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Taxact 2011 login 11. Taxact 2011 login   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2011 login Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Taxact 2011 login Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Taxact 2011 login Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Taxact 2011 login Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Taxact 2011 login Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2011 login Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2011 login Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Taxact 2011 login Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Taxact 2011 login Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Taxact 2011 login Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Taxact 2011 login Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2011 login Lo que no cubre este capítulo. Taxact 2011 login   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Taxact 2011 login Beneficios de nivel 2. Taxact 2011 login Beneficios dobles adquiridos. Taxact 2011 login Beneficios suplementarios de anualidad. Taxact 2011 login Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Taxact 2011 login   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Taxact 2011 login Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Taxact 2011 login S. Taxact 2011 login Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Taxact 2011 login   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Taxact 2011 login Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Taxact 2011 login Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Taxact 2011 login Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Taxact 2011 login Beneficios por hijos. Taxact 2011 login   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Taxact 2011 login Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Taxact 2011 login Cómo calcular el ingreso total. Taxact 2011 login   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Taxact 2011 login Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Taxact 2011 login    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Taxact 2011 login Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Cantidad base. Taxact 2011 login   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2011 login    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Taxact 2011 login Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 11-1. Taxact 2011 login Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2011 login Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2011 login Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2011 login Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2011 login A. Taxact 2011 login   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2011 login B. Taxact 2011 login Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2011 login   C. Taxact 2011 login Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2011 login   D. Taxact 2011 login Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Taxact 2011 login D. Taxact 2011 login   E. Taxact 2011 login Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2011 login   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2011 login Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2011 login Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2011 login Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2011 login Ejemplo. Taxact 2011 login Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Taxact 2011 login En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Taxact 2011 login Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Taxact 2011 login Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Taxact 2011 login No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Taxact 2011 login Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Taxact 2011 login Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 11-1 completada. Taxact 2011 login Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Taxact 2011 login Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2011 login Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Taxact 2011 login Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Taxact 2011 login A. Taxact 2011 login $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2011 login B. Taxact 2011 login Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Taxact 2011 login 5,500 C. Taxact 2011 login Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Taxact 2011 login 23,300 D. Taxact 2011 login Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Taxact 2011 login D. Taxact 2011 login -0- E. Taxact 2011 login Sume las líneas B, C y D E. Taxact 2011 login $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 2011 login Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Taxact 2011 login Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Taxact 2011 login Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Taxact 2011 login A quién se le cobran impuestos. Taxact 2011 login   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Taxact 2011 login Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Taxact 2011 login Reintegro de beneficios. Taxact 2011 login   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Taxact 2011 login No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Taxact 2011 login Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2011 login   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Taxact 2011 login Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Taxact 2011 login La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Taxact 2011 login Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Retención de impuestos e impuesto estimado. Taxact 2011 login   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2011 login Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Taxact 2011 login   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Taxact 2011 login Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Taxact 2011 login Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Taxact 2011 login No puede usar el Formulario 1040EZ. Taxact 2011 login Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Taxact 2011 login   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Taxact 2011 login Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Taxact 2011 login Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Taxact 2011 login   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Taxact 2011 login Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Taxact 2011 login Beneficios no sujetos a impuestos. Taxact 2011 login   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Taxact 2011 login Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Taxact 2011 login Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Taxact 2011 login Máxima parte sujeta a impuestos. Taxact 2011 login   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Taxact 2011 login Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Taxact 2011 login Qué hoja de trabajo debe usar. Taxact 2011 login   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Taxact 2011 login En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Taxact 2011 login En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Recibió un pago de suma global por un año anterior. Taxact 2011 login En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Taxact 2011 login Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Taxact 2011 login Elección de suma global. Taxact 2011 login   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Taxact 2011 login    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Taxact 2011 login Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Taxact 2011 login Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Taxact 2011 login Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Cómo elegir su opción. Taxact 2011 login   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Taxact 2011 login    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Taxact 2011 login No presente una declaración enmendada del año anterior. Taxact 2011 login Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Taxact 2011 login Ejemplo 1. Taxact 2011 login Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Taxact 2011 login Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Taxact 2011 login El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Taxact 2011 login Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2011 login Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2011 login Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login $5,980 2. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2011 login 2,990 3. Taxact 2011 login Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2011 login     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Taxact 2011 login Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2011 login -0- 5. Taxact 2011 login Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2011 login . Taxact 2011 login -0- 6. Taxact 2011 login Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Taxact 2011 login Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2011 login     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2011 login -0- 8. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login   Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Taxact 2011 login Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2011 login Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2011 login 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2011 login 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2011 login Luego, pase a la línea 18. Taxact 2011 login   10. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login     Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Taxact 2011 login Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2011 login 9,000 12. Taxact 2011 login Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2011 login Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2011 login -0- 13. Taxact 2011 login De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2011 login 3,490 15. Taxact 2011 login De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Taxact 2011 login Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2011 login -0- 17. Taxact 2011 login Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2011 login 2,990 18. Taxact 2011 login Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login 5,083 19. Taxact 2011 login Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Taxact 2011 login En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Taxact 2011 login En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Taxact 2011 login   Ejemplo 2. Taxact 2011 login Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Taxact 2011 login Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Taxact 2011 login Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Taxact 2011 login Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Taxact 2011 login Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Taxact 2011 login Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Taxact 2011 login Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Taxact 2011 login Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2011 login Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Taxact 2011 login Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login $5,600 2. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2011 login 2,800 3. Taxact 2011 login Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Taxact 2011 login     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Taxact 2011 login Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2011 login -0- 5. Taxact 2011 login Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Taxact 2011 login Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Taxact 2011 login Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2011 login     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2011 login 1,000 8. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login   Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Taxact 2011 login Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2011 login Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2011 login 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2011 login 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2011 login Luego, pase a la línea 18. Taxact 2011 login   10. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login     Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 9 de la línea 8   11. Taxact 2011 login Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2011 login   12. Taxact 2011 login Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2011 login Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2011 login   13. Taxact 2011 login De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2011 login   15. Taxact 2011 login De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Taxact 2011 login Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2011 login   17. Taxact 2011 login Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2011 login   18. Taxact 2011 login Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login   19. Taxact 2011 login Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login   Ejemplo 3. Taxact 2011 login José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Taxact 2011 login José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Taxact 2011 login El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Taxact 2011 login Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Taxact 2011 login Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Taxact 2011 login Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Taxact 2011 login Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Taxact 2011 login Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Taxact 2011 login En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Taxact 2011 login Hoja de Trabajo 1 completada. Taxact 2011 login Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Taxact 2011 login Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Taxact 2011 login • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Taxact 2011 login S. Taxact 2011 login Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Taxact 2011 login En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Taxact 2011 login       1. Taxact 2011 login Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login $10,000 2. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 1. Taxact 2011 login 5,000 3. Taxact 2011 login Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Taxact 2011 login     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Taxact 2011 login Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Taxact 2011 login -0- 5. Taxact 2011 login Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Taxact 2011 login . Taxact 2011 login -0- 6. Taxact 2011 login Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Taxact 2011 login Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Taxact 2011 login     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Taxact 2011 login -0- 8. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login   Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Taxact 2011 login Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Taxact 2011 login Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Taxact 2011 login 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Taxact 2011 login 85) y anote el resultado en la línea 17. Taxact 2011 login Luego, pase a la línea 18. Taxact 2011 login   10. Taxact 2011 login ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Taxact 2011 login Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Taxact 2011 login     Sí. Taxact 2011 login Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Taxact 2011 login Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Taxact 2011 login 12,000 12. Taxact 2011 login Reste la línea 11 de la línea 10. Taxact 2011 login Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Taxact 2011 login 1,500 13. Taxact 2011 login De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Taxact 2011 login Anote la mitad de la línea 13. Taxact 2011 login 6,000 15. Taxact 2011 login De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Taxact 2011 login Multiplique la línea 12 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Taxact 2011 login 1,275 17. Taxact 2011 login Sume las líneas 15 y 16. Taxact 2011 login 6,275 18. Taxact 2011 login Multiplique la línea 1 por 85% (0. Taxact 2011 login 85). Taxact 2011 login 8,500 19. Taxact 2011 login Beneficios sujetos a impuestos. Taxact 2011 login De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Taxact 2011 login Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Taxact 2011 login $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Taxact 2011 login José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Taxact 2011 login Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Taxact 2011 login Pagos por incapacidad. Taxact 2011 login   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Taxact 2011 login Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Taxact 2011 login Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Taxact 2011 login Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Taxact 2011 login Gastos por asuntos legales. Taxact 2011 login   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Taxact 2011 login   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 login Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Taxact 2011 login Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Taxact 2011 login No use una hoja de trabajo en este caso. Taxact 2011 login Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Taxact 2011 login Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Taxact 2011 login Declaración conjunta. Taxact 2011 login   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Taxact 2011 login Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Taxact 2011 login Ejemplo. Taxact 2011 login Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Taxact 2011 login Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Taxact 2011 login María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Taxact 2011 login Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Taxact 2011 login Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Taxact 2011 login   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Taxact 2011 login Deducción de $3,000 o menos. Taxact 2011 login   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Taxact 2011 login Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 login Deducción de más de $3,000. Taxact 2011 login    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2011 login Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Taxact 2011 login Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Taxact 2011 login Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Taxact 2011 login Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Taxact 2011 login Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Taxact 2011 login Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Taxact 2011 login Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Taxact 2011 login Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 login Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Taxact 2011 login Marque el recuadro d y escriba “ I. Taxact 2011 login R. Taxact 2011 login C. Taxact 2011 login 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Taxact 2011 login Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Taxact 2011 login Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Bismarck 

4503 Coleman St.
Suite 101
Bismarck, ND  58503 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

**This office will be closed 4/17**

 

Services Provided

(701) 221-5834 
Fargo  657 Second Ave. N.
Fargo, ND 58102 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.

 

Services Provided

(701) 232-4710 
Grand Forks  102 N. Fourth St.
Grand Forks, ND 58203 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

**This office will be closed 3/31**

 

Services Provided

(701) 746-5283 
Minot  315 S. Main St.
Suite 316
Minot, ND 58701 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

Services Provided

(701) 839-7741 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call (701) 237-8342 in Fargo or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS.

For further information, see Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
657 2nd Ave., North
Fargo, ND 58102

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Taxact 2011 Login

Taxact 2011 login 11. Taxact 2011 login   Employer-Provided Educational Assistance Table of Contents Introduction Working condition fringe benefit. Taxact 2011 login Introduction If you receive educational assistance benefits from your employer under an educational assistance program, you can exclude up to $5,250 of those benefits each year. Taxact 2011 login This means your employer should not include those benefits with your wages, tips, and other compensation shown in box 1 of your Form W-2. Taxact 2011 login This also means that you do not have to include the benefits on your income tax return. Taxact 2011 login You cannot use any of the tax-free education expenses paid for by your employer as the basis for any other deduction or credit, including the American opportunity credit and lifetime learning credit. Taxact 2011 login Educational assistance program. Taxact 2011 login   To qualify as an educational assistance program, the plan must be written and must meet certain other requirements. Taxact 2011 login Your employer can tell you whether there is a qualified program where you work. Taxact 2011 login Educational assistance benefits. Taxact 2011 login   Tax-free educational assistance benefits include payments for tuition, fees and similar expenses, books, supplies, and equipment. Taxact 2011 login Education generally includes any form of instruction or training that improves or develops your capabilities. Taxact 2011 login The payments do not have to be for work-related courses or courses that are part of a degree program. Taxact 2011 login   Educational assistance benefits do not include payments for the following items. Taxact 2011 login Meals, lodging, or transportation. Taxact 2011 login Tools or supplies (other than textbooks) that you can keep after completing the course of instruction. Taxact 2011 login Courses involving sports, games, or hobbies unless they: Have a reasonable relationship to the business of your employer, or Are required as part of a degree program. Taxact 2011 login Benefits over $5,250. Taxact 2011 login   If your employer pays more than $5,250 in educational assistance benefits for you during the year, you must generally pay tax on the amount over $5,250. Taxact 2011 login Your employer should include in your wages (Form W-2, box 1) the amount that you must include in income. Taxact 2011 login Working condition fringe benefit. Taxact 2011 login    However, if the benefits over $5,250 also qualify as a working condition fringe benefit, your employer does not have to include them in your wages. Taxact 2011 login A working condition fringe benefit is a benefit which, had you paid for it, you could deduct as an employee business expense. Taxact 2011 login For more information on working condition fringe benefits, see Working Condition Benefits in chapter 2 of Publication 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits. Taxact 2011 login Prev  Up  Next   Home   More Online Publications