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Tax planning us 1040a Index A Adjusted basis for installment sale, Adjusted basis for installment sale purposes. Tax planning us 1040a Assistance (see Tax help) B Basis Adjusted, Adjusted basis. Tax planning us 1040a Assumed mortgage, Buyer Assumes Mortgage Installment obligation, Basis. Tax planning us 1040a , Basis in installment obligation. Tax planning us 1040a , Basis in installment obligation. Tax planning us 1040a Installment sale, Adjusted basis for installment sale purposes. Tax planning us 1040a Repossessed property, Basis in repossessed property. Tax planning us 1040a , Basis. Tax planning us 1040a Bond, Bond. Tax planning us 1040a Buyer's note, Buyer's note. Tax planning us 1040a C Contingent payment sale, Contingent Payment Sale Contract price, Contract price. Tax planning us 1040a D Dealer sales, special rule, Dealer sales. Tax planning us 1040a Depreciation recapture income, Depreciation Recapture Income Disposition of installment obligation, Disposition of an Installment Obligation E Electing out, Electing Out of the Installment Method Escrow account, Escrow Account F Fair market value, Fair market value (FMV). Tax planning us 1040a , Fair market value (FMV). Tax planning us 1040a Figuring installment sale income, Figuring Installment Sale Income Form 4797, Form 4797, Form 4797. Tax planning us 1040a 6252, Form 6252, Reporting an Installment Sale 8594, Reporting requirement. Tax planning us 1040a Schedule D (Form 1040), Schedule D (Form 1040), Other forms. Tax planning us 1040a , Schedule D (Form 1040). Tax planning us 1040a Free tax services, Free help with your tax return. Tax planning us 1040a G Gross profit percentage, Gross profit percentage. Tax planning us 1040a Gross profit, defined, Gross profit. Tax planning us 1040a Guarantee, Debt not payable on demand. Tax planning us 1040a H Help (see Tax help) I Installment obligation Defined, Installment obligation. Tax planning us 1040a Disposition, Disposition of an Installment Obligation Used as security, Installment Obligation Used as Security (Pledge Rule) Installment Sale, What Is an Installment Sale? Interest Escrow account, Escrow Account Income, Interest Income Reporting, Seller-financed mortgage. Tax planning us 1040a Unstated, Installment income after 2013. Tax planning us 1040a Interest on deferred tax, Interest on Deferred Tax Exceptions, Exceptions. Tax planning us 1040a L Like-kind exchange, Like-Kind Exchange N Note Buyer's, Buyer's note. Tax planning us 1040a Third-party, Third-party note. Tax planning us 1040a O Original issue discount, Installment income after 2013. Tax planning us 1040a P Payments considered received, Payments Received or Considered Received Buyer assumes debts, Buyer Assumes Other Debts Buyer pays seller's expenses, Buyer Pays Seller's Expenses Mortgage assumed, Buyer Assumes Mortgage Pledge rule, Installment Obligation Used as Security (Pledge Rule) Payments received, Payments Received or Considered Received Pledge rule, Installment Obligation Used as Security (Pledge Rule) Publications (see Tax help) R Related person Land sale, Land transfers between related persons. Tax planning us 1040a Reporting sale to, Related person. Tax planning us 1040a Sale to, Sale to a Related Person Reporting installment sale, Reporting Installment Sale Income, Reporting an Installment Sale Repossession, Repossession Holding period for resale, Holding period for resales. Tax planning us 1040a Personal property, Personal Property Real property, Real Property S Sale at a loss, Sale at a loss. Tax planning us 1040a Sale of Business, Sale of a Business Home, Sale of Your Home Land between related persons, Land transfers between related persons. Tax planning us 1040a Partnership interest, Sale of Partnership Interest Several assets, Single Sale of Several Assets, Several assets. Tax planning us 1040a Stock or securities, Stock or securities. Tax planning us 1040a Sales by dealers, Dealer sales. Tax planning us 1040a Section 1274, Section 1274 Exceptions, Exceptions to Sections 1274 and 483 Section 483, Section 483 Exceptions, Exceptions to Sections 1274 and 483 Selling expenses, Selling expenses. Tax planning us 1040a Selling price Defined, Selling price. Tax planning us 1040a Reduced, Selling Price Reduced Single sale of several assets, Single Sale of Several Assets, Several assets. Tax planning us 1040a T Tax help, How To Get Tax Help Third-party note, Third-party note. Tax planning us 1040a TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unstated interest, Installment income after 2013. Tax planning us 1040a Prev  Up     Home   More Online Publications
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Tax planning us 1040a 35. Tax planning us 1040a   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). Tax planning us 1040a Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. Tax planning us 1040a Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. Tax planning us 1040a Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Tax planning us 1040a ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. Tax planning us 1040a Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. Tax planning us 1040a   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. Tax planning us 1040a   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. Tax planning us 1040a Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. Tax planning us 1040a    Tabla 35-1. Tax planning us 1040a Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. Tax planning us 1040a   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. Tax planning us 1040a   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. Tax planning us 1040a Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. Tax planning us 1040a Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Tax planning us 1040a Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. Tax planning us 1040a Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. Tax planning us 1040a Período académico. Tax planning us 1040a   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Tax planning us 1040a En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. Tax planning us 1040a Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Tax planning us 1040a   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax planning us 1040a Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. Tax planning us 1040a La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. Tax planning us 1040a   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax planning us 1040a ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. Tax planning us 1040a Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. Tax planning us 1040a Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. Tax planning us 1040a Gastos pagados por un tercero. Tax planning us 1040a   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Tax planning us 1040a Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Tax planning us 1040a Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. Tax planning us 1040a Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. Tax planning us 1040a Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. Tax planning us 1040a Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. Tax planning us 1040a Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Tax planning us 1040a Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. Tax planning us 1040a   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Tax planning us 1040a No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Tax planning us 1040a Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. Tax planning us 1040a    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. Tax planning us 1040a Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. Tax planning us 1040a En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. Tax planning us 1040a Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. Tax planning us 1040a No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. Tax planning us 1040a Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. Tax planning us 1040a Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. Tax planning us 1040a Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. Tax planning us 1040a Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. Tax planning us 1040a Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. Tax planning us 1040a Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. Tax planning us 1040a Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. Tax planning us 1040a Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). Tax planning us 1040a Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. Tax planning us 1040a Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Tax planning us 1040a Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. Tax planning us 1040a Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. Tax planning us 1040a Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. Tax planning us 1040a Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. Tax planning us 1040a Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. Tax planning us 1040a Gastos pagados por adelantado. Tax planning us 1040a   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. Tax planning us 1040a Vea Período académico , anteriormente. Tax planning us 1040a Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). Tax planning us 1040a No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. Tax planning us 1040a Gastos pagados con un préstamo. Tax planning us 1040a   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. Tax planning us 1040a Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. Tax planning us 1040a Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. Tax planning us 1040a Si el estudiante se retira de uno o más cursos. Tax planning us 1040a   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. Tax planning us 1040a No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. Tax planning us 1040a Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. Tax planning us 1040a Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). Tax planning us 1040a Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. Tax planning us 1040a Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. Tax planning us 1040a Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Tax planning us 1040a El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. Tax planning us 1040a Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Tax planning us 1040a   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. Tax planning us 1040a Vea Período académico , anteriormente. Tax planning us 1040a   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. Tax planning us 1040a   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. Tax planning us 1040a Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. Tax planning us 1040a Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. Tax planning us 1040a Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). Tax planning us 1040a Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax planning us 1040a Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax planning us 1040a Reembolsos. Tax planning us 1040a   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. Tax planning us 1040a Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Tax planning us 1040a Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. Tax planning us 1040a Reembolsos recibidos en 2013. Tax planning us 1040a   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. Tax planning us 1040a Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax planning us 1040a   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Tax planning us 1040a Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax planning us 1040a   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. Tax planning us 1040a Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. Tax planning us 1040a Recuperar (reintegrar) el crédito. Tax planning us 1040a   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. Tax planning us 1040a Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. Tax planning us 1040a Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). Tax planning us 1040a Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. Tax planning us 1040a Ejemplo. Tax planning us 1040a   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. Tax planning us 1040a Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. Tax planning us 1040a 20). Tax planning us 1040a Usted no reclamó otros créditos tributarios. Tax planning us 1040a Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. Tax planning us 1040a Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). Tax planning us 1040a El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. Tax planning us 1040a Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Tax planning us 1040a Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. Tax planning us 1040a    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. Tax planning us 1040a Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Tax planning us 1040a   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Tax planning us 1040a   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a El uso del dinero no está limitado. Tax planning us 1040a   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. Tax planning us 1040a Please click here for the text description of the image. Tax planning us 1040a Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications