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Tax forms ez Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. Tax forms ez Deterioro progresivo. Tax forms ez Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. Tax forms ez Propiedad comercial o de generación de ingresos. Tax forms ez Pérdida de inventario. Tax forms ez Propiedad alquilada. Tax forms ez Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Tax forms ez Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. Tax forms ez Pérdida del inquilino. Tax forms ez Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. Tax forms ez Vivienda principal en una zona de desastre. Tax forms ez Vivienda inhabitable. Tax forms ez Plazo límite para escoger una opción. Tax forms ez Revocación de opción. Tax forms ez Cómo calcular la deducción de pérdidas. Tax forms ez Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. Tax forms ez Documentación. Tax forms ez ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. Tax forms ez Bienes que tiene en su propiedad más de un año. Tax forms ez Bienes depreciables. Tax forms ez Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Tax forms ez Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Tax forms ez Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Tax forms ez Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Tax forms ez Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. Tax forms ez Vea la Tabla 3, más adelante. Tax forms ez Pérdidas deducibles. Tax forms ez   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Tax forms ez Terremotos. Tax forms ez Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). Tax forms ez Inundaciones. Tax forms ez La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. Tax forms ez Hundimientos de minas. Tax forms ez Naufragios. Tax forms ez Estallido sónico. Tax forms ez Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Tax forms ez Ataques terroristas. Tax forms ez Vandalismo. Tax forms ez Erupciones volcánicas. Tax forms ez Pérdidas no deducibles. Tax forms ez   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. Tax forms ez Una mascota de familia (como se explica más adelante). Tax forms ez Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. Tax forms ez Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. Tax forms ez Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. Tax forms ez Deterioro progresivo (explicado a continuación). Tax forms ez Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. Tax forms ez Mascota de la familia. Tax forms ez   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Tax forms ez Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Tax forms ez Deterioro progresivo. Tax forms ez   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Tax forms ez Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Tax forms ez A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Tax forms ez El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Tax forms ez Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Tax forms ez La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. Tax forms ez Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Tax forms ez Daño por termitas o polilla. Tax forms ez El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Tax forms ez Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Tax forms ez Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Tax forms ez Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. Tax forms ez Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. Tax forms ez Nota. Tax forms ez Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Tax forms ez S. Tax forms ez Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. Tax forms ez Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. Tax forms ez gov. Tax forms ez Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. Tax forms ez Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. Tax forms ez   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. Tax forms ez La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. Tax forms ez cpsc. Tax forms ez gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. Tax forms ez Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. Tax forms ez   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. Tax forms ez El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. Tax forms ez   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). Tax forms ez Línea 1. Tax forms ez   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. Tax forms ez Línea 2. Tax forms ez   Ignore esta línea. Tax forms ez Línea 3. Tax forms ez   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). Tax forms ez De no haber ninguna, anote -0-. Tax forms ez Líneas 4-7. Tax forms ez   Ignore estas líneas. Tax forms ez Línea 8. Tax forms ez   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. Tax forms ez Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. Tax forms ez No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. Tax forms ez Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). Tax forms ez Línea 9. Tax forms ez   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Tax forms ez Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. Tax forms ez Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. Tax forms ez    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. Tax forms ez Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. Tax forms ez Líneas 10-18. Tax forms ez   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. Tax forms ez Si elige no seguir este procedimiento especial. Tax forms ez   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. Tax forms ez Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . Tax forms ez Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. Tax forms ez Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Tax forms ez La cantidad de la pérdida reclamada. Tax forms ez Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. Tax forms ez No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. Tax forms ez Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. Tax forms ez Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. Tax forms ez Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Tax forms ez No es necesario indicar una condena por robo. Tax forms ez Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. Tax forms ez Robo con allanamiento. Tax forms ez Malversación de fondos. Tax forms ez Extorsión. Tax forms ez Secuestro para exigir rescate. Tax forms ez Hurto. Tax forms ez Robo. Tax forms ez Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Tax forms ez Disminución del valor de mercado de acciones. Tax forms ez   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Tax forms ez Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Tax forms ez Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). Tax forms ez Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). Tax forms ez Bienes extraviados o perdidos. Tax forms ez    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. Tax forms ez Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Tax forms ez Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. Tax forms ez El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. Tax forms ez La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Tax forms ez Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Tax forms ez   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Tax forms ez R. Tax forms ez B. Tax forms ez 735 (disponible en el sitio www. Tax forms ez irs. Tax forms ez gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Tax forms ez html). Tax forms ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Tax forms ez R. Tax forms ez B. Tax forms ez 749 (disponible en el sitio www. Tax forms ez irs. Tax forms ez gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Tax forms ez html). Tax forms ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Tax forms ez R. Tax forms ez B. Tax forms ez 847 (disponible en el sitio www. Tax forms ez irs. Tax forms ez gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Tax forms ez html). Tax forms ez Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Tax forms ez No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Tax forms ez La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Tax forms ez No necesita completar el Anexo A. Tax forms ez Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. Tax forms ez   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Tax forms ez Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Tax forms ez Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Tax forms ez Pérdida ordinaria. Tax forms ez Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Tax forms ez Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Tax forms ez   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. Tax forms ez Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Tax forms ez Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Tax forms ez Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Tax forms ez Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. Tax forms ez   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Tax forms ez La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. Tax forms ez El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Tax forms ez No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Tax forms ez Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Tax forms ez   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Tax forms ez Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. Tax forms ez   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Tax forms ez Vea la Tabla 1. Tax forms ez Tabla 1. Tax forms ez Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. Tax forms ez . Tax forms ez . Tax forms ez   ENTONCES declárela en el. Tax forms ez . Tax forms ez . Tax forms ez hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). Tax forms ez pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). Tax forms ez deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). Tax forms ez Información adicional. Tax forms ez   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. Tax forms ez Recuperación de pérdida deducida. Tax forms ez   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. Tax forms ez Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. Tax forms ez Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. Tax forms ez Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Tax forms ez También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. Tax forms ez Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Tax forms ez   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Tax forms ez ) y la fecha en que ocurrió. Tax forms ez Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Tax forms ez Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. Tax forms ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Tax forms ez Comprobación de las pérdidas por robo. Tax forms ez   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. Tax forms ez Que sus bienes fueron robados. Tax forms ez Que usted era el dueño de dichos bienes. Tax forms ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Tax forms ez    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. Tax forms ez Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Tax forms ez Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. Tax forms ez Cantidad de la pérdida. Tax forms ez   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Tax forms ez Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. Tax forms ez De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Tax forms ez En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Tax forms ez Ganancias por reembolsos. Tax forms ez   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. Tax forms ez Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. Tax forms ez Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Tax forms ez Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. Tax forms ez Propiedad comercial o de generación de ingresos. Tax forms ez   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. Tax forms ez La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. Tax forms ez   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. Tax forms ez   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. Tax forms ez No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. Tax forms ez   La otra manera es deducir la pérdida aparte. Tax forms ez Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. Tax forms ez Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. Tax forms ez No incluya el reembolso en los ingresos brutos. Tax forms ez Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. Tax forms ez Propiedad alquilada. Tax forms ez   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Tax forms ez Cálculos separados. Tax forms ez   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. Tax forms ez Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. Tax forms ez Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. Tax forms ez   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). Tax forms ez Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. Tax forms ez La base ajustada de toda la propiedad. Tax forms ez   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. Tax forms ez Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Tax forms ez La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Tax forms ez Valor justo de mercado de los bienes robados. Tax forms ez   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Tax forms ez Ésta es la base ajustada de esos bienes. Tax forms ez Este año, le robaron los dólares de plata. Tax forms ez El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Tax forms ez Su pérdida por robo es $150. Tax forms ez Bienes robados recuperados. Tax forms ez   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. Tax forms ez Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. Tax forms ez Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Tax forms ez   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Tax forms ez Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. Tax forms ez Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Tax forms ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). Tax forms ez No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Tax forms ez Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. Tax forms ez Tasaciones. Tax forms ez   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Tax forms ez El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Tax forms ez Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. Tax forms ez   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Tax forms ez El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Tax forms ez El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Tax forms ez El método de tasación que utilice el tasador. Tax forms ez Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. Tax forms ez Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Tax forms ez Costos de limpieza y reparaciones. Tax forms ez   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Tax forms ez Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Tax forms ez Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Tax forms ez Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. Tax forms ez La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Tax forms ez Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Tax forms ez El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Tax forms ez Jardines. Tax forms ez   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Tax forms ez Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. Tax forms ez Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Tax forms ez Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Tax forms ez Valor de automóviles. Tax forms ez   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Tax forms ez Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. Tax forms ez Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. Tax forms ez Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Tax forms ez La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. Tax forms ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Tax forms ez Costos de protección. Tax forms ez   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax forms ez La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Tax forms ez Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. Tax forms ez   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Tax forms ez Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Tax forms ez Excepción. Tax forms ez   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. Tax forms ez Gastos afines. Tax forms ez   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. Tax forms ez Costos de reposición. Tax forms ez   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. Tax forms ez En abril, un incendio destruyó la silla. Tax forms ez Usted calcula que le costaría $500 reponerla. Tax forms ez Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. Tax forms ez La silla no estaba asegurada. Tax forms ez Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. Tax forms ez Valor sentimental. Tax forms ez   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Tax forms ez Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. Tax forms ez Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Tax forms ez   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Tax forms ez Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Tax forms ez Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . Tax forms ez Costos de fotografías y tasaciones. Tax forms ez   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Tax forms ez También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Tax forms ez   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Tax forms ez Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. Tax forms ez   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Tax forms ez Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. Tax forms ez Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Tax forms ez Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. Tax forms ez En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. Tax forms ez Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. Tax forms ez Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. Tax forms ez Ajustes a la base. Tax forms ez    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. Tax forms ez Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. Tax forms ez Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. Tax forms ez Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. Tax forms ez Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. Tax forms ez Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. Tax forms ez No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. Tax forms ez Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Tax forms ez Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Tax forms ez Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Tax forms ez Falta de presentación de una solicitud de reembolso. Tax forms ez   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. Tax forms ez De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Tax forms ez La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Tax forms ez Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). Tax forms ez Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. Tax forms ez Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Tax forms ez A continuación se explican otros tipos de reembolsos. Tax forms ez Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Tax forms ez Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Tax forms ez   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Tax forms ez Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Tax forms ez El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Tax forms ez Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Tax forms ez Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Tax forms ez Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. Tax forms ez Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Tax forms ez Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. Tax forms ez Donaciones en efectivo. Tax forms ez   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Tax forms ez Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Su vivienda fue dañada por un huracán. Tax forms ez Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Tax forms ez Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Tax forms ez No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Tax forms ez Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. Tax forms ez Pagos del seguro por gastos de manutención. Tax forms ez   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Tax forms ez Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. Tax forms ez Inclusión en los ingresos. Tax forms ez   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Tax forms ez Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Tax forms ez Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Tax forms ez Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. Tax forms ez   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Tax forms ez Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Tax forms ez Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. Tax forms ez Transporte. Tax forms ez Alimentos. Tax forms ez Servicios públicos. Tax forms ez Servicios misceláneos. Tax forms ez Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. Tax forms ez Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Tax forms ez Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Tax forms ez Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Tax forms ez Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Tax forms ez Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. Tax forms ez Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. Tax forms ez Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. Tax forms ez Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. Tax forms ez Gastos normales de manutención 725   4. Tax forms ez Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. Tax forms ez Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Tax forms ez   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Tax forms ez En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Tax forms ez Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Tax forms ez Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. Tax forms ez Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Tax forms ez Asistencia en caso de desastre. Tax forms ez   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Tax forms ez Tabla 2. Tax forms ez Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. Tax forms ez Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). Tax forms ez Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax forms ez Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. Tax forms ez Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Tax forms ez Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Tax forms ez Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Tax forms ez Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Tax forms ez Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Tax forms ez Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Tax forms ez Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Tax forms ez Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Tax forms ez Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Tax forms ez Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Tax forms ez Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Tax forms ez Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Tax forms ez Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Tax forms ez    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. Tax forms ez Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Tax forms ez   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Tax forms ez   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. Tax forms ez Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. Tax forms ez Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. Tax forms ez Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. Tax forms ez Fondos de préstamos. Tax forms ez   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. Tax forms ez Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. Tax forms ez Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. Tax forms ez Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. Tax forms ez Reembolso real menor a la cantidad esperada. Tax forms ez   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. Tax forms ez El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Tax forms ez Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Tax forms ez Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. Tax forms ez En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Tax forms ez Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. Tax forms ez Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). Tax forms ez Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Tax forms ez   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. Tax forms ez No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Tax forms ez No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. Tax forms ez Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. Tax forms ez La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. Tax forms ez No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. Tax forms ez Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. Tax forms ez Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. Tax forms ez La pérdida no redujo sus impuestos. Tax forms ez    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Tax forms ez Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Tax forms ez Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Tax forms ez Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Tax forms ez Reembolso real por la cantidad esperada. Tax forms ez   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Tax forms ez Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Tax forms ez Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. Tax forms ez Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. Tax forms ez Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Tax forms ez Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. Tax forms ez Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Tax forms ez Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. Tax forms ez La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. Tax forms ez Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. Tax forms ez Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. Tax forms ez Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . Tax forms ez Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. Tax forms ez Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. Tax forms ez Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Tax forms ez Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. Tax forms ez Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. Tax forms ez Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. Tax forms ez Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. Tax forms ez Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Tax forms ez No importa el número de bienes afectados en el suceso. Tax forms ez Sólo será aplicable una sola reducción de $100. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. Tax forms ez El automóvil resultó dañado en un accidente. Tax forms ez La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. Tax forms ez El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. Tax forms ez La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. Tax forms ez Un solo suceso. Tax forms ez   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Tax forms ez Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Tax forms ez Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. Tax forms ez Ejemplo 1. Tax forms ez Una tormenta eléctrica destruyó su barco. Tax forms ez Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. Tax forms ez Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. Tax forms ez La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. Tax forms ez Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. Tax forms ez Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. Tax forms ez Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. Tax forms ez Pérdida $5,000 $1,200 2. Tax forms ez Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. Tax forms ez Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. Tax forms ez Total de la pérdida $1,700 5. Tax forms ez Reste $100 100 6. Tax forms ez Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. Tax forms ez En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. Tax forms ez Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. Tax forms ez Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. Tax forms ez Ejemplo 3. Tax forms ez En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. Tax forms ez Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. Tax forms ez Esto se considera un solo hecho fortuito. Tax forms ez Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. Tax forms ez Más de una pérdida. Tax forms ez   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. Tax forms ez La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. Tax forms ez Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. Tax forms ez Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. Tax forms ez Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. Tax forms ez Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. Tax forms ez Más de una persona. Tax forms ez   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. Tax forms ez Usted tiene que restar $100 de su pérdida. Tax forms ez Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. Tax forms ez Contribuyentes casados. Tax forms ez   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. Tax forms ez No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. Tax forms ez   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. Tax forms ez Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. Tax forms ez Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. Tax forms ez   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. Tax forms ez Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. Tax forms ez Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. Tax forms ez Más de un dueño. Tax forms ez   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. Tax forms ez Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. Tax forms ez Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax forms ez Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Tax forms ez Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Tax forms ez Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez En junio, descubrió que robaron su casa. Tax forms ez Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Tax forms ez Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Tax forms ez Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. Tax forms ez Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. Tax forms ez Reste $100 100 3. Tax forms ez Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. Tax forms ez Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. Tax forms ez Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Tax forms ez Más de una pérdida. Tax forms ez   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. Tax forms ez Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Tax forms ez No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Tax forms ez La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. Tax forms ez En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Tax forms ez Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. Tax forms ez Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. Tax forms ez Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. Tax forms ez Pérdida $1,800 $2,100 2. Tax forms ez Reste $100 por incidente 100 100 3. Tax forms ez Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. Tax forms ez Total de la pérdida $3,700 5. Tax forms ez Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. Tax forms ez Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. Tax forms ez   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. Tax forms ez No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. Tax forms ez   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. Tax forms ez Más de un dueño. Tax forms ez   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. Tax forms ez Pérdidas y ganancias. Tax forms ez   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Tax forms ez Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. Tax forms ez Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. Tax forms ez Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . Tax forms ez Pérdidas mayores a las ganancias. Tax forms ez   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. Tax forms ez El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. Tax forms ez Su ganancia por hechos fortuitos es $700. Tax forms ez La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax forms ez Ganancias mayores a las pérdidas. Tax forms ez   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Tax forms ez La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Tax forms ez La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Tax forms ez Ejemplo. Tax forms ez Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. Tax forms ez Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. Tax forms ez Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). Tax forms ez Información adicional. Tax forms ez   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . Tax forms ez Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. Tax forms ez No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. Tax forms ez Bienes inmuebles. Tax forms ez   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. Tax forms ez Ejemplo 1. Tax forms ez En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). Tax forms ez (El terreno no resultó dañado). Tax forms ez Ésta fue su única p
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Account Transcript

Tax Account Transcripts provide any adjustments either you or we made after you filed your return. This transcript shows basic data, including marital status, type of return filed, adjusted gross income and taxable income.

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The Tax Forms Ez

Tax forms ez 7. Tax forms ez   How To Get Tax Help Table of Contents Outside the U. Tax forms ez S. Tax forms ez Low Income Taxpayer Clinics Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Tax forms ez Free help with your tax return. Tax forms ez   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Tax forms ez The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Tax forms ez The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Tax forms ez Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Tax forms ez In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Tax forms ez To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Tax forms ez gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Tax forms ez   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Tax forms ez To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Tax forms ez aarp. Tax forms ez org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Tax forms ez For more information on these programs, go to IRS. Tax forms ez gov and enter “VITA” in the search box. Tax forms ez Internet. Tax forms ez    IRS. Tax forms ez gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Tax forms ez Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Tax forms ez Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Tax forms ez Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Tax forms ez gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Tax forms ez The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Tax forms ez Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Tax forms ez You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Tax forms ez The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Tax forms ez Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Tax forms ez No need to wait on the phone or stand in line. Tax forms ez The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Tax forms ez When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Tax forms ez New subject areas are added on a regular basis. Tax forms ez  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Tax forms ez gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Tax forms ez You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Tax forms ez The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Tax forms ez When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Tax forms ez Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Tax forms ez You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Tax forms ez Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Tax forms ez gov or by calling 1-800-908-9946. Tax forms ez Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Tax forms ez Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Tax forms ez Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Tax forms ez If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Tax forms ez Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Tax forms ez gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Tax forms ez You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Tax forms ez It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Tax forms ez Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Tax forms ez gov. Tax forms ez Select the Payment tab on the front page of IRS. Tax forms ez gov for more information. Tax forms ez Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Tax forms ez Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Tax forms ez gov. Tax forms ez Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Tax forms ez Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Tax forms ez gov. Tax forms ez Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Tax forms ez gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Tax forms ez Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Tax forms ez Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Tax forms ez gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Tax forms ez An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Tax forms ez Before you visit, check the Office Locator on IRS. Tax forms ez gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Tax forms ez If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Tax forms ez Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Tax forms ez Apply for an Employer Identification Number (EIN). Tax forms ez Go to IRS. Tax forms ez gov and enter Apply for an EIN in the search box. Tax forms ez Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Tax forms ez Read Internal Revenue Bulletins. Tax forms ez Sign up to receive local and national tax news and more by email. Tax forms ez Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Tax forms ez gov and choose from a variety of options. Tax forms ez Phone. Tax forms ez    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Tax forms ez Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Tax forms ez Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Tax forms ez gov, or download the IRS2Go app. Tax forms ez Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Tax forms ez The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Tax forms ez Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Tax forms ez Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Tax forms ez Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Tax forms ez Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Tax forms ez If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Tax forms ez The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Tax forms ez Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Tax forms ez Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Tax forms ez The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Tax forms ez Note, the above information is for our automated hotline. Tax forms ez Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Tax forms ez Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Tax forms ez You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Tax forms ez It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Tax forms ez Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Tax forms ez You should receive your order within 10 business days. Tax forms ez Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Tax forms ez If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Tax forms ez Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Tax forms ez The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Tax forms ez These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Tax forms ez    Outside the U. Tax forms ez S. Tax forms ez If you are outside the United States, taxpayer assistance is available by calling the following U. Tax forms ez S Embassies or consulates. Tax forms ez    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3823 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   If you cannot contact one of these offices, taxpayer assistance is also available at (267) 941-1000 (not a toll free call). Tax forms ez   If you are in a U. Tax forms ez S. Tax forms ez territory (American Samoa, Guam, Northern Mariana Islands, Puerto Rico, and U. Tax forms ez S. Tax forms ez Virgin Islands) and have a tax question, you can call 1-800-829-1040. Tax forms ez Walk-in. Tax forms ez   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Tax forms ez Products. Tax forms ez You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Tax forms ez Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Tax forms ez Services. Tax forms ez You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Tax forms ez An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Tax forms ez Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Tax forms ez gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Tax forms ez    Outside the U. Tax forms ez S. Tax forms ez If you are outside the United States during the filing period (January to mid-June), you can get the necessary federal tax forms and publications from most U. Tax forms ez S. Tax forms ez Embassies and consulates. Tax forms ez   Walk-in taxpayer assistance is available at the following U. Tax forms ez S. Tax forms ez Embassies or consulates. Tax forms ez    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3811 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   Please contact the office for times when assistance will be available. Tax forms ez Mail. Tax forms ez   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Tax forms ez You should receive a response within 10 business days after your request is received. Tax forms ez Internal Revenue Service 1201 N. Tax forms ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613      Outside the U. Tax forms ez S. Tax forms ez If you are outside the United States, you can get tax assistance by writing to the address below. Tax forms ez  Internal Revenue Service International Accounts Philadelphia, PA 19255-0725 Taxpayer Advocate Service. Tax forms ez   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Tax forms ez The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Tax forms ez Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Tax forms ez   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Tax forms ez We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Tax forms ez You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Tax forms ez You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Tax forms ez   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Tax forms ez Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Tax forms ez Our advocates know how to work with the IRS. Tax forms ez Our services are free and tailored to meet your needs. Tax forms ez We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Tax forms ez   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Tax forms ez  How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Tax forms ez If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Tax forms ez Outside the U. Tax forms ez S. Tax forms ez   If you live outside of the United States, you can call the Taxpayer Advocate at (787) 522-8601 in English or (787) 522-8600 in Spanish. Tax forms ez You can contact the Taxpayer Advocate at: Internal Revenue Service Taxpayer Advocate Service City View Plaza, 48 Carr 165, Guaynabo, P. Tax forms ez R. Tax forms ez 00968-8000 Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Tax forms ez Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Tax forms ez Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Tax forms ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications