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Saving and Investing Scams

  • 'China' Stocks -- Look Beyond the Name Before You Invest
    Economic growth in China and strong performances by the Shanghai and Shenzhen Composite Indices are fueling the touting of low-priced "China" stocks. But some of the companies being touted all too often have no actual connection to China's stock markets.
  • Advance-Fee Scams Target Non-U.S. Investors Using Fake Regulator Web Sites and False Broker Identities
    The Financial Industry Regulatory Authority warns non-U.S. investors that scammers are using fraud -- including setting up phony 'regulator' web sites and fake identities -- to separate you from your money.
  • Financial Seminars Not Always What They Purport to Be
    Consumers who plan to attend free seminars should be aware that in most cases the presenters will promote products and services that are for sale. The Better Business Bureau offers tips to help you recognize good financial seminars from those that don't always have your best interests in mind.
  • FINRA Alert Warns of Japan Earthquake Related Investment Scams
    The Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) issued an Investor Alert warning investors of investment scams centered on Japan's recent earthquake and nuclear crisis. The con artists behind these "pump and dump" scams seek to capitalize on the media spotlight on Japan's recent disasters by linking a company's products or services to efforts ranging from the detection of gamma rays and the clean-up of nuclear waste to the development of earthquake-resistant structures.
  • FINRA Investor Alert, Online Tools Help Investors Protect Themselves From Financial Fraud
    The Alert, Avoiding Investment Scams, clearly explains the characteristics of the most commonly used securities frauds, including Ponzi and pyramid schemes, pump- and-dumps and offshore scams. Drawing on ground-breaking research supported by the FINRA Investor Education Foundation, Avoiding Investment Scams lays bare the psychological persuasion tactics used by fraudsters to lure in their victims. These persuasion tactics are constant across a wide variety of frauds.
  • How to Spot the Red Flags of an Investment Seminar Scam
    Falling victim to a fraudulent investment scheme can mean losing anywhere from a few hundred dollars to your life savings. While most people might not see the harm in sitting through an investment seminar, Better Business Bureau recommends researching the investment company first, rather than run the risk of falling for a financial siren song over a free lunch.
  • Keeping Your Account Secure: Tips for Protecting Your Financial Information
    Your brokerage firm has an obligation to safeguard your personal financial information. But even the best procedures cannot prevent all instances of identity theft - especially if the vulnerability lies with you, the customer.
  • Look Before You Leave: Don't Be Misled By Early Retirement Investment Pitches That Promise Too Much
    Early retirement is an alluring prospect. When faced with a pitch that promises that you can cash in your company retirement savings in your 50s, reinvest the money, and live comfortably off the proceeds for the rest of your life, many simply can't say no. But usually they should.
  • National Futures Association Publishes New Spanish-Language Guide to Help Individuals Identify and Avoid Investment Scams
    National Futures Association (NFA) has published a new Spanish-language version of its investor education booklet entitled "Scams and Swindles: An Educational Guide to Avoiding Investment Fraud." The guide describes common characteristics of investment scams and outlines steps individuals can take to avoid them.
  • Oil and Gas Investment Frauds
    If you are contemplating investing a large amount of money, oil and gas wells may be among the options you are considering. Regardless of what investment opportunities you're considering, it is wise to gather all the information you can so you can make an informed decision. And beware.
  • Oil and Gas Scams: Common Red Flags and Steps You Can Take to Protect Yourself
    The Securities and Exchange Commission filed fraud charges against two securities promoters who fraudulently raised $2.2 million through sales of oil and leases to at least 70 investors nationwide. The SEC also issued an investor alert warning investors to beware of solicitations that prey on fears of higher oil and gas prices.
  • Pre-IPO Investment Scams
    The SEC's Office of Investor Education and Advocacy is issuing this Investor Alert to warn you about investment scams that purport to offer investors the opportunity to buy pre-IPO shares of Facebook, Twitter, Groupon, or other popular companies. SEC staff is aware of a number of complaints and inquiries about these types of pre-IPO investment scams, which may be promoted on social media and Internet sites, by telephone, email, in person, or by other means.
  • Save Your Energy and Money -- Don't Fall for Energy Stock Scams
    The Financial Industry Regulatory Authority has issued an alert to warn investors about fax, email and even cell phone text message scams that promise high returns in exchange for little risk-- and to provide information on how to invest wisely in the energy or any other sector.

The Tax Form Ez

Tax form ez 25. Tax form ez   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Tax form ez Deterioro progresivo. Tax form ez Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Tax form ez Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Tax form ez  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. Tax form ez Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. Tax form ez La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Tax form ez No necesita completar el Anexo A. Tax form ez Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. Tax form ez Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. Tax form ez Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. Tax form ez Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. Tax form ez Límites de la deducción. Tax form ez Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. Tax form ez Formularios que tiene que presentar. Tax form ez    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. Tax form ez Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). Tax form ez Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). Tax form ez Expropiaciones forzosas. Tax form ez   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Tax form ez Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. Tax form ez    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. Tax form ez En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. Tax form ez Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. Tax form ez   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Tax form ez Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Tax form ez Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Tax form ez Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Tax form ez Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Tax form ez Pérdidas deducibles. Tax form ez   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Tax form ez Terremotos. Tax form ez Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Tax form ez Inundaciones. Tax form ez Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Hundimientos (derrumbes) de minas. Tax form ez Naufragios. Tax form ez Estallidos supersónicos. Tax form ez Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Tax form ez Ataques terroristas. Tax form ez Vandalismo. Tax form ez Erupciones volcánicas. Tax form ez Pérdidas no deducibles. Tax form ez   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. Tax form ez Una mascota de la familia (se explica más adelante). Tax form ez Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. Tax form ez Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. Tax form ez Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. Tax form ez Deterioro progresivo (explicado más adelante). Tax form ez Mascota de la familia. Tax form ez   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Tax form ez Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Tax form ez Deterioro progresivo. Tax form ez    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Tax form ez Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Tax form ez A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Tax form ez El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Tax form ez Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Tax form ez La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. Tax form ez Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Tax form ez Daño por termitas o polillas. Tax form ez El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Tax form ez Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Tax form ez Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Tax form ez   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. Tax form ez Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). Tax form ez Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. Tax form ez Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Tax form ez No es necesario indicar una condena por robo. Tax form ez Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. Tax form ez Escalamiento (violación de domicilio). Tax form ez Malversación. Tax form ez Extorsión. Tax form ez Secuestro para exigir rescate. Tax form ez Hurto. Tax form ez Robo. Tax form ez Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Tax form ez Disminución del valor de mercado de acciones. Tax form ez   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Tax form ez Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Tax form ez Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. Tax form ez Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Tax form ez Propiedad extraviada o perdida. Tax form ez   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. Tax form ez Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Tax form ez Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Tax form ez El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Tax form ez La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Tax form ez Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Tax form ez   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Tax form ez R. Tax form ez B. Tax form ez 735 (disponible en el sitio www. Tax form ez irs. Tax form ez gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Tax form ez html). Tax form ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Tax form ez R. Tax form ez B. Tax form ez 749 (disponible en el sitio www. Tax form ez irs. Tax form ez gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Tax form ez html). Tax form ez el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Tax form ez R. Tax form ez B. Tax form ez 849 (disponible en el sitio www. Tax form ez irs. Tax form ez gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Tax form ez html). Tax form ez Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Tax form ez No complete las líneas 19 a la 27. Tax form ez La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Tax form ez No necesita completar el Anexo A. Tax form ez Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. Tax form ez   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Tax form ez Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Tax form ez Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Tax form ez Pérdida ordinaria. Tax form ez Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Tax form ez Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Tax form ez   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. Tax form ez Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Tax form ez Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Tax form ez Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Tax form ez Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. Tax form ez   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Tax form ez La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. Tax form ez El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Tax form ez No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Tax form ez Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Tax form ez   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Tax form ez Cómo hacer la declaración. Tax form ez   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Tax form ez Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. Tax form ez Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. Tax form ez Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. Tax form ez Información adicional. Tax form ez   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. Tax form ez Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Tax form ez También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. Tax form ez Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Tax form ez   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Tax form ez ) y la fecha en que ocurrió. Tax form ez Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Tax form ez Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. Tax form ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Tax form ez Comprobación de las pérdidas por robo. Tax form ez   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. Tax form ez Que su propiedad fue robada. Tax form ez Que usted era el dueño de dicha propiedad. Tax form ez Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Tax form ez Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. Tax form ez Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Tax form ez Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Tax form ez Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. Tax form ez De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Tax form ez En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Tax form ez Ganancias por reembolsos. Tax form ez   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. Tax form ez Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. Tax form ez Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Tax form ez Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Tax form ez Propiedad alquilada. Tax form ez   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Tax form ez Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Tax form ez La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Tax form ez Valor justo de mercado de la propiedad robada. Tax form ez   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Tax form ez Ésta es la base ajustada de esa propiedad. Tax form ez Este año, le robaron los dólares de plata. Tax form ez El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Tax form ez Su pérdida por robo es $150. Tax form ez Propiedad robada recuperada. Tax form ez   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. Tax form ez Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. Tax form ez Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Tax form ez   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Tax form ez Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. Tax form ez Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Tax form ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. Tax form ez No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Tax form ez Tasación. Tax form ez   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Tax form ez El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Tax form ez Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. Tax form ez   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Tax form ez El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Tax form ez El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Tax form ez El método de tasación que utilice el tasador. Tax form ez    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). Tax form ez Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Costo de limpieza y reparaciones. Tax form ez   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Tax form ez Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Tax form ez Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Tax form ez Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. Tax form ez La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Tax form ez Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Tax form ez El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Tax form ez Jardines. Tax form ez   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Tax form ez Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. Tax form ez Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Tax form ez Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Tax form ez Valor de automóviles. Tax form ez    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Tax form ez Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. Tax form ez Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. Tax form ez Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Tax form ez La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. Tax form ez Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Tax form ez Costos de protección. Tax form ez   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax form ez La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Tax form ez   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Tax form ez Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Tax form ez Excepción. Tax form ez   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. Tax form ez Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Gastos imprevistos. Tax form ez   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Tax form ez Costo de reposición. Tax form ez   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Tax form ez Valor sentimental. Tax form ez   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Tax form ez Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. Tax form ez Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Tax form ez   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Tax form ez Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Tax form ez Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Costos de fotografías y tasaciones. Tax form ez    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Tax form ez También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Tax form ez   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Tax form ez Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. Tax form ez   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Tax form ez Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Tax form ez Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. Tax form ez Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. Tax form ez Para más información, vea el cápitulo 13. Tax form ez Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. Tax form ez No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. Tax form ez Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Tax form ez Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Tax form ez Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Tax form ez En caso de no presentar una reclamación de reembolso. Tax form ez   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. Tax form ez De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Tax form ez Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Tax form ez Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). Tax form ez Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. Tax form ez Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Tax form ez A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. Tax form ez Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Tax form ez Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Tax form ez   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Tax form ez Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Tax form ez El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Tax form ez Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Tax form ez Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Tax form ez Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. Tax form ez Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Tax form ez Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. Tax form ez Regalos en efectivo. Tax form ez   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Tax form ez Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Su vivienda fue dañada por un huracán. Tax form ez Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Tax form ez Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Tax form ez No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Tax form ez Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. Tax form ez Pagos del seguro por gastos de manutención. Tax form ez   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Tax form ez Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. Tax form ez Inclusión en los ingresos. Tax form ez   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Tax form ez Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Tax form ez Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Tax form ez Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Tax form ez Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Tax form ez Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. Tax form ez Transporte. Tax form ez Alimentos. Tax form ez Servicios públicos. Tax form ez Servicios misceláneos. Tax form ez Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. Tax form ez Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Tax form ez Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Tax form ez Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Tax form ez Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Tax form ez Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. Tax form ez Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Tax form ez   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Tax form ez En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Tax form ez Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Tax form ez Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. Tax form ez Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Tax form ez Asistencia en caso de desastre. Tax form ez   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Tax form ez Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. Tax form ez Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Tax form ez Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. Tax form ez Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Tax form ez Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. Tax form ez Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. Tax form ez Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. Tax form ez Reembolso real menor a la cantidad esperada. Tax form ez   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. Tax form ez El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Tax form ez Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Tax form ez Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. Tax form ez En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Tax form ez Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. Tax form ez Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. Tax form ez Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Tax form ez   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. Tax form ez No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Tax form ez No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. Tax form ez Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Tax form ez Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Tax form ez Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Tax form ez Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Tax form ez Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Tax form ez Reembolso real por la cantidad esperada. Tax form ez   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Tax form ez Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Tax form ez Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. Tax form ez Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. Tax form ez Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Tax form ez Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. Tax form ez Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Tax form ez Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. Tax form ez   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. Tax form ez Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Tax form ez Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. Tax form ez Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. Tax form ez (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). Tax form ez Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. Tax form ez La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. Tax form ez Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. Tax form ez La habían tasado en $900 antes del incendio. Tax form ez La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. Tax form ez   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. Tax form ez Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Usted compró su vivienda hace algunos años. Tax form ez En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). Tax form ez También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. Tax form ez Este año, un incendio destruyó su vivienda. Tax form ez El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. Tax form ez El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. Tax form ez Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. Tax form ez (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. Tax form ez Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). Tax form ez Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. Tax form ez La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. Tax form ez Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Tax form ez Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. Tax form ez Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax form ez Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. Tax form ez Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Tax form ez Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Tax form ez Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Tax form ez Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Tax form ez Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. Tax form ez Aplique esta regla independientemente a cada persona. Tax form ez Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Tax form ez Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Tax form ez Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Tax form ez Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Tax form ez Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Tax form ez Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Tax form ez Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. Tax form ez Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. Tax form ez Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Tax form ez Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. Tax form ez Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. Tax form ez Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. Tax form ez Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). Tax form ez Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. Tax form ez   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. Tax form ez Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. Tax form ez Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. Tax form ez Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Tax form ez No importa el número de bienes afectados en un suceso. Tax form ez Sólo será aplicable una reducción de $100. Tax form ez Ejemplo. Tax form ez Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. Tax form ez Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. Tax form ez Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. Tax form ez Un solo suceso. Tax form ez   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Tax form ez Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Tax form ez Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax form ez Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Tax form ez Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Tax form ez Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. Tax form ez Ejemplo 1. Tax form ez En junio, descubrió que robaron en su casa. Tax form ez Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Tax form ez Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Tax form ez Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. Tax form ez Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Tax form ez Ejemplo 2. Tax form ez En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Tax form ez No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Tax form ez La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. Tax form ez En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Tax form ez Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. Tax form ez Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. Tax form ez Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. Tax form ez   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Tax form ez Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. Tax form ez Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. Tax form ez Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. Tax form ez Pérdidas mayores a las ganancias. Tax form ez   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. Tax form ez El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. Tax form ez Ganancias mayores a las pérdidas. Tax form ez   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Tax form ez La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Tax form ez La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Tax form ez Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. Tax form ez   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. Tax form ez Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). Tax form ez Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. Tax form ez Tabla 25-2. Tax form ez Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. Tax form ez . Tax form ez . Tax form ez ENTONCES dedúzcala en el año en el que. Tax form ez . Tax form ez . Tax form ez proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. Tax form ez en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. Tax form ez proveniente de un robo, el robo fue descubierto. Tax form ez en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. Tax form ez • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. Tax form ez Pérdidas. Tax form ez   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. Tax form ez Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. Tax form ez   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. Tax form ez   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. Tax form ez Pérdidas de depósitos. Tax form ez   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . Tax form ez Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. Tax form ez No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. Tax form ez El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. Tax form ez Ganancias. Tax form ez    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Tax form ez Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). Tax form ez Plazos tributarios aplazados. Tax form ez   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. Tax form ez Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. Tax form ez   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. Tax form ez Vaya a www. Tax form ez irs. Tax form ez gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. Tax form ez Quién cumple los requisitos. Tax form ez   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). Tax form ez Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. Tax form ez Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. Tax form ez Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Tax form ez No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. Tax form ez Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Tax form ez El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. Tax form ez Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. Tax form ez Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. Tax form ez Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. Tax form ez Zona de desastre con cobertura. Tax form ez   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. Tax form ez Reducción de intereses y multas. Tax form ez   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. Tax form ez Información adicional. Tax form ez   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Tax form ez Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. Tax form ez Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. Tax form ez Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. Tax form ez Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. Tax form ez Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. Tax form ez El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. Tax form ez Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. Tax form ez   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. Tax form ez Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. Tax form ez Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. Tax form ez Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). Tax form ez   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. Tax form ez Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. Tax form ez Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. Tax form ez No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. Tax form ez Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. Tax form ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications