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Tax Form 1040ez Instructions

Tax form 1040ez instructions 19. Tax form 1040ez instructions   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Tax form 1040ez instructions Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Tax form 1040ez instructions Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Tax form 1040ez instructions No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Tax form 1040ez instructions Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Tax form 1040ez instructions Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Tax form 1040ez instructions La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Tax form 1040ez instructions Tabla 19-1. Tax form 1040ez instructions Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Tax form 1040ez instructions Consulte el texto para más detalles. Tax form 1040ez instructions Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Tax form 1040ez instructions Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Tax form 1040ez instructions Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Tax form 1040ez instructions Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Tax form 1040ez instructions Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Tax form 1040ez instructions Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Tax form 1040ez instructions Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Tax form 1040ez instructions Un plan calificado proporcionado por un empleador. Tax form 1040ez instructions Excepciones. Tax form 1040ez instructions   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Tax form 1040ez instructions Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Tax form 1040ez instructions Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Tax form 1040ez instructions Plazo razonable. Tax form 1040ez instructions   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Tax form 1040ez instructions   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Tax form 1040ez instructions Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Tax form 1040ez instructions   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Tax form 1040ez instructions Período académico. Tax form 1040ez instructions   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Tax form 1040ez instructions En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Tax form 1040ez instructions Estudiante que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Tax form 1040ez instructions Matriculado por lo menos a medio tiempo. Tax form 1040ez instructions   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Tax form 1040ez instructions   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Tax form 1040ez instructions No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Tax form 1040ez instructions Pariente. Tax form 1040ez instructions   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Tax form 1040ez instructions Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Tax form 1040ez instructions ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Tax form 1040ez instructions ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Tax form 1040ez instructions Plan calificado proporcionado por un empleador. Tax form 1040ez instructions   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Tax form 1040ez instructions Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Tax form 1040ez instructions Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Tax form 1040ez instructions Alojamiento y comida. Tax form 1040ez instructions Libros, materiales y equipo. Tax form 1040ez instructions Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Tax form 1040ez instructions Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Tax form 1040ez instructions Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax form 1040ez instructions Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Tax form 1040ez instructions   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax form 1040ez instructions   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Tax form 1040ez instructions   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Tax form 1040ez instructions La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Tax form 1040ez instructions    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Tax form 1040ez instructions Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Tax form 1040ez instructions Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Tax form 1040ez instructions Costo originario del préstamo. Tax form 1040ez instructions   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Tax form 1040ez instructions Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Tax form 1040ez instructions Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Tax form 1040ez instructions Intereses capitalizados. Tax form 1040ez instructions    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Tax form 1040ez instructions Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Tax form 1040ez instructions   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Tax form 1040ez instructions Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Tax form 1040ez instructions   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Tax form 1040ez instructions Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Tax form 1040ez instructions Pagos de intereses voluntarios. Tax form 1040ez instructions   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Tax form 1040ez instructions No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Tax form 1040ez instructions Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Tax form 1040ez instructions Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Tax form 1040ez instructions Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Tax form 1040ez instructions Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Tax form 1040ez instructions Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Tax form 1040ez instructions Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Tax form 1040ez instructions Intereses pagados por otros. Tax form 1040ez instructions   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Tax form 1040ez instructions Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Tax form 1040ez instructions No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Tax form 1040ez instructions ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Tax form 1040ez instructions Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Tax form 1040ez instructions No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Tax form 1040ez instructions Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Tax form 1040ez instructions No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Tax form 1040ez instructions Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Tax form 1040ez instructions Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Tax form 1040ez instructions Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Tax form 1040ez instructions No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Tax form 1040ez instructions Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Tax form 1040ez instructions Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Tax form 1040ez instructions No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Tax form 1040ez instructions Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Tax form 1040ez instructions La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Tax form 1040ez instructions La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Tax form 1040ez instructions Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Tax form 1040ez instructions Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Tax form 1040ez instructions Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Tax form 1040ez instructions ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Tax form 1040ez instructions Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Tax form 1040ez instructions Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Tax form 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Tax form 1040ez instructions La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Tax form 1040ez instructions Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Tax form 1040ez instructions Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Tax form 1040ez instructions Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Tax form 1040ez instructions Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Tax form 1040ez instructions Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Tax form 1040ez instructions Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Tax form 1040ez instructions Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Tax form 1040ez instructions Tabla 19-2. Tax form 1040ez instructions Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Tax form 1040ez instructions Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Tax form 1040ez instructions Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Tax form 1040ez instructions ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Tax form 1040ez instructions ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Tax form 1040ez instructions ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Tax form 1040ez instructions Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Tax form 1040ez instructions La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Tax form 1040ez instructions Pagos hechos con fondos de un préstamo. Tax form 1040ez instructions   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Tax form 1040ez instructions Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Tax form 1040ez instructions Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Tax form 1040ez instructions Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Tax form 1040ez instructions   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Tax form 1040ez instructions Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions Institución de educación que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax form 1040ez instructions Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Tax form 1040ez instructions La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Tax form 1040ez instructions Período académico. Tax form 1040ez instructions   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Tax form 1040ez instructions Gastos relacionados. Tax form 1040ez instructions   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Tax form 1040ez instructions Gastos pagados por adelantado. Tax form 1040ez instructions   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Tax form 1040ez instructions Vea Período académico, anteriormente. Tax form 1040ez instructions Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Tax form 1040ez instructions No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Tax form 1040ez instructions No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Tax form 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Tax form 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Tax form 1040ez instructions En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Tax form 1040ez instructions Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Tax form 1040ez instructions Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Tax form 1040ez instructions Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions Ajustes a los gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Tax form 1040ez instructions El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Tax form 1040ez instructions Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Tax form 1040ez instructions   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Tax form 1040ez instructions Vea Período académico, anteriormente. Tax form 1040ez instructions   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Tax form 1040ez instructions   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Tax form 1040ez instructions Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Tax form 1040ez instructions Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Tax form 1040ez instructions La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Tax form 1040ez instructions   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax form 1040ez instructions Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Tax form 1040ez instructions Reembolsos. Tax form 1040ez instructions   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Tax form 1040ez instructions Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Tax form 1040ez instructions Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Tax form 1040ez instructions Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Tax form 1040ez instructions Reembolsos recibidos en 2013. Tax form 1040ez instructions   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Tax form 1040ez instructions Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax form 1040ez instructions   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Tax form 1040ez instructions Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Tax form 1040ez instructions   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Tax form 1040ez instructions Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Tax form 1040ez instructions Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Tax form 1040ez instructions   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Tax form 1040ez instructions Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Tax form 1040ez instructions Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Tax form 1040ez instructions   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Tax form 1040ez instructions El uso de dinero no se restringe. Tax form 1040ez instructions Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Tax form 1040ez instructions Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Tax form 1040ez instructions Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Tax form 1040ez instructions   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Tax form 1040ez instructions No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Tax form 1040ez instructions Cuotas íntegras o en conjunto. Tax form 1040ez instructions   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Tax form 1040ez instructions Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Tax form 1040ez instructions La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Tax form 1040ez instructions Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Tax form 1040ez instructions Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Tax form 1040ez instructions Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Tax form 1040ez instructions La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Tax form 1040ez instructions Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Tax form 1040ez instructions Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Tax form 1040ez instructions Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Tax form 1040ez instructions Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Tax form 1040ez instructions Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Tax form 1040ez instructions Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Tax form 1040ez instructions Tabla 19-3. Tax form 1040ez instructions Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Tax form 1040ez instructions Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions Y. Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions ENTONCES. Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions . Tax form 1040ez instructions reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Tax form 1040ez instructions Su dependiente no puede tomar la deducción. Tax form 1040ez instructions reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax form 1040ez instructions no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax form 1040ez instructions no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Tax form 1040ez instructions Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Tax form 1040ez instructions Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Tax form 1040ez instructions No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Tax form 1040ez instructions Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Tax form 1040ez instructions Educador que reúne los requisitos. Tax form 1040ez instructions   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Tax form 1040ez instructions Gastos calificados. Tax form 1040ez instructions   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Tax form 1040ez instructions Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Tax form 1040ez instructions Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Tax form 1040ez instructions Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Tax form 1040ez instructions   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Tax form 1040ez instructions   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Tax form 1040ez instructions Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Tax form 1040ez instructions Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Tax form 1040ez instructions Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Tax form 1040ez instructions Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Tax form 1040ez instructions Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Tax form 1040ez instructions Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Tax form 1040ez instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax form 1040ez instructions 11. Tax form 1040ez instructions   Departing Aliens and the Sailing or Departure Permit Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits Aliens Required To Obtain Sailing or Departure PermitsGetting a Sailing or Departure Permit Forms To File Paying Taxes and Obtaining Refunds Bond To Ensure Payment Filing Annual U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Income Tax Returns Introduction Before leaving the United States, all aliens (except those listed under Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits must obtain a certificate of compliance. Tax form 1040ez instructions This document, also popularly known as the sailing permit or departure permit, is part of the income tax form you must file before leaving. Tax form 1040ez instructions You will receive a sailing or departure permit after filing a Form 1040-C or Form 2063. Tax form 1040ez instructions These forms are discussed in this chapter. Tax form 1040ez instructions To find out if you need a sailing or departure permit, first read Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits . Tax form 1040ez instructions If you do not fall into one of the categories in that discussion, you must obtain a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions Read Aliens Required To Obtain Sailing or Departure Permits . Tax form 1040ez instructions Topics - This chapter discusses: Who needs a sailing permit, How to get a sailing permit, and Forms you file to get a sailing permit. Tax form 1040ez instructions Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) 1040-C U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Departing Alien Income Tax Return 2063 U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Departing Alien Income Tax Statement See chapter 12 for information about getting these forms. Tax form 1040ez instructions Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits If you are included in one of the following categories, you do not have to get a sailing or departure permit before leaving the United States. Tax form 1040ez instructions If you are in one of these categories and do not have to get a sailing or departure permit, you must be able to support your claim for exemption with proper identification or give the authority for the exemption. Tax form 1040ez instructions Category 1. Tax form 1040ez instructions   Representatives of foreign governments with diplomatic passports, whether accredited to the United States or other countries, members of their households, and servants accompanying them. Tax form 1040ez instructions Servants who are leaving, but not with a person with a diplomatic passport, must get a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions However, they can get a sailing or departure permit on Form 2063 without examination of their income tax liability by presenting a letter from the chief of their diplomatic mission certifying that: Their name appears on the “White List” (a list of employees of diplomatic missions), and They do not owe to the United States any income tax, and will not owe any tax up to and including the intended date of departure. Tax form 1040ez instructions   The statement must be presented to an IRS office. Tax form 1040ez instructions Category 2. Tax form 1040ez instructions    Employees of international organizations and foreign governments (other than diplomatic representatives exempt under category 1) and members of their households: Whose compensation for official services is exempt from U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions tax under U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions tax laws (described in chapter 10), and Who receive no other income from U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions sources. Tax form 1040ez instructions If you are an alien in category (1) or (2), above, who filed the waiver under section 247(b) of the Immigration and Nationality Act, you must get a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions This is true even if your income is exempt from U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions tax because of an income tax treaty, consular agreement, or international agreement. Tax form 1040ez instructions Category 3. Tax form 1040ez instructions   Alien students, industrial trainees, and exchange visitors, including their spouses and children, who enter on an “F-1,” “F-2,” “H-3,” “H-4,” “J-1,” “J-2,” or “Q” visa only and who receive no income from U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions sources while in the United States under those visas other than: Allowances to cover expenses incident to study or training in the United States, such as expenses for travel, maintenance, and tuition, The value of any services or food and lodging connected with this study or training, Income from employment authorized by the U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Citizenship and Immigration Services (USCIS), or Interest income on deposits that is not effectively connected with a U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions trade or business. Tax form 1040ez instructions (See Interest Income in chapter 3. Tax form 1040ez instructions ) Category 4. Tax form 1040ez instructions   Alien students, including their spouses and children, who enter on an “M-1” or “M-2” visa only and who receive no income from U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions sources while in the United States under those visas, other than: Income from employment authorized by the U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Citizenship and Immigration Services (USCIS) or Interest income on deposits that is not effectively connected with a U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions trade or business. Tax form 1040ez instructions (See Interest Income in chapter 3. Tax form 1040ez instructions ) Category 5. Tax form 1040ez instructions   Certain other aliens temporarily in the United States who have received no taxable income during the tax year up to and including the date of departure or during the preceding tax year. Tax form 1040ez instructions If the IRS has reason to believe that an alien has received income subject to tax and that the collection of income tax is jeopardized by departure, it may then require the alien to obtain a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions Aliens in this category are: Alien military trainees who enter the United States for training under the sponsorship of the Department of Defense and who leave the United States on official military travel orders, Alien visitors for business on a “B-1” visa, or on both a “B-1” visa and a “B-2” visa, who do not remain in the United States or a U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions possession for more than 90 days during the tax year, Alien visitors for pleasure on a “B-2” visa, Aliens in transit through the United States or any of its possessions on a “C-1” visa, or under a contract, such as a bond agreement, between a transportation line and the Attorney General, and Aliens who enter the United States on a border-crossing identification card or for whom passports, visas, and border-crossing identification cards are not required, if they are: Visitors for pleasure, Visitors for business who do not remain in the United States or a U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions possession for more than 90 days during the tax year, or In transit through the United States or any of its possessions. Tax form 1040ez instructions Category 6. Tax form 1040ez instructions   Alien residents of Canada or Mexico who frequently commute between that country and the United States for employment, and whose wages are subject to the withholding of U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions tax. Tax form 1040ez instructions Aliens Required To Obtain Sailing or Departure Permits If you do not fall into one of the categories listed under Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits, you must obtain a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions To obtain a permit, file Form 1040-C or Form 2063 (whichever applies) with your local IRS office before you leave the United States. Tax form 1040ez instructions See Forms To File , later. Tax form 1040ez instructions You must also pay all the tax shown as due on Form 1040-C and any taxes due for past years. Tax form 1040ez instructions See Paying Taxes and Obtaining Refunds , later. Tax form 1040ez instructions Getting a Sailing or Departure Permit The following discussion covers when and where to get your sailing permit. Tax form 1040ez instructions Where to get a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions   If you have been working in the United States, you should get the permit from an IRS office in the area of your employment, or you may obtain one from an IRS office in the area of your departure. Tax form 1040ez instructions When to get a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions   You should get your sailing or departure permit at least 2 weeks before you plan to leave. Tax form 1040ez instructions You cannot apply earlier than 30 days before your planned departure date. Tax form 1040ez instructions Do not wait until the last minute in case there are unexpected problems. Tax form 1040ez instructions Papers to submit. Tax form 1040ez instructions   Getting your sailing or departure permit will go faster if you bring to the IRS office papers and documents related to your income and your stay in the United States. Tax form 1040ez instructions Bring the following records with you if they apply. Tax form 1040ez instructions Your passport and alien registration card or visa. Tax form 1040ez instructions Copies of your U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions income tax returns filed for the past 2 years. Tax form 1040ez instructions If you were in the United States for less than 2 years, bring the income tax returns you filed for that period. Tax form 1040ez instructions Receipts for income taxes paid on these returns. Tax form 1040ez instructions Receipts, bank records, canceled checks, and other documents that prove your deductions, business expenses, and dependents claimed on your returns. Tax form 1040ez instructions A statement from each employer showing wages paid and tax withheld from January 1 of the current year to the date of departure if you were an employee. Tax form 1040ez instructions If you were self-employed, you must bring a statement of income and expenses up to the date you plan to leave. Tax form 1040ez instructions Proof of estimated tax payments for the past year and this year. Tax form 1040ez instructions Documents showing any gain or loss from the sale of personal property and/or real property, including capital assets and merchandise. Tax form 1040ez instructions Documents relating to scholarship or fellowship grants including: Verification of the grantor, source, and purpose of the grant. Tax form 1040ez instructions Copies of the application for, and approval of, the grant. Tax form 1040ez instructions A statement of the amount paid, and your duties and obligations under the grant. Tax form 1040ez instructions A list of any previous grants. Tax form 1040ez instructions Documents indicating you qualify for any special tax treaty benefits claimed. Tax form 1040ez instructions Document verifying your date of departure from the United States, such as an airline ticket. Tax form 1040ez instructions Document verifying your U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions taxpayer identification number, such as a social security card or an IRS issued Notice CP 565 showing your individual taxpayer identification number (ITIN). Tax form 1040ez instructions Note. Tax form 1040ez instructions   If you are married and reside in a community property state, also bring the above-listed documents for your spouse. Tax form 1040ez instructions This applies whether or not your spouse requires a permit. Tax form 1040ez instructions Forms To File If you must get a sailing or departure permit, you must file Form 2063 or Form 1040-C. Tax form 1040ez instructions Employees in the IRS office can assist in filing these forms. Tax form 1040ez instructions Both forms have a “certificate of compliance” section. Tax form 1040ez instructions When the certificate of compliance is signed by an agent of the Field Assistance Area Director, it certifies that your U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions tax obligations have been satisfied according to available information. Tax form 1040ez instructions Your Form 1040-C copy of the signed certificate, or the one detached from Form 2063, is your sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions Form 2063 This is a short form that asks for certain information but does not include a tax computation. Tax form 1040ez instructions The following departing aliens can get their sailing or departure permits by filing Form 2063. Tax form 1040ez instructions Aliens, whether resident or nonresident, who have had no taxable income for the tax year up to and including the date of departure and for the preceding year, if the period for filing the income tax return for that year has not expired. Tax form 1040ez instructions Resident aliens who have received taxable income during the tax year or preceding year and whose departure will not hinder the collection of any tax. Tax form 1040ez instructions However, if the IRS has information indicating that the aliens are leaving to avoid paying their income tax, they must file a Form 1040-C. Tax form 1040ez instructions Aliens in either of these categories who have not filed an income tax return or paid income tax for any tax year must file the return and pay the income tax before they can be issued a sailing or departure permit on Form 2063. Tax form 1040ez instructions The sailing or departure permit detached from Form 2063 can be used for all departures during the current year. Tax form 1040ez instructions However, the IRS may cancel the sailing or departure permit for any later departure if it believes the collection of income tax is jeopardized by that later departure. Tax form 1040ez instructions Form 1040-C If you must get a sailing or departure permit and you do not qualify to file Form 2063, you must file Form 1040-C. Tax form 1040ez instructions Ordinarily, all income received or reasonably expected to be received during the tax year up to and including the date of departure must be reported on Form 1040-C and the tax on it must be paid. Tax form 1040ez instructions When you pay any tax shown as due on the Form 1040-C, and you file all returns and pay all tax due for previous years, you will receive a sailing or departure permit. Tax form 1040ez instructions However, the IRS may permit you to furnish a bond guaranteeing payment instead of paying the taxes for certain years. Tax form 1040ez instructions See Bond To Ensure Payment , discussed later. Tax form 1040ez instructions The sailing or departure permit issued under the conditions in this paragraph is only for the specific departure for which it is issued. Tax form 1040ez instructions Returning to the United States. Tax form 1040ez instructions   If you furnish the IRS with information showing, to the satisfaction of the IRS, that you intend to return to the United States and that your departure does not jeopardize the collection of income tax, you can get a sailing or departure permit by filing Form 1040-C without having to pay the tax shown on it. Tax form 1040ez instructions You must, however, file all income tax returns that have not yet been filed as required, and pay all income tax that is due on these returns. Tax form 1040ez instructions   Your Form 1040-C must include all income received and reasonably expected to be received during the entire year of departure. Tax form 1040ez instructions The sailing or departure permit issued with this Form 1040-C can be used for all departures during the current year. Tax form 1040ez instructions However, the Service may cancel the sailing or departure permit for any later departure if the payment of income tax appears to be in jeopardy. Tax form 1040ez instructions Joint return on Form 1040-C. Tax form 1040ez instructions   Departing husbands and wives who are nonresident aliens cannot file joint returns. Tax form 1040ez instructions However, if both spouses are resident aliens, they can file a joint return on Form 1040-C if: Both spouses can reasonably be expected to qualify to file a joint return at the normal close of their tax year, and The tax years of the spouses end at the same time. Tax form 1040ez instructions Paying Taxes and Obtaining Refunds You must pay all tax shown as due on the Form 1040-C at the time of filing it, except when a bond is furnished, or the IRS is satisfied that your departure does not jeopardize the collection of income tax. Tax form 1040ez instructions You must also pay any taxes due for past years. Tax form 1040ez instructions If the tax computation on Form 1040-C results in an overpayment, there is no tax to pay at the time you file that return. Tax form 1040ez instructions However, the IRS cannot provide a refund at the time of departure. Tax form 1040ez instructions If you are due a refund, you must file either Form 1040NR or Form 1040NR-EZ at the end of the tax year. Tax form 1040ez instructions Bond To Ensure Payment Usually, you must pay the tax shown as due on Form 1040-C when you file it. Tax form 1040ez instructions However, if you pay all taxes due that you owe for prior years, you can furnish a bond guaranteeing payment instead of paying the income taxes shown as due on the Form 1040-C or the tax return for the preceding year if the period for filing that return has not expired. Tax form 1040ez instructions The bond must equal the tax due plus interest to the date of payment as figured by the IRS. Tax form 1040ez instructions Information about the form of bond and security on it can be obtained from your IRS office. Tax form 1040ez instructions Filing Annual U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions Income Tax Returns Form 1040-C is not an annual U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions income tax return. Tax form 1040ez instructions If an income tax return is required by law, that return must be filed even though a Form 1040-C has already been filed. Tax form 1040ez instructions Chapters 5 and 7 discuss filing an annual U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions income tax return. Tax form 1040ez instructions The tax paid with Form 1040-C should be taken as a credit against the tax liability for the entire tax year on your annual U. Tax form 1040ez instructions S. Tax form 1040ez instructions income tax return. Tax form 1040ez instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications