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State Tax Filing Requirements

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State Tax Filing Requirements

State tax filing requirements Index A Affected taxpayer, Affected taxpayer. State tax filing requirements B Book inventories, charitable deduction for, Charitable Deduction for Contributions of Book Inventories to Public Schools C Cancellation of indebtedness, Exclusion of Certain Cancellations of Indebtedness by Reason of Hurricane Katrina Casualty and theft losses, Casualty and Theft Losses Charitable contributions, Temporary Suspension of Limits on Charitable Contributions Charitable deduction: Book inventory, Charitable Deduction for Contributions of Book Inventories to Public Schools Food inventory, Charitable Deduction for Contributions of Food Inventory Child tax credit, Earned Income Credit and Child Tax Credit Clean-up costs, Demolition and Clean-up Costs Copy of tax return, request for, Request for copy of tax return. State tax filing requirements Core disaster area, Gulf Opportunity (GO) Zone (Core Disaster Area) Covered disaster area: Katrina, Katrina Covered Disaster Area Rita, Hurricane Rita Disaster Area (Rita Covered Disaster Area) Wilma, Wilma Covered Disaster Area Credits: Child tax, Earned Income Credit and Child Tax Credit Earned income, Earned Income Credit and Child Tax Credit Education, Education Credits Employee retention, Employee Retention Credit Hurricane Katrina housing, Hurricane Katrina Housing Credit Rehabilitation tax, Increase in Rehabilitation Tax Credit Work opportunity, Work Opportunity Credit D Deadlines, extended, Extended Tax Deadlines Demolition costs, Demolition and Clean-up Costs Depreciation: Qualified GO Zone property, Qualified GO Zone property. State tax filing requirements Special allowance, Special Depreciation Allowance Disaster area: Hurricane Katrina, Hurricane Katrina Disaster Area Hurricane Rita, Hurricane Rita Disaster Area (Rita Covered Disaster Area) Hurricane Wilma, Hurricane Wilma Disaster Area Distributions: Home purchase or construction, Repayment of Qualified Distributions for the Purchase or Construction of a Main Home Qualified hurricane, Qualified hurricane distribution. State tax filing requirements Repayment of, Repayment of Qualified Hurricane Distributions Taxation of, Taxation of Qualified Hurricane Distributions E Earned income credit, Earned Income Credit and Child Tax Credit Education credits, Education Credits Eligible retirement plan, Eligible retirement plan. State tax filing requirements Employee retention credit, Employee Retention Credit Exemption, additional for housing, Additional Exemption for Housing Individuals Displaced by Hurricane Katrina F Federal mortgage subsidy, recapture of, Recapture of Federal Mortgage Subsidy Food inventory, charitable deduction for, Charitable Deduction for Contributions of Food Inventory G Gulf Opportunity (GO) Zone, Gulf Opportunity (GO) Zone (Core Disaster Area) H Help: How to get, How To Get Tax Help Phone number, How To Get Tax Help Special IRS assistance, How To Get Tax Help Website, How To Get Tax Help Hope credit (see Education credits) Hurricane Katrina disaster area, Hurricane Katrina Disaster Area Hurricane Katrina housing credit, Hurricane Katrina Housing Credit Hurricane Rita disaster area, Hurricane Rita Disaster Area (Rita Covered Disaster Area) Hurricane Wilma disaster area, Hurricane Wilma Disaster Area I Involuntary conversion (see Replacement period for nonrecognition of gain) IRAs and other retirement plans, IRAs and Other Retirement Plans L Lifetime learning credit (see Education credits) M Mileage reimbursements, charitable volunteers, Mileage Reimbursements to Charitable Volunteers N Net operating losses, Net Operating Losses Q Qualified GO Zone loss, Qualified GO Zone loss. State tax filing requirements Qualified hurricane distribution, Qualified hurricane distribution. State tax filing requirements R Reforestation costs, Reforestation Costs Rehabilitation tax credit, Increase in Rehabilitation Tax Credit Relocation, temporary, Tax Relief for Temporary Relocation Replacement period for nonrecognition of gain, Replacement Period for Nonrecognition of Gain Retirement plan, eligible, Eligible retirement plan. State tax filing requirements Retirement plans, IRAs and Other Retirement Plans Rita GO Zone, Rita GO Zone S Section 179 deduction, Increased Section 179 Deduction Standard mileage rate, charitable use, Standard Mileage Rate for Charitable Use of Vehicles T Tax return: Request for copy, Request for copy of tax return. State tax filing requirements Request for transcript, Request for transcript of tax return. State tax filing requirements Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. State tax filing requirements Temporary relocation, Tax Relief for Temporary Relocation Theft losses, Casualty and Theft Losses Timber: 5-year NOL carryback, 5-year NOL carryback of certain timber losses. State tax filing requirements Reforestation costs, Reforestation Costs Transcript of tax return, request for, Request for transcript of tax return. State tax filing requirements W Wilma GO Zone, Wilma GO Zone Work opportunity credit, Work Opportunity Credit Prev  Up     Home   More Online Publications

Topic 304 - Extensions of Time to File Your Tax Return

There are three ways you can request an automatic extension of time to file a U.S. individual income tax return: (1) you can electronically file Form 4868 (PDF), Application For Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Tax Return; (2) you can pay all or part of your estimated income tax due using a credit or debit card or by using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS); or (3) you can file a paper Form 4868 by mail.

If you file your Form 4868 electronically you will receive an acknowledgement or confirmation number for your records and you do not need to mail in Form 4868. If you need to pay additional taxes when filing Form 4868 electronically, you may do so through the outside service provider or through e-file. You can refer to your tax software or tax professional for ways to file electronically using e-file services. Several companies offer free filing of Form 4868 through the Free File program that you can access on the IRS.gov website. If you wish to file electronically, be sure to have a copy of last year's tax return. You will be asked to provide the adjusted gross income (AGI) from the return for taxpayer verification.

A second way of requesting an automatic extension of time to file your individual income tax return is to pay part or your entire estimated income tax due by credit card or debit card or by using EFTPS. You may pay by phone or Internet through one of the service providers listed on Form 4868. Each service provider will charge a convenience fee based on the amount of the tax payment. At the completion of the transaction, you will receive a confirmation number for your records.

Finally, you can request an automatic extension of time to file your individual income tax return by completing paper Form 4868 and mailing it to the appropriate address provided on the form.

Please be aware that an extension of time to file is NOT an extension of time to pay.

For information regarding State Government filing, visit State Government Websites.

Page Last Reviewed or Updated: January 22, 2014

The State Tax Filing Requirements

State tax filing requirements 16. State tax filing requirements   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. State tax filing requirements Excepción 2. State tax filing requirements Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. State tax filing requirements Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. State tax filing requirements  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. State tax filing requirements Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. State tax filing requirements Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. State tax filing requirements Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. State tax filing requirements Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. State tax filing requirements Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. State tax filing requirements Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. State tax filing requirements Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. State tax filing requirements Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. State tax filing requirements ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). State tax filing requirements Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. State tax filing requirements Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. State tax filing requirements Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. State tax filing requirements Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. State tax filing requirements Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Excepción 1. State tax filing requirements   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). State tax filing requirements (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). State tax filing requirements Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. State tax filing requirements También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. State tax filing requirements Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. State tax filing requirements Excepción 2. State tax filing requirements   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. State tax filing requirements Ventas a plazos. State tax filing requirements   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. State tax filing requirements Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). State tax filing requirements Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. State tax filing requirements    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. State tax filing requirements En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. State tax filing requirements Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. State tax filing requirements Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. State tax filing requirements   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. State tax filing requirements Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. State tax filing requirements Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. State tax filing requirements Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. State tax filing requirements Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. State tax filing requirements   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. State tax filing requirements No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. State tax filing requirements   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). State tax filing requirements Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). State tax filing requirements Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. State tax filing requirements   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. State tax filing requirements Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. State tax filing requirements Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. State tax filing requirements Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. State tax filing requirements   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. State tax filing requirements    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). State tax filing requirements   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. State tax filing requirements   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. State tax filing requirements Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. State tax filing requirements No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. State tax filing requirements   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. State tax filing requirements Nominatarios. State tax filing requirements   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. State tax filing requirements Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. State tax filing requirements   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. State tax filing requirements Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. State tax filing requirements S. State tax filing requirements Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). State tax filing requirements Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. State tax filing requirements En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). State tax filing requirements El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). State tax filing requirements En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). State tax filing requirements El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). State tax filing requirements No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. State tax filing requirements Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. State tax filing requirements Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. State tax filing requirements Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. State tax filing requirements   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. State tax filing requirements Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). State tax filing requirements Gastos de venta. State tax filing requirements    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). State tax filing requirements Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). State tax filing requirements   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. State tax filing requirements Ganancias y pérdidas a corto plazo. State tax filing requirements   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. State tax filing requirements Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. State tax filing requirements   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Ganancias y pérdidas a largo plazo. State tax filing requirements    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. State tax filing requirements Declárela en la Parte II del Formulario 8949. State tax filing requirements   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. State tax filing requirements    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). State tax filing requirements Total de la ganancia o pérdida neta. State tax filing requirements   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). State tax filing requirements Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. State tax filing requirements Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. State tax filing requirements Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. State tax filing requirements Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. State tax filing requirements Límite sobre la deducción. State tax filing requirements   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). State tax filing requirements   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. State tax filing requirements Traslado de pérdida de capital. State tax filing requirements   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. State tax filing requirements Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. State tax filing requirements   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. State tax filing requirements   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. State tax filing requirements Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. State tax filing requirements Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. State tax filing requirements   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. State tax filing requirements   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). State tax filing requirements    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. State tax filing requirements Ejemplo. State tax filing requirements Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. State tax filing requirements Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. State tax filing requirements No hicieron otras transacciones de capital. State tax filing requirements Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. State tax filing requirements En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. State tax filing requirements La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. State tax filing requirements Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. State tax filing requirements No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. State tax filing requirements Utilice primero las pérdidas a corto plazo. State tax filing requirements   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. State tax filing requirements Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. State tax filing requirements Pérdida de capital de un difunto. State tax filing requirements    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. State tax filing requirements Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. State tax filing requirements El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. State tax filing requirements Declaraciones conjuntas y separadas. State tax filing requirements   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. State tax filing requirements No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. State tax filing requirements Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. State tax filing requirements Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. State tax filing requirements El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. State tax filing requirements Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. State tax filing requirements Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. State tax filing requirements Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. State tax filing requirements Ejemplo. State tax filing requirements Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. State tax filing requirements Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. State tax filing requirements Deducción de los intereses de inversiones. State tax filing requirements   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. State tax filing requirements Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. State tax filing requirements Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. State tax filing requirements Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. State tax filing requirements Tabla 16-1. State tax filing requirements ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . State tax filing requirements . State tax filing requirements . State tax filing requirements ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . State tax filing requirements . State tax filing requirements . State tax filing requirements una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. State tax filing requirements 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. State tax filing requirements     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. State tax filing requirements   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. State tax filing requirements   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. State tax filing requirements Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. State tax filing requirements    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. State tax filing requirements La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. State tax filing requirements Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. State tax filing requirements Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. State tax filing requirements    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. State tax filing requirements Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. State tax filing requirements Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. State tax filing requirements Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. State tax filing requirements   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. State tax filing requirements Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. State tax filing requirements Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. State tax filing requirements   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. State tax filing requirements Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. State tax filing requirements   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. State tax filing requirements (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). State tax filing requirements No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. State tax filing requirements (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). State tax filing requirements Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. State tax filing requirements Impuesto mínimo alternativo. State tax filing requirements   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. State tax filing requirements Prev  Up  Next   Home   More Online Publications