File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

Tax Form 1040x Online

Freestatetaxes1040ez Tax ReturnIrs 1040xPa State Tax Form 2012Free E File And Free State Tax FilingFile Free Federal And State Tax ReturnE File 2010 TaxesHttps Mypay Dfas MilMilitary Taxes By StateFederal Tax Forms 20102012 Amended 1040xFile 2011 Federal TaxesFile 2010 Tax Return TurbotaxFederal Tax 1040ezEz File Tax ReturnFree Federal And State Tax FilingIrs 2012 Tax Forms 1040 EzFree 1040x Filing1040 Tax Forms 2011Http Freefile Irs GovFilling Out 1040xFree Turbo Tax 1040ez1040 Tax Form 2010Federal Ez FormIncome Tax Form 1040Turbotax 2012 Tax ReturnHr Block Free Tax File2011 State Tax FormDid I File 2011 TaxesState Taxes FreeHow To File For 2010 TaxesHow Do I File An Amended Tax Return1040x Irs FormWhere Can I File Just My State TaxesIndiana State Tax Forms 2011How Can I File My 2012 Taxes OnlineI Still Need To File My 2012 TaxesHow To File Taxes From 20112010 Tax DeadlineHow To Fill Out Form 1040x

Tax Form 1040x Online

Tax form 1040x online 27. Tax form 1040x online   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Tax form 1040x online Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Tax form 1040x online  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Tax form 1040x online Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Tax form 1040x online Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Tax form 1040x online Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Tax form 1040x online Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Tax form 1040x online Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Tax form 1040x online Vea el capítulo 28. Tax form 1040x online Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Tax form 1040x online Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Tax form 1040x online Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Tax form 1040x online Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Tax form 1040x online Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Tax form 1040x online Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Tax form 1040x online Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Tax form 1040x online Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Tax form 1040x online Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Tax form 1040x online No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Tax form 1040x online Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Tax form 1040x online Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Tax form 1040x online Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Tax form 1040x online Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Tax form 1040x online Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Tax form 1040x online Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Tax form 1040x online Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Tax form 1040x online Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Tax form 1040x online Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Tax form 1040x online Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Tax form 1040x online Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Tax form 1040x online   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Estudios durante ausencia temporal. Tax form 1040x online   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Tax form 1040x online Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Tax form 1040x online Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Tax form 1040x online Estudios durante ausencia indefinida. Tax form 1040x online   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Tax form 1040x online Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Tax form 1040x online Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Tax form 1040x online Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Tax form 1040x online Ejemplo 1. Tax form 1040x online Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Tax form 1040x online Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Tax form 1040x online Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Tax form 1040x online Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Ejemplo 2. Tax form 1040x online Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Tax form 1040x online Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Tax form 1040x online Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Tax form 1040x online Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Tax form 1040x online El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Tax form 1040x online Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Tax form 1040x online La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Tax form 1040x online Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Tax form 1040x online Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Tax form 1040x online Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Tax form 1040x online Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Tax form 1040x online Ejemplo 1. Tax form 1040x online La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Tax form 1040x online Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Tax form 1040x online Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Tax form 1040x online No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Tax form 1040x online De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Tax form 1040x online Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Tax form 1040x online El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Figura 27–A. Tax form 1040x online ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Tax form 1040x online Figura 27−A. Tax form 1040x online ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Tax form 1040x online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Tax form 1040x online Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Tax form 1040x online Ejemplo 3. Tax form 1040x online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Tax form 1040x online Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Tax form 1040x online Ejemplo 4. Tax form 1040x online Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Tax form 1040x online Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Tax form 1040x online Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Tax form 1040x online Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Tax form 1040x online No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Tax form 1040x online Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Licencia en un nuevo estado. Tax form 1040x online   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Tax form 1040x online Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Tax form 1040x online Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Tax form 1040x online Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Tax form 1040x online Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Tax form 1040x online Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Tax form 1040x online Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Tax form 1040x online Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Tax form 1040x online Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Tax form 1040x online Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Ejemplo 1. Tax form 1040x online Es contador. Tax form 1040x online Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Tax form 1040x online Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Tax form 1040x online Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Tax form 1040x online Ejemplo 2. Tax form 1040x online Es médico de medicina general. Tax form 1040x online Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Tax form 1040x online El curso no lo capacita para una nueva profesión. Tax form 1040x online Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Tax form 1040x online Ejemplo 3. Tax form 1040x online Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Tax form 1040x online El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Tax form 1040x online La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Tax form 1040x online Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Tax form 1040x online Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Tax form 1040x online Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Tax form 1040x online Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Tax form 1040x online Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Tax form 1040x online Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Tax form 1040x online Maestro a consejero académico. Tax form 1040x online Maestro a administrador escolar. Tax form 1040x online Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Tax form 1040x online Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Tax form 1040x online No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Tax form 1040x online Gastos deducibles. Tax form 1040x online   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Tax form 1040x online Ciertos costos de transporte y viajes. Tax form 1040x online Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Tax form 1040x online Gastos no deducibles. Tax form 1040x online   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Tax form 1040x online Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Tax form 1040x online Esta cantidad es un gasto personal. Tax form 1040x online Reembolso no reclamado. Tax form 1040x online   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Tax form 1040x online Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Tax form 1040x online Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Tax form 1040x online Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Tax form 1040x online Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Tax form 1040x online Asistencia temporal. Tax form 1040x online   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Tax form 1040x online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Tax form 1040x online Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Tax form 1040x online Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Tax form 1040x online Asistencia no temporal. Tax form 1040x online   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Tax form 1040x online No importa cuánto tiempo de hecho asista. Tax form 1040x online Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Tax form 1040x online Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Tax form 1040x online Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Tax form 1040x online Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Tax form 1040x online Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Tax form 1040x online Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Tax form 1040x online Ejemplo 1. Tax form 1040x online Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Tax form 1040x online Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Tax form 1040x online Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Tax form 1040x online Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Tax form 1040x online Ejemplo 2. Tax form 1040x online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Tax form 1040x online Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Tax form 1040x online Ejemplo 3. Tax form 1040x online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Tax form 1040x online Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Tax form 1040x online Ejemplo 4. Tax form 1040x online Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Tax form 1040x online Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Tax form 1040x online Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Tax form 1040x online Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Tax form 1040x online Uso de su automóvil. Tax form 1040x online   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Tax form 1040x online La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Tax form 1040x online Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Tax form 1040x online Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Tax form 1040x online Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Tax form 1040x online Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Tax form 1040x online Para más información, vea el capítulo 26. Tax form 1040x online No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Tax form 1040x online Viajes principalmente con fines personales. Tax form 1040x online   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Tax form 1040x online Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Tax form 1040x online   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Tax form 1040x online Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Tax form 1040x online Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Tax form 1040x online Ejemplo 1. Tax form 1040x online Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Tax form 1040x online Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Tax form 1040x online Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Tax form 1040x online Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Tax form 1040x online Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Tax form 1040x online No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Tax form 1040x online Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Tax form 1040x online Ejemplo 2. Tax form 1040x online Susana trabaja en Boston. Tax form 1040x online Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Tax form 1040x online El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Tax form 1040x online El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Tax form 1040x online Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Tax form 1040x online El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Tax form 1040x online No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Tax form 1040x online Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Tax form 1040x online Ejemplo 3. Tax form 1040x online David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Tax form 1040x online El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Tax form 1040x online Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Tax form 1040x online David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Tax form 1040x online Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Tax form 1040x online Cruceros y congresos. Tax form 1040x online   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Tax form 1040x online Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Tax form 1040x online Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Tax form 1040x online   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Tax form 1040x online Límite del 50% del costo de comidas. Tax form 1040x online   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Tax form 1040x online   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Tax form 1040x online Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Tax form 1040x online Ejemplo. Tax form 1040x online Usted es maestro de francés. Tax form 1040x online Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Tax form 1040x online Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Tax form 1040x online No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Tax form 1040x online Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Tax form 1040x online No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Tax form 1040x online Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Tax form 1040x online Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Tax form 1040x online Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Tax form 1040x online Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Tax form 1040x online Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040x online La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Tax form 1040x online Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Tax form 1040x online   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Tax form 1040x online Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Tax form 1040x online Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Tax form 1040x online Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Tax form 1040x online Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Tax form 1040x online La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Tax form 1040x online Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Tax form 1040x online Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Tax form 1040x online Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Tax form 1040x online Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Tax form 1040x online Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Tax form 1040x online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Tax form 1040x online Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Tax form 1040x online Vea el capítulo 28. Tax form 1040x online Formulario 2106 o 2106-EZ. Tax form 1040x online   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Tax form 1040x online No se requiere el formulario. Tax form 1040x online   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Tax form 1040x online   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Tax form 1040x online (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Tax form 1040x online Uso del Formulario 2106-EZ. Tax form 1040x online   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Tax form 1040x online Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Tax form 1040x online   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Tax form 1040x online Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Tax form 1040x online Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Tax form 1040x online No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Tax form 1040x online Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Tax form 1040x online Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Tax form 1040x online Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Tax form 1040x online No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Tax form 1040x online Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Tax form 1040x online Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Tax form 1040x online Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Tax form 1040x online Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Tax form 1040x online Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Tax form 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

White House Office of Administration

The White House Office of Administration works to provide effective and economical administrative and business services to the office of the president.

Contact the Agency or Department

Website: White House Office of Administration

Address: The White House
1600 Pennsylvania Ave NW

Washington, DC 20500

Phone Number: (202) 456-1414 (Switchboard)

TTY: (202) 456-6213

Parent Agency

The Tax Form 1040x Online

Tax form 1040x online 5. Tax form 1040x online   Soil and Water Conservation Expenses Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Business of Farming Plan Certification Conservation ExpensesWater well. Tax form 1040x online Assessment by Conservation DistrictAssessment for Depreciable Property 25% Limit on DeductionNet operating loss. Tax form 1040x online When to Deduct or Capitalize Sale of a Farm Introduction If you are in the business of farming, you can choose to deduct certain expenses for: Soil or water conservation, Prevention of erosion of land used in farming, or Endangered species recovery. Tax form 1040x online Otherwise, these are capital expenses that must be added to the basis of the land. Tax form 1040x online (See chapter 6 for information on determining basis. Tax form 1040x online ) Conservation expenses for land in a foreign country do not qualify for this special treatment. Tax form 1040x online The deduction for conservation expenses cannot be more than 25% of your gross income from farming. Tax form 1040x online See 25% Limit on Deduction , later. Tax form 1040x online Although some expenses are not deductible as soil and water conservation expenses, they may be deductible as ordinary and necessary farm expenses. Tax form 1040x online These include interest and taxes, the cost of periodically clearing brush from productive land, the regular removal of sediment from a drainage ditch, and expenses paid or incurred primarily to produce an agricultural crop that may also conserve soil. Tax form 1040x online You must include in income most government payments for approved conservation practices. Tax form 1040x online However, you can exclude some payments you receive under certain cost-sharing conservation programs. Tax form 1040x online For more information, see Agricultural Program Payments in chapter 3. Tax form 1040x online To get the full deduction to which you are entitled, you should maintain your records to clearly distinguish between your ordinary and necessary farm business expenses and your soil and water conservation expenses. Tax form 1040x online Topics - This chapter discusses: Business of farming Plan certification Conservation expenses Assessment by conservation district 25% limit on deduction When to deduct or capitalize Sale of a farm Business of Farming For purposes of soil and water conservation expenses, you are in the business of farming if you cultivate, operate, or manage a farm for profit, either as an owner or a tenant. Tax form 1040x online You are not in the business of farming if you cultivate or operate a farm for recreation or pleasure, rather than for profit. Tax form 1040x online You are not farming if you are engaged only in forestry or the growing of timber. Tax form 1040x online Farm defined. Tax form 1040x online   A farm includes livestock, dairy, poultry, fish, fruit, and truck farms. Tax form 1040x online It also includes plantations, ranches, ranges, and orchards. Tax form 1040x online A fish farm is an area where fish and other marine animals are grown or raised and artificially fed, protected, etc. Tax form 1040x online It does not include an area where they are merely caught or harvested. Tax form 1040x online A plant nursery is a farm for purposes of deducting soil and water conservation expenses. Tax form 1040x online Farm rental. Tax form 1040x online   If you own a farm and receive farm rental payments based on farm production, either in cash or crop shares, you are in the business of farming. Tax form 1040x online If you get cash rental for a farm you own that is not used in farm production, you cannot deduct soil and water conservation expenses for that farm. Tax form 1040x online   If you receive a fixed rental payment that is not based on farm production, you are in the business of farming only if you materially participate in operating or managing the farm. Tax form 1040x online Example. Tax form 1040x online You own a farm in Iowa and live in California. Tax form 1040x online You rent the farm for $175 in cash per acre and do not materially participate in producing or managing production of the crops grown on the farm. Tax form 1040x online You cannot deduct your soil conservation expenses for this farm. Tax form 1040x online You must capitalize the expenses and add them to the basis of the land. Tax form 1040x online     For more information, see Material participation for landlords under Landlord Participation in Farming in chapter 12. Tax form 1040x online Plan Certification You can deduct soil and water conservation expenses only if they are consistent with a plan approved by the Natural Resources Conservation Service (NRCS) of the Department of Agriculture. Tax form 1040x online If no such plan exists, the expenses must be consistent with a soil conservation plan of a comparable state agency. Tax form 1040x online Keep a copy of the plan with your books and records to support your deductions. Tax form 1040x online Conservation plan. Tax form 1040x online   A conservation plan includes the farming conservation practices approved for the area where your farmland is located. Tax form 1040x online There are three types of approved plans. Tax form 1040x online NRCS individual site plans. Tax form 1040x online These plans are issued individually to farmers who request assistance from NRCS to develop a conservation plan designed specifically for their farmland. Tax form 1040x online NRCS county plans. Tax form 1040x online These plans include a listing of farm conservation practices approved for the county where the farmland is located. Tax form 1040x online You can deduct expenses for conservation practices not included on the NRCS county plans only if the practice is a part of an individual site plan. Tax form 1040x online Comparable state agency plans. Tax form 1040x online These plans are approved by state agencies and can be approved individual site plans or county plans. Tax form 1040x online   A list of NRCS conservation programs is available at www. Tax form 1040x online nrcs. Tax form 1040x online usda. Tax form 1040x online gov/programs. Tax form 1040x online Individual site plans can be obtained from NRCS offices and the comparable state agencies. Tax form 1040x online Conservation Expenses You can deduct conservation expenses only for land you or your tenant are using, or have used in the past, for farming. Tax form 1040x online These expenses include, but are not limited to, the following. Tax form 1040x online The treatment or movement of earth, such as: Leveling, Conditioning, Grading, Terracing, Contour furrowing, and Restoration of soil fertility. Tax form 1040x online The construction, control, and protection of: Diversion channels, Drainage ditches, Irrigation ditches, Earthen dams, and Watercourses, outlets, and ponds. Tax form 1040x online The eradication of brush. Tax form 1040x online The planting of windbreaks. Tax form 1040x online You cannot deduct expenses to drain or fill wetlands, or to prepare land for center pivot irrigation systems, as soil and water conservation expenses. Tax form 1040x online These expenses are added to the basis of the land. Tax form 1040x online If you choose to deduct soil and water conservation expenses, you cannot exclude from gross income any cost-sharing payments you receive for those expenses. Tax form 1040x online See chapter 3 for information about payments eligible for the cost-sharing exclusion. Tax form 1040x online New farm or farmland. Tax form 1040x online   If you acquire a new farm or new farmland from someone who was using it in farming immediately before you acquired the land, soil and water conservation expenses you incur on it will be treated as made on land used in farming at the time the expenses were paid or incurred. Tax form 1040x online You can deduct soil and water conservation expenses for this land if your use of it is substantially a continuation of its use in farming. Tax form 1040x online The new farming activity does not have to be the same as the old farming activity. Tax form 1040x online For example, if you buy land that was used for grazing cattle and then prepare it for use as an apple orchard, you can deduct your conservation expenses. Tax form 1040x online Land not used for farming. Tax form 1040x online   If your conservation expenses benefit both land that does not qualify as land used for farming and land that does qualify, you must allocate the expenses between the two types of land. Tax form 1040x online For example, if the expenses benefit 200 acres of your land, but only 120 acres of this land are used for farming, then you can deduct 60% (120 ÷ 200) of the expenses. Tax form 1040x online You can use another method to allocate these expenses if you can clearly show that your method is more reasonable. Tax form 1040x online Depreciable conservation assets. Tax form 1040x online   You generally cannot deduct your expenses for depreciable conservation assets. Tax form 1040x online However, you can deduct certain amounts you pay or incur for an assessment for depreciable property that a soil and water conservation or drainage district levies against your farm. Tax form 1040x online See Assessment for Depreciable Property , later. Tax form 1040x online   You must capitalize expenses to buy, build, install, or improve depreciable structures or facilities. Tax form 1040x online These expenses include those for materials, supplies, wages, fuel, hauling, and moving dirt when making structures such as tanks, reservoirs, pipes, culverts, canals, dams, wells, or pumps composed of masonry, concrete, tile, metal, or wood. Tax form 1040x online You recover your capital investment through annual allowances for depreciation. Tax form 1040x online   You can deduct soil and water conservation expenses for nondepreciable earthen items. Tax form 1040x online Nondepreciable earthen items include certain dams, ponds, and terraces described under Property Having a Determinable Useful Life in chapter 7. Tax form 1040x online Water well. Tax form 1040x online   You cannot deduct the cost of drilling a water well for irrigation and other agricultural purposes as a soil and water conservation expense. Tax form 1040x online It is a capital expense. Tax form 1040x online You recover your cost through depreciation. Tax form 1040x online You also must capitalize your cost for drilling a test hole. Tax form 1040x online If the test hole produces no water and you continue drilling, the cost of the test hole is added to the cost of the producing well. Tax form 1040x online You can recover the total cost through depreciation deductions. Tax form 1040x online   If a test hole, dry hole, or dried-up well (resulting from prolonged lack of rain, for instance) is abandoned, you can deduct your unrecovered cost in the year of abandonment. Tax form 1040x online Abandonment means that all economic benefits from the well are terminated. Tax form 1040x online For example, filling or sealing a well excavation or casing so that all economic benefits from the well are terminated constitutes an abandonment. Tax form 1040x online Endangered species recovery expenses. Tax form 1040x online   If you are in the business of farming and meet other specific requirements, you can choose to deduct the conservation expenses discussed earlier as endangered species recovery expenses. Tax form 1040x online Otherwise, these are capital expenses that must be added to the basis of the land. Tax form 1040x online   The expenses must be paid or incurred for the purpose of achieving site-specific management actions recommended in a recovery plan approved under section 4(f) of the Endangered Species Act of 1973. Tax form 1040x online See Internal Revenue Code section 175 for more information. Tax form 1040x online Assessment by Conservation District In some localities, a soil or water conservation or drainage district incurs expenses for soil or water conservation and levies an assessment against the farmers who benefit from the expenses. Tax form 1040x online You can deduct as a conservation expense amounts you pay or incur for the part of an assessment that: Covers expenses you could deduct if you had paid them directly, or Covers expenses for depreciable property used in the district's business. Tax form 1040x online Assessment for Depreciable Property You generally can deduct as a conservation expense amounts you pay or incur for the part of a conservation or drainage district assessment that covers expenses for depreciable property. Tax form 1040x online This includes items such as pumps, locks, concrete structures (including dams and weir gates), draglines, and similar equipment. Tax form 1040x online The depreciable property must be used in the district's soil and water conservation activities. Tax form 1040x online However, the following limits apply to these assessments. Tax form 1040x online The total assessment limit. Tax form 1040x online The yearly assessment limit. Tax form 1040x online After you apply these limits, the amount you can deduct is added to your other conservation expenses for the year. Tax form 1040x online The total for these expenses is then subject to the 25% of gross income from farming limit on the deduction, discussed later. Tax form 1040x online See Table 5-1 for a brief summary of these limits. Tax form 1040x online Table 5-1. Tax form 1040x online Limits on Deducting an Assessment by a Conservation District for Depreciable Property Total Limit on Deduction for Assessment for Depreciable Property Yearly Limit on Deduction for Assessment for Depreciable Property Yearly Limit for All Conservation Expenses 10% of: $500 + 10% of: 25% of: Total assessment against all members of the district for the property. Tax form 1040x online Your deductible share of the cost to the district for the property. Tax form 1040x online Your gross income from farming. Tax form 1040x online No one taxpayer can deduct more than 10% of the total assessment. Tax form 1040x online Any amount over 10% is a capital expense and is added to the basis of your land. Tax form 1040x online If an assessment is paid in installments, each payment must be prorated between the conservation expense and the capital expense. Tax form 1040x online If the amount you pay or incur for any year is more than the limit, you can deduct for that year only 10% of your deductible share of the cost. Tax form 1040x online You can deduct the remainder in equal amounts over the next 9 tax years. Tax form 1040x online Limit for all conservation expenses, including assessments for depreciable property. Tax form 1040x online Amounts greater than 25% can be carried to the following year and added to that year's expenses. Tax form 1040x online The total is then subject to the 25% of gross income from farming limit in that year. Tax form 1040x online To ensure your deduction is within the deduction limits, keep records to show the following. Tax form 1040x online The total assessment against all members of the district for the depreciable property. Tax form 1040x online Your deductible share of the cost to the district for the depreciable property. Tax form 1040x online Your gross income from farming. Tax form 1040x online Total assessment limit. Tax form 1040x online   You cannot deduct more than 10% of the total amount assessed to all members of the conservation or drainage district for the depreciable property. Tax form 1040x online This applies whether you pay the assessment in one payment or in installments. Tax form 1040x online If your assessment is more than 10% of the total amount assessed, both the following rules apply. Tax form 1040x online The amount over 10% is a capital expense and is added to the basis of your land. Tax form 1040x online If the assessment is paid in installments, each payment must be prorated between the conservation expense and the capital expense. Tax form 1040x online Yearly assessment limit. Tax form 1040x online   The maximum amount you can deduct in any one year is the total of 10% of your deductible share of the cost as explained earlier, plus $500. Tax form 1040x online If the amount you pay or incur is equal to or less than the maximum amount, you can deduct it in the year it is paid or incurred. Tax form 1040x online If the amount you pay or incur is more, you can deduct in that year only 10% of your deductible share of the cost. Tax form 1040x online You can deduct the remainder in equal amounts over the next 9 tax years. Tax form 1040x online Your total conservation expense deduction for each year is also subject to the 25% of gross income from farming limit on the deduction, discussed later. Tax form 1040x online Example 1. Tax form 1040x online This year, the soil conservation district levies and you pay an assessment of $2,400 against your farm. Tax form 1040x online Of the assessment, $1,500 is for digging drainage ditches. Tax form 1040x online You can deduct this part as a soil or conservation expense as if you had paid it directly. Tax form 1040x online The remaining $900 is for depreciable equipment to be used in the district's irrigation activities. Tax form 1040x online The total amount assessed by the district against all its members for the depreciable equipment is $7,000. Tax form 1040x online The total amount you can deduct for the depreciable equipment is limited to 10% of the total amount assessed by the district against all its members for depreciable equipment, or $700. Tax form 1040x online The $200 excess ($900 − $700) is a capital expense you must add to the basis of your farm. Tax form 1040x online To figure the maximum amount you can deduct for the depreciable equipment this year, multiply your deductible share of the total assessment ($700) by 10%. Tax form 1040x online Add $500 to the result for a total of $570. Tax form 1040x online Your deductible share, $700, is greater than the maximum amount deductible in one year, so you can deduct only $70 of the amount you paid or incurred for depreciable property this year (10% of $700). Tax form 1040x online You can deduct the balance at the rate of $70 a year over the next 9 years. Tax form 1040x online You add $70 to the $1,500 portion of the assessment for drainage ditches. Tax form 1040x online You can deduct $1,570 of the $2,400 assessment as a soil and water conservation expense this year, subject to the 25% of gross income from farming limit on the deduction, discussed later. Tax form 1040x online Example 2. Tax form 1040x online Assume the same facts in Example 1 except that $1,850 of the $2,400 assessment is for digging drainage ditches and $550 is for depreciable equipment. Tax form 1040x online The total amount assessed by the district against all its members for depreciable equipment is $5,500. Tax form 1040x online The total amount you can deduct for the depreciable equipment is limited to 10% of this amount, or $550. Tax form 1040x online The maximum amount you can deduct this year for the depreciable equipment is $555 (10% of your deductible share of the total assessment, $55, plus $500). Tax form 1040x online Since your deductible share is less than the maximum amount deductible in one year, you can deduct the entire $550 this year. Tax form 1040x online You can deduct the entire assessment, $2,400, as a soil and water conservation expense this year, subject to the 25% of gross income from farming limit on the deduction, discussed below. Tax form 1040x online Sale or other disposal of land during 9-year period. Tax form 1040x online   If you dispose of the land during the 9-year period for deducting conservation expenses subject to the yearly limit, any amounts you have not yet deducted because of this limit are added to the basis of the property. Tax form 1040x online Death of farmer during 9-year period. Tax form 1040x online   If a farmer dies during the 9-year period, any remaining amounts not yet deducted are deducted in the year of death. Tax form 1040x online 25% Limit on Deduction The total deduction for conservation expenses in any tax year is limited to 25% of your gross income from farming for the year. Tax form 1040x online Gross income from farming. Tax form 1040x online   Gross income from farming is the income you derive in the business of farming from the production of crops, fish, fruits, other agricultural products, or livestock. Tax form 1040x online Gains from sales of draft, breeding, or dairy livestock are included. Tax form 1040x online Gains from sales of assets such as farm machinery, or from the disposition of land, are not included. Tax form 1040x online Carryover of deduction. Tax form 1040x online   If your deductible conservation expenses in any year are more than 25% of your gross income from farming for that year, you can carry the unused deduction over to later years. Tax form 1040x online However, the deduction in any later year is limited to 25% of the gross income from farming for that year as well. Tax form 1040x online Example. Tax form 1040x online In 2012, you have gross income of $32,000 from two farms. Tax form 1040x online During the year, you incurred $10,000 of deductible soil and water conservation expenses for one of the farms. Tax form 1040x online However, your deduction is limited to 25% of $32,000, or $8,000. Tax form 1040x online The $2,000 excess ($10,000 − $8,000) is carried over to 2013 and added to deductible soil and water conservation expenses made in that year. Tax form 1040x online The total of the 2012 carryover plus 2013 expenses is deductible in 2013, subject to the limit of 25% of your gross income from farming in 2013. Tax form 1040x online Any expenses over the limit in that year are carried to 2014 and later years. Tax form 1040x online Net operating loss. Tax form 1040x online   The deduction for soil and water conservation expenses, after applying the 25% limit, is included when figuring a net operating loss (NOL) for the year. Tax form 1040x online If the NOL is carried to another year, the soil and water conservation deduction included in the NOL is not subject to the 25% limit in the year to which it is carried. Tax form 1040x online When to Deduct or Capitalize If you choose to deduct soil and water conservation expenses, you must deduct the total allowable amount on your tax return for the first year you pay or incur these expenses. Tax form 1040x online If you do not choose to deduct the expenses, you must capitalize them. Tax form 1040x online Change of method. Tax form 1040x online   If you want to change your method for the treatment of soil and water conservation expenses, or you want to treat the expenses for a particular project or a single farm in a different manner, you must get the approval of the IRS. Tax form 1040x online To get this approval, submit a written request by the due date of your return for the first tax year you want the new method to apply. Tax form 1040x online You or your authorized representative must sign the request. Tax form 1040x online   The request must include the following information. Tax form 1040x online Your name and address. Tax form 1040x online The first tax year the method or change of method is to apply. Tax form 1040x online Whether the method or change of method applies to all your soil and water conservation expenses or only to those for a particular project or farm. Tax form 1040x online If the method or change of method does not apply to all your expenses, identify the project or farm to which the expenses apply. Tax form 1040x online The total expenses you paid or incurred in the first tax year the method or change of method is to apply. Tax form 1040x online A statement that you will account separately in your books for the expenses to which this method or change of method relates. Tax form 1040x online Send your request to the following  address. Tax form 1040x online  Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Cincinnati, OH 45999  For more information, see Change in  Accounting Method in chapter 2. Tax form 1040x online Sale of a Farm If you sell your farm, you cannot adjust the basis of the land at the time of the sale for any unused carryover of soil and water conservation expenses (except for deductions of assessments for depreciable property, discussed earlier). Tax form 1040x online However, if you acquire another farm and return to the business of farming, you can start taking deductions again for the unused carryovers. Tax form 1040x online Gain on sale of farmland. Tax form 1040x online   If you held the land 5 years or less before you sold it, gain on the sale of the land is treated as ordinary income up to the amount you previously deducted for soil and water conservation expenses. Tax form 1040x online If you held the land less than 10 but more than 5 years, the gain is treated as ordinary income up to a specified percentage of the previous deductions. Tax form 1040x online See Section 1252 property under Other Gains in chapter 9. Tax form 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications