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Print 1040ez federal tax form 28. Print 1040ez federal tax form   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Print 1040ez federal tax form  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Print 1040ez federal tax form Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Print 1040ez federal tax form Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Print 1040ez federal tax form Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Deducciones no sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Gastos que no se pueden deducir. Print 1040ez federal tax form Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Print 1040ez federal tax form Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Print 1040ez federal tax form Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Print 1040ez federal tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Print 1040ez federal tax form Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Print 1040ez federal tax form Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Print 1040ez federal tax form Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Print 1040ez federal tax form Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Print 1040ez federal tax form Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Print 1040ez federal tax form Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Print 1040ez federal tax form Otros gastos (línea 23). Print 1040ez federal tax form Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Print 1040ez federal tax form Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Print 1040ez federal tax form Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Print 1040ez federal tax form Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Print 1040ez federal tax form A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Print 1040ez federal tax form Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Print 1040ez federal tax form Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Print 1040ez federal tax form Educación relacionada con el trabajo. Print 1040ez federal tax form (Vea el capítulo 27). Print 1040ez federal tax form Honorarios legales relacionados con su trabajo. Print 1040ez federal tax form Licencias y tarifas reglamentarias. Print 1040ez federal tax form Primas de seguro contra negligencia profesional. Print 1040ez federal tax form Exámenes médicos requeridos por un empleador. Print 1040ez federal tax form Impuestos sobre una profesión u ocupación. Print 1040ez federal tax form Pasaporte para un viaje de negocios. Print 1040ez federal tax form Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Print 1040ez federal tax form Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Print 1040ez federal tax form (Vea el capítulo 26). Print 1040ez federal tax form Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Print 1040ez federal tax form Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Print 1040ez federal tax form Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Print 1040ez federal tax form Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Print 1040ez federal tax form Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Print 1040ez federal tax form Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Print 1040ez federal tax form Actividades políticas y de cabildeo. Print 1040ez federal tax form   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Print 1040ez federal tax form Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Print 1040ez federal tax form Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Print 1040ez federal tax form Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Print 1040ez federal tax form Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Print 1040ez federal tax form No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Print 1040ez federal tax form Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Print 1040ez federal tax form Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Print 1040ez federal tax form Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Print 1040ez federal tax form Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Print 1040ez federal tax form Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Print 1040ez federal tax form Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Print 1040ez federal tax form Cuotas de agencias de colocación y empleo. Print 1040ez federal tax form   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Print 1040ez federal tax form Si el empleador le devuelve dinero. Print 1040ez federal tax form   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Print 1040ez federal tax form (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Print 1040ez federal tax form Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Print 1040ez federal tax form   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Print 1040ez federal tax form Currículum vitae. Print 1040ez federal tax form   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Print 1040ez federal tax form Gastos de viaje y transporte. Print 1040ez federal tax form   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Print 1040ez federal tax form Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Print 1040ez federal tax form Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Print 1040ez federal tax form   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Print 1040ez federal tax form   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Print 1040ez federal tax form La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 26 para más información. Print 1040ez federal tax form Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Print 1040ez federal tax form Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Print 1040ez federal tax form Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Print 1040ez federal tax form Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Print 1040ez federal tax form Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Print 1040ez federal tax form Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Print 1040ez federal tax form Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Print 1040ez federal tax form No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Print 1040ez federal tax form Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Print 1040ez federal tax form Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Print 1040ez federal tax form Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Print 1040ez federal tax form Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Print 1040ez federal tax form También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Print 1040ez federal tax form No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Print 1040ez federal tax form Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Print 1040ez federal tax form Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Print 1040ez federal tax form Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Print 1040ez federal tax form Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Print 1040ez federal tax form La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Print 1040ez federal tax form No es suficiente usar ropa distintiva. Print 1040ez federal tax form Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Print 1040ez federal tax form Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Print 1040ez federal tax form La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Print 1040ez federal tax form Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Print 1040ez federal tax form ). Print 1040ez federal tax form Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Print 1040ez federal tax form Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Print 1040ez federal tax form Ropa de protección. Print 1040ez federal tax form   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Print 1040ez federal tax form   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Print 1040ez federal tax form Uniformes militares. Print 1040ez federal tax form   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Print 1040ez federal tax form Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Print 1040ez federal tax form   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Print 1040ez federal tax form   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Print 1040ez federal tax form Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Print 1040ez federal tax form De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Print 1040ez federal tax form Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Print 1040ez federal tax form También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Print 1040ez federal tax form Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Print 1040ez federal tax form Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Print 1040ez federal tax form Algunos de estos gastos se explican más adelante. Print 1040ez federal tax form Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Print 1040ez federal tax form Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Print 1040ez federal tax form Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Print 1040ez federal tax form Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Print 1040ez federal tax form Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Print 1040ez federal tax form Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Print 1040ez federal tax form Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Print 1040ez federal tax form Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Print 1040ez federal tax form Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Print 1040ez federal tax form Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Print 1040ez federal tax form Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Print 1040ez federal tax form Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Print 1040ez federal tax form Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Print 1040ez federal tax form Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Print 1040ez federal tax form No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Print 1040ez federal tax form Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Print 1040ez federal tax form Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Print 1040ez federal tax form Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Print 1040ez federal tax form Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Print 1040ez federal tax form No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Print 1040ez federal tax form Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Print 1040ez federal tax form Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Print 1040ez federal tax form Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Print 1040ez federal tax form Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Print 1040ez federal tax form Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Print 1040ez federal tax form Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Print 1040ez federal tax form Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Print 1040ez federal tax form Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Ejemplo. Print 1040ez federal tax form Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Print 1040ez federal tax form El club se considera una sociedad colectiva. Print 1040ez federal tax form Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Print 1040ez federal tax form En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Print 1040ez federal tax form Fondos mutuos de oferta pública. Print 1040ez federal tax form   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Print 1040ez federal tax form Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Print 1040ez federal tax form   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Print 1040ez federal tax form Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Print 1040ez federal tax form Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Print 1040ez federal tax form Declaraciones informativas. Print 1040ez federal tax form   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Print 1040ez federal tax form Sociedades colectivas y de tipo S. Print 1040ez federal tax form   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Print 1040ez federal tax form Fondos mutuos que no son de oferta pública. Print 1040ez federal tax form   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Print 1040ez federal tax form Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Print 1040ez federal tax form Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Print 1040ez federal tax form También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Print 1040ez federal tax form Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Print 1040ez federal tax form Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Print 1040ez federal tax form Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Print 1040ez federal tax form Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Print 1040ez federal tax form Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Print 1040ez federal tax form Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Print 1040ez federal tax form Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Print 1040ez federal tax form Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Print 1040ez federal tax form No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Print 1040ez federal tax form Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Print 1040ez federal tax form Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Print 1040ez federal tax form Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Print 1040ez federal tax form Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Print 1040ez federal tax form No están sujetas al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Print 1040ez federal tax form Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Print 1040ez federal tax form Prima amortizable de bonos tributables. Print 1040ez federal tax form Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Print 1040ez federal tax form Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Print 1040ez federal tax form Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Print 1040ez federal tax form Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Print 1040ez federal tax form Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Print 1040ez federal tax form Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Print 1040ez federal tax form Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Print 1040ez federal tax form Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Print 1040ez federal tax form Inversión no recuperada en una anualidad. Print 1040ez federal tax form Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Print 1040ez federal tax form Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Print 1040ez federal tax form Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Print 1040ez federal tax form Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Print 1040ez federal tax form Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Print 1040ez federal tax form Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Print 1040ez federal tax form Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Print 1040ez federal tax form Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Print 1040ez federal tax form Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Print 1040ez federal tax form Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Print 1040ez federal tax form Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Print 1040ez federal tax form Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Print 1040ez federal tax form Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Print 1040ez federal tax form Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Print 1040ez federal tax form Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Print 1040ez federal tax form No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Print 1040ez federal tax form No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Print 1040ez federal tax form Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Print 1040ez federal tax form Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Print 1040ez federal tax form Diario de ganancias y pérdidas. Print 1040ez federal tax form Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Print 1040ez federal tax form Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Print 1040ez federal tax form El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Print 1040ez federal tax form Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Print 1040ez federal tax form La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Print 1040ez federal tax form Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Print 1040ez federal tax form Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Print 1040ez federal tax form Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Print 1040ez federal tax form Personas que trabajan por cuenta propia. Print 1040ez federal tax form   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Print 1040ez federal tax form Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Print 1040ez federal tax form No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Print 1040ez federal tax form Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Print 1040ez federal tax form Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Print 1040ez federal tax form Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Print 1040ez federal tax form Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Print 1040ez federal tax form Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Print 1040ez federal tax form Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Print 1040ez federal tax form Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Print 1040ez federal tax form Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Print 1040ez federal tax form Gastos de capital. Print 1040ez federal tax form Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Print 1040ez federal tax form Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Print 1040ez federal tax form Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Print 1040ez federal tax form Sobornos y comisiones clandestinas. Print 1040ez federal tax form Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Print 1040ez federal tax form Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Print 1040ez federal tax form Primas de seguro personal por incapacidad. Print 1040ez federal tax form Gastos personales, de vida o familiares. Print 1040ez federal tax form Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Print 1040ez federal tax form Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 36. Print 1040ez federal tax form Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Print 1040ez federal tax form Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Print 1040ez federal tax form Honorarios legales. Print 1040ez federal tax form   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Print 1040ez federal tax form Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Print 1040ez federal tax form Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Print 1040ez federal tax form Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Print 1040ez federal tax form No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Print 1040ez federal tax form No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Print 1040ez federal tax form Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Print 1040ez federal tax form Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Print 1040ez federal tax form Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Print 1040ez federal tax form Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Print 1040ez federal tax form Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Print 1040ez federal tax form Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Print 1040ez federal tax form Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Print 1040ez federal tax form Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Print 1040ez federal tax form Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Print 1040ez federal tax form Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Print 1040ez federal tax form Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Print 1040ez federal tax form Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Print 1040ez federal tax form Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Print 1040ez federal tax form Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Print 1040ez federal tax form Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Print 1040ez federal tax form Cuotas usadas para cabildeo. Print 1040ez federal tax form   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Print 1040ez federal tax form Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Print 1040ez federal tax form Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 25. Print 1040ez federal tax form Ejemplo. Print 1040ez federal tax form Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Print 1040ez federal tax form El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Print 1040ez federal tax form La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Print 1040ez federal tax form Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Print 1040ez federal tax form Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Print 1040ez federal tax form Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Print 1040ez federal tax form Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Print 1040ez federal tax form Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Print 1040ez federal tax form Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Print 1040ez federal tax form Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Print 1040ez federal tax form Preparación de un testamento. Print 1040ez federal tax form Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Print 1040ez federal tax form No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Print 1040ez federal tax form Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Print 1040ez federal tax form Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Print 1040ez federal tax form Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Print 1040ez federal tax form Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Print 1040ez federal tax form Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Print 1040ez federal tax form Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Print 1040ez federal tax form Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Print 1040ez federal tax form Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Print 1040ez federal tax form Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Print 1040ez federal tax form No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Print 1040ez federal tax form Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Print 1040ez federal tax form No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Print 1040ez federal tax form Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Print 1040ez federal tax form Ejemplo. Print 1040ez federal tax form Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Print 1040ez federal tax form Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Print 1040ez federal tax form No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Print 1040ez federal tax form Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Print 1040ez federal tax form Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Print 1040ez federal tax form Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Print 1040ez federal tax form Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Print 1040ez federal tax form Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Print 1040ez federal tax form Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Print 1040ez federal tax form Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Print 1040ez federal tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2013 Tax Stats Card


Summary of Collections Before Refunds by Type of Return, FY 2012 [1]

 


Type of Return


Number of Returns


Gross Collections
(Millions of $)

Individual income tax

146,243,886

1,371,402

Corporation income tax

2,262,961 [2]

280,965

Employment taxes

29,589,891

784,397

Excise taxes

1,196,789

56,175

Gift tax

249,451

2,110

Estate tax

26,859

12,341


Selected Information from Returns Filed


Corporate Returns (TY 2010) [3]
 

 Number filing with assets $250M or more

 14,584

 Percent of total corporate net income for firms with assets $250M or more

73.2%

 


S Corporation Returns (TY 2010) [3]
 

 Number of returns

 4,127,554

 


Partnership Returns  (TY 2011) [3]
 

 Number of returns

3,285,177

 


Individual Returns

Top 1-percent Adjusted Gross Income (AGI) break (TY 2011) [3]

 $388,799

Top 10-percent AGI break (TY 2011) [3]

  $120,077

Median AGI (TY 2011) [3] 

$34,794

 

Percent that claim standard deductions (TY 2011) [3]

  66.5%

Percent that claim itemized deductions (TY 2011) [3]

  31.8%

Percent e-filed (TY 2012) thru 4/25/2013 [4]  

90.1%

Percent using paid preparers (TY 2011) [3]

  56.0%

 

Number of returns with AGI $1M or more (TY 2011) [4] 

304,118

State with the highest number-California (TY 2011)

45,109

State with the least number- Vermont (TY 2011)  

340

 

Number of individual refunds (TY 2011) (millions) [3] 

  113.5

Individual refund amount (TY 2011) (billions of $) [3]

  $325.8

Average individual refund amount (TY 2011)

  $2,872

 

Earned Income Tax Credit (TY 2011) [3]:

Number of returns with credit (millions)  

27.9

Amount claimed (billions of $)

  $62.9

 

Nonprofit Organizations  (TY 2009) [3,5]

Number of returns (Forms 990 & 990-PF filers)  

413,415

Assets controlled by nonprofits (billions of $)  

$3.2

 

Taxpayer Assistance  (FY 2012) [1]

Number assisted by writing, calling, or by walk-in

96,867,755

 

 



Sources and footnotes:

[FY] Fiscal Year 
[TY] Tax Year
[1] Source: IRS Data Book, publication 55B
[2] Excludes S Corporations.
[3] Source—SOI data.
[4] Source— IRS Masterfile System
[5] Organizations tax-exempt under Section 501(c)(3)
 

Revised: August 2013


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Page Last Reviewed or Updated: 24-Jan-2014

The Print 1040ez Federal Tax Form

Print 1040ez federal tax form Publication 517 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Print 1040ez federal tax form Tax questions. Print 1040ez federal tax form Useful Items - You may want to see: What's New SE tax rate. Print 1040ez federal tax form  For 2013 and 2014, the Old Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) portion of the SE tax is 12. Print 1040ez federal tax form 4%. Print 1040ez federal tax form The Medicare (HI) portion of the SE tax remains 2. Print 1040ez federal tax form 9%. Print 1040ez federal tax form As a result, the SE tax rate returns to 15. Print 1040ez federal tax form 3%. Print 1040ez federal tax form For more information, see the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Print 1040ez federal tax form Earnings subject to social security. Print 1040ez federal tax form  For 2013, the maximum wages and self-employment income subject to social security tax increases from $110,100 to $113,700. Print 1040ez federal tax form For 2014, the maximum wages and self-employment income subject to social security tax is $117,000. Print 1040ez federal tax form Additional Medicare Tax. Print 1040ez federal tax form  Beginning in 2013, a 0. Print 1040ez federal tax form 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. Print 1040ez federal tax form For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its separate instructions. Print 1040ez federal tax form Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. Print 1040ez federal tax form  For 2013, you may be able to take an IRA deduction if you were covered by a retirement plan at work and your modified AGI is: Less than $115,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), Less than $69,000 if single or head of household, or Less than $10,000 if married filing separately. Print 1040ez federal tax form If you file a joint return and either you or your spouse was not covered by a retirement plan at work, you may be able to take an IRA deduction if your modified AGI is less than $188,000. Print 1040ez federal tax form Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. Print 1040ez federal tax form  For 2013, you may be able to contribute to your Roth IRA if your modified AGI is: Less than $188,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), Less than $127,000 if single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year, or Less than $10,000 if married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year. Print 1040ez federal tax form Earned income credit (EIC). Print 1040ez federal tax form  For 2013, the maximum amount of income you can earn and still claim the EIC has increased. Print 1040ez federal tax form You may be able to take the EIC if you earned less than $46,227 ($51,567 for married filing jointly) and you have three or more qualifying children; $43,038 ($48,378 for married filing jointly) and you have two qualifying children; $37,870 ($43,210 for married filing jointly) and you have one qualifying child; and $14,340 ($19,680 for married filing jointly) and you do not have any qualifying children. Print 1040ez federal tax form Reminders Future developments. Print 1040ez federal tax form . Print 1040ez federal tax form   For the latest information about developments related to Publication 517, such as legislation enacted after it was published, go to www. Print 1040ez federal tax form irs. Print 1040ez federal tax form gov/pub517. Print 1040ez federal tax form Photographs of missing children. Print 1040ez federal tax form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing & Exploited Children. Print 1040ez federal tax form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Print 1040ez federal tax form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Print 1040ez federal tax form Introduction Three federal taxes are paid on wages and self-employment income—income tax, social security tax, and Medicare tax. Print 1040ez federal tax form Social security and Medicare taxes are collected under one of two systems. Print 1040ez federal tax form Under the Self-Employment Contributions Act (SECA), the self-employed person pays all the taxes. Print 1040ez federal tax form Under the Federal Insurance Contributions Act (FICA), the employee and the employer each pay half of the social security and Medicare taxes. Print 1040ez federal tax form No earnings are subject to both systems. Print 1040ez federal tax form Table 1. Print 1040ez federal tax form Are Your Ministerial Earnings* Covered Under FICA or SECA? Find the class to which you belong in the left column and read across the table to find if you are covered under FICA or SECA. Print 1040ez federal tax form Do not rely on this table alone. Print 1040ez federal tax form Also read the discussion for the class in the following pages. Print 1040ez federal tax form Class Covered under FICA? Covered under SECA? Minister NO. Print 1040ez federal tax form Your ministerial earnings are exempt. Print 1040ez federal tax form YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. Print 1040ez federal tax form   NO, if you have an approved exemption. Print 1040ez federal tax form Member of a religious order who has not taken a vow of poverty NO. Print 1040ez federal tax form Your ministerial earnings are exempt. Print 1040ez federal tax form YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. Print 1040ez federal tax form   NO, if you have an approved exemption. Print 1040ez federal tax form Member of a religious order who has taken a vow of poverty YES, if: Your order elected FICA coverage for its members, or You worked outside the order and the work was not required by, or done on behalf of, the order. Print 1040ez federal tax form   NO, if neither of the above applies. Print 1040ez federal tax form NO. Print 1040ez federal tax form Your ministerial earnings are exempt. Print 1040ez federal tax form Christian Science practitioner or reader NO. Print 1040ez federal tax form Your ministerial earnings are exempt. Print 1040ez federal tax form YES, if you do not have an approved exemption from the IRS. Print 1040ez federal tax form   NO, if you have an approved exemption. Print 1040ez federal tax form Religious worker (church employee) YES, if your employer did not elect to exclude you. Print 1040ez federal tax form    NO, if your employer elected to exclude you. Print 1040ez federal tax form YES, if your employer elected to exclude you from FICA. Print 1040ez federal tax form   NO, if you are covered under FICA. Print 1040ez federal tax form Member of a recognized religious sect YES, if you are an employee and do not have an approved exemption from the IRS. Print 1040ez federal tax form    NO, if you have an approved exemption. Print 1040ez federal tax form YES, if you are self-employed and do not have an approved exemption from the IRS. Print 1040ez federal tax form   NO, if you have an approved exemption. Print 1040ez federal tax form * Ministerial earnings are the self-employment earnings that result from ministerial services, defined and discussed later. Print 1040ez federal tax form In addition, all wages and self-employment income that are subject to Medicare tax are subject to a 0. Print 1040ez federal tax form 9% Additional Medicare Tax if they are paid in excess of the applicable threshold for an individual's filing status. Print 1040ez federal tax form Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. Print 1040ez federal tax form Medicare wages and self-employment income are combined to determine if income exceeds the threshold. Print 1040ez federal tax form A self-employment loss is not considered for purposes of this tax. Print 1040ez federal tax form RRTA compensation is separately compared to the threshold. Print 1040ez federal tax form There is no employer match for Additional Medicare Tax. Print 1040ez federal tax form For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its separate instructions. Print 1040ez federal tax form This publication contains information for the following classes of taxpayers. Print 1040ez federal tax form Ministers. Print 1040ez federal tax form Members of a religious order. Print 1040ez federal tax form Christian Science practitioners and readers. Print 1040ez federal tax form Religious workers (church employees). Print 1040ez federal tax form Members of a recognized religious sect. Print 1040ez federal tax form Note. Print 1040ez federal tax form Unless otherwise noted, in this publication references to members of the clergy include ministers, members of a religious order (but not members of a recognized religious sect), and Christian Science practitioners and readers. Print 1040ez federal tax form This publication covers the following topics about the collection of social security and Medicare taxes from members of the clergy, religious workers, and members of a recognized religious sect. Print 1040ez federal tax form Which earnings are taxed under FICA and which under SECA. Print 1040ez federal tax form See Table 1 above. Print 1040ez federal tax form How a member of the clergy can apply for an exemption from self-employment tax. Print 1040ez federal tax form How a member of a recognized religious sect can apply for an exemption from both self-employment tax and FICA taxes. Print 1040ez federal tax form How a member of the clergy or religious worker figures net earnings from self-employment. Print 1040ez federal tax form This publication also covers certain income tax rules of interest to ministers and members of a religious order. Print 1040ez federal tax form A Comprehensive Example shows filled-in forms for a minister who has income taxed under SECA, other income taxed under FICA, and income tax reporting of items specific to a minister. Print 1040ez federal tax form In the back of Publication 517 is a set of worksheets that you can use to figure the amount of your taxable ministerial income and allowable deductions. Print 1040ez federal tax form You will find these worksheets right after the Comprehensive Example . Print 1040ez federal tax form Note. Print 1040ez federal tax form In this publication, the term “church” is generally used in its generic sense and not in reference to any particular religion. Print 1040ez federal tax form Comments and suggestions. Print 1040ez federal tax form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Print 1040ez federal tax form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Print 1040ez federal tax form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Print 1040ez federal tax form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Print 1040ez federal tax form   You can send your comments from www. Print 1040ez federal tax form irs. Print 1040ez federal tax form gov/formspubs/. Print 1040ez federal tax form Click on “More Information” and then on “Give us feedback”. Print 1040ez federal tax form   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Print 1040ez federal tax form Ordering forms and publications. Print 1040ez federal tax form   Visit www. Print 1040ez federal tax form irs. Print 1040ez federal tax form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Print 1040ez federal tax form Internal Revenue Service 1201 N. Print 1040ez federal tax form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Print 1040ez federal tax form   If you have a tax question, check the information available on IRS. Print 1040ez federal tax form gov or call 1-800-829-1040. Print 1040ez federal tax form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Print 1040ez federal tax form Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. Print 1040ez federal tax form S. Print 1040ez federal tax form Citizens and Resident Aliens Abroad 525 Taxable and Nontaxable Income 529 Miscellaneous Deductions 535 Business Expenses 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 596 Earned Income Credit (EIC) Form (and Instructions) SS-8 Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding SS-16 Certificate of Election of Coverage Under the Federal Insurance Contributions Act Schedule C (Form 1040) Profit or Loss From Business (Sole Proprietorship) Schedule C-EZ (Form 1040) Net Profit From Business (Sole Proprietorship) Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1040-ES Estimated Tax for Individuals 1040X Amended U. Print 1040ez federal tax form S. Print 1040ez federal tax form Individual Income Tax Return 4029 Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits 4361 Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners 8274 Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption From Employer Social Security and Medicare Taxes 8959 Additional Medicare Tax Ordering publications and forms. Print 1040ez federal tax form   See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting these publications and forms. Print 1040ez federal tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications