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Tax Returns For Students

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Tax Returns For Students

Tax returns for students Publication 555 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Important Reminder IntroductionOrdering forms and publications. Tax returns for students Tax questions. Tax returns for students Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 555, such as legislation enacted after it was published, go to www. Tax returns for students irs. Tax returns for students gov/pub555. Tax returns for students What's New Same-sex marriages. Tax returns for students  For federal tax purposes, individuals of the same sex are married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. Tax returns for students The term "spouse" includes an individual married to a person of the same sex if the couple is lawfully married under state (or foreign) law. Tax returns for students However, individuals who have entered into a registered domestic partnership, civil union, or other similar relationship that is not called a marriage under state (or foreign) law are not married for federal tax purposes. Tax returns for students The word “state” as used here includes the District of Columbia, Puerto Rico, and U. Tax returns for students S. Tax returns for students territories and possessions. Tax returns for students It means any domestic jurisdiction that has the legal authority to sanction marriages. Tax returns for students The term “foreign country” means any foreign jurisdiction that has the legal authority to sanction marriages. Tax returns for students If individuals of the same sex are married, they generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status. Tax returns for students However, if they did not live together during the last 6 months of the year, one or both of them may be able to use the head of household filing status. Tax returns for students For details, see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information. Tax returns for students Also see Revenue Ruling 2013-17 and Answers to Frequently Asked Questions for Individuals of the Same Sex Who Are Married Under State Law on IRS. Tax returns for students gov. Tax returns for students Important Reminder Photographs of missing children. Tax returns for students  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Tax returns for students Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Tax returns for students You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Tax returns for students Introduction This publication is for married taxpayers who are domiciled in one of the following community property states: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, or Wisconsin. Tax returns for students This publication does not address the federal tax treatment of income or property subject to the “community property” election under Alaska state laws. Tax returns for students Community property laws affect how you figure your income on your federal income tax return if you are married, live in a community property state or country, and file separate returns. Tax returns for students If you are married, your tax usually will be less if you file married filing jointly than if you file married filing separately. Tax returns for students However, sometimes it can be to your advantage to file separate returns. Tax returns for students If you and your spouse file separate returns, you have to determine your community income and your separate income. Tax returns for students Community property laws also affect your basis in property you inherit from a married person who lived in a community property state. Tax returns for students See Death of spouse , later. Tax returns for students Registered domestic partners. Tax returns for students    This publication is also for registered domestic partners who are domiciled in Nevada, Washington, or California. Tax returns for students Registered domestic partners in Nevada, Washington, or California generally must follow state community property laws and report half the combined community income of the individual and his or her registered domestic partner. Tax returns for students   Registered domestic partners are not married for federal tax purposes. Tax returns for students They can use the single filing status, or if they qualify, the head of household filing status. Tax returns for students    You can find answers to frequently asked questions by going to www. Tax returns for students irs. Tax returns for students gov/pub555 and clicking on Answers to Frequently Asked Questions for Registered Domestic Partners and Individuals in Civil Unions under Other Items You May Find Useful. Tax returns for students Comments and suggestions. Tax returns for students    We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Tax returns for students   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Tax returns for students NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Tax returns for students Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Tax returns for students   You can send your comments from www. Tax returns for students irs. Tax returns for students gov/formspubs. Tax returns for students Click on “More Information” and then on “Give us feedback on forms and publications. Tax returns for students ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Tax returns for students Ordering forms and publications. Tax returns for students    Visit www. Tax returns for students irs. Tax returns for students gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Tax returns for students Internal Revenue Service 1201 N. Tax returns for students Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Tax returns for students    If you have a tax question, check the information available on IRS. Tax returns for students gov or call 1-800-829-1040. Tax returns for students We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Tax returns for students Useful Items - You may want to see: Publication 504 Divorced or Separated Individuals 505 Tax Withholding and Estimated Tax 971 Innocent Spouse Relief Form (and Instructions) 8857 Request for Innocent Spouse Relief 8958 Allocation of Tax Amounts Between Certain Individuals in Community Property States  See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting these publications and forms. Tax returns for students Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Media Relations Offices - Contact Numbers

Representatives of national, state and local news media outlets may contact the media relations offices listed below for assistance.

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Arkansas

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206-220-5782

California - Central Counties from San Francisco, Contra Costa, San Joaquin and Calaveras Counties through Monterey, San Benito, Madera and Mono Counties

619-615-9500

California - Fresno, Inyo, San Luis Obispo and Santa Barbara Counties

213-576-3157

California - Kern, Kings, Los Angeles, Tulare and Ventura Counties

213-576-3010

California - Imperial, Orange, Riverside, San Bernardino and San Diego Counties

619-615-9500

Colorado

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Connecticut

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Delaware

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District of Columbia - (includes Metro Area) and Baltimore

202-317-4000

Florida

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Georgia

404-338-7886

Hawaii

206-220-5782

Idaho

303-603-4646

Illinois - (includes Chicago Metro Area, Cook, DuPage, Kane, Kendall, Lake, McHenry and Will Counties)

312-292-3530

Illinois - (excludes Chicago Metro Area, Cook, DuPage, Kane, Kendall, Lake, McHenry and Will Counties)

314-612-4516

Indiana

313-234-1800

Iowa

414-231-2828

Kansas

314-612-4516

Kentucky

313-234-1800

Louisiana

281-721-8130

Maine

617-316-2224

Maryland - (excludes Baltimore)

617-316-2224

Massachusetts

617-316-2224

Michigan

313-234-1800

Minnesota

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Mississippi

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Missouri

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Montana

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Nebraska

414-231-2828

Nevada

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New Hampshire

617-316-2224

New Jersey

302-286-1528

New Mexico

602-636-9595

New York

617-316-2224

North Carolina

336-574-6040

North Dakota

303-603-4646

Ohio

614-280-8649

Oklahoma

281-721-8130

Oregon

206-220-5782

Pennsylvania - Eastern (includes Harrisburg, Philadelphia, Reading Scranton and Wilkes-Barre)

302-286-1528

Pennsylvania - Western (includes Erie, Pittsburgh, Johnstown-Altoona and State College)

614-280-8649

Rhode Island

617-316-2224

South Carolina

404-338-7886

South Dakota

303-603-4646

Tennessee

615-250-5951

Texas - Northern (includes Abilene, Amarillo, Dallas, Ft. Worth, Lubbock, Waco and surrounding areas)

972-308-7252

Texas - Southern (includes Austin, Beaumont, College Station, Corpus Christi, El Paso, Houston, Laredo, San Antonio and surrounding areas)

281-721-8130

Texas - Southern (includes Brownsville, Edinburg, Harlingen, McAllen, Weslaco and surrounding areas)

956-365-5177

Utah

602-636-9595

Vermont

617-316-2224

Virginia - (excludes DC Metro Area)

336-574-6040

Virginia - (includes DC Metro Area)

202-317-4000

Washington

206-220-5782

West Virginia

336-574-6040

Wisconsin

414-231-2828

Wyoming

303-603-4646

 

Pacific Territories - American Samoa, Guam and
Northern Mariana Islands
206-220-5782


 

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The Tax Returns For Students

Tax returns for students 32. Tax returns for students   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Tax returns for students Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Tax returns for students  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Tax returns for students Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Tax returns for students Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Tax returns for students  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Tax returns for students Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Tax returns for students Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Tax returns for students Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Tax returns for students Cómo calcular el crédito. Tax returns for students Cómo reclamar el crédito. Tax returns for students Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Tax returns for students Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Tax returns for students El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Tax returns for students Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Tax returns for students Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Tax returns for students Beneficios para el cuidado de dependientes. Tax returns for students   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Tax returns for students Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Tax returns for students Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Tax returns for students Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Tax returns for students Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Tax returns for students Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Tax returns for students Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Tax returns for students Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Tax returns for students Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Tax returns for students Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Tax returns for students Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Tax returns for students Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Tax returns for students Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Tax returns for students Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Tax returns for students Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Tax returns for students Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Tax returns for students Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Tax returns for students Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Tax returns for students Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Tax returns for students Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Tax returns for students Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Tax returns for students Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Tax returns for students Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Tax returns for students Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Tax returns for students Definición de dependiente. Tax returns for students   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Tax returns for students Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Tax returns for students Hijo calificado. Tax returns for students   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Tax returns for students Información adicional. Tax returns for students   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Tax returns for students Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Tax returns for students   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Tax returns for students También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Tax returns for students Figura 32–A. Tax returns for students ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Tax returns for students   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Tax returns for students Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Tax returns for students Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Tax returns for students Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Tax returns for students   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Tax returns for students Número de identificación del contribuyente. Tax returns for students   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Tax returns for students Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Tax returns for students Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Tax returns for students   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Tax returns for students El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Tax returns for students Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Tax returns for students   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Tax returns for students El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Tax returns for students Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Tax returns for students   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Tax returns for students Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Tax returns for students S. Tax returns for students Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Tax returns for students Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Tax returns for students   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Tax returns for students   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Tax returns for students Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Tax returns for students Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Tax returns for students   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Tax returns for students Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Tax returns for students Ingreso del trabajo. Tax returns for students   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Tax returns for students Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Tax returns for students El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Tax returns for students   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Tax returns for students Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Tax returns for students Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Tax returns for students (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Tax returns for students Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Tax returns for students Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Tax returns for students   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Tax returns for students Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Tax returns for students Ingreso no derivado del trabajo. Tax returns for students   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Tax returns for students Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Tax returns for students   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Tax returns for students Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Tax returns for students   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Tax returns for students Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Tax returns for students   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Tax returns for students   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Tax returns for students Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Tax returns for students Estudiante a tiempo completo. Tax returns for students   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Tax returns for students Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Tax returns for students Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Tax returns for students Escuela. Tax returns for students   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Tax returns for students No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Tax returns for students Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Tax returns for students Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Tax returns for students Son para el cuidado de una persona calificada. Tax returns for students Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Tax returns for students Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Tax returns for students A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Tax returns for students Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Tax returns for students Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Tax returns for students También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Tax returns for students Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Tax returns for students Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Tax returns for students Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Tax returns for students Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Tax returns for students Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Tax returns for students Ejemplo 1. Tax returns for students El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students Ejemplo 2. Tax returns for students Usted trabaja durante el día. Tax returns for students Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Tax returns for students Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Tax returns for students Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Tax returns for students Trabajo voluntario. Tax returns for students    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Tax returns for students Trabajo parte del año. Tax returns for students   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Tax returns for students Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Tax returns for students Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Tax returns for students Ausencia temporal del trabajo. Tax returns for students   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Tax returns for students En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Tax returns for students   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Tax returns for students Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Tax returns for students Ejemplo. Tax returns for students Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Tax returns for students Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Tax returns for students Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Tax returns for students La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Trabajo a tiempo parcial. Tax returns for students   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Tax returns for students No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Tax returns for students Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Tax returns for students Ejemplo 1. Tax returns for students Trabaja 3 días a la semana. Tax returns for students Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Tax returns for students El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Tax returns for students A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Tax returns for students Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Tax returns for students Ejemplo 2. Tax returns for students Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Tax returns for students El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Tax returns for students No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Tax returns for students El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Tax returns for students Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Tax returns for students Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Tax returns for students Vea Servicios domésticos , más adelante. Tax returns for students Gastos que no son por cuidados. Tax returns for students   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Tax returns for students Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Tax returns for students   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Tax returns for students Educación. Tax returns for students   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Tax returns for students Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Tax returns for students No use estos gastos para calcular el crédito. Tax returns for students   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Tax returns for students   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Tax returns for students Ejemplo 1. Tax returns for students Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Tax returns for students El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Tax returns for students Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Tax returns for students Ejemplo 2. Tax returns for students Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Tax returns for students Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Tax returns for students No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Tax returns for students Cuidado fuera de su domicilio. Tax returns for students   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Tax returns for students Centro de cuidado para dependientes. Tax returns for students   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Tax returns for students   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Tax returns for students Campamento. Tax returns for students   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Tax returns for students Transporte. Tax returns for students   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Tax returns for students Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Tax returns for students Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Tax returns for students Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Tax returns for students Cargos y depósitos. Tax returns for students   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Tax returns for students Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Tax returns for students Ejemplo 1. Tax returns for students Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Tax returns for students El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students Ejemplo 2. Tax returns for students Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Tax returns for students Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Tax returns for students El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Tax returns for students Servicios domésticos. Tax returns for students   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Tax returns for students   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Tax returns for students Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Tax returns for students Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Tax returns for students Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Tax returns for students   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Tax returns for students Impuestos pagados sobre el salario. Tax returns for students   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Tax returns for students Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Tax returns for students Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Tax returns for students Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Tax returns for students Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Tax returns for students Si está legalmente separado. Tax returns for students   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Tax returns for students Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Tax returns for students Casados que viven aparte. Tax returns for students   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Tax returns for students Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Tax returns for students Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Tax returns for students Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Tax returns for students Gastos de mantenimiento de la vivienda. Tax returns for students   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Tax returns for students   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Tax returns for students   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Tax returns for students Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Tax returns for students Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Tax returns for students Fallecimiento del cónyuge. Tax returns for students   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Tax returns for students Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Tax returns for students Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Tax returns for students Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Tax returns for students Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Tax returns for students Información que se necesita. Tax returns for students   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Tax returns for students   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Tax returns for students Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Tax returns for students   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Tax returns for students En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Tax returns for students   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Tax returns for students Cómo obtener la información. Tax returns for students   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Tax returns for students Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Tax returns for students    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Tax returns for students No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Tax returns for students Debida diligencia. Tax returns for students   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Tax returns for students Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Tax returns for students   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Tax returns for students Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Tax returns for students Negativa del proveedor a dar información. Tax returns for students   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Tax returns for students Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Tax returns for students Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Tax returns for students Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Tax returns for students Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Tax returns for students Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Tax returns for students   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Tax returns for students UU. Tax returns for students (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Tax returns for students De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Tax returns for students Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Tax returns for students El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Tax returns for students Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Tax returns for students Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Tax returns for students   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Tax returns for students Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Tax returns for students Gastos no pagados hasta el año siguiente. Tax returns for students   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Tax returns for students Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Tax returns for students Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Tax returns for students    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Tax returns for students Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Tax returns for students Gastos reembolsados. Tax returns for students   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Ejemplo. Tax returns for students Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Tax returns for students Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Tax returns for students Gastos médicos. Tax returns for students   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Tax returns for students Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Tax returns for students   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Tax returns for students Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Tax returns for students    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Tax returns for students Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Tax returns for students Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Tax returns for students No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Tax returns for students Beneficios para el cuidado de dependientes. Tax returns for students   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Tax returns for students Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Tax returns for students Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Tax returns for students Vea Informe del empleado , más adelante. Tax returns for students Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Tax returns for students Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Tax returns for students Exclusión o deducción. Tax returns for students   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Tax returns for students Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Tax returns for students Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Tax returns for students No puede usar el Formulario 1040EZ. Tax returns for students   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Tax returns for students Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Tax returns for students Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Tax returns for students   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Tax returns for students La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Tax returns for students Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Tax returns for students    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Tax returns for students Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax returns for students Informe del empleado. Tax returns for students   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Tax returns for students Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Tax returns for students Efecto de la exclusión sobre el crédito. Tax returns for students   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Tax returns for students Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Tax returns for students El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Tax returns for students En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Tax returns for students Cónyuge separado. Tax returns for students   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Tax returns for students Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Tax returns for students Cónyuge sobreviviente. Tax returns for students   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Tax returns for students Leyes de los bienes gananciales. Tax returns for students   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Tax returns for students Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Tax returns for students   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Tax returns for students Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Tax returns for students Si su cónyuge trabaja. Tax returns for students   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Tax returns for students Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Tax returns for students    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Tax returns for students Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Tax returns for students   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Tax returns for students Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Tax returns for students Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Tax returns for students Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Tax returns for students   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Tax returns for students Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Tax returns for students El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Tax returns for students Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Tax returns for students No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Tax returns for students Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Tax returns for students Límite anual. Tax returns for students   El límite de dinero es un límite anual. Tax returns for students La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Tax returns for students Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Tax returns for students Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Tax returns for students Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Tax returns for students La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Tax returns for students Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Tax returns for students Ejemplo 1. Tax returns for students Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Tax returns for students Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Tax returns for students Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Tax returns for students Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Tax returns for students Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Tax returns for students Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Tax returns for students Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Tax returns for students Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Tax returns for students Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Tax returns for students Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Tax returns for students Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Tax returns for students El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Tax returns for students Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Tax returns for students Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Tax returns for students   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Tax returns for students Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Tax returns for students La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Tax returns for students No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Tax returns for students Formulario 1040 ó 1040A. Tax returns for students   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Tax returns for students Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Tax returns for students Límite de crédito. Tax returns for students   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Tax returns for students Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Tax returns for students Crédito tributario no reembolsable. Tax returns for students   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Tax returns for students Mantenimiento de documentación. Tax returns for students Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Tax returns for students Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Tax returns for students Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Tax returns for students Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Tax returns for students Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Tax returns for students Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Tax returns for students Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Tax returns for students Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Tax returns for students Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Tax returns for students Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Tax returns for students Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Tax returns for students Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Tax returns for students Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Tax returns for students Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Tax returns for students El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Tax returns for students El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Tax returns for students Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Tax returns for students Impuestos estatales sobre la nómina. Tax returns for students   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Tax returns for students Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Tax returns for students También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Tax returns for students Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Tax returns for students S. Tax returns for students Department of Labor (Departamento del Trabajo). Tax returns for students Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Tax returns for students Prev  Up  Next   Home   More Online Publications