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Online 1040ez filing 1. Online 1040ez filing   403(b) Plan Basics Table of Contents What Is a 403(b) Plan? What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan?Excluded. Online 1040ez filing Deducted. Online 1040ez filing Who Can Participate in a 403(b) Plan?Ministers. Online 1040ez filing Who Can Set Up a 403(b) Account? How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Do I Report Contributions on My Tax Return? How Much Can Be Contributed to My 403(b) Account? This chapter introduces you to 403(b) plans and accounts. Online 1040ez filing Specifically, the chapter answers the following questions. Online 1040ez filing What is a 403(b) plan? What are the benefits of contributing to a 403(b) plan? Who can participate in a 403(b) plan? Who can set up a 403(b) account? How can contributions be made to my 403(b) account? Do I report contributions on my tax return? How much can be contributed to my 403(b) account? What Is a 403(b) Plan? A 403(b) plan, also known as a tax-sheltered annuity (TSA) plan, is a retirement plan for certain employees of public schools, employees of certain tax-exempt organizations, and certain ministers. Online 1040ez filing Individual accounts in a 403(b) plan can be any of the following types. Online 1040ez filing An annuity contract, which is a contract provided through an insurance company, A custodial account, which is an account invested in mutual funds, or A retirement income account set up for church employees. Online 1040ez filing Generally, retirement income accounts can invest in either annuities or mutual funds. Online 1040ez filing We use the term “403(b) account” to refer to any one of these funding arrangements throughout this publication, unless otherwise specified. Online 1040ez filing What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan?  There are three benefits to contributing to a 403(b) plan. Online 1040ez filing The first benefit is that you do not pay income tax on allowable contributions until you begin making withdrawals from the plan, usually after you retire. Online 1040ez filing Allowable contributions to a 403(b) plan are either excluded or deducted from your income. Online 1040ez filing However, if your contributions are made to a Roth contribution program, this benefit does not apply. Online 1040ez filing Instead, you pay income tax on the contributions to the plan but distributions from the plan (if certain requirements are met) are tax free. Online 1040ez filing Note. Online 1040ez filing Generally, employees must pay social security and Medicare tax on their contributions to a 403(b) plan, including those made under a salary reduction agreement. Online 1040ez filing See chapter 4, Limit on Elective Deferrals , for more information. Online 1040ez filing The second benefit is that earnings and gains on amounts in your 403(b) account are not taxed until you withdraw them. Online 1040ez filing Earnings and gains on amounts in a Roth contribution program are not taxed if your withdrawals are qualified distributions. Online 1040ez filing Otherwise, they are taxed when you withdraw them. Online 1040ez filing The third benefit is that you may be eligible to take a credit for elective deferrals contributed to your 403(b) account. Online 1040ez filing See chapter 10, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) . Online 1040ez filing Excluded. Online 1040ez filing   If an amount is excluded from your income, it is not included in your total wages on your Form W-2. Online 1040ez filing This means that you do not report the excluded amount on your tax return. Online 1040ez filing Deducted. Online 1040ez filing   If an amount is deducted from your income, it is included with your other wages on your Form W-2. Online 1040ez filing You report this amount on your tax return, but you are allowed to subtract it when figuring the amount of income on which you must pay tax. Online 1040ez filing Who Can Participate in a 403(b) Plan? Any eligible employee can participate in a 403(b) plan. Online 1040ez filing Eligible employees. Online 1040ez filing   The following employees are eligible to participate in a 403(b) plan. Online 1040ez filing Employees of tax-exempt organizations established under section 501(c)(3). Online 1040ez filing These organizations are usually referred to as section 501(c)(3) organizations or simply 501(c)(3) organizations. Online 1040ez filing Employees of public school systems who are involved in the day-to-day operations of a school. Online 1040ez filing Employees of cooperative hospital service organizations. Online 1040ez filing Civilian faculty and staff of the Uniformed Services University of the Health Sciences. Online 1040ez filing Employees of public school systems organized by Indian tribal governments. Online 1040ez filing Certain ministers (explained next). Online 1040ez filing Ministers. Online 1040ez filing   The following ministers are eligible employees for whom a 403(b) account can be established. Online 1040ez filing Ministers employed by section 501(c)(3) organizations. Online 1040ez filing Self-employed ministers. Online 1040ez filing A self-employed minister is treated as employed by a tax-exempt organization that is a qualified employer. Online 1040ez filing Ministers (chaplains) who meet both of the following requirements. Online 1040ez filing They are employed by organizations that are not section 501(c)(3) organizations. Online 1040ez filing They function as ministers in their day-to-day professional responsibilities with their employers. Online 1040ez filing   Throughout this publication, the term chaplain will be used to mean ministers described in the third category in the list above. Online 1040ez filing Example. Online 1040ez filing A minister employed as a chaplain by a state-run prison and a chaplain in the United States Armed Forces are eligible employees because their employers are not section 501(c)(3) organizations and they are employed as ministers. Online 1040ez filing Who Can Set Up a 403(b) Account? You cannot set up your own 403(b) account. Online 1040ez filing Only employers can set up 403(b) accounts. Online 1040ez filing A self-employed minister cannot set up a 403(b) account for his or her benefit. Online 1040ez filing If you are a self-employed minister, only the organization (denomination) with which you are associated can set up an account for your benefit. Online 1040ez filing How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Generally, only your employer can make contributions to your 403(b) account. Online 1040ez filing However, some plans will allow you to make after-tax contributions (defined below). Online 1040ez filing The following types of contributions can be made to 403(b) accounts. Online 1040ez filing Elective deferrals . Online 1040ez filing These are contributions made under a salary reduction agreement. Online 1040ez filing This agreement allows your employer to withhold money from your paycheck to be contributed directly into a 403(b) account for your benefit. Online 1040ez filing Except for Roth contributions, you do not pay income tax on these contributions until you withdraw them from the account. Online 1040ez filing If your contributions are Roth contributions, you pay taxes on your contributions but any qualified distributions from your Roth account are tax free. Online 1040ez filing Nonelective contributions . Online 1040ez filing These are employer contributions that are not made under a salary reduction agreement. Online 1040ez filing Nonelective contributions include matching contributions, discretionary contributions, and mandatory contributions from your employer. Online 1040ez filing You do not pay income tax on these contributions until you withdraw them from the account. Online 1040ez filing After-tax contributions . Online 1040ez filing These are contributions (that are not Roth contributions) you make with funds that you must include in income on your tax return. Online 1040ez filing A salary payment on which income tax has been withheld is a source of these contributions. Online 1040ez filing If your plan allows you to make after-tax contributions, they are not excluded from income and you cannot deduct them on your tax return. Online 1040ez filing A combination of any of the three contribution types listed above. Online 1040ez filing Self-employed minister. Online 1040ez filing   If you are a self-employed minister, you are considered both an employee and an employer, and you can contribute to a retirement income account for your own benefit. Online 1040ez filing Do I Report Contributions on My Tax Return? Generally, you do not report contributions to your 403(b) account (except Roth contributions) on your tax return. Online 1040ez filing Your employer will report contributions on your 2013 Form W-2. Online 1040ez filing Elective deferrals will be shown in box 12 and the Retirement plan box will be checked in box 13. Online 1040ez filing If you are a self-employed minister or chaplain, see the discussions next. Online 1040ez filing Self-employed ministers. Online 1040ez filing   If you are a self-employed minister, you must report the total contributions as a deduction on your tax return. Online 1040ez filing Deduct your contributions on line 28 of the 2013 Form 1040. Online 1040ez filing Chaplains. Online 1040ez filing   If you are a chaplain and your employer does not exclude contributions made to your 403(b) account from your earned income, you may be able to take a deduction for those contributions on your tax return. Online 1040ez filing    However, if your employer has agreed to exclude the contributions from your earned income, you will not be allowed a deduction on your tax return. Online 1040ez filing   If you can take a deduction, include your contributions on line 36 of the 2013 Form 1040. Online 1040ez filing Enter the amount of your deduction and write “403(b)” on the dotted line next to line 36. Online 1040ez filing How Much Can Be Contributed to My 403(b) Account? There are limits on the amount of contributions that can be made to your 403(b) account each year. Online 1040ez filing If contributions made to your 403(b) account are more than these contribution limits, penalties may apply. Online 1040ez filing Chapters 2 through 6 provide information on how to determine the amount that can be contributed to your 403(b) account. Online 1040ez filing Worksheets are provided in Chapter 9 to help you determine the maximum amount that can be contributed to your 403(b) account each year. Online 1040ez filing Chapter 7, Excess Contributions , describes how to prevent excess contributions and how to get an excess contribution corrected. Online 1040ez filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Better Business Bureaus (BBBs) are nonprofit organizations that encourage honest advertising and selling practices and are supported primarily by local businesses. They offer a variety of consumer services, including consumer education materials; business reports, particularly unanswered or unsettled complaints or other problems; mediation and arbitration services; and information about charities and other organizations that are seeking public donations. They also provide ratings (A, B, C, D, or F) of local companies to express the BBB's confidence that the company operates in a trustworthy manner and demonstrates a willingness to resolve customer concerns.

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Online 1040ez filing 19. Online 1040ez filing   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Online 1040ez filing Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Online 1040ez filing Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Online 1040ez filing No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Online 1040ez filing Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Online 1040ez filing Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Online 1040ez filing La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Online 1040ez filing Tabla 19-1. Online 1040ez filing Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Online 1040ez filing Consulte el texto para más detalles. Online 1040ez filing Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Online 1040ez filing Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Online 1040ez filing Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Online 1040ez filing Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Online 1040ez filing Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Online 1040ez filing Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Online 1040ez filing Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Online 1040ez filing Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Online 1040ez filing Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Online 1040ez filing Un plan calificado proporcionado por un empleador. Online 1040ez filing Excepciones. Online 1040ez filing   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Online 1040ez filing Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Online 1040ez filing Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Online 1040ez filing Plazo razonable. Online 1040ez filing   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Online 1040ez filing   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Online 1040ez filing Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Online 1040ez filing   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Online 1040ez filing Período académico. Online 1040ez filing   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Online 1040ez filing En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Online 1040ez filing Estudiante que reúne los requisitos. Online 1040ez filing   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Online 1040ez filing Matriculado por lo menos a medio tiempo. Online 1040ez filing   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Online 1040ez filing   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Online 1040ez filing No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Online 1040ez filing Pariente. Online 1040ez filing   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Online 1040ez filing Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Online 1040ez filing ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Online 1040ez filing ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Online 1040ez filing Plan calificado proporcionado por un empleador. Online 1040ez filing   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Online 1040ez filing Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Online 1040ez filing Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Online 1040ez filing Alojamiento y comida. Online 1040ez filing Libros, materiales y equipo. Online 1040ez filing Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Online 1040ez filing Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Online 1040ez filing Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Online 1040ez filing   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Online 1040ez filing Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Online 1040ez filing   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Online 1040ez filing   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Online 1040ez filing   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Online 1040ez filing La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Online 1040ez filing    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Online 1040ez filing Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Online 1040ez filing Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Online 1040ez filing Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Online 1040ez filing Costo originario del préstamo. Online 1040ez filing   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Online 1040ez filing Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Online 1040ez filing Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Online 1040ez filing Intereses capitalizados. Online 1040ez filing    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Online 1040ez filing Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Online 1040ez filing   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Online 1040ez filing Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Online 1040ez filing   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Online 1040ez filing Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Online 1040ez filing Pagos de intereses voluntarios. Online 1040ez filing   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Online 1040ez filing No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Online 1040ez filing Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Online 1040ez filing Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Online 1040ez filing Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Online 1040ez filing Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Online 1040ez filing Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Online 1040ez filing Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Online 1040ez filing Intereses pagados por otros. Online 1040ez filing   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Online 1040ez filing Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Online 1040ez filing No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Online 1040ez filing ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Online 1040ez filing Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Online 1040ez filing No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Online 1040ez filing Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Online 1040ez filing No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Online 1040ez filing Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Online 1040ez filing Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Online 1040ez filing Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Online 1040ez filing No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Online 1040ez filing Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Online 1040ez filing Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Online 1040ez filing No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Online 1040ez filing Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Online 1040ez filing La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Online 1040ez filing La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Online 1040ez filing Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Online 1040ez filing Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Online 1040ez filing Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Online 1040ez filing ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Online 1040ez filing Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Online 1040ez filing Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Online 1040ez filing El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Online 1040ez filing Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Online 1040ez filing La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Online 1040ez filing Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Online 1040ez filing Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Online 1040ez filing Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Online 1040ez filing Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Online 1040ez filing Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Online 1040ez filing Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Online 1040ez filing S. Online 1040ez filing Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Online 1040ez filing Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Online 1040ez filing Tabla 19-2. Online 1040ez filing Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Online 1040ez filing Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Online 1040ez filing Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Online 1040ez filing ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Online 1040ez filing ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Online 1040ez filing ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Online 1040ez filing Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Online 1040ez filing La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Online 1040ez filing Pagos hechos con fondos de un préstamo. Online 1040ez filing   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Online 1040ez filing Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Online 1040ez filing Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Online 1040ez filing Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Online 1040ez filing   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Online 1040ez filing Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Online 1040ez filing Institución de educación que reúne los requisitos. Online 1040ez filing   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Online 1040ez filing Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Online 1040ez filing La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Online 1040ez filing   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Online 1040ez filing Período académico. Online 1040ez filing   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Online 1040ez filing Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Online 1040ez filing Gastos relacionados. Online 1040ez filing   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Online 1040ez filing Gastos pagados por adelantado. Online 1040ez filing   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Online 1040ez filing Vea Período académico, anteriormente. Online 1040ez filing Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Online 1040ez filing No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Online 1040ez filing No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Online 1040ez filing Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Online 1040ez filing Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Online 1040ez filing En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Online 1040ez filing Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Online 1040ez filing Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Online 1040ez filing Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing Ajustes a los gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Online 1040ez filing El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Online 1040ez filing Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Online 1040ez filing   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Online 1040ez filing Vea Período académico, anteriormente. Online 1040ez filing   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Online 1040ez filing   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Online 1040ez filing Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Online 1040ez filing Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Online 1040ez filing La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Online 1040ez filing   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Online 1040ez filing Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Online 1040ez filing Reembolsos. Online 1040ez filing   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Online 1040ez filing Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Online 1040ez filing Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Online 1040ez filing Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Online 1040ez filing Reembolsos recibidos en 2013. Online 1040ez filing   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Online 1040ez filing Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Online 1040ez filing   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Online 1040ez filing Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Online 1040ez filing   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Online 1040ez filing Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Online 1040ez filing Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Online 1040ez filing   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Online 1040ez filing Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Online 1040ez filing Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Online 1040ez filing   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Online 1040ez filing El uso de dinero no se restringe. Online 1040ez filing Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Online 1040ez filing Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Online 1040ez filing Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Online 1040ez filing   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Online 1040ez filing No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Online 1040ez filing Cuotas íntegras o en conjunto. Online 1040ez filing   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Online 1040ez filing Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Online 1040ez filing La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Online 1040ez filing Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Online 1040ez filing Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Online 1040ez filing Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Online 1040ez filing La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Online 1040ez filing Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Online 1040ez filing Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Online 1040ez filing Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Online 1040ez filing Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Online 1040ez filing Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Online 1040ez filing Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Online 1040ez filing Tabla 19-3. Online 1040ez filing Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Online 1040ez filing Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Online 1040ez filing . Online 1040ez filing . Online 1040ez filing Y. Online 1040ez filing . Online 1040ez filing . Online 1040ez filing ENTONCES. Online 1040ez filing . Online 1040ez filing . Online 1040ez filing reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Online 1040ez filing Su dependiente no puede tomar la deducción. Online 1040ez filing reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Online 1040ez filing no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Online 1040ez filing no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Online 1040ez filing Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Online 1040ez filing Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Online 1040ez filing No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Online 1040ez filing Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Online 1040ez filing Educador que reúne los requisitos. Online 1040ez filing   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Online 1040ez filing Gastos calificados. Online 1040ez filing   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Online 1040ez filing Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Online 1040ez filing Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Online 1040ez filing Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Online 1040ez filing   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Online 1040ez filing   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Online 1040ez filing S. Online 1040ez filing Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Online 1040ez filing Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Online 1040ez filing Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Online 1040ez filing Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Online 1040ez filing Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Online 1040ez filing Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Online 1040ez filing Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Online 1040ez filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications