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Taxes online 1040ez 3. Taxes online 1040ez   Savings Incentive Match Plans for Employees (SIMPLE) Table of Contents Introduction What Is a SIMPLE Plan?Eligible Employees How Are Contributions Made? How Much Can Be Contributed on Your Behalf?Matching contributions less than 3%. Taxes online 1040ez Traditional IRA mistakenly moved to SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez When Can You Withdraw or Use Assets?Are Distributions Taxable? Introduction This chapter is for employees who need information about savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans). Taxes online 1040ez It explains what a SIMPLE plan is, contributions to a SIMPLE plan, and distributions from a SIMPLE plan. Taxes online 1040ez Under a SIMPLE plan, SIMPLE retirement accounts for participating employees can be set up either as: Part of a 401(k) plan, or A plan using IRAs (SIMPLE IRA). Taxes online 1040ez This chapter only discusses the SIMPLE plan rules that relate to SIMPLE IRAs. Taxes online 1040ez See chapter 3 of Publication 560 for information on any special rules for SIMPLE plans that do not use IRAs. Taxes online 1040ez If your employer maintains a SIMPLE plan, you must be notified, in writing, that you can choose the financial institution that will serve as trustee for your SIMPLE IRA and that you can roll over or transfer your SIMPLE IRA to another financial institution. Taxes online 1040ez See Rollovers and Transfers Exception, later under When Can You Withdraw or Use Assets. Taxes online 1040ez What Is a SIMPLE Plan? A SIMPLE plan is a tax-favored retirement plan that certain small employers (including self-employed individuals) can set up for the benefit of their employees. Taxes online 1040ez See chapter 3 of Publication 560 for information on the requirements employers must satisfy to set up a SIMPLE plan. Taxes online 1040ez A SIMPLE plan is a written agreement (salary reduction agreement) between you and your employer that allows you, if you are an eligible employee (including a self-employed individual), to choose to: Reduce your compensation (salary) by a certain percentage each pay period, and Have your employer contribute the salary reductions to a SIMPLE IRA on your behalf. Taxes online 1040ez These contributions are called salary reduction contributions. Taxes online 1040ez All contributions under a SIMPLE IRA plan must be made to SIMPLE IRAs, not to any other type of IRA. Taxes online 1040ez The SIMPLE IRA can be an individual retirement account or an individual retirement annuity, described in chapter 1. Taxes online 1040ez Contributions are made on behalf of eligible employees. Taxes online 1040ez (See Eligible Employees below. Taxes online 1040ez ) Contributions are also subject to various limits. Taxes online 1040ez (See How Much Can Be Contributed on Your Behalf , later. Taxes online 1040ez ) In addition to salary reduction contributions, your employer must make either matching contributions or nonelective contributions. Taxes online 1040ez See How Are Contributions Made , later. Taxes online 1040ez You may be able to claim a credit for contributions to your SIMPLE plan. Taxes online 1040ez For more information, see chapter 4. Taxes online 1040ez Eligible Employees You must be allowed to participate in your employer's SIMPLE plan if you: Received at least $5,000 in compensation from your employer during any 2 years prior to the current year, and Are reasonably expected to receive at least $5,000 in compensation during the calendar year for which contributions are made. Taxes online 1040ez Self-employed individual. Taxes online 1040ez   For SIMPLE plan purposes, the term employee includes a self-employed individual who received earned income. Taxes online 1040ez Excludable employees. Taxes online 1040ez   Your employer can exclude the following employees from participating in the SIMPLE plan. Taxes online 1040ez Employees whose retirement benefits are covered by a collective bargaining agreement (union contract). Taxes online 1040ez Employees who are nonresident aliens and received no earned income from sources within the United States. Taxes online 1040ez Employees who would not have been eligible employees if an acquisition, disposition, or similar transaction had not occurred during the year. Taxes online 1040ez Compensation. Taxes online 1040ez   For purposes of the SIMPLE plan rules, your compensation for a year generally includes the following amounts. Taxes online 1040ez Wages, tips, and other pay from your employer that is subject to income tax withholding. Taxes online 1040ez Deferred amounts elected under any 401(k) plans, 403(b) plans, government (section 457) plans, SEP plans, and SIMPLE plans. Taxes online 1040ez Self-employed individual compensation. Taxes online 1040ez   For purposes of the SIMPLE plan rules, if you are self-employed, your compensation for a year is your net earnings from self-employment (Schedule SE (Form 1040), Section A, line 4, or Section B, line 6) before subtracting any contributions made to a SIMPLE IRA on your behalf. Taxes online 1040ez   For these purposes, net earnings from self-employment include services performed while claiming exemption from self-employment tax as a member of a group conscientiously opposed to social security benefits. Taxes online 1040ez How Are Contributions Made? Contributions under a salary reduction agreement are called salary reduction contributions. Taxes online 1040ez They are made on your behalf by your employer. Taxes online 1040ez Your employer must also make either matching contributions or nonelective contributions. Taxes online 1040ez Salary reduction contributions. Taxes online 1040ez   During the 60-day period before the beginning of any year, and during the 60-day period before you are eligible, you can choose salary reduction contributions expressed either as a percentage of compensation, or as a specific dollar amount (if your employer offers this choice). Taxes online 1040ez You can choose to cancel the election at any time during the year. Taxes online 1040ez   Salary reduction contributions are also referred to as “elective deferrals. Taxes online 1040ez ”   Your employer cannot place restrictions on the contributions amount (such as by limiting the contributions percentage), except to comply with the salary reduction contributions limit, discussed under How Much Can Be Contributed on Your Behalf, later. Taxes online 1040ez Matching contributions. Taxes online 1040ez   Unless your employer chooses to make nonelective contributions, your employer must make contributions equal to the salary reduction contributions you choose (elect), but only up to certain limits. Taxes online 1040ez See How Much Can Be Contributed on Your Behalf below. Taxes online 1040ez These contributions are in addition to the salary reduction contributions and must be made to the SIMPLE IRAs of all eligible employees (defined earlier) who chose salary reductions. Taxes online 1040ez These contributions are referred to as matching contributions. Taxes online 1040ez   Matching contributions on behalf of a self-employed individual are not treated as salary reduction contributions. Taxes online 1040ez Nonelective contributions. Taxes online 1040ez   Instead of making matching contributions, your employer may be able to choose to make nonelective contributions on behalf of all eligible employees. Taxes online 1040ez These nonelective contributions must be made on behalf of each eligible employee who has at least $5,000 of compensation from your employer, whether or not the employee chose salary reductions. Taxes online 1040ez   One of the requirements your employer must satisfy is notifying the employees that the election was made. Taxes online 1040ez For other requirements that your employer must satisfy, see chapter 3 of Publication 560. Taxes online 1040ez How Much Can Be Contributed on Your Behalf? The limits on contributions to a SIMPLE IRA vary with the type of contribution that is made. Taxes online 1040ez Salary reduction contributions limit. Taxes online 1040ez   Salary reduction contributions (employee-chosen contributions or elective deferrals) that your employer can make on your behalf under a SIMPLE plan are limited to $12,000 for 2013. Taxes online 1040ez The limitation remains at $12,000 for 2014. Taxes online 1040ez If you are a participant in any other employer plans during 2013 and you have elective salary reductions or deferred compensation under those plans, the salary reduction contributions under the SIMPLE plan also are included in the annual limit of $17,500 for 2013 on exclusions of salary reductions and other elective deferrals. Taxes online 1040ez You, not your employer, are responsible for monitoring compliance with these limits. Taxes online 1040ez Additional elective deferrals can be contributed to your SIMPLE plan if: You reached age 50 by the end of 2013, and No other elective deferrals can be made for you to the plan for the year because of limits or restrictions, such as the regular annual limit. Taxes online 1040ez The most that can be contributed in additional elective deferrals to your SIMPLE plan is the lesser of the following two amounts. Taxes online 1040ez $2,500 for 2013, or Your compensation for the year reduced by your other elective deferrals for the year. Taxes online 1040ez The additional deferrals are not subject to any other contribution limit and are not taken into account in applying other contribution limits. Taxes online 1040ez The additional deferrals are not subject to the nondiscrimination rules as long as all eligible participants are allowed to make them. Taxes online 1040ez Matching employer contributions limit. Taxes online 1040ez   Generally, your employer must make matching contributions to your SIMPLE IRA in an amount equal to your salary reduction contributions. Taxes online 1040ez These matching contributions cannot be more than 3% of your compensation for the calendar year. Taxes online 1040ez See Matching contributions less than 3% below. Taxes online 1040ez Example 1. Taxes online 1040ez In 2013, Joshua was a participant in his employer's SIMPLE plan. Taxes online 1040ez His compensation, before SIMPLE plan contributions, was $41,600 ($800 per week). Taxes online 1040ez Instead of taking it all in cash, Joshua elected to have 12. Taxes online 1040ez 5% of his weekly pay ($100) contributed to his SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez For the full year, Joshua's salary reduction contributions were $5,200, which is less than the $12,000 limit on these contributions. Taxes online 1040ez Under the plan, Joshua's employer was required to make matching contributions to Joshua's SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez Because his employer's matching contributions must equal Joshua's salary reductions, but cannot be more than 3% of his compensation (before salary reductions) for the year, his employer's matching contribution was limited to $1,248 (3% of $41,600). Taxes online 1040ez Example 2. Taxes online 1040ez Assume the same facts as in Example 1 , except that Joshua's compensation for the year was $408,163 and he chose to have 2. Taxes online 1040ez 94% of his weekly pay contributed to his SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez In this example, Joshua's salary reduction contributions for the year (2. Taxes online 1040ez 94% × $408,163) were equal to the 2013 limit for salary reduction contributions ($12,000). Taxes online 1040ez Because 3% of Joshua's compensation ($12,245) is more than the amount his employer was required to match ($12,000), his employer's matching contributions were limited to $12,000. Taxes online 1040ez In this example, total contributions made on Joshua's behalf for the year were $24,000 ($12,000 (Joshua's contributions) + $12,000 (matching contributions)), the maximum contributions permitted under a SIMPLE IRA for 2013. Taxes online 1040ez Matching contributions less than 3%. Taxes online 1040ez   Your employer can reduce the 3% limit on matching contributions for a calendar year, but only if: The limit is not reduced below 1%, The limit is not reduced for more than 2 years out of the 5-year period that ends with (and includes) the year for which the election is effective, and Employees are notified of the reduced limit within a reasonable period of time before the 60-day election period during which they can enter into salary reduction agreements. Taxes online 1040ez   For purposes of applying the rule in item (2) in determining whether the limit was reduced below 3% for the year, any year before the first year in which your employer (or a former employer) maintains a SIMPLE IRA plan will be treated as a year for which the limit was 3%. Taxes online 1040ez If your employer chooses to make nonelective contributions for a year, that year also will be treated as a year for which the limit was 3%. Taxes online 1040ez Nonelective employer contributions limit. Taxes online 1040ez   If your employer chooses to make nonelective contributions, instead of matching contributions, to each eligible employee's SIMPLE IRA, contributions must be 2% of your compensation for the entire year. Taxes online 1040ez For 2013, only $255,000 of your compensation can be taken into account to figure the contribution limit. Taxes online 1040ez   Your employer can substitute the 2% nonelective contribution for the matching contribution for a year if both of the following requirements are met. Taxes online 1040ez Eligible employees are notified that a 2% nonelective contribution will be made instead of a matching contribution. Taxes online 1040ez This notice is provided within a reasonable period during which employees can enter into salary reduction agreements. Taxes online 1040ez Example 3. Taxes online 1040ez Assume the same facts as in Example 2 , except that Joshua's employer chose to make nonelective contributions instead of matching contributions. Taxes online 1040ez Because his employer's nonelective contributions are limited to 2% of up to $255,000 of Joshua's compensation, his employer's contribution to Joshua's SIMPLE IRA was limited to $5,100. Taxes online 1040ez In this example, total contributions made on Joshua's behalf for the year were $17,100 (Joshua's salary reductions of $12,000 plus his employer's contribution of $5,100). Taxes online 1040ez Traditional IRA mistakenly moved to SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez   If you mistakenly roll over or transfer an amount from a traditional IRA to a SIMPLE IRA, you can later recharacterize the amount as a contribution to another traditional IRA. Taxes online 1040ez For more information, see Recharacterizations in chapter 1. Taxes online 1040ez Recharacterizing employer contributions. Taxes online 1040ez   You cannot recharacterize employer contributions (including elective deferrals) under a SEP or SIMPLE plan as contributions to another IRA. Taxes online 1040ez SEPs are discussed in chapter 2 of Publication 560. Taxes online 1040ez SIMPLE plans are discussed in this chapter. Taxes online 1040ez Converting from a SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez   Generally, you can convert an amount in your SIMPLE IRA to a Roth IRA under the same rules explained in chapter 1 under Converting From Any Traditional IRA Into a Roth IRA . Taxes online 1040ez    However, you cannot convert any amount distributed from the SIMPLE IRA during the 2-year period beginning on the date you first participated in any SIMPLE IRA plan maintained by your employer. Taxes online 1040ez When Can You Withdraw or Use Assets? Generally, the same distribution (withdrawal) rules that apply to traditional IRAs apply to SIMPLE IRAs. Taxes online 1040ez These rules are discussed in chapter 1. Taxes online 1040ez Your employer cannot restrict you from taking distributions from a SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez Are Distributions Taxable? Generally, distributions from a SIMPLE IRA are fully taxable as ordinary income. Taxes online 1040ez If the distribution is an early distribution (discussed in chapter 1), it may be subject to the additional tax on early distributions. Taxes online 1040ez See Additional Tax on Early Distributions, later. Taxes online 1040ez Rollovers and Transfers Exception Generally, rollovers and trustee-to-trustee transfers are not taxable distributions. Taxes online 1040ez Two-year rule. Taxes online 1040ez   To qualify as a tax-free rollover (or a tax-free trustee-to-trustee transfer), a rollover distribution (or a transfer) made from a SIMPLE IRA during the 2-year period beginning on the date on which you first participated in your employer's SIMPLE plan must be contributed (or transferred) to another SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez The 2-year period begins on the first day on which contributions made by your employer are deposited in your SIMPLE IRA. Taxes online 1040ez   After the 2-year period, amounts in a SIMPLE IRA can be rolled over or transferred tax free to an IRA other than a SIMPLE IRA, or to a qualified plan, a tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan), or deferred compensation plan of a state or local government (section 457 plan). Taxes online 1040ez Additional Tax on Early Distributions The additional tax on early distributions (discussed in chapter 1) applies to SIMPLE IRAs. Taxes online 1040ez If a distribution is an early distribution and occurs during the 2-year period following the date on which you first participated in your employer's SIMPLE plan, the additional tax on early distributions is increased from 10% to 25%. Taxes online 1040ez If a rollover distribution (or transfer) from a SIMPLE IRA does not satisfy the 2-year rule, and is otherwise an early distribution, the additional tax imposed because of the early distribution is increased from 10% to 25% of the amount distributed. 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Taxes online 1040ez 4. Taxes online 1040ez   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Taxes online 1040ez  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Taxes online 1040ez Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Taxes online 1040ez  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Taxes online 1040ez Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Taxes online 1040ez Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Taxes online 1040ez Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Taxes online 1040ez Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Taxes online 1040ez Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Taxes online 1040ez La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Taxes online 1040ez Impuesto estimado. Taxes online 1040ez Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Taxes online 1040ez Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Taxes online 1040ez Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Taxes online 1040ez El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Taxes online 1040ez Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Taxes online 1040ez Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Taxes online 1040ez Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Taxes online 1040ez y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Taxes online 1040ez También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Taxes online 1040ez Multa por pago insuficiente. Taxes online 1040ez Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Taxes online 1040ez El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Taxes online 1040ez Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Taxes online 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Taxes online 1040ez Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Taxes online 1040ez Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Taxes online 1040ez Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Taxes online 1040ez Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Taxes online 1040ez También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Taxes online 1040ez Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Taxes online 1040ez Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Taxes online 1040ez Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Taxes online 1040ez Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Taxes online 1040ez Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Taxes online 1040ez Militares jubilados. Taxes online 1040ez   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Taxes online 1040ez Trabajadores domésticos. Taxes online 1040ez   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Taxes online 1040ez Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Taxes online 1040ez   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Taxes online 1040ez Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Taxes online 1040ez Trabajadores agrícolas. Taxes online 1040ez   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Taxes online 1040ez Pagos de sueldo diferenciales. Taxes online 1040ez   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Taxes online 1040ez Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Taxes online 1040ez Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Taxes online 1040ez   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Taxes online 1040ez Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Taxes online 1040ez La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Taxes online 1040ez Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Taxes online 1040ez Cuántos descuentos para retención reclama usted. Taxes online 1040ez (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Taxes online 1040ez Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Taxes online 1040ez Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Taxes online 1040ez Vea Exención de la Retención , más adelante. Taxes online 1040ez Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Taxes online 1040ez Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Taxes online 1040ez Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Taxes online 1040ez Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Taxes online 1040ez Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Taxes online 1040ez Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Taxes online 1040ez   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Taxes online 1040ez No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Taxes online 1040ez Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Taxes online 1040ez Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Taxes online 1040ez Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Taxes online 1040ez Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Taxes online 1040ez Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Taxes online 1040ez   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Taxes online 1040ez Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Taxes online 1040ez Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Taxes online 1040ez Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Taxes online 1040ez Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Taxes online 1040ez Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Taxes online 1040ez Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Taxes online 1040ez Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Taxes online 1040ez Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Taxes online 1040ez Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Taxes online 1040ez Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Taxes online 1040ez No se las dé a su empleador. Taxes online 1040ez Empleos múltiples. Taxes online 1040ez   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Taxes online 1040ez No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Taxes online 1040ez Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Taxes online 1040ez Personas casadas. Taxes online 1040ez   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Taxes online 1040ez Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Taxes online 1040ez Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Taxes online 1040ez   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Taxes online 1040ez Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Taxes online 1040ez   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Taxes online 1040ez Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Taxes online 1040ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Taxes online 1040ez Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Taxes online 1040ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Taxes online 1040ez Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Taxes online 1040ez Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Taxes online 1040ez   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Taxes online 1040ez Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Taxes online 1040ez Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Taxes online 1040ez Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Taxes online 1040ez Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Taxes online 1040ez Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Taxes online 1040ez Tiene más de un empleo a la vez. Taxes online 1040ez Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Taxes online 1040ez Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Taxes online 1040ez Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Taxes online 1040ez Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez Trabaja sólo durante una parte del año. Taxes online 1040ez Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Taxes online 1040ez Método de salarios acumulados. Taxes online 1040ez   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Taxes online 1040ez Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Taxes online 1040ez Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Taxes online 1040ez   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Taxes online 1040ez ) desde el principio del año. Taxes online 1040ez Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Taxes online 1040ez Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Taxes online 1040ez Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Taxes online 1040ez Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Taxes online 1040ez irs. Taxes online 1040ez gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Taxes online 1040ez Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Taxes online 1040ez Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Taxes online 1040ez Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Taxes online 1040ez   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Taxes online 1040ez   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Taxes online 1040ez La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Taxes online 1040ez Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Taxes online 1040ez Devolución del impuesto retenido. Taxes online 1040ez   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Taxes online 1040ez El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Taxes online 1040ez En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Taxes online 1040ez   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Taxes online 1040ez Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Taxes online 1040ez Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Taxes online 1040ez Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Taxes online 1040ez La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Taxes online 1040ez Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Taxes online 1040ez Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Taxes online 1040ez Estudiantes. Taxes online 1040ez   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Taxes online 1040ez Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Taxes online 1040ez Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Taxes online 1040ez Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Taxes online 1040ez   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Taxes online 1040ez No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Taxes online 1040ez En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Cómo reclamar una exención de la retención. Taxes online 1040ez   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez No complete las líneas 5 ni 6. Taxes online 1040ez Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Taxes online 1040ez   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Taxes online 1040ez Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Taxes online 1040ez   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Taxes online 1040ez La exención será válida únicamente por un año. Taxes online 1040ez   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Taxes online 1040ez Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Taxes online 1040ez El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Taxes online 1040ez No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Taxes online 1040ez Remuneraciones por gastos del empleado. Taxes online 1040ez   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Taxes online 1040ez   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Taxes online 1040ez   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Taxes online 1040ez Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Taxes online 1040ez No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Taxes online 1040ez La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Taxes online 1040ez Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Taxes online 1040ez Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Taxes online 1040ez Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Taxes online 1040ez Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Taxes online 1040ez Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Taxes online 1040ez No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Taxes online 1040ez No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Taxes online 1040ez Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Taxes online 1040ez Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Taxes online 1040ez Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Taxes online 1040ez   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Taxes online 1040ez Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Taxes online 1040ez Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Taxes online 1040ez Salario insuficiente para pagar los impuestos. Taxes online 1040ez   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Taxes online 1040ez Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Taxes online 1040ez Propinas asignadas. Taxes online 1040ez   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Taxes online 1040ez La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Taxes online 1040ez Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Taxes online 1040ez Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Taxes online 1040ez Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Taxes online 1040ez Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Taxes online 1040ez Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Taxes online 1040ez Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Taxes online 1040ez Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Taxes online 1040ez Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Taxes online 1040ez Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Taxes online 1040ez Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Taxes online 1040ez Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Taxes online 1040ez Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Taxes online 1040ez Vea Formulario W-4S , más adelante. Taxes online 1040ez Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Taxes online 1040ez Convenios sindicales. Taxes online 1040ez   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Taxes online 1040ez Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Taxes online 1040ez Formulario W-4S. Taxes online 1040ez   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Taxes online 1040ez Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Taxes online 1040ez Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Taxes online 1040ez   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Taxes online 1040ez Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Taxes online 1040ez Impuesto estimado. Taxes online 1040ez   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Taxes online 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Taxes online 1040ez Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Taxes online 1040ez Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Taxes online 1040ez La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Taxes online 1040ez Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Taxes online 1040ez La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Taxes online 1040ez Información adicional. Taxes online 1040ez    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Taxes online 1040ez Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Taxes online 1040ez Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Taxes online 1040ez Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Taxes online 1040ez Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Taxes online 1040ez No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Taxes online 1040ez Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Taxes online 1040ez Excepción. Taxes online 1040ez   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Taxes online 1040ez No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Taxes online 1040ez Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Taxes online 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Taxes online 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Taxes online 1040ez Formulario W-2G. Taxes online 1040ez   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Taxes online 1040ez Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Taxes online 1040ez Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Taxes online 1040ez Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Taxes online 1040ez Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Taxes online 1040ez De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Taxes online 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Taxes online 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Taxes online 1040ez Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Taxes online 1040ez Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Taxes online 1040ez S. Taxes online 1040ez C. Taxes online 1040ez 1421 et. Taxes online 1040ez seq. Taxes online 1040ez ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Taxes online 1040ez Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Taxes online 1040ez Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Taxes online 1040ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Taxes online 1040ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Taxes online 1040ez Información adicional. Taxes online 1040ez   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Taxes online 1040ez Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Taxes online 1040ez Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Taxes online 1040ez Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Taxes online 1040ez Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Taxes online 1040ez En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Taxes online 1040ez Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Taxes online 1040ez No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Taxes online 1040ez Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Taxes online 1040ez El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Taxes online 1040ez El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Taxes online 1040ez Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Taxes online 1040ez El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Taxes online 1040ez El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Taxes online 1040ez Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Taxes online 1040ez Multas. Taxes online 1040ez   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Taxes online 1040ez La multa civil es $500. Taxes online 1040ez La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Taxes online 1040ez Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Taxes online 1040ez Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Taxes online 1040ez Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Taxes online 1040ez Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Taxes online 1040ez Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Taxes online 1040ez Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Taxes online 1040ez Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Taxes online 1040ez Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Taxes online 1040ez Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Pagos de impuesto estimado no requeridos. Taxes online 1040ez   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Taxes online 1040ez Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Taxes online 1040ez Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Taxes online 1040ez   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Taxes online 1040ez Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Taxes online 1040ez Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Taxes online 1040ez Regla general. Taxes online 1040ez   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Taxes online 1040ez Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Taxes online 1040ez Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Taxes online 1040ez    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Taxes online 1040ez Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Taxes online 1040ez   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Taxes online 1040ez Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Taxes online 1040ez Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Taxes online 1040ez Extranjeros. Taxes online 1040ez   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Taxes online 1040ez Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Taxes online 1040ez Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Taxes online 1040ez S. Taxes online 1040ez Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Taxes online 1040ez UU. Taxes online 1040ez para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Taxes online 1040ez   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Taxes online 1040ez Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Taxes online 1040ez Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Taxes online 1040ez S. Taxes online 1040ez Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Taxes online 1040ez UU. Taxes online 1040ez para extranjeros), en inglés. Taxes online 1040ez Contribuyentes casados. Taxes online 1040ez   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Taxes online 1040ez   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Taxes online 1040ez   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Taxes online 1040ez   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Taxes online 1040ez El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Taxes online 1040ez Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Taxes online 1040ez   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Taxes online 1040ez Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Taxes online 1040ez Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Taxes online 1040ez   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Taxes online 1040ez Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Taxes online 1040ez   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Taxes online 1040ez Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Taxes online 1040ez José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Taxes online 1040ez Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Taxes online 1040ez Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Taxes online 1040ez José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Taxes online 1040ez 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Taxes online 1040ez 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Taxes online 1040ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Taxes online 1040ez Figura 4−A. Taxes online 1040ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Taxes online 1040ez Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Taxes online 1040ez Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Taxes online 1040ez Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Taxes online 1040ez Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Taxes online 1040ez Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Taxes online 1040ez Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Taxes online 1040ez gov/espanol. Taxes online 1040ez Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Taxes online 1040ez Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Taxes online 1040ez Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Taxes online 1040ez Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Taxes online 1040ez   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Taxes online 1040ez     Del 1 de sept. Taxes online 1040ez al 31 de dic. Taxes online 1040ez 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Taxes online 1040ez Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Taxes online 1040ez   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Taxes online 1040ez Pago para enero. Taxes online 1040ez   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Taxes online 1040ez Contribuyentes según año fiscal. Taxes online 1040ez   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Taxes online 1040ez Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Taxes online 1040ez Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Taxes online 1040ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Taxes online 1040ez Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Taxes online 1040ez Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Taxes online 1040ez Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Taxes online 1040ez    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Taxes online 1040ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Taxes online 1040ez El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Taxes online 1040ez Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Taxes online 1040ez     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Taxes online 1040ez   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Taxes online 1040ez Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Taxes online 1040ez Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Taxes online 1040ez Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Taxes online 1040ez Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Taxes online 1040ez Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Taxes online 1040ez Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Taxes online 1040ez   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Taxes online 1040ez Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Taxes online 1040ez Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Taxes online 1040ez Cambio en el impuesto estimado. Taxes online 1040ez   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Taxes online 1040ez Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Taxes online 1040ez Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Taxes online 1040ez Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Taxes online 1040ez Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Taxes online 1040ez Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Taxes online 1040ez Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Taxes online 1040ez Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Taxes online 1040ez Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Taxes online 1040ez Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Taxes online 1040ez No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Taxes online 1040ez Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Taxes online 1040ez Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Taxes online 1040ez Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Taxes online 1040ez Tarjeta de crédito o débito. Taxes online 1040ez Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Taxes online 1040ez irs. Taxes online 1040ez gov/e-pay. Taxes online 1040ez Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Taxes online 1040ez Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Taxes online 1040ez Tarjeta de crédito o débito. Taxes online 1040ez Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Taxes online 1040ez Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Taxes online 1040ez Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Taxes online 1040ez Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Taxes online 1040ez El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Taxes online 1040ez WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Taxes online 1040ez payUSAtax. Taxes online 1040ez com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Taxes online 1040ez officialpayments. Taxes online 1040ez com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Taxes online 1040ez PAY1040. Taxes online 1040ez com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Taxes online 1040ez irs. Taxes online 1040ez gov/e-pay. Taxes online 1040ez Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Taxes online 1040ez Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Taxes online 1040ez El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Taxes online 1040ez El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Taxes online 1040ez Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Taxes online 1040ez Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Taxes online 1040ez Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Taxes online 1040ez Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Taxes online 1040ez gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Taxes online 1040ez Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Taxes online 1040ez No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Taxes online 1040ez Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped