turbotax free 1040ez Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Turbotax free 1040ez Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Turbotax free 1040ez   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Turbotax free 1040ez Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Turbotax free 1040ez S. Turbotax free 1040ez Individual Income Tax Return, en inglés). Turbotax free 1040ez Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Turbotax free 1040ez Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Turbotax free 1040ez Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Turbotax free 1040ez S. Turbotax free 1040ez Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Turbotax free 1040ez Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Turbotax free 1040ez Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Turbotax free 1040ez Excepciones. Turbotax free 1040ez   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Turbotax free 1040ez Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Turbotax free 1040ez   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Turbotax free 1040ez No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Turbotax free 1040ez El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Turbotax free 1040ez Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Turbotax free 1040ez   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Turbotax free 1040ez No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Turbotax free 1040ez El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Turbotax free 1040ez   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Turbotax free 1040ez En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Turbotax free 1040ez Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Turbotax free 1040ez Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Turbotax free 1040ez No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Turbotax free 1040ez Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Turbotax free 1040ez Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Turbotax free 1040ez Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Turbotax free 1040ez Deducción de $500 o menos. Turbotax free 1040ez   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Turbotax free 1040ez No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Turbotax free 1040ez   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Turbotax free 1040ez La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Turbotax free 1040ez Participación parcial en los bienes. Turbotax free 1040ez   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Turbotax free 1040ez Derecho al uso de los bienes. Turbotax free 1040ez   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Turbotax free 1040ez Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Turbotax free 1040ez Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Turbotax free 1040ez   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Turbotax free 1040ez Bienes muebles tangibles. Turbotax free 1040ez   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Turbotax free 1040ez Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Turbotax free 1040ez Intereses futuros. Turbotax free 1040ez   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Turbotax free 1040ez Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Turbotax free 1040ez La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Turbotax free 1040ez El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Turbotax free 1040ez Ropa usada y artículos domésticos usados. Turbotax free 1040ez   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Turbotax free 1040ez   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Turbotax free 1040ez Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Turbotax free 1040ez Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Turbotax free 1040ez Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Turbotax free 1040ez El valor justo de mercado del abrigo es $50. Turbotax free 1040ez La donación de Diana se limita a $50. Turbotax free 1040ez Automóviles, barcos y aviones. Turbotax free 1040ez   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Turbotax free 1040ez Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Turbotax free 1040ez Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Turbotax free 1040ez Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Turbotax free 1040ez Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Turbotax free 1040ez Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Turbotax free 1040ez   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Turbotax free 1040ez Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Turbotax free 1040ez Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Turbotax free 1040ez Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Turbotax free 1040ez Cantidades grandes. Turbotax free 1040ez   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Turbotax free 1040ez Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Turbotax free 1040ez No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Turbotax free 1040ez Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Turbotax free 1040ez Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Turbotax free 1040ez Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Turbotax free 1040ez Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Turbotax free 1040ez Bienes de ingreso ordinario. Turbotax free 1040ez   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Turbotax free 1040ez Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Turbotax free 1040ez Cantidad de la deducción. Turbotax free 1040ez   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Turbotax free 1040ez Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Turbotax free 1040ez Ejemplo. Turbotax free 1040ez Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Turbotax free 1040ez El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Turbotax free 1040ez Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Turbotax free 1040ez Bienes de ganancias de capital. Turbotax free 1040ez   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Turbotax free 1040ez Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Turbotax free 1040ez Cantidad de la deducción —regla general. Turbotax free 1040ez   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Turbotax free 1040ez Excepciones. Turbotax free 1040ez   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Turbotax free 1040ez Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Turbotax free 1040ez Ventas a precios rebajados. Turbotax free 1040ez   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Turbotax free 1040ez Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Turbotax free 1040ez Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Turbotax free 1040ez Información adicional. Turbotax free 1040ez   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Turbotax free 1040ez Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Turbotax free 1040ez Fecha de la donación. Turbotax free 1040ez   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Turbotax free 1040ez Cheques. Turbotax free 1040ez   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Turbotax free 1040ez Mensaje de texto. Turbotax free 1040ez    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Turbotax free 1040ez Tarjeta de crédito. Turbotax free 1040ez    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Turbotax free 1040ez Pago telefónico. Turbotax free 1040ez    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Turbotax free 1040ez Título de acciones. Turbotax free 1040ez   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Turbotax free 1040ez No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Turbotax free 1040ez Pagaré. Turbotax free 1040ez   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Turbotax free 1040ez Opción. Turbotax free 1040ez    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Turbotax free 1040ez Fondos de un préstamo. Turbotax free 1040ez   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Turbotax free 1040ez Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Turbotax free 1040ez Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Turbotax free 1040ez Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Turbotax free 1040ez Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Turbotax free 1040ez Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Turbotax free 1040ez Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Turbotax free 1040ez Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Turbotax free 1040ez Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Turbotax free 1040ez Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Turbotax free 1040ez El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Turbotax free 1040ez Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Turbotax free 1040ez (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Turbotax free 1040ez Conserve la declaración escrita con su documentación. Turbotax free 1040ez Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Turbotax free 1040ez Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Turbotax free 1040ez No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Turbotax free 1040ez La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Turbotax free 1040ez Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Turbotax free 1040ez Los registros de nómina descritos a continuación. Turbotax free 1040ez Deducciones de nómina. Turbotax free 1040ez   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Turbotax free 1040ez Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Turbotax free 1040ez Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Turbotax free 1040ez Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Turbotax free 1040ez Cantidad de la donación. Turbotax free 1040ez   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Turbotax free 1040ez Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Turbotax free 1040ez Cada pago se considera una donación separada. Turbotax free 1040ez   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Turbotax free 1040ez   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Turbotax free 1040ez Acuse de recibo. Turbotax free 1040ez   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Turbotax free 1040ez Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Turbotax free 1040ez En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Turbotax free 1040ez Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Turbotax free 1040ez Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Turbotax free 1040ez Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Turbotax free 1040ez   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Turbotax free 1040ez Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Turbotax free 1040ez Deducciones de nómina. Turbotax free 1040ez   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Turbotax free 1040ez Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Turbotax free 1040ez   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Turbotax free 1040ez Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Turbotax free 1040ez Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Turbotax free 1040ez Cantidad de la deducción. Turbotax free 1040ez   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Turbotax free 1040ez   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Turbotax free 1040ez Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Turbotax free 1040ez Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Turbotax free 1040ez Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Turbotax free 1040ez No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Turbotax free 1040ez Documentación adicional. Turbotax free 1040ez   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Turbotax free 1040ez La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Turbotax free 1040ez La fecha y sitio de la donación. Turbotax free 1040ez Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Turbotax free 1040ez Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Turbotax free 1040ez El valor justo de mercado de los bienes en la