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Tax rates and tables 24. Tax rates and tables   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Tax rates and tables Artículos domésticos. Tax rates and tables Deducción de más de $500. Tax rates and tables Formulario 1098-C. Tax rates and tables Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Tax rates and tables Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Tax rates and tables Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Tax rates and tables Deducción de $500 o menos. Tax rates and tables Derecho al uso de los bienes. Tax rates and tables Bienes muebles tangibles. Tax rates and tables Intereses futuros. Tax rates and tables Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Tax rates and tables Mensaje de texto. Tax rates and tables Tarjeta de crédito. Tax rates and tables Pago telefónico. Tax rates and tables Título de acciones. Tax rates and tables Pagaré. Tax rates and tables Opción. Tax rates and tables Fondos de un préstamo. Tax rates and tables Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Tax rates and tables Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Tax rates and tables Tipos de donaciones que puede deducir. Tax rates and tables Cuánto puede deducir. Tax rates and tables Qué documentos se deben mantener. Tax rates and tables Cómo declarar sus donaciones caritativas. Tax rates and tables Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Tax rates and tables Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Tax rates and tables Requisito de presentación del Formulario 1040. Tax rates and tables    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Tax rates and tables La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Tax rates and tables Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Tax rates and tables La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Tax rates and tables Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Tax rates and tables    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Tax rates and tables También podría visitar IRS. Tax rates and tables gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Tax rates and tables irs. Tax rates and tables gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Tax rates and tables Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Tax rates and tables   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Tax rates and tables Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Tax rates and tables Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Tax rates and tables gsa. Tax rates and tables gov/fedrelay. Tax rates and tables Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Tax rates and tables Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Tax rates and tables Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Tax rates and tables Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Tax rates and tables Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Tax rates and tables (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Tax rates and tables Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Tax rates and tables (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Tax rates and tables Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Tax rates and tables (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Tax rates and tables Ejemplos. Tax rates and tables    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Tax rates and tables La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Tax rates and tables La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Tax rates and tables Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Tax rates and tables Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Tax rates and tables Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Tax rates and tables Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Tax rates and tables Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Tax rates and tables Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Tax rates and tables Organizaciones de defensa civil. Tax rates and tables Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Tax rates and tables    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Tax rates and tables Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Tax rates and tables Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Tax rates and tables Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Tax rates and tables Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Tax rates and tables Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Tax rates and tables Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Tax rates and tables Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Tax rates and tables Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Tax rates and tables Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Tax rates and tables Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Tax rates and tables Vea el capítulo 29. Tax rates and tables En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Tax rates and tables Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Tax rates and tables También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Tax rates and tables Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Tax rates and tables Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Tax rates and tables Ejemplo 1. Tax rates and tables Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Tax rates and tables El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Tax rates and tables La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Tax rates and tables Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Tax rates and tables Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Tax rates and tables Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Tax rates and tables Ejemplo 2. Tax rates and tables En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Tax rates and tables La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Tax rates and tables Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Tax rates and tables Eventos deportivos. Tax rates and tables   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Tax rates and tables   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Tax rates and tables Reste el precio de las entradas de su pago. Tax rates and tables Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Tax rates and tables Ejemplo 1. Tax rates and tables Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Tax rates and tables El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Tax rates and tables Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Tax rates and tables Tabla 24-1. Tax rates and tables Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Tax rates and tables Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Tax rates and tables Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Tax rates and tables Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Tax rates and tables Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Tax rates and tables El resultado es $180. Tax rates and tables Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Tax rates and tables Eventos benéficos de caridad. Tax rates and tables   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Tax rates and tables   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Tax rates and tables Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Tax rates and tables El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Tax rates and tables Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Tax rates and tables    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Tax rates and tables Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Tax rates and tables El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Tax rates and tables Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Tax rates and tables Cuota o cargos de afiliación. Tax rates and tables    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Tax rates and tables Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Tax rates and tables   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Tax rates and tables Éstas no son organizaciones calificadas. Tax rates and tables Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Tax rates and tables   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Tax rates and tables Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Tax rates and tables Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Tax rates and tables 20. Tax rates and tables Artículos simbólicos. Tax rates and tables   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Tax rates and tables La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Tax rates and tables Declaración por escrito. Tax rates and tables   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Tax rates and tables Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Tax rates and tables También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Tax rates and tables   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Tax rates and tables Excepción. Tax rates and tables   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Tax rates and tables Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Tax rates and tables Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Tax rates and tables Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Tax rates and tables Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Tax rates and tables Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Tax rates and tables Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Tax rates and tables Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Programa de intercambio mutuo. Tax rates and tables   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Tax rates and tables Tabla 24-2. Tax rates and tables Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Tax rates and tables Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Tax rates and tables Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Tax rates and tables Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Tax rates and tables A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Tax rates and tables ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Tax rates and tables La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Tax rates and tables ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Tax rates and tables Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Tax rates and tables Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Tax rates and tables ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Tax rates and tables Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Tax rates and tables ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Tax rates and tables (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Tax rates and tables Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Tax rates and tables Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Tax rates and tables La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Tax rates and tables Convenciones. Tax rates and tables   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Tax rates and tables No obstante, vea Viajes , más adelante. Tax rates and tables   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Tax rates and tables Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Tax rates and tables    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Tax rates and tables Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Tax rates and tables Uniformes. Tax rates and tables   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Tax rates and tables Padres de crianza. Tax rates and tables   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Tax rates and tables Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Tax rates and tables    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Tax rates and tables Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Tax rates and tables   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Tax rates and tables Para más detalles, vea el capítulo 3. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Tax rates and tables Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Tax rates and tables Gastos de automóvil. Tax rates and tables   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Tax rates and tables No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Tax rates and tables    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Tax rates and tables   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Tax rates and tables   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Tax rates and tables Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Tax rates and tables Viajes. Tax rates and tables   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Tax rates and tables Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Tax rates and tables Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Tax rates and tables   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Tax rates and tables Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Tax rates and tables No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Tax rates and tables Ejemplo 1. Tax rates and tables Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Tax rates and tables Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Tax rates and tables Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Tax rates and tables Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Tax rates and tables Usted puede deducir sus gastos de viaje. Tax rates and tables Ejemplo 2. Tax rates and tables Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Tax rates and tables El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Tax rates and tables En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Tax rates and tables Ejemplo 3. Tax rates and tables Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Tax rates and tables El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Tax rates and tables No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Tax rates and tables Ejemplo 4. Tax rates and tables Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Tax rates and tables Por la tarde, va al teatro. Tax rates and tables Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Tax rates and tables Asignación para gastos diarios (viáticos). Tax rates and tables   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Tax rates and tables Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Tax rates and tables Gastos de viaje deducibles. Tax rates and tables   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Tax rates and tables Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Tax rates and tables Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Tax rates and tables Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Tax rates and tables (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Tax rates and tables Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Tax rates and tables Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Tax rates and tables Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Tax rates and tables No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Tax rates and tables Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Tax rates and tables Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Tax rates and tables Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Tax rates and tables Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Su hijo trabaja como misionero. Tax rates and tables Usted paga sus gastos. Tax rates and tables No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Tax rates and tables Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Tax rates and tables No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Tax rates and tables Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Tax rates and tables Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Tax rates and tables Asociaciones y ligas cívicas. Tax rates and tables Organizaciones comunistas. Tax rates and tables Clubes sociales. Tax rates and tables La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Tax rates and tables Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Asociaciones de propietarios de viviendas. Tax rates and tables Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Tax rates and tables Organizaciones y candidatos políticos. Tax rates and tables Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Tax rates and tables Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Tax rates and tables Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Tax rates and tables Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Tax rates and tables Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Tax rates and tables Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Tax rates and tables Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Tax rates and tables No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Tax rates and tables Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Tax rates and tables Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Tax rates and tables No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Tax rates and tables Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Tax rates and tables No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Tax rates and tables Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Tax rates and tables Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Tax rates and tables Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Tax rates and tables Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Tax rates and tables Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Tax rates and tables Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Tax rates and tables Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Tax rates and tables Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Tax rates and tables Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Tax rates and tables Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Tax rates and tables Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Tax rates and tables Ropa y artículos domésticos. Tax rates and tables   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Tax rates and tables Excepción. Tax rates and tables   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Tax rates and tables Artículos domésticos. Tax rates and tables   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Tax rates and tables   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Tax rates and tables Automóviles, barcos y aviones. Tax rates and tables    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Tax rates and tables Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Tax rates and tables Deducción de más de $500. Tax rates and tables   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Tax rates and tables Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Tax rates and tables Formulario 1098-C. Tax rates and tables   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Tax rates and tables El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Tax rates and tables   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Tax rates and tables   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Tax rates and tables   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Tax rates and tables Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Tax rates and tables Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Tax rates and tables   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Tax rates and tables Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Tax rates and tables S. Tax rates and tables Individual Income Tax Return, en inglés). Tax rates and tables Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Tax rates and tables Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Tax rates and tables Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Tax rates and tables S. Tax rates and tables Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Tax rates and tables Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Tax rates and tables Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Tax rates and tables Excepciones. Tax rates and tables   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Tax rates and tables Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Tax rates and tables   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Tax rates and tables No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Tax rates and tables El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Tax rates and tables Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Tax rates and tables   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Tax rates and tables No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Tax rates and tables El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Tax rates and tables   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Tax rates and tables En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Tax rates and tables Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Tax rates and tables Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Tax rates and tables No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Tax rates and tables Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Tax rates and tables Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Tax rates and tables Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Tax rates and tables Deducción de $500 o menos. Tax rates and tables   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Tax rates and tables No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Tax rates and tables   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Tax rates and tables La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Tax rates and tables Participación parcial en los bienes. Tax rates and tables   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Tax rates and tables Derecho al uso de los bienes. Tax rates and tables   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Tax rates and tables Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Tax rates and tables Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Tax rates and tables   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Tax rates and tables Bienes muebles tangibles. Tax rates and tables   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Tax rates and tables Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Tax rates and tables Intereses futuros. Tax rates and tables   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Tax rates and tables Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Tax rates and tables La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Tax rates and tables El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Tax rates and tables Ropa usada y artículos domésticos usados. Tax rates and tables   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Tax rates and tables   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Tax rates and tables Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Tax rates and tables Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Tax rates and tables Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Tax rates and tables El valor justo de mercado del abrigo es $50. Tax rates and tables La donación de Diana se limita a $50. Tax rates and tables Automóviles, barcos y aviones. Tax rates and tables   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Tax rates and tables Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Tax rates and tables Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Tax rates and tables Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Tax rates and tables Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Tax rates and tables Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Tax rates and tables   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Tax rates and tables Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Tax rates and tables Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Tax rates and tables Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Tax rates and tables Cantidades grandes. Tax rates and tables   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Tax rates and tables Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Tax rates and tables No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Tax rates and tables Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Tax rates and tables Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Tax rates and tables Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Tax rates and tables Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Tax rates and tables Bienes de ingreso ordinario. Tax rates and tables   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Tax rates and tables Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Tax rates and tables Cantidad de la deducción. Tax rates and tables   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Tax rates and tables Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Tax rates and tables Ejemplo. Tax rates and tables Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Tax rates and tables El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Tax rates and tables Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Tax rates and tables Bienes de ganancias de capital. Tax rates and tables   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Tax rates and tables Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Tax rates and tables Cantidad de la deducción —regla general. Tax rates and tables   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Tax rates and tables Excepciones. Tax rates and tables   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Tax rates and tables Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Tax rates and tables Ventas a precios rebajados. Tax rates and tables   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Tax rates and tables Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Tax rates and tables Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Tax rates and tables Información adicional. Tax rates and tables   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Tax rates and tables Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Tax rates and tables Fecha de la donación. Tax rates and tables   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Tax rates and tables Cheques. Tax rates and tables   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Tax rates and tables Mensaje de texto. Tax rates and tables    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Tax rates and tables Tarjeta de crédito. Tax rates and tables    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Tax rates and tables Pago telefónico. Tax rates and tables    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Tax rates and tables Título de acciones. Tax rates and tables   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Tax rates and tables No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Tax rates and tables Pagaré. Tax rates and tables   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Tax rates and tables Opción. Tax rates and tables    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Tax rates and tables Fondos de un préstamo. Tax rates and tables   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Tax rates and tables Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Tax rates and tables Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Tax rates and tables Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Tax rates and tables Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Tax rates and tables Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Tax rates and tables Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Tax rates and tables Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Tax rates and tables Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Tax rates and tables Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Tax rates and tables El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Tax rates and tables Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Tax rates and tables (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Tax rates and tables Conserve la declaración escrita con su documentación. Tax rates and tables Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Tax rates and tables Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Tax rates and tables No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Tax rates and tables La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Tax rates and tables Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Tax rates and tables Los registros de nómina descritos a continuación. Tax rates and tables Deducciones de nómina. Tax rates and tables   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Tax rates and tables Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Tax rates and tables Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Tax rates and tables Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Tax rates and tables Cantidad de la donación. Tax rates and tables   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Tax rates and tables Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Tax rates and tables Cada pago se considera una donación separada. Tax rates and tables   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Tax rates and tables   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Tax rates and tables Acuse de recibo. Tax rates and tables   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Tax rates and tables Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Tax rates and tables En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Tax rates and tables Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Tax rates and tables Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Tax rates and tables Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Tax rates and tables   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Tax rates and tables Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Tax rates and tables Deducciones de nómina. Tax rates and tables   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Tax rates and tables Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Tax rates and tables   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Tax rates and tables Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Tax rates and tables Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Tax rates and tables Cantidad de la deducción. Tax rates and tables   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Tax rates and tables   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Tax rates and tables Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Tax rates and tables Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Tax rates and tables Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Tax rates and tables No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Tax rates and tables Documentación adicional. Tax rates and tables   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Tax rates and tables La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Tax rates and tables La fecha y sitio de la donación. Tax rates and tables Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Tax rates and tables Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Tax rates and tables El valor justo de mercado de los bienes en la
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Latest News

IRS Warns of New Email Phishing Scheme Falsely Claiming to be from the Taxpayer Advocate Service
IR-2014-39, March 28, 2014 —The IRS today warned consumers to be on the lookout for a new email phishing scam. The emails appear to be from the IRS Taxpayer Advocate Service and include a bogus case number.‬

Many Retirees Face April 1 Deadline To Take Required Retirement Plan Distributions
IR-2014-38, March 27, 2014 — The IRS reminds taxpayers who turned 70½ during 2013 that in most cases they must start receiving required minimum distributions (RMDs) from Individual Retirement Accounts (IRAs) and workplace retirement plans by Tuesday, April 1, 2014.

IRS Reminds Taxpayers about Direct Deposit and Split Refunds
IR-2014-37, March 27, 2014 — Millions of taxpayers get their refunds through direct deposits. Filing season stats for March 21, 2014.

IRS Virtual Currency Guidance : Virtual Currency Is Treated as Property for U.S. Federal Tax Purposes; General Rules for Property Transactions Apply
IR-2014-36, March. 25, 2014 — Virtual currency is treated as property for U.S. Federal tax purposes; general rules for property transactions apply.

IRS Gives Colorado Flood Victims More Time To Decide When To Claim Losses
IR-2014-35, March 25, 2014 — The IRS today provided taxpayers an extension until Oct. 15, 2014, to decide when to claim disaster losses arising from last September’s flooding.

IRS Releases FY 2013 Data Book
IR-2014-34, March 21, 2014 — The IRS 2013 Data Book provides details on the agency's activities during fiscal year 2013.

Winter 2014 Statistics of Income Bulletin Now Available
IR-2014-33, March 20, 2014 — IRS winter 2014 Bulletin provides information on individual income tax returns filed for tax year 2012 and other topics.

More than Half of all Income Tax Returns Have Been Received. IRS Issues Publication on Business Expenses
IR-2014-32, March 20, 2014 — The IRS has received more than half of all the individual income tax returns it expects this year; issues business expense publication.

IRS Bars Appraisers from Valuing Facade Easements for Federal Tax Purposes for Five Years
IR-2014-31, March 19, 2014 — The IRS announced its Office of Professional Responsibility has entered into a settlement agreement with a group of appraisers from the same firm accused of aiding in the understatement of federal tax liabilities by overvaluing facade easements for charitable donation purposes.

IRS Has $760 Million for People Who Have Not Filed a 2010 Income Tax Return
IR-2014-30, March 19, 2014 — Taxpayers who did not file returns for tax year 2010 have until April 15 to claim their tax refunds.

IRS Statement on Data Security Employee Issue
March 18, 2014 — The IRS today issued a statement on a data security employee issue.

Interest Rates Remain the Same for the Second Quarter of 2014
IR-2014-29, March 14, 2014 — For the second quarter of 2014, interest rates remain the same.

More Taxpayers Filing from Home Computers in 2014, Many Taxpayers Eligible to Use Free File
IR-2014-28, March 13, 2014 — More taxpayers are e-filing from home computers in 2014 according to IRS filing season statistics.

IRS Encourages Small Employers to Check Out Small Business Health Care Tax Credit; Helpful Resources, Tax Tips Available on IRS.gov
IR-2014-27, March 10, 2014 — With business tax-filing deadlines fast approaching, the IRS encouraged small employers that provide health insurance coverage to their employees to check out the small business health care tax credit and claim it if they qualify.

IRS Seeks Volunteers for Taxpayer Advocacy Panel
IR-2014-26, March 10, 2014 — The IRS is seeking volunteers to serve on the Taxpayer Advocacy Panel, a federal advisory committee that listens to taxpayers, identifies taxpayer concerns, and makes recommendations for improving services.

IRS Seeks Applications for the Electronic Tax Administration Advisory Committee
IR-2014-25 March 7, 2014 — The IRS is opening the nomination and application process for membership on the Electronic Tax Administration Advisory Committee (ETAAC). The deadline for submitting applications is April 21, 2014.

2014 Refunds Ahead of Last Year
IR-2014-23, March 6, 2014 — The IRS has issued more than 48 million refunds so far this year.

New IRS Video Helps Same-Sex Couples; Joins Extensive IRS Library Of Online Tax Tips
IR-2014-22, March 6, 2014 — The IRS released a new YouTube video designed to provide useful tax tips to married same-sex couples.

Low Income Taxpayer Clinic Program Reports on Activities
IR-2014-21, March 5, 2014 — The IRS’s Low Income Taxpayer Clinic (LITC) Program Office issued its second annual program report on how LITCs assist thousands of low income taxpayers nationwide with pro bono representation, education, and advocacy services.

Statement by IRS Commissioner John Koskinen on The Fiscal Year 2015 Budget
IRS Commissioner's statement on the Fiscal Year 2015 Budget proposal.

IRS Continues Smooth Start to Filing Season
IR-2014-20, Feb. 27, 2014 — The IRS has issued almost 40 million refunds so far this tax filing season.

IRS Offers Health Care Tax Tips to Help Individuals Understand Tax Provisions in the Affordable Care Act
IR-2014-19, Feb. 25, 2014 - IRS is offering educational Health Care Tax Tips to help individuals understand how the Affordable Care Act may affect their taxes.

IRS Releases the “Dirty Dozen” Tax Scams for 2014; Identity Theft, Phone Scams Lead List
IR-2014-16, Feb. 19, 2014 — The IRS issued its annual “Dirty Dozen” list of tax scams, reminding taxpayers to use caution during tax season to protect themselves against a wide range of schemes ranging from identity theft to return preparer fraud.

IRS Commissioner Addresses Nation's Taxpayers on 2014 Filing Season; YouTube Video Released
IR-2014-12, Feb. 10, 2014 - The Internal Revenue Service released a YouTube video message from Commissioner John Koskinen to the nation's taxpayers providing tips and help for the 2014 filing season.

Updated IRS Smartphone App IRS2Go Version 4.0 Now Available
IR-2014-11, Feb. 4, 2014 — The IRS today announced the release of IRS2Go 4.0, an update to its smartphone application featuring new, added features available in both English and Spanish.

Watch Out for Tax Scams as Filing Season Opening Nears
IR-2014-5, Jan. 23, 2014 — With the start of the 2014 tax season approaching on Jan. 31, the IRS urges taxpayers to be aware that tax-related scams using the IRS name proliferate during this time of year.

IRS Criminal Investigation Combats Identity Theft Refund Fraud
FS-2014-3, January 2014 — The IRS has seen a significant increase in refund fraud that involves identity thieves who file false claims for refunds by stealing and using someone's Social Security number. The investigative work done by Criminal Investigation is a major component of the IRS’s efforts to combat tax-related identity theft. 

2014 Identity Protection PIN (IP PIN) Pilot
January 2014 — As part of its comprehensive identity theft strategy, the IRS is offering a limited pilot program to help taxpayers who filed their returns last year from Florida, Georgia and the District of Columbia.

Tips for Taxpayers, Victims about Identity Theft and Tax Returns
FS-2014-2, January 2014 — Identity theft is one of the fastest growing crimes nationwide, and refund fraud caused by identity theft is one of the biggest challenges facing the IRS. In 2014, the IRS continues to take new steps and strong actions to protect taxpayers and help victims of identity theft and refund fraud.

IRS Combats Identity Theft and Refund Fraud on Many Fronts
FS-2014-1, January 2014 — Stopping identity theft and refund fraud is a top priority for the IRS. The agency’s work on identity theft and refund fraud continues to grow, touching nearly every part of the organization. For the 2014 filing season, the IRS has expanded these efforts to better protect taxpayers and help victims.

New Tax Guide Helps People With Their 2013 Taxes
IR-2013-102, Dec. 23, 2013 — Taxpayers can get the most out of various tax benefits and get a jump on preparing their 2013 federal income tax returns by consulting a newly revised comprehensive tax guide now available on IRS.gov.

Some IRS Assistance and Taxpayer Services Shift to Automated Resources
New Services Available for Taxpayers in 2014

IRS Warns of Pervasive Telephone Scam
IR-2013-84, Oct. 31, 2013 — The IRS warned consumers about a sophisticated phone scam targeting taxpayers, including recent immigrants.

IRS Opens Online FATCA Registration System
IR-2013-69, Aug. 19, 2013 — The IRS announced the opening of a new online registration system for financial institutions that need to register with the IRS under the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

Report Outlines Changes for IRS To Ensure Accountability, Chart a Path Forward; Immediate Actions, Next Steps Outlined
IR-2013-62, June 24, 2013 ― IRS Principal Deputy Commissioner Werfel issued a report outlining new actions and next steps to fix problems uncovered with the IRS’ review of tax-exempt applications and improve the wider processes and operations in place at the IRS.

IRS Charts a Path Forward with Immediate Actions
The IRS is outlining new actions and next steps to fix problems uncovered with the IRS’ review of tax-exempt applications and improve the wider processes and operations in place at the IRS.

Questions and Answers on 501(c) Organizations
May 15, 2013 — The IRS has received a variety of questions related to the exempt organization issues recently raised. The Q&As answer some basics on the issue.

FAQs on New Payment Card Reporting Requirements
The IRS is providing special transitional relief to banks and other payment settlement entities required to begin reporting payment card and third-party network transactions on new Form 1099-K.

The American Recovery and Reinvestment Act of 2009: Information Center
Update on the new economic stimulus legislation.

Compliance & Enforcement News
A collection of recent news releases, statements and other items related to IRS compliance and enforcement efforts.

IRS Criminal Investigation Issues Annual Report
IR-2014-18, Feb. 24, 2014 — IRS Criminal Investigation Division today released its annual report.

Reminder To Home-Based Businesses: Simplified Option for Claiming Home Office Deduction Now Available; May Deduct up to $1,500; Saves 1.6 Million Hours A Year
IR-2014-24, March 7, 2014 — The Internal Revenue Service today reminded people with home-based businesses that this year for the first time they can choose a new simplified option for claiming the deduction for business use of a home.

Treasury, IRS Will Issue Proposed Guidance for Tax-Exempt Social Welfare Organizations
IR-2013-92, Nov. 26, 2013 — The Treasury Department and the IRS will issue initial guidance regarding qualification requirements for tax-exemption as a social welfare organization under section 501(c)(4) of the Internal Revenue Code.

Treasury and IRS Announce That All Legal Same-Sex Marriages Will Be Recognized For Federal Tax Purposes; Ruling Provides Certainty, Benefits and Protections Under Federal Tax Law for Same-Sex Married Couples
IR-2013-72, Aug. 29, 2013 — Treasury and the IRS today ruled that same-sex couples, legally married in jurisdictions that recognize their marriages, will be treated as married for federal tax purposes.

Fiscal Year 2013 Enforcement and Service Results
The Fiscal Year 2013 Enforcement and Service Results provide the dollars collected from the examination (audit) and collection functions of the IRS. The results also tally various taxpayer assistance program results.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

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