File your Taxes for Free!
  • Get your maximum refund*
  • 100% accurate calculations guaranteed*

TurboTax Federal Free Edition - File Taxes Online

Don't let filing your taxes get you down! We'll help make it as easy as possible. With e-file and direct deposit, there's no faster way to get your refund!

Approved TurboTax Affiliate Site. TurboTax and TurboTax Online, among others, are registered trademarks and/or service marks of Intuit Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.


© 2012 - 2018 All rights reserved.

This is an Approved TurboTax Affiliate site. TurboTax and TurboTax Online, among other are registered trademarks and/or service marks of Intuit, Inc. in the United States and other countries. Other parties' trademarks or service marks are the property of the respective owners.
When discussing "Free e-file", note that state e-file is an additional fee. E-file fees do not apply to New York state returns. Prices are subject to change without notice. E-file and get your refund faster
*If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
*Maximum Refund Guarantee - or Your Money Back: If you get a larger refund or smaller tax due from another tax preparation method, we'll refund the applicable TurboTax federal and/or state purchase price paid. TurboTax Federal Free Edition customers are entitled to payment of $14.99 and a refund of your state purchase price paid. Claims must be submitted within sixty (60) days of your TurboTax filing date and no later than 6/15/14. E-file, Audit Defense, Professional Review, Refund Transfer and technical support fees are excluded. This guarantee cannot be combined with the TurboTax Satisfaction (Easy) Guarantee. *We're so confident your return will be done right, we guarantee it. Accurate calculations guaranteed. If you pay an IRS or state penalty or interest because of a TurboTax calculations error, we'll pay you the penalty and interest.
https://turbotax.intuit.com/corp/guarantees.jsp

State Income Tax Filing Free

Do College Students Have To File TaxesH R Block Tax Preparation2011 Federal Tax Form 1040How Can I File My 2007 Taxes For FreeFree Tax Filing 20132012 Irs Form 1040 Ez1040ez File Online FreeFile State Taxes Only FreeFile For Extension 2012 Taxes2007 Taxes OnlineFile Your Taxes For FreeFile 2012 Taxes LateFile Taxes OnlineIrs Tax Forms 1040ezIrsform1040xFederal Amended Tax Return InstructionsFederal Tax Forms 2012Irs Gov 1040ezMilitary Tax CreditFill Out 1040x OnlineCan I File My 2011 Taxes1040nr Ez Download1040ez Form 2013Amended 1040 FormEz Tax Form 2011Army Free Turbo TaxTurbotax 2009 Download FreeIncome Tax Preparation2011 Form 1040ezTurbotax 2009 DownloadTurbotax AmendFile 1040ez Online FreeForm 1040nrI Need 2011 Tax Forms2011 Federal Tax Forms 1040 EzFiling 2011 TaxesWhere Can You File Your State Taxes For Free1040 For 2010File A Free Tax Extension OnlineFree 2010 Turbotax

State Income Tax Filing Free

State income tax filing free 15. State income tax filing free   Venta de su Vivienda Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. State income tax filing free Información adicional. State income tax filing free Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. State income tax filing free Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Recordatorio Venta de vivienda con puntos no deducidos. State income tax filing free  Si no ha deducido todos los puntos que pagó para asegurar una hipoteca sobre su vivienda anterior, tal vez pueda deducir los puntos restantes en el año de la venta. State income tax filing free Consulte Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido bajo Puntos en el capítulo 23. State income tax filing free Introduction Este capítulo explica las reglas tributarias que son aplicables cuando vende su vivienda principal. State income tax filing free En la mayoría de los casos, su vivienda principal es aquélla en la que vive la mayor parte del tiempo. State income tax filing free Si vendió su vivienda principal en el año 2013, es posible que pueda excluir de sus ingresos todas las ganancias hasta un máximo de $250,000 ($500,000 en una declaración conjunta, en la mayoría de los casos). State income tax filing free Consulte Cómo Excluir las Ganancias , más adelante. State income tax filing free Generalmente, si puede excluir todas las ganancias, no es necesario que declare dicha venta en su declaración de impuestos. State income tax filing free Si tiene ganancias que no se pueden excluir, éstas son tributables. State income tax filing free Declare estas ganancias en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés, y en el Anexo D (Formulario 1040). State income tax filing free Es posible que también tenga que llenar el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. State income tax filing free Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. State income tax filing free Si tiene pérdidas de la venta, generalmente no puede deducirlas en su declaración. State income tax filing free Sin embargo, podría verse obligado a declararlas. State income tax filing free Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. State income tax filing free Los temas principales de este capítulo son los siguientes: Cómo calcular las pérdidas o ganancias. State income tax filing free Cómo determinar la base. State income tax filing free Cómo excluir las ganancias. State income tax filing free Requisitos de propiedad y de uso. State income tax filing free Cómo declarar la venta. State income tax filing free Otros temas incluyen lo siguiente: Uso comercial o alquiler de vivienda. State income tax filing free Recuperación de un subsidio hipotecario federal. State income tax filing free Useful Items - You may want to see: Publicación 523 Selling Your Home (Venta de su vivienda), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciónes de bienes de capital), en inglés Vivienda Principal Esta sección explica el término “vivienda principal”. State income tax filing free Generalmente, la vivienda en que usted vive la mayor parte del tiempo es su vivienda principal y puede ser un(a): Casa, Casa flotante, Casa rodante, Apartamento de cooperativa o Condominio. State income tax filing free Para excluir ganancias según las reglas del presente capítulo, en la mayoría de los casos tiene que haber sido propietario y habitado la propiedad como vivienda principal durante un mínimo de 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta. State income tax filing free Terreno. State income tax filing free   Si vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal, pero no la casa misma, no puede excluir ganancias provenientes de la venta del terreno. State income tax filing free Sin embargo, si vende terrenos baldíos usados como parte de su vivienda principal y contiguos a la misma, tal vez pueda excluir la ganancia proveniente de la venta de dichos terrenos en ciertos casos. State income tax filing free Vea Vacant land (Terreno baldío), bajo Main Home (Vivienda principal) en la Publicación 523, en inglés, para más información. State income tax filing free Ejemplo. State income tax filing free Compra un terreno y traslada su vivienda principal ahí. State income tax filing free Luego, vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal. State income tax filing free Esta venta no se considera venta de su vivienda principal y no puede excluir las ganancias provenientes de la venta del terreno. State income tax filing free Más de una vivienda. State income tax filing free   Si es propietario de más de una vivienda, solamente puede excluir las ganancias de la venta de su vivienda principal. State income tax filing free Tiene que incluir en sus ingresos las ganancias procedentes de la venta de cualquier otra vivienda. State income tax filing free Si es propietario de dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal generalmente es aquella en que vive la mayor parte del tiempo durante el año. State income tax filing free Ejemplo 1. State income tax filing free Usted es propietario de dos casas, una en Nueva York y otra en Florida. State income tax filing free Entre 2009 y 2013, usted vive en la casa de Nueva York por 7 meses y en la residencia de Florida durante 5 meses de cada año. State income tax filing free En la ausencia de hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, la casa de Nueva York es su vivienda principal. State income tax filing free Usted califica para la exclusión de la ganancia de la venta de la casa de Nueva York, pero no por la casa en Florida en el 2013. State income tax filing free Ejemplo 2. State income tax filing free Usted es propietario de una casa, pero vive en otra casa que alquila. State income tax filing free La casa alquilada es su vivienda principal. State income tax filing free Ejemplo 3. State income tax filing free Usted es propietario de dos casas, una en Virginia y otra en New Hampshire. State income tax filing free En 2009 y 2010, usted vivió en la casa de Virginia. State income tax filing free En 2011 y 2012, vivió en la casa de New Hampshire. State income tax filing free En 2013, vivió otra vez en la casa de Virginia. State income tax filing free Su residencia principal en 2009, 2010 y 2013 es la residencia de Virginia. State income tax filing free En 2011 y 2012, su residencia principal es la residencia de New Hampshire. State income tax filing free Usted reúne los requisitos para la exclusión de la ganancia de la venta de cualesquiera de las casas (pero no ambas) en el 2013. State income tax filing free Propiedad usada parcialmente como su vivienda principal. State income tax filing free   Si usa solamente una parte de la propiedad como vivienda principal, las reglas que se abordan en este capítulo son aplicables sólo a las pérdidas o ganancias de la venta de esa parte de la propiedad. State income tax filing free Para obtener detalles, consulte Uso Comercial o Alquiler de Vivienda , más adelante. State income tax filing free Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Para calcular las pérdidas o ganancias procedentes de la venta de su vivienda principal, tiene que saber cuál es el precio de venta, la cantidad recibida y la base ajustada. State income tax filing free Reste la base ajustada de la cantidad recibida para obtener el total de pérdidas o ganancias. State income tax filing free     Precio de venta     − Gastos de venta       Cantidad recibida       Cantidad recibida     − Base ajustada       Pérdidas o ganancias   Precio de Venta El precio de venta es la cantidad total que recibe por su vivienda. State income tax filing free Esto incluye dinero y el valor justo de mercado de cualquier otro bien o servicio que reciba y todos los pagarés, hipotecas u otras deudas que adquiere el comprador como parte de la venta. State income tax filing free Pago efectuado por su empleador. State income tax filing free   Es posible que tenga que vender su vivienda debido a un traslado de trabajo. State income tax filing free Si su empleador le paga las pérdidas originadas por la venta o gastos de venta, no incluya el pago como parte del precio de venta. State income tax filing free Su empleador incluirá el pago como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2 y usted lo incluirá en los ingresos en la línea 7 del Formulario 1040. State income tax filing free Opción de compra. State income tax filing free   Si otorga una opción de compra para su vivienda y esa opción se ejecuta, sume al precio de venta de la vivienda la cantidad que reciba por la opción. State income tax filing free Si la opción no se ejecuta, tiene que declarar la cantidad como ingreso ordinario en el año en que venza la opción. State income tax filing free Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. State income tax filing free Formulario 1099-S. State income tax filing free   Si recibió el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Utilidades de transacciones de bienes raíces), en inglés, el recuadro 2 Gross Proceeds (Utilidades brutas) debe mostrar la cantidad total que recibió por su vivienda. State income tax filing free   Sin embargo, el recuadro 2 no incluirá el valor justo de mercado de servicios o bienes que no sean dinero en efectivo o pagarés que haya recibido o recibirá. State income tax filing free En lugar de esto, el recuadro 4 estará marcado para indicar que ha recibido (o que se anticipa que va a recibir) estos bienes. State income tax filing free Cantidad Recibida La cantidad recibida corresponde al precio de venta menos los gastos de venta. State income tax filing free Gastos de venta. State income tax filing free   Los gastos de venta incluyen: Comisiones, Cargos por publicidad, Honorarios legales y Cargos de préstamo pagados por el vendedor, como tarifas por colocación de préstamos o “puntos”. State income tax filing free Base Ajustada Durante el período en el que haya sido propietario de su vivienda, es posible que haya realizado ajustes (aumentos o disminuciones) a la base. State income tax filing free Esta base ajustada se tiene que determinar antes de poder calcular las pérdidas o ganancias de la venta de su vivienda. State income tax filing free Para obtener información sobre cómo calcular la base ajustada de su vivienda, consulte Cómo Determinar la Base , más adelante. State income tax filing free Cantidad de Pérdidas o Ganancias Para calcular la cantidad de pérdidas o ganancias, compare la cantidad recibida con la base ajustada. State income tax filing free Ganancias de la venta. State income tax filing free   Si la cantidad recibida es mayor que la base ajustada, la diferencia es una ganancia y, a excepción de cualquier parte que pueda excluir, dicha ganancia suele ser tributable. State income tax filing free Pérdidas de la venta. State income tax filing free   Si la cantidad recibida es menor que la base ajustada, la diferencia es una pérdida. State income tax filing free Las pérdidas provenientes de la venta de su vivienda principal no se pueden deducir. State income tax filing free Vivienda de propiedad conjunta. State income tax filing free   Si usted y su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta y presentan una declaración conjunta, debe calcular sus pérdidas o ganancias como si fueran un solo contribuyente. State income tax filing free Declaraciones por separado. State income tax filing free   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. State income tax filing free Generalmente, dicha participación está determinada por la ley estatal. State income tax filing free Copropietarios no casados. State income tax filing free   Si usted y un copropietario que no sea su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. State income tax filing free Cada uno debe aplicar las reglas que se abordan en este capítulo de manera individual. State income tax filing free Enajenaciones que no Sean Ventas Hay ciertas reglas especiales para otras enajenaciones de su vivienda principal. State income tax filing free Ejecución hipotecaria o embargo de bienes. State income tax filing free   Si su vivienda estuvo sujeta a juicio hipotecario o embargo, ésto se considera enajenación de la vivienda principal. State income tax filing free Consulte la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo y abandonos), en inglés, para calcular si tiene ingreso ordinario, pérdidas o ganancias. State income tax filing free Abandono. State income tax filing free   Si abandona su vivienda, vea la Publicación 4681, en inglés, para determinar si usted tiene ingresos ordinarios, ganancia o pérdida. State income tax filing free Intercambio de viviendas. State income tax filing free   Si intercambia su antigua vivienda por otra, trate el intercambio como una compraventa. State income tax filing free Ejemplo. State income tax filing free Usted habitaba y era propietario de una vivienda que tenía una base ajustada de $41,000. State income tax filing free Un agente de bienes raíces aceptó su antigua vivienda por un valor de $50,000 como pago parcial para la compra de una nueva vivienda con un valor de $80,000. State income tax filing free Esta transacción se trata como venta de su antigua vivienda por $50,000 con una ganancia de $9,000 ($50,000 – $41,000). State income tax filing free Si el agente de bienes raíces le hubiese concedido $27,000 y hubiese asumido su hipoteca por pagar de $23,000 sobre su antigua vivienda, el precio de venta aún sería $50,000 (los $27,000 concedidos para el intercambio más la hipoteca de $23,000 que asumió). State income tax filing free Traspaso a cónyuge. State income tax filing free   Si traspasa su vivienda a su cónyuge, o lo traspasa a su ex cónyuge por causa de divorcio, en la mayoría de los casos no hay pérdidas ni ganancias. State income tax filing free Esto es cierto aun si recibe dinero en efectivo u otra compensación por su vivienda. State income tax filing free Por lo tanto, no son aplicables las reglas de este capítulo. State income tax filing free Información adicional. State income tax filing free   Si necesita más información, consulte Transfer to spouse (Traspaso a cónyuge) en la Publicación 523, y Property Settlements (Liquidaciones de bienes) en la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), ambas en inglés. State income tax filing free Conversión involuntaria. State income tax filing free   Si su vivienda es destruida o expropiada, y usted recibe dinero u otros bienes a cambio, como el pago de un seguro o indemnización por causa de expropiación forzosa, esto es una enajenación. State income tax filing free Esto se considera una venta y quizás pueda excluir la totalidad o parte de la ganancia proveniente de la destrucción o expropiación de su vivienda, según se explica más adelante, bajo Situaciones Especiales . State income tax filing free Cómo Determinar la Base Debe saber cuál es la base de su vivienda para poder calcular toda pérdida o ganancia al momento de la venta. State income tax filing free La base de su vivienda se determina dependiendo de cómo la obtuvo. State income tax filing free Generalmente, la base es el costo de la vivienda si la compró o construyó. State income tax filing free Si la obtuvo de alguna otra manera (herencia, regalo, etc. State income tax filing free ), la base, por lo general, es el valor justo de mercado cuando la recibió o la base ajustada del dueño anterior. State income tax filing free Mientras fue propietario de su vivienda, es posible que realizara ajustes (aumentos o disminuciones) a la base de su vivienda. State income tax filing free El resultado de estos ajustes es la base ajustada de la vivienda, la cual se usa para calcular las pérdidas o ganancias de la venta de la misma. State income tax filing free Consulte Base Ajustada , más adelante. State income tax filing free Puede obtener más información sobre la base y la base ajustada en el capítulo 13 de esta publicación y en la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Costo como Base El costo de la propiedad es la cantidad que pagó por ella en efectivo o a través de obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. State income tax filing free Compra. State income tax filing free   Si compró una vivienda, la base es lo que a usted le cuesta. State income tax filing free Esto incluye el precio de compra y ciertos costos de cierre. State income tax filing free En la mayoría de los casos, el precio de compra incluye su pago inicial o enganche y toda deuda que haya entregado al vendedor en pago por la vivienda, como una primera o segunda hipoteca o pagarés. State income tax filing free Si construye una vivienda o contrata a terceros para construirla, su precio de compra puede incluir los costos de construcción, como se explica en la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Gastos de transacción o costos de cierre. State income tax filing free   Al momento de comprar su vivienda, es posible que haya tenido costos de cierre además del precio del contrato de la propiedad. State income tax filing free Puede incluir en la base algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que pagó por la compra de la vivienda, pero no puede incluir en la base los cargos y costos por la obtención de un préstamo hipotecario. State income tax filing free Un cargo que se paga por la compra de la vivienda es todo cargo que hubiera tenido que pagar aún si hubiera pagado por ella en efectivo (es decir, sin tener que financiarla). State income tax filing free   El capítulo 13 indica algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que puede incluir en la base de su propiedad, incluida su vivienda. State income tax filing free Asimismo, indica algunos de los costos de cierre que no se pueden incluir en la base. State income tax filing free   Además, consulte la Publicación 523, en inglés, para información adicional y una definición de la base distinta a la del costo. State income tax filing free Base Ajustada La base ajustada es su costo u otra base a la que se le restan o suman ciertas cantidades. State income tax filing free Para calcular su base ajustada, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free No utilice la Hoja de Trabajo 1 si adquirió participación en su vivienda de un difunto que falleció en 2010 y cuyo albacea ha presentado el Formulario 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent (Distribución del aumento en la base de propiedad adquirida de un difunto), en inglés. State income tax filing free Aumentos a la base. State income tax filing free   Incluyen lo siguiente: Ampliación y otras mejoras que tengan una vida útil superior a 1 año. State income tax filing free Tasaciones especiales para mejoras locales. State income tax filing free Toda cantidad que usted haya gastado después de un hecho fortuito para restaurar la propiedad dañada. State income tax filing free Mejoras. State income tax filing free   Éstas agregan valor a su vivienda, prolongan su vida útil o la adaptan para nuevos usos. State income tax filing free Debe sumar a la base de la propiedad el costo de las ampliaciones y otras mejoras realizadas. State income tax filing free   Por ejemplo, instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin mejoras, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cablería, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son actividades que constituyen mejoras. State income tax filing free Una ampliación a su vivienda, como una nueva terraza, un solario o un garaje, también constituye una mejora. State income tax filing free Reparaciones. State income tax filing free   Éstas mantienen su vivienda en buenas condiciones, pero no le agregan valor ni prolongan su vida útil. State income tax filing free No sume el costo a la base de su propiedad. State income tax filing free   Pintar el interior y exterior de su casa, reparar canaletas o pisos, reparar goteras o yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de reparaciones. State income tax filing free Disminuciones a la base. State income tax filing free   Incluyen lo siguiente: Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal excluidas de ingreso. State income tax filing free La cancelación parcial o completa del ingreso por una deuda que se excluyó debido a su quiebra o insolvencia. State income tax filing free Para obtener más detalles, vea la Publicación 4681, en inglés. State income tax filing free Ganancias aplazadas provenientes de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997. State income tax filing free Pérdidas fortuitas deducibles. State income tax filing free Pagos de seguro que haya recibido o que espera recibir por pérdidas fortuitas. State income tax filing free Pagos que haya recibido por otorgar una servidumbre o un derecho de paso. State income tax filing free Depreciación permitida o permisible si usó su vivienda para fines comerciales o de alquiler. State income tax filing free Créditos relacionados con la eficiencia energética, permitidos por gastos incurridos en el hogar. State income tax filing free Reste del aumento a la base, que de otra manera se permitiría por gastos en la vivienda, por la cantidad del crédito permitido por dichos gastos. State income tax filing free Crédito tributario por adopción que haya declarado por mejoras agregadas a la base de su vivienda. State income tax filing free Pagos no tributables de un programa de asistencia para adopción de su empleador que haya utilizado para mejoras realizadas agregadas a la base de su vivienda. State income tax filing free Subsidio por ahorro de energía excluido de su ingreso bruto porque lo recibió (directa o indirectamente) de alguno de los servicios públicos después de 1992 para comprar o instalar un medio de ahorro de energía. State income tax filing free Un medio de ahorro de energía es una instalación o modificación principalmente diseñada para reducir el consumo de electricidad o gas natural, o para mejorar el uso de la demanda de energía de una vivienda. State income tax filing free Crédito tributario para el comprador de su primera vivienda en el Distrito de Columbia (permisible para la compra de una primera vivienda en el Distrito de Columbia a partir del 5 de agosto de 1997 y antes del 1 de enero del 2012). State income tax filing free Impuesto general de ventas (permitido a partir del 2004 y antes del 2014) reclamado como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) que fue impuesto por la compra de bienes muebles, tales como una casa flotante usada como su hogar or casa móvil. State income tax filing free Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. State income tax filing free   Quizás pueda excluir de los ingresos brutos una liquidación de la deuda calificada sobre una vivienda principal. State income tax filing free Esta exclusión corresponde a liquidaciones efectuadas después de 2006 y antes de 2014. State income tax filing free Si opta por excluir estos ingresos, tiene que restar de la base de la vivienda principal (pero no por debajo de cero) la cantidad excluida de los ingresos brutos. State income tax filing free   Presente el Formulario 982, en inglés, junto con la declaración de impuestos. State income tax filing free Vea las instrucciones del mismo para información detallada. State income tax filing free Documentación. State income tax filing free Debe mantener documentación para demostrar la base ajustada de su vivienda. State income tax filing free Normalmente, tiene que conservar dicha documentación durante 3 años después de la fecha de vencimiento para presentar la declaración del año tributario en el que vendió su vivienda. State income tax filing free Sin embargo, si vendió su vivienda antes del 7 de mayo de 1997 y aplazó el impuesto sobre las ganancias, la base de esa vivienda afecta la base de la nueva vivienda que compró. State income tax filing free Conserve la documentación que demuestre la base de ambas viviendas todo el tiempo que sea necesario para efectos de impuestos. State income tax filing free La documentación que debe conservar incluye: Comprobante del precio de compra y gastos de compra de la vivienda; Comprobantes y otra documentación de todas las mejoras, ampliaciones y otros elementos que afecten la base ajustada de la vivienda; Toda hoja de trabajo y otros cálculos que haya usado para calcular la base ajustada de la vivienda que vendió, las ganancias o pérdidas de la venta, la exclusión y las ganancias tributables; Todo Formulario 982, en inglés, que haya presentado para declarar una liquidación de la deuda calificada sobre la vivienda principal; Todo Formulario 2119, Sale of Your Home (Venta de su vivienda), en inglés, que haya presentado para aplazar la ganancia proveniente de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997 y Toda hoja de trabajo que haya usado para preparar el Formulario 2119, como la Adjusted Basis of Home Sold Worksheet (Hoja de trabajo de base ajustada de vivienda vendida) o Capital Improvements Worksheet (Hoja de trabajo de mejoras de capital) de las Instrucciones del Formulario 2119, en inglés, u otra fuente de cálculos. State income tax filing free Cómo Excluir las Ganancias Es posible que reúna los requisitos para excluir de su ingreso la totalidad o parte de las ganancias obtenidas de la venta de su vivienda principal. State income tax filing free Esto significa que, si reúne los requisitos, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias hasta el límite descrito bajo Exclusión Máxima , presentado a continuación. State income tax filing free Para tener derecho a esta opción, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso que se describen más adelante. State income tax filing free Puede optar por no declarar la exclusión, incluyendo las ganancias obtenidas de la venta en los ingresos brutos en su declaración de impuestos para el año de la venta. State income tax filing free Puede utilizar la Hoja de Trabajo 2 de la Publicación 523 para calcular la cantidad de la exclusión y ganancia tributable, si la hubiera. State income tax filing free Si obtiene alguna ganancia tributable de la venta de su vivienda, podría verse obligado a aumentar la retención del impuesto o pagar impuestos estimados. State income tax filing free Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés. State income tax filing free Exclusión Máxima Puede excluir hasta $250,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) de la venta de su vivienda principal si se cumplen todas las siguientes condiciones: Usted reúne los requisitos de propietario. State income tax filing free Usted reúne los requisitos de uso. State income tax filing free Durante el período de 2 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no excluyó ganancias obtenidas de la venta de otra vivienda. State income tax filing free Para detalles sobre ganancias asignadas a períodos de uso no calificados, vea Períodos de uso no calificado, más adelante. State income tax filing free Tal vez pueda excluir hasta $500,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) obtenidas de la venta de su vivienda principal si está casado, presenta una declaración conjunta y reúne los requisitos enumerados en el tema sobre las reglas especiales correspondientes a declaraciones conjuntas, bajo Personas Casadas , más adelante. State income tax filing free Requisitos de Propietario y de Uso Para reclamar una exclusión, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. State income tax filing free Esto significa que durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta, usted tiene que haber: Sido propietario de la vivienda durante un mínimo de 2 años (requisito de propietario) y Vivido en la vivienda como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años (requisito de uso). State income tax filing free Excepción. State income tax filing free   Si fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por menos de 2 años, en algunos casos aún puede reclamar una exclusión. State income tax filing free Sin embargo, la cantidad máxima que podría excluir sería menor. State income tax filing free Consulte Exclusión Máxima Reducida , más adelante. State income tax filing free Ejemplo 1 —posesión y ocupación de la vivienda durante 2 años. State income tax filing free Amanda compró su vivienda principal y se mudó a ésta en septiembre del año 2011. State income tax filing free Vendió la vivienda con ganancias en octubre de 2013. State income tax filing free Durante el período de 5 años que finalizó en la fecha de la venta en octubre de 2013, ella fue propietaria de la vivienda y vivió en ella más de 2 años. State income tax filing free Por lo tanto, satisface los requisitos de propietario y de uso. State income tax filing free Ejemplo 2 —satisfacción del requisito de propiedad, pero no de uso. State income tax filing free Daniel compró una vivienda, vivió en ella durante 6 meses, se mudó y nunca volvió a vivir en la casa. State income tax filing free Luego la vendió con ganancias. State income tax filing free Fue propietario de la vivienda durante el período completo de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. State income tax filing free Él satisface el requisito de propietario, pero no el de uso. State income tax filing free No puede excluir ninguna parte de sus ganancias procedentes de la venta, a menos que haya reunido los requisitos para una exclusión máxima reducida (como se explica más adelante). State income tax filing free Período de Propietario y de Uso Los 2 años de propietario y de uso requeridos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni ocurrir simultáneamente. State income tax filing free Satisface los requisitos si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. State income tax filing free Ausencia temporal. State income tax filing free   Las ausencias temporales breves por vacaciones u otras ausencias estacionales, aun si alquila la propiedad durante estas ausencias, se consideran períodos de uso. State income tax filing free En los siguientes ejemplos, se supone que la exclusión máxima reducida (explicada más adelante) no es aplicable a las ventas. State income tax filing free Ejemplo 1. State income tax filing free David Gallegos, soltero, compró una vivienda y se mudó a ella el 1 de febrero de 2011. State income tax filing free En 2011 y 2012, David se ausentó de su casa en el verano por dos meses mientras se tomaba unas vacaciones. State income tax filing free Vendió la casa el 1 de marzo del año 2013. State income tax filing free Aunque el período total en el que David usó su casa es menos de 2 años (21 meses), puede excluir toda ganancia hasta $250,000 ya que cumple con los requisitos. State income tax filing free Las vacaciones de 2 meses son ausencias cortas temporales y se cuentan como períodos de uso al determinar si David usó la casa los 2 años exigidos. State income tax filing free Ejemplo 2. State income tax filing free El profesor Pablo Barba, soltero, compró una casa y se mudó a ella el 18 de agosto de 2010. State income tax filing free Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero de 2012, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. State income tax filing free El 6 de febrero de 2013, un mes después de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. State income tax filing free Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años. State income tax filing free No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos. State income tax filing free Satisfacción de los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes. State income tax filing free   Puede satisfacer los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes de 2 años. State income tax filing free Sin embargo, tiene que satisfacer ambos requisitos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. State income tax filing free Ejemplo. State income tax filing free A partir del 2002, Elena Jara vivía en un apartamento alquilado. State income tax filing free Posteriormente, el edificio de apartamentos se transformó en condominios y compró su mismo apartamento el 3 de diciembre de 2010. State income tax filing free En el año 2011, Elena se enfermó y el 14 de abril de ese año se mudó a la casa de su hija. State income tax filing free El 12 de julio de 2013, mientras aún vivía en casa de su hija, Elena vendió su condominio. State income tax filing free Elena puede excluir las ganancias provenientes de la venta de su condominio porque satisfizo los requisitos de propietario y de uso durante el período de 5 años del 13 de julio de 2008 al 12 de julio de 2013, fecha en que vendió su condominio. State income tax filing free Ella fue propietaria del condominio desde el 3 de diciembre del año 2010 hasta el 12 de julio del año 2013 (más de 2 años). State income tax filing free Vivió en la propiedad desde el 13 de julio del año 2008 (inicio del período de 5 años) hasta el 14 de abril del año 2011 (más de 2 años). State income tax filing free El tiempo que Elena vivió en la casa de su hija durante el período de 5 años se puede contar para el período de propietario y el tiempo que vivió en su apartamento alquilado durante esos 5 años se puede contar para el período de uso. State income tax filing free Apartamento de cooperativa. State income tax filing free   Si, como inquilino-accionista, vendió acciones en una cooperativa de viviendas, los requisitos de propietario y de uso se satisfacen siempre y cuando durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta usted: Haya sido propietario de las acciones durante un mínimo de 2 años y Haya vivido en la casa o apartamento que sus acciones le dan derecho a ocupar como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años. State income tax filing free Excepciones a los Requisitos de Propietario y de Uso Los siguientes temas abordan excepciones a los requisitos de propietario y de uso para ciertos contribuyentes. State income tax filing free Excepción para personas incapacitadas. State income tax filing free   Existe una excepción al requisito de uso si: Queda física o mentalmente incapacitado para cuidarse a sí mismo y Fue propietario y vivió en su casa como su vivienda principal por un total mínimo de un año durante el período de 5 años antes de la venta de su vivienda. State income tax filing free Conforme a esta excepción, se considera que vive en la vivienda durante todo momento en el período de 5 años en que haya sido propietario de ella y haya vivido en un establecimiento (incluido un hogar de ancianos) con licencia emitida por un estado o subdivisión política para cuidar personas en esa situación. State income tax filing free Si satisface esta excepción al requisito de uso, aún tiene que satisfacer el requisito de propietario de 2 de los 5 años para reclamar la exclusión. State income tax filing free Vivienda anterior destruida o expropiada. State income tax filing free   Para fines de los requisitos de propietario y de uso, debe sumar el tiempo que fue propietario y vivió en una vivienda anterior destruida o expropiada y el tiempo que fue propietario y vivió en la vivienda de reemplazo de cuya venta desea excluir las ganancias. State income tax filing free Esta regla es aplicable si alguna parte de la base de la vivienda que vendió dependía de la base de aquélla destruida o expropiada. State income tax filing free De lo contrario, tiene que haber sido propietario y vivido en la misma vivienda durante 2 de los 5 años anteriores a la venta, lo cual le permitirá reunir los requisitos para la exclusión. State income tax filing free Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz. State income tax filing free   Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante todo período en el que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o como empleado de los servicios de inteligencia. State income tax filing free Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante el período que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” en el extranjero como empleado o voluntario inscrito o voluntario líder del Cuerpo de Paz. State income tax filing free Esto significa que podría satisfacer el requisito de uso de 2 años aún cuando, debido a su servicio, no haya vivido realmente en su casa por lo menos los 2 años requeridos de los 5 años que terminan en la fecha de la venta. State income tax filing free   Si esto le ayuda a reunir los requisitos para excluir ganancias, puede optar por suspender el período obligatorio de 5 años, presentando una declaración para el año de venta que no incluya las ganancias. State income tax filing free   Para más información sobre la suspensión del período de 5 años, vea Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps (Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz), en la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Personas Casadas Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año de la venta y uno de ustedes satisface los requisitos de propiedad y de uso, pueden excluir hasta $250,000 de la ganancia procedente de dicha venta. State income tax filing free (Sin embargo, consulte Reglas especiales para declaraciones conjuntas , que aparece a continuación). State income tax filing free Reglas especiales para declaraciones conjuntas. State income tax filing free   Puede excluir hasta $500,000 de la totalidad de la ganancia sobre la venta de su vivienda principal si se cumple lo siguiente: Está casado y presenta una declaración conjunta para el año. State income tax filing free Usted o su cónyuge cumple el requisito de propietario. State income tax filing free Usted y su cónyuge cumplen el requisito de uso. State income tax filing free Durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta, ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna proveniente de la venta de otra vivienda. State income tax filing free Si uno de los dos cónyuges no satisface estos requisitos, la exclusión máxima que el matrimonio puede declarar es el total de las exclusiones máximas a las que tendría derecho cada cónyuge si no estuviese casado y las cantidades se calculasen por separado. State income tax filing free Para este fin, se considera que cada cónyuge era dueño de la propiedad durante el período en el que uno de los dos fue dueño de la misma. State income tax filing free Ejemplo 1 —uno de los cónyuges vende una vivienda. State income tax filing free Emilia vende su vivienda en junio de 2013 con una ganancia de $300,000. State income tax filing free Posteriormente en ese año, se casa con Jaime. State income tax filing free Ella satisface los requisitos de propiedad y de uso, pero Jaime no. State income tax filing free Emilia puede excluir hasta $250,000 de las ganancias en una declaración por separado o conjunta para el año 2013. State income tax filing free La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Jaime no cumple el requisito de uso. State income tax filing free Ejemplo 2 —cada cónyuge vende una vivienda. State income tax filing free El caso es igual al del Ejemplo 1 , excepto que Jaime también vende una vivienda en el año 2013 con una ganancia de $200,000 antes de casarse con Emilia. State income tax filing free Él satisface los requisitos de propietario y de uso en su vivienda pero Emilia no. State income tax filing free Emilia puede excluir $250,000 de las ganancias y Jaime puede excluir $200,000 de las ganancias de la venta de sus propias viviendas. State income tax filing free Sin embargo, Emilia no puede utilizar la exclusión no usada de Jaime para excluir más de $250,000 de las ganancias. State income tax filing free Por lo tanto, Emilia y Jaime tienen que reconocer $50,000 de las ganancias de la venta de la vivienda de Emilia. State income tax filing free La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Emilia y Jaime ambos no cumplen el requisito de uso para el mismo hogar. State income tax filing free Venta de la vivienda principal por el cónyuge sobreviviente. State income tax filing free   Si su cónyuge murió y usted no se volvió a casar antes de la fecha de la venta, se considera que ha sido propietario y ha vivido en la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que su cónyuge fue propietario y vivió en ella como vivienda principal. State income tax filing free   Si reúne todos los siguientes requisitos, puede tener el derecho de excluir hasta $500,000 procedentes de toda ganancia de la venta o del intercambio de su vivienda principal: La venta o el intercambio se realizó después de 2008. State income tax filing free La venta o el intercambio se realizó dentro de los 2 años después de la fecha del fa- llecimiento de su cónyuge. State income tax filing free No se ha vuelto a casar. State income tax filing free Usted y su cónyuge reunían el requisito de uso en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. State income tax filing free Usted o su cónyuge reunían el requisito de propietario en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. State income tax filing free Ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna procedente de la venta de otra vivienda durante los últimos 2 años. State income tax filing free Ejemplo. State income tax filing free   Geraldo es dueño de una casa y habita en la misma como su vivienda principal desde 2009. State income tax filing free Geraldo y Wilma se casaron el 1 de julio de 2013, y desde esa fecha habitan en la casa de Geraldo considerándola su vivienda principal. State income tax filing free Geraldo falleció el 15 de agosto de 2013 y Wilma heredó la propiedad. State income tax filing free Wilma vendió la propiedad el 3 de septiembre de 2013, fecha en la cual no se había vuelto a casar. State income tax filing free Aunque Wilma fue dueña de la casa y habitó en la misma menos de 2 años, se considera que ha cumplido los requisitos de propiedad y de uso porque el período correspondiente a su propiedad y uso de la casa abarca el período en el que Geraldo fue dueño de la misma y habitó en ella antes de fallecer. State income tax filing free Vivienda traspasada por cónyuge. State income tax filing free   Si su cónyuge le traspasó su vivienda (o ex cónyuge si el traspaso se relaciona con su divorcio), se considera que ha sido propietario durante todo el período en que su cónyuge fue propietario. State income tax filing free Uso de vivienda después del divorcio. State income tax filing free   Se considera que ha usado la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que: Usted fue su propietario y Se permita que el cónyuge o ex cónyuge viva en ella conforme a un instrumento de divorcio o separación y éste la usa como vivienda principal. State income tax filing free Exclusión Máxima Reducida Si no reúne los requisitos para reclamar la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. State income tax filing free Esto corresponde a aquellas personas que: No satisfagan los requisitos de propietario y de uso o Hayan reclamado la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual. State income tax filing free En los dos casos, para tener derecho a una exclusión reducida, la venta de su vivienda principal tiene que deberse a uno de los siguientes motivos: Un cambio del lugar de empleo. State income tax filing free Salud. State income tax filing free Circunstancias imprevistas. State income tax filing free Circunstancias imprevistas. State income tax filing free   Se considera que la venta de su vivienda principal es por una circunstancia imprevista si el motivo principal de venta es un hecho que usted no hubiera podido anticipar razonablemente antes de comprar y ocupar su vivienda principal. State income tax filing free   Vea la Publicación 523, en inglés, para más información y para utilizar la Worksheet 3 (Hoja de trabajo 3) para calcular la exclusión máxima reducida. State income tax filing free Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Tal vez pueda excluir sus ganancias provenientes de la venta de una vivienda que haya utilizado para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler. State income tax filing free Sin embargo, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. State income tax filing free Períodos de uso no calificado. State income tax filing free   En la mayoría de los casos, la ganancia de la venta o intercambio de su vivienda principal no calificará para su exclusión en la medida en que las ganancias se asignan a los períodos de uso no calificado. State income tax filing free Se considera que el uso no calificado es todo período a partir del 2008 en que ni usted ni su cónyuge (o su ex cónyuge) usó la propiedad como vivienda principal con las siguientes excepciones. State income tax filing free Excepciones. State income tax filing free   Un período de uso no calificado no incluye: Cualquier parte del período de 5 años que termine en la fecha de la venta o intercambio después de la última fecha que usted o su cónyuge usó la vivienda como vivienda principal. State income tax filing free Cualquier período (que no exceda de un período de 10 años en su totalidad) durante el cual usted (o su cónyuge) están prestando servicio prolongado en forma oficial y calificada: Como miembro de los servicios uniformados, Como miembro del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o Como empleado de los servicios de inteligencia, y Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda de un período de 2 años en su totalidad) debido a un cambio de empleo, condición de salud o tales circunstancias imprevistas que hayan sido especificados por el IRS. State income tax filing free La ganancia resultante de la venta de la propiedad se divide entre períodos de uso calificado y no calificado a base de la cantidad de tiempo que la propiedad sirvió para uso calificado y no calificado. State income tax filing free La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso calificado todavía calificará para la exclusión de la venta de su vivienda principal. State income tax filing free La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso no calificado no reunirá los requisitos para la exclusión. State income tax filing free Cálculos. State income tax filing free   Para calcular la parte de la ganancia que se le asignará al período de uso no calificado, multiplique la ganancia por la siguiente fracción:   Total de uso no calificado durante el período de propietario a partir del 2008      Total del período de propietario   Este cálculo se puede encontrar en la Hoja de Trabajo 2, línea 10, en la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Ejemplo 1. State income tax filing free El 23 de mayo de 2007, Amelia (soltera en cada año de este ejemplo) compró una casa. State income tax filing free Se mudó a la casa en esa fecha y vivió ahí hasta el 31 de mayo de 2009, fecha en la que se mudó de la casa y la puso en alquiler. State income tax filing free La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 2009 al 31 de marzo de 2011. State income tax filing free Amelia reclamó deducciónes por depreciación del 2009 al 2011 por un total de $10,000. State income tax filing free Amelia se mudó a su casa nuevamente el 1 de abril de 2011 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2013 por una ganancia de $200,000. State income tax filing free Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (31 de enero de 2008 – 31 de enero de 2013), Amelia fue la propietaria y vivió en la casa durante más de 2 años, como se indica en la siguiente tabla. State income tax filing free Período de  5 años Usada como Vivienda Principal Usada como Vivienda de Alquiler 31/01/08 – 31/05/09 16 meses       01/06/09 – 31/03/11   22 meses 01/04/11 – 31/01/13 22 meses         38 meses 22 meses Durante el período que Amelia fue propietaria de la casa (2,080 días), el período de uso no calificado fue de 668 días. State income tax filing free Amelia divide 668 entre 2,080 y obtiene un decimal (redondeado al menos tres decimales) de 0. State income tax filing free 321. State income tax filing free Para calcular la ganancia atribuible al período de uso no calificado, se multiplica $190,000 (la ganancia no es atribuible a la deducción por depreciación $10,000) por 0. State income tax filing free 321. State income tax filing free Debido a que la ganancia atribuible a los períodos no calificados es $60,990, Amelia puede excluir $129,010 de su ganancia. State income tax filing free Ejemplo 2. State income tax filing free Guillermo fue propietario de una casa y la usó como su vivienda principal de 2007 a 2010. State income tax filing free El 1 de enero de 2011, se mudó a otro estado. State income tax filing free Alquiló su casa desde esa fecha hasta el 30 de abril de 2013, fecha en que la vendió. State income tax filing free Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (1 de mayo de 2008 – 30 de abril de 2013), Guillermo fue el propietario de esa casa y vivió en ella durante más de 2 años. State income tax filing free Tiene que declarar la venta en el Formulario 4797, en inglés, debido a que la casa era una propiedad de alquiler en la fecha de venta. State income tax filing free Ya que el período de uso no calificado no incluye cualquier parte del período de 5 años después de la última fecha que Guillermo vivió en su vivienda, él no tiene un período de uso no calificado. State income tax filing free Puesto que cumplió los requisitos de propietario y de uso, puede excluir ganancias de hasta $250,000. State income tax filing free No obstante, no puede excluir la parte de las ganancias equivalente a la depreciación que reclamó o que pudo haber reclamado por alquilar la casa, como se explica a continuación. State income tax filing free Depreciación después del 6 de mayo de 1997. State income tax filing free   Si tenía derecho a declarar deducciones por depreciación porque usó su vivienda para fines comerciales o como propiedad de alquiler, no puede excluir aquella parte de sus ganancias que sea equivalente a cualquier depreciación permitida o permisible como deducción para los períodos después del 6 de mayo de 1997. State income tax filing free Si puede demostrar mediante documentación adecuada u otras pruebas que la depreciación permitida era menor que la cantidad permisible, puede limitar la cantidad de ganancias obtenidas de modo que dicha cantidad sea igual a la cantidad de depreciación. State income tax filing free Vea la Publicación 544, en inglés, para información adicional. State income tax filing free Propiedad usada parcialmente para fines comerciales o de alquiler. State income tax filing free   Si usó la propiedad en parte como vivienda principal y en parte para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler, consulte la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Cómo Declarar la Venta No declare la venta de su vivienda principal del año 2013 en su declaración de impuestos, a menos que: Tenga ganancias y no reúna los requisitos para excluir la totalidad de éstas Tenga ganancias y opte por no excluirlas o Haya recibido un Formulario 1099-S. State income tax filing free Si algunas de estas situaciones aplican, informe la ganancia total o pérdidas. State income tax filing free Para detalles de cómo informar las pérdidas o ganancias, vea las Instrucciones para el Anexo D del Formulario 1040 y las Instrucciones del Formulario 8949, en inglés. State income tax filing free Si usted usó la vivienda para propósitos de negocios o para sacar ingresos por el alquiler, usted posiblemente tenga que usar el Formulario 4797 para informar la venta de la parte de la propiedad usada para negocios o alquiler (o la venta de la propiedad entera, si se usó exclusivamente para negocios o alquiler). State income tax filing free Consulte la sección Business Use or Rental of Home (Uso de vivienda como negocio o para alquiler), en inglés, en la Publicación 523, y las Instrucciones del Formulario 4797. State income tax filing free Ventas a plazos. State income tax filing free    Algunas ventas se realizan según acuerdos que estipulan que parte o la totalidad del precio de venta se debe pagar en un año posterior. State income tax filing free Estas ventas se denominan “ventas a plazos”. State income tax filing free Si financia la compra del comprador de su casa, en lugar de que éste solicite un préstamo o hipoteca a un banco, probablemente tenga una venta a plazos. State income tax filing free Tal vez pueda declarar la parte de las ganancias que no puede excluir sobre la base a plazos. State income tax filing free    Use el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingresos de venta a plazos), en inglés, para declarar la venta. State income tax filing free Anote la exclusión en la línea 15 del Formulario 6252. State income tax filing free Hipoteca financiada por el vendedor. State income tax filing free   Si vende su vivienda y tiene un pagaré, hipoteca u otro acuerdo financiero, en la mayoría de los casos los pagos que reciba constan de intereses y capital. State income tax filing free Tiene que declarar por separado como ingreso de intereses los intereses que reciba como parte de cada pago. State income tax filing free Si el comprador de su vivienda usa la propiedad como vivienda principal o segunda vivienda, también tiene que declarar el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) del comprador en la línea 1 del Anexo B (Formulario 1040A o 1040). State income tax filing free El comprador tiene que darle su SSN y usted tiene que darle el suyo al comprador. State income tax filing free Si no satisface estos requisitos, es posible que tenga que pagar una multa de $50 por cada incumplimiento. State income tax filing free Si usted o el comprador no tiene un SSN y no reúne los requisitos para obtener uno, vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1. State income tax filing free Información adicional. State income tax filing free   Para obtener más información acerca de las ventas a plazos, consulte la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. State income tax filing free Situaciones Especiales Las siguientes situaciones especiales pueden afectar su exclusión. State income tax filing free Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo. State income tax filing free   No puede reclamar la exclusión si: Adquirió su vivienda a través de un intercambio de bienes del mismo tipo (también conocido como intercambio conforme a la sección 1031) o la base de su vivienda se determina según la base de la vivienda de la persona que la adquirió mediante un intercambio de bienes del mismo tipo (por ejemplo, recibió la vivienda de dicha persona como un regalo) y Vendió la vivienda durante el período de 5 años a partir de la fecha en que se adquirió por medio del intercambio de bienes del mismo tipo. State income tax filing free Las ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo no están sujetas al impuesto en la fecha de dicho intercambio. State income tax filing free Esto quiere decir que las ganancias no se tributarán hasta que venda o enajene de otra manera la propiedad que haya recibido. State income tax filing free Para diferir ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que haber intercambiado bienes comerciales o de inversión por bienes comerciales o de inversión del mismo tipo. State income tax filing free Para más información sobre los intercambios de bienes del mismo tipo, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. State income tax filing free Vivienda cedida a través de intercambio de bienes del mismo tipo. State income tax filing free   Si usa su vivienda principal en parte para propósitos comerciales o de alquiler y luego intercambia la misma por otra propiedad, vea la Publicación 523, en inglés. State income tax filing free Expatriados. State income tax filing free   No puede reclamar la exclusión si el impuesto de expatriación es aplicable en su caso. State income tax filing free El impuesto de expatriación corresponde a determinados ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía (y a determinados residentes de largo plazo que han terminado su residencia). State income tax filing free Consulte la sección titulada Expatriation Tax (Impuesto de expatriación) en el capítulo 4 de la Publicación 519, U. State income tax filing free S. State income tax filing free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés, para obtener más información acerca del impuesto de expatriación. State income tax filing free Vivienda destruida o expropiada. State income tax filing free   Si su vivienda fue destruida o expropiada, toda ganancia (por ejemplo, debido a pagos del seguro que recibió) procedente de aquel acontecimiento reúne los requisitos para la exclusión. State income tax filing free   Toda parte de las ganancias que no se pueda excluir (por superar el límite de exclusión máxima), se puede aplazar según las reglas que se explican en las siguientes publicaciones: Publicación 547(SP) en el caso de una vivienda que fue destruida o Capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, en el caso de una vivienda que fue expropiada. State income tax filing free Venta de participación restante. State income tax filing free   Sujeto a otras reglas del presente capítulo, puede optar por excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda. State income tax filing free Si elige esta opción, no puede excluir ganancias de la venta de ninguna otra participación en la vivienda que venda por separado. State income tax filing free Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. State income tax filing free   No puede excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda a una persona emparentada o vinculada. State income tax filing free Las personas emparentadas incluyen a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuges, antecesores (padres, abuelos, etc. State income tax filing free ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. State income tax filing free ). State income tax filing free Las personas vinculadas también incluyen a ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. State income tax filing free Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Si financió su vivienda a través de un programa de subsidio federal (préstamos de bonos hipotecarios calificados exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario), es posible que tenga que devolver la totalidad o parte del beneficio que recibió de ese programa cuando venda o enajene su vivienda. State income tax filing free Puede recuperar el beneficio al aumentar su impuesto federal sobre el ingreso para el año de la venta. State income tax filing free Es posible que tenga que pagar este impuesto de recuperación aun si puede excluir sus ganancias del ingreso según las reglas explicadas anteriormente; esa exclusión no afecta el impuesto de recuperación. State income tax filing free Préstamos sujetos a reglas de recuperación. State income tax filing free   La recuperación es aplicable a préstamos que: Se originaron de las utilidades de bonos hipotecarios calificados o Se basaron en certificados de crédito hipotecario. State income tax filing free La recuperación también se aplica a las asunciones de estos préstamos. State income tax filing free Cuándo es aplicable la recuperación. State income tax filing free   La recuperación del subsidio hipotecario federal es aplicable solamente si satisface las dos condiciones siguientes: Dentro de los primeros 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario, vende o enajena su vivienda, gene- rando ganancias. State income tax filing free Su ingreso para el año de la enajenación es mayor que el ingreso calificado ajustado de ese año para el tamaño de su familia (en relación a los requisitos de ingresos que tiene que satisfacer una persona para tener derecho a participar en el programa de subsidio federal). State income tax filing free Cuándo no es aplicable la recuperación. State income tax filing free   La recuperación no es aplicable si le corresponde una de las siguientes situaciones: Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda (QHIL, por sus siglas en inglés) de no más de $15,000 y se usó para hacer modificaciones, reparaciones y mejoras que protejan o mejoren la habitabilidad y la eficiencia energética de su vivienda. State income tax filing free Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda de no más de $150,000 para un QHIL que se utiliza con el fin de reparar daños ocasionados a viviendas por el huracán Katrina en la zona de desastre del huracán; para un QHIL financiado por un bono hipotecario calificado, el cual es un Bono de la Zona de Oportunidad del Golfo; o para un QHIL para una vivienda habitada por su dueño en la Zona de Oportunidad del Golfo (Zona GO), Zona GO de Rita o Zona GO de Wilma. State income tax filing free Vea la Publicación 4492(SP), Información para los Contribuyentes Afectados por los Huracanes Katrina, Rita y Wilma, para información adicional. State income tax filing free Asimismo, vea la Publicación 4492-B, Information for Affected Taxpayers in the Midwestern Disaster Areas (Información para contribuyentes afectados de la zona de desastre del Medio Oeste), en inglés, para más información. State income tax filing free La vivienda se enajena como consecuencia de su muerte. State income tax filing free Enajena su vivienda más de 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario. State income tax filing free Traspasa la vivienda a su cónyuge o a su ex cónyuge por motivos de divorcio, situación en la que no hay ganancias incluidas en sus ingresos. State income tax filing free Enajena la vivienda con pérdidas. State income tax filing free Su vivienda resulta destruida por un hecho fortuito y usted la repone en su lugar original dentro de 2 años después del cierre del año tributario en que se produjo la destrucción. State income tax filing free El período de reemplazo se aumenta para viviendas principales destruidas si su vivienda estaba ubicada en la zona de desastre de Kansas, una de las zonas de desastre del Medio Oeste, la zona del Huracán Katrina u otra zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. State income tax filing free Para más información, vea Plazo de Reposición, en la Publicación 547(SP). State income tax filing free Refinancia su préstamo hipotecario (a menos que posteriormente satisfaga todas las condiciones anteriores indicadas bajo Cuándo es aplicable la recuperación ). State income tax filing free Aviso de cantidades. State income tax filing free   En la fecha de liquidación de su préstamo hipotecario, o en una fecha cercana, deberá recibir un aviso que esta- blezca la cantidad de subsidio federal y cualquier otra información que necesite para calcular su impuesto de recuperación. State income tax filing free Cómo calcular y declarar la recuperación. State income tax filing free    El impuesto de recuperación se calcula en el Formulario 8828, en inglés. State income tax filing free Si vende su vivienda y su hipoteca está sujeta a las reglas de recuperación, tiene que presentar el Formulario 8828 aún si no adeuda un impuesto de recuperación. State income tax filing free Adjunte el Formulario 8828 al Formulario 1040. State income tax filing free Para obtener más información, vea el Formulario 8828 y las instrucciones correspondientes, en inglés. State income tax filing free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Pre-recorded sales calls or robocalls are prohibited. Companies cannot transmit these messages to consumers who have not agreed, in writing, to accept such messages. Pre-recorded calls may only be made to residential telephone numbers in the following cases:

  • Emergency calls needed to ensure your health and safety.
  • Non-commercial calls.
  • Calls which don't include any unsolicited advertisements.
  • Calls by, or on behalf of, tax-exempt nonprofit organizations.
  • Calls for which you have given prior consent.
  • Calls from entities with which you have an established business relationship.

If you receive pre-recorded telemarketing calls but have not agreed to get them, file a complaint with the FTC at donotcall.gov or by calling 1-888-382-1222.

The State Income Tax Filing Free

State income tax filing free 3. State income tax filing free   Exclusions From Gross Income Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Resident AliensForeign Earned Income and Housing Amount Nonresident AliensInterest Income Dividend Income Services Performed for Foreign Employer Gambling Winnings From Dog or Horse Racing Gain From the Sale of Your Main Home Scholarships and Fellowship GrantsExpenses that do not qualify. State income tax filing free Introduction Resident and nonresident aliens are allowed exclusions from gross income if they meet certain conditions. State income tax filing free An exclusion from gross income is generally income you receive that is not included in your U. State income tax filing free S. State income tax filing free income and is not subject to U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax. State income tax filing free This chapter covers some of the more common exclusions allowed to resident and nonresident aliens. State income tax filing free Topics - This chapter discusses: Nontaxable interest, Nontaxable dividends, Certain compensation paid by a foreign employer, Gain from sale of home, and Scholarships and fellowship grants. State income tax filing free Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. State income tax filing free S. State income tax filing free Citizens and Resident Aliens Abroad 523 Selling Your Home See chapter 12 for information about getting these publications. State income tax filing free Resident Aliens Resident aliens may be able to exclude the following items from their gross income. State income tax filing free Foreign Earned Income and Housing Amount If you are physically present in a foreign country or countries for at least 330 full days during any period of 12 consecutive months, you may qualify for the foreign earned income exclusion. State income tax filing free The exclusion is $97,600 in 2013. State income tax filing free In addition, you may be able to exclude or deduct certain foreign housing amounts. State income tax filing free You may also qualify if you are a bona fide resident of a foreign country and you are a citizen or national of a country with which the United States has an income tax treaty. State income tax filing free For more information, see Publication 54. State income tax filing free Foreign country. State income tax filing free    A foreign country is any territory under the sovereignty of a government other than that of the United States. State income tax filing free   The term “foreign country” includes the country's territorial waters and airspace, but not international waters and the airspace above them. State income tax filing free It also includes the seabed and subsoil of those submarine areas adjacent to the country's territorial waters over which it has exclusive rights under international law to explore and exploit the natural resources. State income tax filing free   The term “foreign country” does not include U. State income tax filing free S. State income tax filing free possessions or territories. State income tax filing free It does not include the Antarctic region. State income tax filing free Nonresident Aliens Nonresident aliens can exclude the following items from their gross income. State income tax filing free Interest Income Interest income that is not connected with a U. State income tax filing free S. State income tax filing free trade or business is excluded from income if it is from: Deposits (including certificates of deposit) with persons in the banking business, Deposits or withdrawable accounts with mutual savings banks, cooperative banks, credit unions, domestic building and loan associations, and other savings institutions chartered and supervised as savings and loan or similar associations under federal or state law (if the interest paid or credited can be deducted by the association), and Amounts held by an insurance company under an agreement to pay interest on them. State income tax filing free State and local government obligations. State income tax filing free   Interest on obligations of a state or political subdivision, the District of Columbia, or a U. State income tax filing free S. State income tax filing free possession, generally is not included in income. State income tax filing free However, interest on certain private activity bonds, arbitrage bonds, and certain bonds not in registered form is included in income. State income tax filing free Portfolio interest. State income tax filing free   Interest and original issue discount that qualifies as portfolio interest is not subject to NRA withholding. State income tax filing free To qualify as portfolio interest, the interest must be paid on obligations issued after July 18, 1984, and otherwise subject to NRA withholding. State income tax filing free Note. State income tax filing free For obligations issued after March 18, 2012, portfolio interest does not include interest paid on debt that is not in registered form. State income tax filing free Before March 19, 2012, portfolio interest included interest on certain registered and nonregistered (bearer) bonds if the obligations meet the requirements described below. State income tax filing free Obligations in registered form. State income tax filing free   Portfolio interest includes interest paid on an obligation that is in registered form, and for which you have received documentation that the beneficial owner of the obligation is not a United States person. State income tax filing free   Generally, an obligation is in registered form if: (i) the obligation is registered as to both principal and any stated interest with the issuer (or its agent) and any transfer of the obligation may be effected only by surrender of the old obligation and reissuance to the new holder; (ii) the right to principal and stated interest with respect to the obligation may be transferred only through a book entry system maintained by the issuer or its agent; or (iii) the obligation is registered as to both principal and stated interest with the issuer or its agent and can be transferred both by surrender and reissuance and through a book entry system. State income tax filing free   An obligation that would otherwise be considered to be in registered form is not considered to be in registered form as of a particular time if it can be converted at any time in the future into an obligation that is not in registered form. State income tax filing free For more information on whether obligations are considered to be in registered form, see Portfolio interest in Publication 515. State income tax filing free Obligations not in registered form. State income tax filing free    For obligations issued before March 19, 2012, interest on an obligation that is not in registered form (bearer obligation) is portfolio interest if the obligation is foreign-targeted. State income tax filing free A bearer obligation is foreign-targeted if: There are arrangements to ensure that the obligation will be sold, or resold in connection with the original issue, only to a person who is not a United States person, Interest on the obligation is payable only outside the United States and its possessions, and The face of the obligation contains a statement that any United States person who holds the obligation will be subject to limits under the United States income tax laws. State income tax filing free   Documentation is not required for interest on bearer obligations to qualify as portfolio interest. State income tax filing free In some cases, however, you may need documentation for purposes of Form 1099 reporting and backup withholding. State income tax filing free Interest that does not qualify as portfolio interest. State income tax filing free   Payments to certain persons and payments of contingent interest do not qualify as portfolio interest. State income tax filing free You must withhold at the statutory rate on such payments unless some other exception, such as a treaty provision, applies. State income tax filing free Contingent interest. State income tax filing free   Portfolio interest does not include contingent interest. State income tax filing free Contingent interest is either of the following: Interest that is determined by reference to: Any receipts, sales, or other cash flow of the debtor or related person, Income or profits of the debtor or related person, Any change in value of any property of the debtor or a related person, or Any dividend, partnership distributions, or similar payments made by the debtor or a related person. State income tax filing free For exceptions, see Internal Revenue Code section 871(h)(4)(C). State income tax filing free Any other type of contingent interest that is identified by the Secretary of the Treasury in regulations. State income tax filing free Related persons. State income tax filing free   Related persons include the following. State income tax filing free Members of a family, including only brothers, sisters, half-brothers, half-sisters, spouse, ancestors (parents, grandparents, etc. State income tax filing free ), and lineal descendants (children, grandchildren, etc. State income tax filing free ). State income tax filing free Any person who is a party to any arrangement undertaken for the purpose of avoiding the contingent interest rules. State income tax filing free Certain corporations, partnerships, and other entities. State income tax filing free For details, see Nondeductible Loss in chapter 2 of Publication 544. State income tax filing free Exception for existing debt. State income tax filing free   Contingent interest does not include interest paid or accrued on any debt with a fixed term that was issued: On or before April 7, 1993, or After April 7, 1993, pursuant to a written binding contract in effect on that date and at all times thereafter before that debt was issued. State income tax filing free Dividend Income The following dividend income is exempt from the 30% tax. State income tax filing free Certain dividends paid by foreign corporations. State income tax filing free   There is no 30% tax on U. State income tax filing free S. State income tax filing free source dividends you receive from a foreign corporation. State income tax filing free See Second exception under Dividends in chapter 2 for how to figure the amount of U. State income tax filing free S. State income tax filing free source dividends. State income tax filing free Certain interest-related dividends. State income tax filing free   There is no 30% tax on interest-related dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company in 2013. State income tax filing free The mutual fund will designate in writing which dividends are interest-related dividends. State income tax filing free Certain short-term capital gain dividends. State income tax filing free   There may not be any 30% tax on certain short-term capital gain dividends from sources within the United States that you receive from a mutual fund or other regulated investment company. State income tax filing free The mutual fund will designate in writing which dividends are short-term capital gain dividends. State income tax filing free This tax relief will not apply to you if you are present in the United States for 183 days or more during your tax year. State income tax filing free Services Performed for Foreign Employer If you were paid by a foreign employer, your U. State income tax filing free S. State income tax filing free source income may be exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax, but only if you meet one of the situations discussed next. State income tax filing free Employees of foreign persons, organizations, or offices. State income tax filing free   Income for personal services performed in the United States as a nonresident alien is not considered to be from U. State income tax filing free S. State income tax filing free sources and is tax exempt if you meet all three of the following conditions. State income tax filing free You perform personal services as an employee of or under a contract with a nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, not engaged in a trade or business in the United States; or you work for an office or place of business maintained in a foreign country or possession of the United States by a U. State income tax filing free S. State income tax filing free corporation, a U. State income tax filing free S. State income tax filing free partnership, or a U. State income tax filing free S. State income tax filing free citizen or resident. State income tax filing free You perform these services while you are a nonresident alien temporarily present in the United States for a period or periods of not more than a total of 90 days during the tax year. State income tax filing free Your pay for these services is not more than $3,000. State income tax filing free If you do not meet all three conditions, your income from personal services performed in the United States is U. State income tax filing free S. State income tax filing free source income and is taxed according to the rules in chapter 4. State income tax filing free   If your pay for these services is more than $3,000, the entire amount is income from a trade or business within the United States. State income tax filing free To find if your pay is more than $3,000, do not include any amounts you get from your employer for advances or reimbursements of business travel expenses, if you were required to and did account to your employer for those expenses. State income tax filing free If the advances or reimbursements are more than your expenses, include the excess in your pay for these services. State income tax filing free   A day means a calendar day during any part of which you are physically present in the United States. State income tax filing free Example 1. State income tax filing free During 2013, Henry Smythe, a nonresident alien from a nontreaty country, worked for an overseas office of a U. State income tax filing free S. State income tax filing free partnership. State income tax filing free Henry, who uses the calendar year as his tax year, was temporarily present in the United States for 60 days during 2013 performing personal services for the overseas office of the partnership. State income tax filing free That office paid him a total gross salary of $2,800 for those services. State income tax filing free During 2013, he was not engaged in a trade or business in the United States. State income tax filing free The salary is not considered U. State income tax filing free S. State income tax filing free source income and is exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax. State income tax filing free Example 2. State income tax filing free The facts are the same as in Example 1, except that Henry's total gross salary for the services performed in the United States during 2013 was $4,500. State income tax filing free He received $2,875 in 2013, and $1,625 in 2014. State income tax filing free During 2013, he was engaged in a trade or business in the United States because the compensation for his personal services in the United States was more than $3,000. State income tax filing free Henry's salary is U. State income tax filing free S. State income tax filing free source income and is taxed under the rules in chapter 4. State income tax filing free Crew members. State income tax filing free   Compensation for services performed by a nonresident alien in connection with the individual's temporary presence in the United States as a regular crew member of a foreign vessel (for example, a boat or ship) engaged in transportation between the United States and a foreign country or U. State income tax filing free S. State income tax filing free possession is not U. State income tax filing free S. State income tax filing free source income and is exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax. State income tax filing free This exemption does not apply to compensation for services performed on foreign aircraft. State income tax filing free Students and exchange visitors. State income tax filing free   Nonresident alien students and exchange visitors present in the United States under “F,” “J,” or “Q” visas can exclude from gross income pay received from a foreign employer. State income tax filing free   This group includes bona fide students, scholars, trainees, teachers, professors, research assistants, specialists, or leaders in a field of specialized knowledge or skill, or persons of similar description. State income tax filing free It also includes the alien's spouse and minor children if they come with the alien or come later to join the alien. State income tax filing free   A nonresident alien temporarily present in the United States under a “J” visa includes an alien individual entering the United States as an exchange visitor under the Mutual Educational and Cultural Exchange Act of 1961. State income tax filing free Foreign employer. State income tax filing free   A foreign employer is: A nonresident alien individual, foreign partnership, or foreign corporation, or An office or place of business maintained in a foreign country or in a U. State income tax filing free S. State income tax filing free possession by a U. State income tax filing free S. State income tax filing free corporation, a U. State income tax filing free S. State income tax filing free partnership, or an individual who is a U. State income tax filing free S. State income tax filing free citizen or resident. State income tax filing free   The term “foreign employer” does not include a foreign government. State income tax filing free Pay from a foreign government that is exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free income tax is discussed in chapter 10. State income tax filing free Income from certain annuities. State income tax filing free   Do not include in income any annuity received under a qualified annuity plan or from a qualified trust exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free income tax if you meet both of the following conditions. State income tax filing free You receive the annuity only because: You performed personal services outside the United States while you were a nonresident alien, or You performed personal services inside the United States while you were a nonresident alien and you met the three conditions, described earlier, under Employees of foreign persons, organizations, or offices . State income tax filing free At the time the first amount is paid as an annuity under the plan (or by the trust), 90% or more of the employees for whom contributions or benefits are provided under the annuity plan (or under the plan of which the trust is a part) are U. State income tax filing free S. State income tax filing free citizens or residents. State income tax filing free   If the annuity qualifies under condition (1) but not condition (2) above, you do not have to include the amount in income if: You are a resident of a country that gives a substantially equal exclusion to U. State income tax filing free S. State income tax filing free citizens and residents, or You are a resident of a beneficiary developing country under Title V of the Trade Act of 1974. State income tax filing free   If you are not sure whether the annuity is from a qualified annuity plan or qualified trust, ask the person who made the payment. State income tax filing free Income affected by treaties. State income tax filing free   Income of any kind that is exempt from U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax under a treaty to which the United States is a party is excluded from your gross income. State income tax filing free Income on which the tax is only limited by treaty, however, is included in gross income. State income tax filing free See chapter 9. State income tax filing free Gambling Winnings From Dog or Horse Racing You can exclude from your gross income winnings from legal wagers initiated outside the United States in a parimutuel pool with respect to a live horse or dog race in the United States. State income tax filing free Gain From the Sale of Your Main Home If you sold your main home, you may be able to exclude up to $250,000 of the gain on the sale of your home. State income tax filing free If you are married and file a joint return, you may be able to exclude up to $500,000. State income tax filing free For information on the requirements for this exclusion, see Publication 523. State income tax filing free This exclusion does not apply to nonresident aliens who are subject to the expatriation tax rules discussed in chapter 4. State income tax filing free Scholarships and Fellowship Grants If you are a candidate for a degree, you may be able to exclude from your income part or all of the amounts you receive as a qualified scholarship. State income tax filing free The rules discussed here apply to both resident and nonresident aliens. State income tax filing free If a nonresident alien receives a grant that is not from U. State income tax filing free S. State income tax filing free sources, it is not subject to U. State income tax filing free S. State income tax filing free tax. State income tax filing free See Scholarships, Grants, Prizes, and Awards in chapter 2 to determine whether your grant is from U. State income tax filing free S. State income tax filing free sources. State income tax filing free A scholarship or fellowship is excludable from income only if: You are a candidate for a degree at an eligible educational institution, and You use the scholarship or fellowship to pay qualified education expenses. State income tax filing free Candidate for a degree. State income tax filing free   You are a candidate for a degree if you: Attend a primary or secondary school or are pursuing a degree at a college or university, or Attend an accredited educational institution that is authorized to provide: A program that is acceptable for full credit toward a bachelor's or higher degree, or A program of training to prepare students for gainful employment in a recognized occupation. State income tax filing free Eligible educational institution. State income tax filing free   An eligible educational institution is one that maintains a regular faculty and curriculum and normally has a regularly enrolled body of students in attendance at the place where it carries on its educational activities. State income tax filing free Qualified education expenses. State income tax filing free   These are expenses for: Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution, and Course-related expenses, such as fees, books, supplies, and equipment that are required for the courses at the eligible educational institution. State income tax filing free These items must be required of all students in your course of instruction. State income tax filing free However, in order for these to be qualified education expenses, the terms of the scholarship or fellowship cannot require that it be used for other purposes, such as room and board, or specify that it cannot be used for tuition or course-related expenses. State income tax filing free Expenses that do not qualify. State income tax filing free   Qualified education expenses do not include the cost of: Room and board, Travel, Research, Clerical help, or Equipment and other expenses that are not required for enrollment in or attendance at an eligible educational institution. State income tax filing free This is true even if the fee must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. State income tax filing free Scholarship or fellowship amounts used to pay these costs are taxable. State income tax filing free Amounts used to pay expenses that do not qualify. State income tax filing free   A scholarship amount used to pay any expense that does not qualify is taxable, even if the expense is a fee that must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. State income tax filing free Payment for services. State income tax filing free   You cannot exclude from income the portion of any scholarship, fellowship, or tuition reduction that represents payment for past, present, or future teaching, research, or other services. State income tax filing free This is true even if all candidates for a degree are required to perform the services as a condition for receiving the degree. State income tax filing free Example. State income tax filing free On January 7, Maria Gomez is notified of a scholarship of $2,500 for the spring semester. State income tax filing free As a condition for receiving the scholarship, Maria must serve as a part-time teaching assistant. State income tax filing free Of the $2,500 scholarship, $1,000 represents payment for her services. State income tax filing free Assuming that Maria meets all other conditions, she can exclude no more than $1,500 from income as a qualified scholarship. State income tax filing free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications