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Taxact 1040ez

Taxact 1040ez 11. Taxact 1040ez   Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are Any of Your Benefits Taxable? How To Report Your BenefitsHow Much Is Taxable? Examples Deductions Related to Your BenefitsRepayments More Than Gross Benefits Introduction This chapter explains the federal income tax rules for social security benefits and equivalent tier 1 railroad retirement benefits. Taxact 1040ez It explains the following topics. Taxact 1040ez How to figure whether your benefits are taxable. Taxact 1040ez How to use the social security benefits worksheet (with examples). Taxact 1040ez How to report your taxable benefits. Taxact 1040ez How to treat repayments that are more than the benefits you received during the year. Taxact 1040ez Social security benefits include monthly retirement, survivor, and disability benefits. Taxact 1040ez They do not include supplemental security income (SSI) payments, which are not taxable. Taxact 1040ez Equivalent tier 1 railroad retirement benefits are the part of tier 1 benefits that a railroad employee or beneficiary would have been entitled to receive under the social security system. Taxact 1040ez They are commonly called the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 benefits. Taxact 1040ez If you received these benefits during 2013, you should have received a Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. Taxact 1040ez These forms show the amounts received and repaid, and taxes withheld for the year. Taxact 1040ez You may receive more than one of these forms for the same year. Taxact 1040ez You should add the amounts shown on all the Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 you receive for the year to determine the total amounts received and repaid, and taxes withheld for that year. Taxact 1040ez See the Appendix at the end of Publication 915 for more information. Taxact 1040ez Note. Taxact 1040ez When the term “benefits” is used in this chapter, it applies to both social security benefits and the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits. Taxact 1040ez What is not covered in this chapter. Taxact 1040ez   This chapter does not cover the tax rules for the following railroad retirement benefits. Taxact 1040ez Non-social security equivalent benefit (NSSEB) portion of tier 1 benefits. Taxact 1040ez Tier 2 benefits. Taxact 1040ez Vested dual benefits. Taxact 1040ez Supplemental annuity benefits. Taxact 1040ez For information on these benefits, see Publication 575, Pension and Annuity Income. Taxact 1040ez   This chapter does not cover the tax rules for social security benefits reported on Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board. Taxact 1040ez For information about these benefits, see Publication 519, U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez Tax Guide for Aliens, and Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. Taxact 1040ez   This chapter also does not cover the tax rules for foreign social security benefits. Taxact 1040ez These benefits are taxable as annuities, unless they are exempt from U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez tax or treated as a U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez social security benefit under a tax treaty. Taxact 1040ez Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Forms (and Instructions) 1040-ES Estimated Tax for Individuals SSA-1099 Social Security Benefit Statement RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board W-4V Voluntary Withholding Request Are Any of Your Benefits Taxable? To find out whether any of your benefits may be taxable, compare the base amount for your filing status with the total of: One-half of your benefits, plus All your other income, including tax-exempt interest. Taxact 1040ez When making this comparison, do not reduce your other income by any exclusions for: Interest from qualified U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez savings bonds, Employer-provided adoption benefits, Foreign earned income or foreign housing, or Income earned by bona fide residents of American Samoa or Puerto Rico. Taxact 1040ez Children's benefits. Taxact 1040ez   The rules in this chapter apply to benefits received by children. Taxact 1040ez See Who is taxed , later. Taxact 1040ez Figuring total income. Taxact 1040ez   To figure the total of one-half of your benefits plus your other income, use Worksheet 11-1 later in this discussion. Taxact 1040ez If the total is more than your base amount, part of your benefits may be taxable. Taxact 1040ez    If you are married and file a joint return for 2013, you and your spouse must combine your incomes and your benefits to figure whether any of your combined benefits are taxable. Taxact 1040ez Even if your spouse did not receive any benefits, you must add your spouse's income to yours to figure whether any of your benefits are taxable. Taxact 1040ez    If the only income you received during 2013 was your social security or the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits, your benefits generally are not taxable and you probably do not have to file a return. Taxact 1040ez If you have income in addition to your benefits, you may have to file a return even if none of your benefits are taxable. Taxact 1040ez Base amount. Taxact 1040ez   Your base amount is: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. Taxact 1040ez Worksheet 11-1. Taxact 1040ez   You can use Worksheet 11-1 to figure the amount of income to compare with your base amount. Taxact 1040ez This is a quick way to check whether some of your benefits may be taxable. Taxact 1040ez Worksheet 11-1. Taxact 1040ez A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. Taxact 1040ez Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Taxact 1040ez Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. Taxact 1040ez (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. Taxact 1040ez ) A. Taxact 1040ez   Note. Taxact 1040ez If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. Taxact 1040ez B. Taxact 1040ez Enter one-half of the amount on line A B. Taxact 1040ez   C. Taxact 1040ez Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. Taxact 1040ez   D. Taxact 1040ez Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. Taxact 1040ez   E. Taxact 1040ez Add lines B, C, and D E. Taxact 1040ez   Note. Taxact 1040ez Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. Taxact 1040ez If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. Taxact 1040ez If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. Taxact 1040ez You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). Taxact 1040ez If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. Taxact 1040ez Example. Taxact 1040ez You and your spouse (both over 65) are filing a joint return for 2013 and you both received social security benefits during the year. Taxact 1040ez In January 2014, you received a Form SSA-1099 showing net benefits of $7,500 in box 5. Taxact 1040ez Your spouse received a Form SSA-1099 showing net benefits of $3,500 in box 5. Taxact 1040ez You also received a taxable pension of $22,800 and interest income of $500. Taxact 1040ez You did not have any tax-exempt interest income. Taxact 1040ez Your benefits are not taxable for 2013 because your income, as figured in Worksheet 11-1, is not more than your base amount ($32,000) for married filing jointly. Taxact 1040ez Even though none of your benefits are taxable, you must file a return for 2013 because your taxable gross income ($23,300) exceeds the minimum filing requirement amount for your filing status. Taxact 1040ez Filled-in Worksheet 11-1. Taxact 1040ez A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. Taxact 1040ez Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Taxact 1040ez Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. Taxact 1040ez (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. Taxact 1040ez ) A. Taxact 1040ez $11,000 Note. Taxact 1040ez If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. Taxact 1040ez B. Taxact 1040ez Enter one-half of the amount on line A B. Taxact 1040ez 5,500 C. Taxact 1040ez Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. Taxact 1040ez 23,300 D. Taxact 1040ez Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. Taxact 1040ez -0- E. Taxact 1040ez Add lines B, C, and D E. Taxact 1040ez $28,800 Note. Taxact 1040ez Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. Taxact 1040ez If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. Taxact 1040ez If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. Taxact 1040ez You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). Taxact 1040ez If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. Taxact 1040ez Who is taxed. Taxact 1040ez   Benefits are included in the taxable income (to the extent they are taxable) of the person who has the legal right to receive the benefits. Taxact 1040ez For example, if you and your child receive benefits, but the check for your child is made out in your name, you must use only your part of the benefits to see whether any benefits are taxable to you. Taxact 1040ez One-half of the part that belongs to your child must be added to your child's other income to see whether any of those benefits are taxable to your child. Taxact 1040ez Repayment of benefits. Taxact 1040ez   Any repayment of benefits you made during 2013 must be subtracted from the gross benefits you received in 2013. Taxact 1040ez It does not matter whether the repayment was for a benefit you received in 2013 or in an earlier year. Taxact 1040ez If you repaid more than the gross benefits you received in 2013, see Repayments More Than Gross Benefits , later. Taxact 1040ez   Your gross benefits are shown in box 3 of Form SSA-1099 or RRB-1099. Taxact 1040ez Your repayments are shown in box 4. Taxact 1040ez The amount in box 5 shows your net benefits for 2013 (box 3 minus box 4). Taxact 1040ez Use the amount in box 5 to figure whether any of your benefits are taxable. Taxact 1040ez Tax withholding and estimated tax. Taxact 1040ez   You can choose to have federal income tax withheld from your social security benefits and/or the SSEB portion of your tier 1 railroad retirement benefits. Taxact 1040ez If you choose to do this, you must complete a Form W-4V. Taxact 1040ez   If you do not choose to have income tax withheld, you may have to request additional withholding from other income or pay estimated tax during the year. Taxact 1040ez For details, see Publication 505 or the instructions for Form 1040-ES. Taxact 1040ez How To Report Your Benefits If part of your benefits are taxable, you must use Form 1040 or Form 1040A. Taxact 1040ez You cannot use Form 1040EZ. Taxact 1040ez Reporting on Form 1040. Taxact 1040ez   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 20a and the taxable part on line 20b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 20a. Taxact 1040ez Reporting on Form 1040A. Taxact 1040ez   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 14a and the taxable part on line 14b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 14a. Taxact 1040ez Benefits not taxable. Taxact 1040ez   If you are filing Form 1040EZ, do not report any benefits on your tax return. Taxact 1040ez If you are filing Form 1040 or Form 1040A, report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez How Much Is Taxable? If part of your benefits are taxable, how much is taxable depends on the total amount of your benefits and other income. Taxact 1040ez Generally, the higher that total amount, the greater the taxable part of your benefits. Taxact 1040ez Maximum taxable part. Taxact 1040ez   Generally, up to 50% of your benefits will be taxable. Taxact 1040ez However, up to 85% of your benefits can be taxable if either of the following situations applies to you. Taxact 1040ez The total of one-half of your benefits and all your other income is more than $34,000 ($44,000 if you are married filing jointly). Taxact 1040ez You are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. Taxact 1040ez Which worksheet to use. Taxact 1040ez   A worksheet you can use to figure your taxable benefits is in the instructions for your Form 1040 or Form 1040A. Taxact 1040ez You can use either that worksheet or Worksheet 1 in Publication 915, unless any of the following situations applies to you. Taxact 1040ez You contributed to a traditional individual retirement arrangement (IRA) and you or your spouse is covered by a retirement plan at work. Taxact 1040ez In this situation, you must use the special worksheets in Appendix B of Publication 590 to figure both your IRA deduction and your taxable benefits. Taxact 1040ez Situation (1) does not apply and you take an exclusion for interest from qualified U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez savings bonds (Form 8815), for adoption benefits (Form 8839), for foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ), or for income earned in American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico by bona fide residents. Taxact 1040ez In this situation, you must use Worksheet 1 in Publication 915 to figure your taxable benefits. Taxact 1040ez You received a lump-sum payment for an earlier year. Taxact 1040ez In this situation, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 in Publication 915. Taxact 1040ez See Lump-sum election next. Taxact 1040ez Lump-sum election. Taxact 1040ez   You must include the taxable part of a lump-sum (retroactive) payment of benefits received in 2013 in your 2013 income, even if the payment includes benefits for an earlier year. Taxact 1040ez    This type of lump-sum benefit payment should not be confused with the lump-sum death benefit that both the SSA and RRB pay to many of their beneficiaries. Taxact 1040ez No part of the lump-sum death benefit is subject to tax. Taxact 1040ez   Generally, you use your 2013 income to figure the taxable part of the total benefits received in 2013. Taxact 1040ez However, you may be able to figure the taxable part of a lump-sum payment for an earlier year separately, using your income for the earlier year. Taxact 1040ez You can elect this method if it lowers your taxable benefits. Taxact 1040ez Making the election. Taxact 1040ez   If you received a lump-sum benefit payment in 2013 that includes benefits for one or more earlier years, follow the instructions in Publication 915 under Lump-Sum Election to see whether making the election will lower your taxable benefits. Taxact 1040ez That discussion also explains how to make the election. Taxact 1040ez    Because the earlier year's taxable benefits are included in your 2013 income, no adjustment is made to the earlier year's return. Taxact 1040ez Do not file an amended return for the earlier year. Taxact 1040ez Examples The following are a few examples you can use as a guide to figure the taxable part of your benefits. Taxact 1040ez Example 1. Taxact 1040ez George White is single and files Form 1040 for 2013. Taxact 1040ez He received the following income in 2013: Fully taxable pension $18,600 Wages from part-time job 9,400 Taxable interest income 990 Total $28,990 George also received social security benefits during 2013. Taxact 1040ez The Form SSA-1099 he received in January 2014 shows $5,980 in box 5. Taxact 1040ez To figure his taxable benefits, George completes the worksheet shown here. Taxact 1040ez Filled-in Worksheet 1. Taxact 1040ez Figuring Your Taxable Benefits 1. Taxact 1040ez Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,980 2. Taxact 1040ez Enter one-half of line 1 2,990 3. Taxact 1040ez Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. Taxact 1040ez     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 28,990 4. Taxact 1040ez Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. Taxact 1040ez Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. Taxact 1040ez Combine lines 2, 3, 4, and 5 31,980 7. Taxact 1040ez Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Taxact 1040ez     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. Taxact 1040ez Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. Taxact 1040ez None of your social security benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez   Yes. Taxact 1040ez Subtract line 7 from line 6 31,980 9. Taxact 1040ez If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 25,000   Note. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Taxact 1040ez 85) and enter the result on line 17. Taxact 1040ez Then go to line 18. Taxact 1040ez   10. Taxact 1040ez Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. Taxact 1040ez None of your benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez     Yes. Taxact 1040ez Subtract line 9 from line 8 6,980 11. Taxact 1040ez Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 9,000 12. Taxact 1040ez Subtract line 11 from line 10. Taxact 1040ez If zero or less, enter -0- -0- 13. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 10 or line 11 6,980 14. Taxact 1040ez Enter one-half of line 13 3,490 15. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 2 or line 14 2,990 16. Taxact 1040ez Multiply line 12 by 85% (. Taxact 1040ez 85). Taxact 1040ez If line 12 is zero, enter -0- -0- 17. Taxact 1040ez Add lines 15 and 16 2,990 18. Taxact 1040ez Multiply line 1 by 85% (. Taxact 1040ez 85) 5,083 19. Taxact 1040ez Taxable benefits. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 17 or line 18. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $2,990 The amount on line 19 of George's worksheet shows that $2,990 of his social security benefits is taxable. Taxact 1040ez On line 20a of his Form 1040, George enters his net benefits of $5,980. Taxact 1040ez On line 20b, he enters his taxable benefits of $2,990. Taxact 1040ez Example 2. Taxact 1040ez Ray and Alice Hopkins file a joint return on Form 1040A for 2013. Taxact 1040ez Ray is retired and received a fully taxable pension of $15,500. Taxact 1040ez He also received social security benefits, and his Form SSA-1099 for 2013 shows net benefits of $5,600 in box 5. Taxact 1040ez Alice worked during the year and had wages of $14,000. Taxact 1040ez She made a deductible payment to her IRA account of $1,000. Taxact 1040ez Ray and Alice have two savings accounts with a total of $250 in taxable interest income. Taxact 1040ez They complete Worksheet 1, entering $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) on line 3. Taxact 1040ez They find none of Ray's social security benefits are taxable. Taxact 1040ez On Form 1040A, they enter $5,600 on line 14a and -0- on line 14b. Taxact 1040ez Filled-in Worksheet 1. Taxact 1040ez Figuring Your Taxable Benefits 1. Taxact 1040ez Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,600 2. Taxact 1040ez Enter one-half of line 1 2,800 3. Taxact 1040ez Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. Taxact 1040ez     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 29,750 4. Taxact 1040ez Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. Taxact 1040ez Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. Taxact 1040ez Combine lines 2, 3, 4, and 5 32,550 7. Taxact 1040ez Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Taxact 1040ez     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 1,000 8. Taxact 1040ez Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. Taxact 1040ez None of your social security benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez   Yes. Taxact 1040ez Subtract line 7 from line 6 31,550 9. Taxact 1040ez If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Taxact 1040ez 85) and enter the result on line 17. Taxact 1040ez Then go to line 18. Taxact 1040ez   10. Taxact 1040ez Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. Taxact 1040ez None of your benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez     Yes. Taxact 1040ez Subtract line 9 from line 8   11. Taxact 1040ez Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013   12. Taxact 1040ez Subtract line 11 from line 10. Taxact 1040ez If zero or less, enter -0-   13. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 10 or line 11   14. Taxact 1040ez Enter one-half of line 13   15. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 2 or line 14   16. Taxact 1040ez Multiply line 12 by 85% (. Taxact 1040ez 85). Taxact 1040ez If line 12 is zero, enter -0-   17. Taxact 1040ez Add lines 15 and 16   18. Taxact 1040ez Multiply line 1 by 85% (. Taxact 1040ez 85)   19. Taxact 1040ez Taxable benefits. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 17 or line 18. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b   Example 3. Taxact 1040ez Joe and Betty Johnson file a joint return on Form 1040 for 2013. Taxact 1040ez Joe is a retired railroad worker and in 2013 received the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 railroad retirement benefits. Taxact 1040ez Joe's Form RRB-1099 shows $10,000 in box 5. Taxact 1040ez Betty is a retired government worker and receives a fully taxable pension of $38,000. Taxact 1040ez They had $2,300 in taxable interest income plus interest of $200 on a qualified U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez savings bond. Taxact 1040ez The savings bond interest qualified for the exclusion. Taxact 1040ez They figure their taxable benefits by completing Worksheet 1. Taxact 1040ez Because they have qualified U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez savings bond interest, they follow the note at the beginning of the worksheet and use the amount from line 2 of their Schedule B (Form 1040A or 1040) on line 3 of the worksheet instead of the amount from line 8a of their Form 1040. Taxact 1040ez On line 3 of the worksheet, they enter $40,500 ($38,000 + $2,500). Taxact 1040ez Filled-in Worksheet 1. Taxact 1040ez Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: • If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez • Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). Taxact 1040ez None of your benefits are taxable for 2013. Taxact 1040ez For more information, see Repayments More Than Gross Benefits. Taxact 1040ez • If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. Taxact 1040ez Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. Taxact 1040ez 1. Taxact 1040ez Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $10,000 2. Taxact 1040ez Enter one-half of line 1 5,000 3. Taxact 1040ez Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. Taxact 1040ez     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 40,500 4. Taxact 1040ez Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. Taxact 1040ez Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. Taxact 1040ez Combine lines 2, 3, 4, and 5 45,500 7. Taxact 1040ez Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. Taxact 1040ez     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. Taxact 1040ez Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. Taxact 1040ez None of your social security benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez   Yes. Taxact 1040ez Subtract line 7 from line 6 45,500 9. Taxact 1040ez If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. Taxact 1040ez 85) and enter the result on line 17. Taxact 1040ez Then go to line 18. Taxact 1040ez   10. Taxact 1040ez Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. Taxact 1040ez None of your benefits are taxable. Taxact 1040ez Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. Taxact 1040ez If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. Taxact 1040ez     Yes. Taxact 1040ez Subtract line 9 from line 8 13,500 11. Taxact 1040ez Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 12,000 12. Taxact 1040ez Subtract line 11 from line 10. Taxact 1040ez If zero or less, enter -0- 1,500 13. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 10 or line 11 12,000 14. Taxact 1040ez Enter one-half of line 13 6,000 15. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 2 or line 14 5,000 16. Taxact 1040ez Multiply line 12 by 85% (. Taxact 1040ez 85). Taxact 1040ez If line 12 is zero, enter -0- 1,275 17. Taxact 1040ez Add lines 15 and 16 6,275 18. Taxact 1040ez Multiply line 1 by 85% (. Taxact 1040ez 85) 8,500 19. Taxact 1040ez Taxable benefits. Taxact 1040ez Enter the smaller of line 17 or line 18. Taxact 1040ez Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $6,275 More than 50% of Joe's net benefits are taxable because the income on line 8 of the worksheet ($45,500) is more than $44,000. Taxact 1040ez Joe and Betty enter $10,000 on Form 1040, line 20a, and $6,275 on Form 1040, line 20b. Taxact 1040ez Deductions Related to Your Benefits You may be entitled to deduct certain amounts related to the benefits you receive. Taxact 1040ez Disability payments. Taxact 1040ez   You may have received disability payments from your employer or an insurance company that you included as income on your tax return in an earlier year. Taxact 1040ez If you received a lump-sum payment from SSA or RRB, and you had to repay the employer or insurance company for the disability payments, you can take an itemized deduction for the part of the payments you included in gross income in the earlier year. Taxact 1040ez If the amount you repay is more than $3,000, you may be able to claim a tax credit instead. Taxact 1040ez Claim the deduction or credit in the same way explained under Repayments More Than Gross Benefits , later. Taxact 1040ez Legal expenses. Taxact 1040ez   You can usually deduct legal expenses that you pay or incur to produce or collect taxable income or in connection with the determination, collection, or refund of any tax. Taxact 1040ez   Legal expenses for collecting the taxable part of your benefits are deductible as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23. Taxact 1040ez Repayments More Than Gross Benefits In some situations, your Form SSA-1099 or Form RRB-1099 will show that the total benefits you repaid (box 4) are more than the gross benefits (box 3) you received. Taxact 1040ez If this occurred, your net benefits in box 5 will be a negative figure (a figure in parentheses) and none of your benefits will be taxable. Taxact 1040ez Do not use a worksheet in this case. Taxact 1040ez If you receive more than one form, a negative figure in box 5 of one form is used to offset a positive figure in box 5 of another form for that same year. Taxact 1040ez If you have any questions about this negative figure, contact your local SSA office or your local RRB field office. Taxact 1040ez Joint return. Taxact 1040ez   If you and your spouse file a joint return, and your Form SSA-1099 or RRB-1099 has a negative figure in box 5, but your spouse's does not, subtract the amount in box 5 of your form from the amount in box 5 of your spouse's form. Taxact 1040ez You do this to get your net benefits when figuring if your combined benefits are taxable. Taxact 1040ez Example. Taxact 1040ez John and Mary file a joint return for 2013. Taxact 1040ez John received Form SSA-1099 showing $3,000 in box 5. Taxact 1040ez Mary also received Form SSA-1099 and the amount in box 5 was ($500). Taxact 1040ez John and Mary will use $2,500 ($3,000 minus $500) as the amount of their net benefits when figuring if any of their combined benefits are taxable. Taxact 1040ez Repayment of benefits received in an earlier year. Taxact 1040ez   If the total amount shown in box 5 of all of your Forms SSA-1099 and RRB-1099 is a negative figure, you can take an itemized deduction for the part of this negative figure that represents benefits you included in gross income in an earlier year. Taxact 1040ez Deduction $3,000 or less. Taxact 1040ez   If this deduction is $3,000 or less, it is subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to certain miscellaneous itemized deductions. Taxact 1040ez Claim it on Schedule A (Form 1040), line 23. Taxact 1040ez Deduction more than $3,000. Taxact 1040ez    If this deduction is more than $3,000, you should figure your tax two ways: Figure your tax for 2013 with the itemized deduction included on Schedule A, line 28. Taxact 1040ez Figure your tax for 2013 in the following steps. Taxact 1040ez Figure the tax without the itemized deduction included on Schedule A, line 28. Taxact 1040ez For each year after 1983 for which part of the negative figure represents a repayment of benefits, refigure your taxable benefits as if your total benefits for the year were reduced by that part of the negative figure. Taxact 1040ez Then refigure the tax for that year. Taxact 1040ez Subtract the total of the refigured tax amounts in (b) from the total of your actual tax amounts. Taxact 1040ez Subtract the result in (c) from the result in (a). Taxact 1040ez Compare the tax figured in methods (1) and (2). Taxact 1040ez Your tax for 2013 is the smaller of the two amounts. Taxact 1040ez If method (1) results in less tax, take the itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 28. Taxact 1040ez If method (2) results in less tax, claim a credit for the amount from step 2(c) above on Form 1040, line 71. Taxact 1040ez Check box d and enter “I. Taxact 1040ez R. Taxact 1040ez C. Taxact 1040ez 1341” in the space next to that box. Taxact 1040ez If both methods produce the same tax, deduct the repayment on Schedule A (Form 1040), line 28. Taxact 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Affordable Care Act Tax Provisions News Archive

Health Care Tax Tips
Feb. 25, 2014 - New Health Care Tax Tips help people learn what they need to know about the Affordable Care Act for filing tax returns this year and in the future. You can view them on IRS.gov or subscribe for automatic email updates.

Employer Shared Responsibility
Feb. 10, 2014 - Final rules answer questions about compliance; ensure volunteers do not count as full-time employees; and phases in provisions for employers with 50-99 full-time employees and those who offer coverage to most but not all full-time workers.

Reporting Employer-Provided Health Coverage on Form W-2
Jan. 27, 2014 - Employers may need to report employer-sponsored health care coverage amounts on W-2 forms being issued this January 2014. Individuals do not have to pay taxes on these coverage amounts and should not report it as income.

IRS Notices address reliance and correction procedures for Tax Exempt Hospitals
Jan. 23, 2014 - Notices 2014-2 and 2014-3 provide the most recent guidance for Tax Exempt Hospitals under section 501(r) of the Internal Revenue Code.

Premium Tax Credit electronic flyer (IRS Publication 5120) released
Jan. 10, 2013 - If you get your health insurance coverage through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for the Premium Tax Credit. This tax credit can help make purchasing health insurance coverage more affordable for people with moderate incomes.

Medical Loss Ratio section 833 final regulations issued
Jan. 6, 2014 - IRS issued final regulations on January 6, 2014 that describe how the Medical Loss Ratio for purposes of section 833 is computed.

Health Insurance Marketplace Opens – find out more
Oct. 1, 2013 - The Marketplace is where you can find health insurance coverage options and enroll in the coverage that fits your budget and meets your needs.

You may be eligible for the Premium Tax Credit
Oct. 1, 2013 - Starting in 2014, if you get your health insurance coverage through the Health Insurance Marketplace, you may be eligible for the Premium Tax Credit.

Research trust fund fees due July 31 from health insurers and plan sponsors
July 19, 2013 – The new Patient-Centered Outcomes Research Trust Fund fees are due July 31, 2013 from health insurers and plan sponsors of self-insured plans. The fee is paid annually using Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return. The payment, paid through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), should be applied to the second quarter (in EFTPS, select Q2 for the Quarter under Tax Period on the "Business Tax Payment" page).

Healthcare Online Resource electronic flyer (IRS Publication 5093) released (pdf)
July 12, 2013 – Guide to federal web sites with health care information for Individuals, Families and Employers.

2014 Transition Relief for Information Reporting and Employer Shared Responsibility Payments announced – provisions optional for 2014 and mandatory for 2015 (Notice 2013-45)
July 11, 2013 - Transition Relief for 2014 Under § 6055 (Information Reporting for Insurers, Self-Insuring Employers and Other Providers), § 6056 (Information Reporting for Applicable Large Employers) and § 4980H (Employer Shared Responsibility Provisions).

Page Last Reviewed or Updated: 25-Mar-2014

 

The Taxact 1040ez

Taxact 1040ez 17. Taxact 1040ez   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Taxact 1040ez  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Taxact 1040ez Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Taxact 1040ez Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Taxact 1040ez Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Taxact 1040ez  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Taxact 1040ez Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Taxact 1040ez Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Taxact 1040ez Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Taxact 1040ez Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Taxact 1040ez Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Taxact 1040ez Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Taxact 1040ez Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Taxact 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Taxact 1040ez Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Taxact 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Taxact 1040ez Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Taxact 1040ez No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Taxact 1040ez Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Taxact 1040ez Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Taxact 1040ez  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Taxact 1040ez Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Taxact 1040ez Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Taxact 1040ez Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Taxact 1040ez Cambio de nombre. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Taxact 1040ez No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Taxact 1040ez Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Taxact 1040ez Recordatorios Límites de 2014. Taxact 1040ez  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Taxact 1040ez   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Taxact 1040ez Informe de la distribución mínima obligatoria. Taxact 1040ez  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Taxact 1040ez El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Taxact 1040ez El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Taxact 1040ez Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Taxact 1040ez No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Taxact 1040ez Intereses de arreglos IRA. Taxact 1040ez  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Taxact 1040ez En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Taxact 1040ez No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Taxact 1040ez Formulario 8606. Taxact 1040ez   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Taxact 1040ez La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Taxact 1040ez Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Taxact 1040ez Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Taxact 1040ez Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Taxact 1040ez El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Taxact 1040ez Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Taxact 1040ez Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Taxact 1040ez Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Taxact 1040ez Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Taxact 1040ez Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Taxact 1040ez ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Taxact 1040ez ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Taxact 1040ez La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Taxact 1040ez Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Taxact 1040ez   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Taxact 1040ez   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Taxact 1040ez Ingresos de trabajo por cuenta propia. Taxact 1040ez   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Taxact 1040ez   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Taxact 1040ez Paga no tributable por combate. Taxact 1040ez   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Taxact 1040ez ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Taxact 1040ez Ingresos de pensiones o anualidades. Taxact 1040ez Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Taxact 1040ez Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Taxact 1040ez Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Taxact 1040ez Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Taxact 1040ez ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Taxact 1040ez No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Taxact 1040ez Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Taxact 1040ez Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Taxact 1040ez Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Taxact 1040ez También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Taxact 1040ez Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Taxact 1040ez Tipos de arreglos IRA tradicionales. Taxact 1040ez   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Taxact 1040ez Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Taxact 1040ez ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Taxact 1040ez Leyes de los bienes gananciales. Taxact 1040ez   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Taxact 1040ez Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Taxact 1040ez Comisiones de corredor bursátil. Taxact 1040ez   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Taxact 1040ez Honorarios de fideicomisarios. Taxact 1040ez   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Taxact 1040ez Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Taxact 1040ez   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Taxact 1040ez Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Taxact 1040ez Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Taxact 1040ez Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Taxact 1040ez   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Taxact 1040ez Límite general. Taxact 1040ez   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Taxact 1040ez La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Taxact 1040ez Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Taxact 1040ez (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Taxact 1040ez Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Taxact 1040ez Ejemplo 1. Taxact 1040ez Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Taxact 1040ez El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Taxact 1040ez Ejemplo 2. Taxact 1040ez Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Taxact 1040ez El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Taxact 1040ez Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Taxact 1040ez   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Taxact 1040ez El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Taxact 1040ez Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Taxact 1040ez ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Taxact 1040ez Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Taxact 1040ez No se pueden realizar aportaciones de bienes. Taxact 1040ez Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Taxact 1040ez   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Taxact 1040ez Regla de la edad de 70 años y medio. Taxact 1040ez   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Taxact 1040ez   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Taxact 1040ez Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Taxact 1040ez Cómo indicar el año de la aportación. Taxact 1040ez   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Taxact 1040ez Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Taxact 1040ez Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Taxact 1040ez   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Taxact 1040ez Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Taxact 1040ez No es obligatorio hacer aportaciones. Taxact 1040ez   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Taxact 1040ez ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Taxact 1040ez No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Taxact 1040ez Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Taxact 1040ez Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Para más información, vea el capítulo 37. Taxact 1040ez Honorarios de fideicomisarios. Taxact 1040ez   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Taxact 1040ez No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Taxact 1040ez Vea el capítulo 28. Taxact 1040ez Comisiones de corredores bursátiles. Taxact 1040ez   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Taxact 1040ez Deducción completa. Taxact 1040ez   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Taxact 1040ez El 100% de su remuneración. Taxact 1040ez Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Taxact 1040ez Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Taxact 1040ez   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Taxact 1040ez El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Taxact 1040ez Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Taxact 1040ez Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Taxact 1040ez Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Taxact 1040ez Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Taxact 1040ez Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Taxact 1040ez Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Taxact 1040ez Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Taxact 1040ez   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Taxact 1040ez Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Taxact 1040ez Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Taxact 1040ez Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Taxact 1040ez ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Taxact 1040ez El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Taxact 1040ez Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Taxact 1040ez Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Taxact 1040ez Jueces federales. Taxact 1040ez   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Taxact 1040ez ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Taxact 1040ez Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Taxact 1040ez Año tributario. Taxact 1040ez   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Taxact 1040ez En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Taxact 1040ez Plan de aportaciones definidas. Taxact 1040ez   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Taxact 1040ez   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Taxact 1040ez Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Taxact 1040ez Plan de beneficios definidos. Taxact 1040ez   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Taxact 1040ez Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Taxact 1040ez   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Taxact 1040ez Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Taxact 1040ez Sin intereses adquiridos. Taxact 1040ez   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Taxact 1040ez Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Taxact 1040ez   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Taxact 1040ez Beneficios del plan de un empleador anterior. Taxact 1040ez   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Taxact 1040ez Ciudadano en reserva militar. Taxact 1040ez   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Taxact 1040ez No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Taxact 1040ez No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Taxact 1040ez Bomberos voluntarios. Taxact 1040ez   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Taxact 1040ez No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Taxact 1040ez Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Taxact 1040ez Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Taxact 1040ez La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Taxact 1040ez Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 1040ez Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Taxact 1040ez Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Taxact 1040ez Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Taxact 1040ez Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Taxact 1040ez   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Taxact 1040ez Recibió remuneración tributable. Taxact 1040ez Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Taxact 1040ez Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Taxact 1040ez Reducción paulatina de la deducción. Taxact 1040ez   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Taxact 1040ez Tabla 17-1. Taxact 1040ez Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Taxact 1040ez SI su estado civil para efectos de la declaración es. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez   ENTONCES puede declarar. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Taxact 1040ez   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Taxact 1040ez   $69,000 o más   ninguna deducción. Taxact 1040ez casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Taxact 1040ez   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Taxact 1040ez   $115,000 o más   ninguna deducción. Taxact 1040ez casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Taxact 1040ez   $10,000 o más   ninguna deducción. Taxact 1040ez 1Ingresos brutos ajustados modificados. Taxact 1040ez Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Taxact 1040ez 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Taxact 1040ez Si su cónyuge tiene cobertura. Taxact 1040ez   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Taxact 1040ez Tabla 17-2. Taxact 1040ez Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Taxact 1040ez SI su estado civil para efectos de la declaración es. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez   ENTONCES puede declarar. Taxact 1040ez . Taxact 1040ez . Taxact 1040ez soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Taxact 1040ez casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Taxact 1040ez casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Taxact 1040ez   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Taxact 1040ez   $188,000 o más   ninguna deducción. Taxact 1040ez casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Taxact 1040ez   $10,000 o más   ninguna deducción. Taxact 1040ez 1Ingresos brutos ajustados modificados. Taxact 1040ez Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Taxact 1040ez 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Taxact 1040ez Estado civil para efectos de la declaración. Taxact 1040ez   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Taxact 1040ez Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Taxact 1040ez Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Taxact 1040ez Si vivió aparte de su cónyuge. Taxact 1040ez   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Taxact 1040ez Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Taxact 1040ez   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Taxact 1040ez Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Taxact 1040ez    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Taxact 1040ez Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Taxact 1040ez Formulario 1040. Taxact 1040ez   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Taxact 1040ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Taxact 1040ez Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Taxact 1040ez Deducción por actividades de producción nacional. Taxact 1040ez Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Taxact 1040ez Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Taxact 1040ez Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Taxact 1040ez S. Taxact 1040ez Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Taxact 1040ez UU. Taxact 1040ez de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Taxact 1040ez Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Taxact 1040ez Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Taxact 1040ez Formulario 1040A. Taxact 1040ez   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Taxact 1040ez Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Taxact 1040ez Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Taxact 1040ez Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Taxact 1040ez Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Taxact 1040ez Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Taxact 1040ez   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Taxact 1040ez Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Taxact 1040ez Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Taxact 1040ez Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Taxact 1040ez Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Taxact 1040ez Cómo calcular la deducción IRA reducida. Taxact 1040ez   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Taxact 1040ez Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Taxact 1040ez Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Taxact 1040ez No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Taxact 1040ez Hoja de Trabajo 17-1. Taxact 1040ez Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez 1. Taxact 1040ez Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Taxact 1040ez   2. Taxact 1040ez Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Taxact 1040ez   3. Taxact 1040ez Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Taxact 1040ez   4. Taxact 1040ez Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Taxact 1040ez   5. Taxact 1040ez Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Taxact 1040ez   6. Taxact 1040ez Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Taxact 1040ez   7. Taxact 1040ez Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Taxact 1040ez   8. Taxact 1040ez Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Taxact 1040ez   9. Taxact 1040ez Sume las líneas 1 a 8. Taxact 1040ez Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Taxact 1040ez   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Taxact 1040ez La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Taxact 1040ez Ejemplo. Taxact 1040ez Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Taxact 1040ez En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Taxact 1040ez Recibió un sueldo de $57,312. Taxact 1040ez Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Taxact 1040ez Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Taxact 1040ez Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Taxact 1040ez Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Taxact 1040ez Formulario 8606. Taxact 1040ez   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Taxact 1040ez   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Taxact 1040ez Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Taxact 1040ez   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Taxact 1040ez No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Taxact 1040ez En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Taxact 1040ez Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Taxact 1040ez Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Taxact 1040ez   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Taxact 1040ez Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Taxact 1040ez Multa por declarar aportaciones en exceso. Taxact 1040ez   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Taxact 1040ez Multa por no presentar el Formulario 8606. Taxact 1040ez   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Taxact 1040ez Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Taxact 1040ez   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Taxact 1040ez Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Taxact 1040ez Base de costos. Taxact 1040ez   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Taxact 1040ez La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Taxact 1040ez Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Taxact 1040ez Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Taxact 1040ez Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Taxact 1040ez Arreglo heredado del cónyuge. Taxact 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Taxact 1040ez Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Taxact 1040ez Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Taxact 1040ez Si trata el arreglo como si fuera suyo. Taxact 1040ez   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Taxact 1040ez Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Taxact 1040ez No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Taxact 1040ez Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Taxact 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Taxact 1040ez Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Taxact 1040ez Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Taxact 1040ez No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Taxact 1040ez Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Taxact 1040ez ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Taxact 1040ez Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Taxact 1040ez Reinversiones. Taxact 1040ez Traspasos a raíz de un divorcio. Taxact 1040ez Traspasos a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Taxact 1040ez Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Taxact 1040ez Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Taxact 1040ez Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Taxact 1040ez Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Taxact 1040ez La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Taxact 1040ez Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Taxact 1040ez Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Taxact 1040ez Cómo declarar reinversiones. Taxact 1040ez   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Taxact 1040ez Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Taxact 1040ez La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Taxact 1040ez Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Taxact 1040ez Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Taxact 1040ez   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Taxact 1040ez El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Taxact 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Taxact 1040ez   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Taxact 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Información adicional. Taxact 1040ez   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Taxact 1040ez Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Taxact 1040ez Período de espera entre reinversiones. Taxact 1040ez   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Taxact 1040ez Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Taxact 1040ez   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Taxact 1040ez No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Taxact 1040ez Ejemplo. Taxact 1040ez Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Taxact 1040ez Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Taxact 1040ez No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Taxact 1040ez No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Taxact 1040ez Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Taxact 1040ez Excepción. Taxact 1040ez   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Reinversiones parciales. Taxact 1040ez   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Taxact 1040ez La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Taxact 1040ez La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Taxact 1040ez Distribuciones obligatorias. Taxact 1040ez   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Taxact 1040ez Arreglos IRA heredados. Taxact 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Taxact 1040ez Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Taxact 1040ez Arreglo no heredado del cónyuge. Taxact 1040ez   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Taxact 1040ez Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Taxact 1040ez Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Taxact 1040ez   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Taxact 1040ez   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Taxact 1040ez Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Taxact 1040ez   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Taxact 1040ez Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Taxact 1040ez Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Taxact 1040ez Distribución con derecho a reinversión. Taxact 1040ez   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Taxact 1040ez Distribuciones por situaciones onerosas. Taxact 1040ez Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Taxact 1040ez Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Taxact 1040ez También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Taxact 1040ez Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Taxact 1040ez Dividendos de valores bursátiles del empleador. Taxact 1040ez El costo de cobertura de seguro de vida. Taxact 1040ez Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Taxact 1040ez Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Taxact 1040ez Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Taxact 1040ez Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Taxact 1040ez   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Taxact 1040ez El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Taxact 1040ez Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Taxact 1040ez Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Taxact 1040ez    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Taxact 1040ez De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Taxact 1040ez De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Taxact 1040ez Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Taxact 1040ez Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Taxact 1040ez El traspaso está libre de impuestos. Taxact 1040ez Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Taxact 1040ez Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Taxact 1040ez   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Taxact 1040ez Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Taxact 1040ez Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Taxact 1040ez Distribuciones obligatorias. Taxact 1040ez   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Taxact 1040ez Ingresos. Taxact 1040ez   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Taxact 1040ez Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año