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Tax Act 2009

Tax act 2009 6. Tax act 2009   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Tax act 2009 Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Tax act 2009 Declaración final. Tax act 2009 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Tax act 2009 Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Tax act 2009 Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Tax act 2009 El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Tax act 2009 La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Tax act 2009 Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Tax act 2009 Declarar sus propinas a su empleador. Tax act 2009 Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Tax act 2009  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Tax act 2009 Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Tax act 2009 Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Tax act 2009 Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Tax act 2009 Cómo mantener un registro diario de propinas. Tax act 2009   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Tax act 2009 Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Tax act 2009 Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Tax act 2009 Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Tax act 2009 Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Tax act 2009    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Tax act 2009 Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Tax act 2009 Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Tax act 2009 irs. Tax act 2009 gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Tax act 2009 pdf. Tax act 2009 La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Tax act 2009 Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Tax act 2009   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Tax act 2009 Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Tax act 2009   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Tax act 2009 Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Tax act 2009 Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Tax act 2009 El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Tax act 2009 La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Tax act 2009 Registro electrónico de propinas. Tax act 2009   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Tax act 2009 En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Tax act 2009 Cargos por servicios. Tax act 2009   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Tax act 2009 Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Tax act 2009 Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Tax act 2009 Ejemplo 1. Tax act 2009 El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Tax act 2009 Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Tax act 2009 Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Tax act 2009 Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Tax act 2009 Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Tax act 2009 No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Tax act 2009 Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Tax act 2009 Ejemplo 2. Tax act 2009 El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Tax act 2009 En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Tax act 2009 Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Tax act 2009 Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Tax act 2009 Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Tax act 2009 Propinas que tiene que declarar a su empleador. Tax act 2009   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Tax act 2009   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Tax act 2009   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Tax act 2009 No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Tax act 2009 Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Tax act 2009    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Tax act 2009 No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Tax act 2009 Cómo se declaran las propinas. Tax act 2009    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Tax act 2009 Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Tax act 2009 Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Tax act 2009   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Tax act 2009 El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Tax act 2009 El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Tax act 2009 El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Tax act 2009 Usted tiene que firmar y fechar el informe. Tax act 2009 Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Tax act 2009   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Tax act 2009 Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Tax act 2009 Informe electrónico de propinas. Tax act 2009   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Tax act 2009 Cuándo debe declarar las propinas. Tax act 2009   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Tax act 2009 Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Tax act 2009 Ejemplo. Tax act 2009 Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Tax act 2009 Declaración final. Tax act 2009   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Tax act 2009 Multa por no declarar las propinas. Tax act 2009   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Tax act 2009 (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Tax act 2009 La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Tax act 2009   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Tax act 2009 Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Tax act 2009 Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Tax act 2009   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Tax act 2009 Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Tax act 2009   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Tax act 2009 Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Tax act 2009 Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Tax act 2009    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Tax act 2009 Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Tax act 2009 Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Tax act 2009    Impuestos no recaudados. Tax act 2009 Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Tax act 2009 Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Tax act 2009 Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Tax act 2009 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Tax act 2009    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Tax act 2009 Qué propinas se tienen que declarar. Tax act 2009   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Tax act 2009 Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Tax act 2009 Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Tax act 2009 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Tax act 2009    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Tax act 2009    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Tax act 2009   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Tax act 2009 El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Tax act 2009 Ejemplo. Tax act 2009 Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Tax act 2009 Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Tax act 2009 Al Sr. Tax act 2009 Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Tax act 2009 El Formulario W-2 que el Sr. Tax act 2009 Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Tax act 2009 El Sr. Tax act 2009 Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Tax act 2009 Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Tax act 2009    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Tax act 2009 Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Tax act 2009 Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Tax act 2009 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Tax act 2009    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Tax act 2009 Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Tax act 2009 Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Tax act 2009    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Tax act 2009 Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Tax act 2009 Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Tax act 2009   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Tax act 2009 Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Tax act 2009   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Tax act 2009 Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Tax act 2009 A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Tax act 2009 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Tax act 2009    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Tax act 2009 Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Tax act 2009 Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Tax act 2009 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Tax act 2009 Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Tax act 2009 Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Tax act 2009 Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Tax act 2009 ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Tax act 2009 Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Tax act 2009 De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Tax act 2009 ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Tax act 2009 Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Tax act 2009 Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Tax act 2009 ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Tax act 2009 Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Tax act 2009 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Tax act 2009 Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Tax act 2009   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Tax act 2009 Cómo declarar las propinas asignadas. Tax act 2009   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Tax act 2009 (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Tax act 2009    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Tax act 2009 Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Tax act 2009 Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Tax act 2009 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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