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Irs tax forms 4. Irs tax forms   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Irs tax forms  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Irs tax forms Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Irs tax forms  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Irs tax forms Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Irs tax forms Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Irs tax forms Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Irs tax forms Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Irs tax forms Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Irs tax forms La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Irs tax forms Impuesto estimado. Irs tax forms Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Irs tax forms Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Irs tax forms Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Irs tax forms El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Irs tax forms Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Irs tax forms Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Irs tax forms Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Irs tax forms y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Irs tax forms También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Irs tax forms Multa por pago insuficiente. Irs tax forms Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Irs tax forms El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Irs tax forms Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Irs tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Irs tax forms Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Irs tax forms Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Irs tax forms Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Irs tax forms Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Irs tax forms También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Irs tax forms Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Irs tax forms Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Irs tax forms Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Irs tax forms Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Irs tax forms Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Irs tax forms Militares jubilados. Irs tax forms   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Irs tax forms Trabajadores domésticos. Irs tax forms   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Irs tax forms Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Irs tax forms   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Irs tax forms Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Irs tax forms Trabajadores agrícolas. Irs tax forms   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Irs tax forms Pagos de sueldo diferenciales. Irs tax forms   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Irs tax forms Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Irs tax forms Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Irs tax forms   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Irs tax forms Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Irs tax forms La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Irs tax forms Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Irs tax forms Cuántos descuentos para retención reclama usted. Irs tax forms (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Irs tax forms Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Irs tax forms Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Irs tax forms Vea Exención de la Retención , más adelante. Irs tax forms Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Irs tax forms Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Irs tax forms Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Irs tax forms Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Irs tax forms Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Irs tax forms Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Irs tax forms   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Irs tax forms No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Irs tax forms Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Irs tax forms Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Irs tax forms Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Irs tax forms Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Irs tax forms Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Irs tax forms   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Irs tax forms Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Irs tax forms Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Irs tax forms Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Irs tax forms Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Irs tax forms Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Irs tax forms Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Irs tax forms Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Irs tax forms Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Irs tax forms Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Irs tax forms Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Irs tax forms No se las dé a su empleador. Irs tax forms Empleos múltiples. Irs tax forms   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Irs tax forms No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Irs tax forms Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Irs tax forms Personas casadas. Irs tax forms   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Irs tax forms Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Irs tax forms Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Irs tax forms   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Irs tax forms Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Irs tax forms   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Irs tax forms Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Irs tax forms   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Irs tax forms Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Irs tax forms   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Irs tax forms Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Irs tax forms Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Irs tax forms   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Irs tax forms Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Irs tax forms Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Irs tax forms Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Irs tax forms Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Irs tax forms Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Irs tax forms Tiene más de un empleo a la vez. Irs tax forms Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Irs tax forms Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Irs tax forms Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Irs tax forms Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms Trabaja sólo durante una parte del año. Irs tax forms Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Irs tax forms Método de salarios acumulados. Irs tax forms   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Irs tax forms Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Irs tax forms Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Irs tax forms   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Irs tax forms ) desde el principio del año. Irs tax forms Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Irs tax forms Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Irs tax forms Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs tax forms Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Irs tax forms irs. Irs tax forms gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Irs tax forms Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Irs tax forms Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Irs tax forms Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Irs tax forms   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Irs tax forms   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Irs tax forms La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Irs tax forms Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Irs tax forms Devolución del impuesto retenido. Irs tax forms   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Irs tax forms El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Irs tax forms En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Irs tax forms   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Irs tax forms Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Irs tax forms Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Irs tax forms Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Irs tax forms La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Irs tax forms Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Irs tax forms Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Irs tax forms Estudiantes. Irs tax forms   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Irs tax forms Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Irs tax forms Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Irs tax forms Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Irs tax forms   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Irs tax forms No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Irs tax forms En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Cómo reclamar una exención de la retención. Irs tax forms   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms No complete las líneas 5 ni 6. Irs tax forms Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Irs tax forms   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Irs tax forms Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Irs tax forms   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Irs tax forms La exención será válida únicamente por un año. Irs tax forms   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Irs tax forms Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Irs tax forms El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Irs tax forms No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Irs tax forms Remuneraciones por gastos del empleado. Irs tax forms   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Irs tax forms   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Irs tax forms   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Irs tax forms Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Irs tax forms No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Irs tax forms La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Irs tax forms Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Irs tax forms Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Irs tax forms Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Irs tax forms Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Irs tax forms Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Irs tax forms No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Irs tax forms No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Irs tax forms Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Irs tax forms Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Irs tax forms Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Irs tax forms   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Irs tax forms Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Irs tax forms Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Irs tax forms Salario insuficiente para pagar los impuestos. Irs tax forms   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Irs tax forms Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Irs tax forms Propinas asignadas. Irs tax forms   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Irs tax forms La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Irs tax forms Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Irs tax forms Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Irs tax forms Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Irs tax forms Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Irs tax forms Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Irs tax forms Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Irs tax forms Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Irs tax forms Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Irs tax forms Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Irs tax forms Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Irs tax forms Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Irs tax forms Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Irs tax forms Vea Formulario W-4S , más adelante. Irs tax forms Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Irs tax forms Convenios sindicales. Irs tax forms   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Irs tax forms Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Irs tax forms Formulario W-4S. Irs tax forms   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Irs tax forms Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Irs tax forms Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Irs tax forms   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Irs tax forms Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Irs tax forms Impuesto estimado. Irs tax forms   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Irs tax forms Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Irs tax forms Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Irs tax forms Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Irs tax forms La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Irs tax forms Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Irs tax forms La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Irs tax forms Información adicional. Irs tax forms    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Irs tax forms Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Irs tax forms Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Irs tax forms Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Irs tax forms Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Irs tax forms No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Irs tax forms Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Irs tax forms Excepción. Irs tax forms   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Irs tax forms No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Irs tax forms Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Irs tax forms Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs tax forms Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Irs tax forms Formulario W-2G. Irs tax forms   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Irs tax forms Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Irs tax forms Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Irs tax forms Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Irs tax forms Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Irs tax forms De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Irs tax forms Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs tax forms Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Irs tax forms Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Irs tax forms Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Irs tax forms S. Irs tax forms C. Irs tax forms 1421 et. Irs tax forms seq. Irs tax forms ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Irs tax forms Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Irs tax forms Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Irs tax forms Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Irs tax forms Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Irs tax forms Información adicional. Irs tax forms   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Irs tax forms Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Irs tax forms Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Irs tax forms Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Irs tax forms Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Irs tax forms En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Irs tax forms Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Irs tax forms No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Irs tax forms Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Irs tax forms El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Irs tax forms El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Irs tax forms Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Irs tax forms El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Irs tax forms El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Irs tax forms Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Irs tax forms Multas. Irs tax forms   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Irs tax forms La multa civil es $500. Irs tax forms La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Irs tax forms Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Irs tax forms Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Irs tax forms Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Irs tax forms Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Irs tax forms Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Irs tax forms Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Irs tax forms Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Irs tax forms Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Irs tax forms Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Pagos de impuesto estimado no requeridos. Irs tax forms   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Irs tax forms Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Irs tax forms Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Irs tax forms   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Irs tax forms Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Irs tax forms Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Irs tax forms Regla general. Irs tax forms   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Irs tax forms Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Irs tax forms Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Irs tax forms    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Irs tax forms Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Irs tax forms   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Irs tax forms Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Irs tax forms Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Irs tax forms Extranjeros. Irs tax forms   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Irs tax forms Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Irs tax forms Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Irs tax forms S. Irs tax forms Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Irs tax forms UU. Irs tax forms para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Irs tax forms   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Irs tax forms Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Irs tax forms Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Irs tax forms S. Irs tax forms Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Irs tax forms UU. Irs tax forms para extranjeros), en inglés. Irs tax forms Contribuyentes casados. Irs tax forms   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Irs tax forms   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Irs tax forms   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Irs tax forms   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Irs tax forms El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Irs tax forms Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Irs tax forms   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Irs tax forms Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Irs tax forms Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Irs tax forms   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Irs tax forms Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Irs tax forms   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Irs tax forms Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Irs tax forms José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Irs tax forms Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Irs tax forms Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Irs tax forms José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Irs tax forms 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Irs tax forms 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Irs tax forms ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Irs tax forms Figura 4−A. Irs tax forms ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Irs tax forms Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Irs tax forms Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Irs tax forms Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Irs tax forms Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Irs tax forms Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Irs tax forms Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Irs tax forms gov/espanol. Irs tax forms Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Irs tax forms Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Irs tax forms Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Irs tax forms Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Irs tax forms   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Irs tax forms     Del 1 de sept. Irs tax forms al 31 de dic. Irs tax forms 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Irs tax forms Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Irs tax forms   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Irs tax forms Pago para enero. Irs tax forms   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Irs tax forms Contribuyentes según año fiscal. Irs tax forms   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Irs tax forms Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Irs tax forms Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Irs tax forms Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Irs tax forms Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Irs tax forms Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Irs tax forms Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Irs tax forms    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Irs tax forms Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Irs tax forms El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Irs tax forms Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Irs tax forms     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Irs tax forms   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Irs tax forms Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Irs tax forms Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Irs tax forms Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Irs tax forms Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Irs tax forms Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Irs tax forms Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Irs tax forms   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Irs tax forms Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Irs tax forms Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Irs tax forms Cambio en el impuesto estimado. Irs tax forms   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Irs tax forms Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Irs tax forms Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Irs tax forms Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Irs tax forms Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Irs tax forms Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Irs tax forms Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Irs tax forms Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Irs tax forms Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Irs tax forms Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Irs tax forms No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Irs tax forms Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Irs tax forms Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Irs tax forms Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs tax forms Tarjeta de crédito o débito. Irs tax forms Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Irs tax forms irs. Irs tax forms gov/e-pay. Irs tax forms Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Irs tax forms Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Irs tax forms Tarjeta de crédito o débito. Irs tax forms Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Irs tax forms Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Irs tax forms Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Irs tax forms Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Irs tax forms El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Irs tax forms WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Irs tax forms payUSAtax. Irs tax forms com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Irs tax forms officialpayments. Irs tax forms com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Irs tax forms PAY1040. Irs tax forms com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Irs tax forms irs. Irs tax forms gov/e-pay. Irs tax forms Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Irs tax forms Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Irs tax forms El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Irs tax forms El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Irs tax forms Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Irs tax forms Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Irs tax forms Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Irs tax forms Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Irs tax forms gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Irs tax forms Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Irs tax forms No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Irs tax forms Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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  • 'Free Grants': Don't Take Them For Grant-ed
    The ads claim that you will qualify to receive a "free grant" for your education, your home repairs, your home business, or your unpaid bills. They say your application is guaranteed to be accepted, and you never have to repay the money. But the Federal Trade Commission (FTC) warns that "money for nothing" grant offers often are a scam: the grant isn't free, it isn't guaranteed, and often, it isn't even available to you.
  • Medicare Beneficiaries Urged to Be on the Look-out for Phone Scams
    Seniors and people with disabilities should be aware of a scheme that asks Medicare beneficiaries for money and checking account information to help them enroll in a Medicare Prescription Drug Plan. NO Medicare drug plan can ask a person with Medicare for bank account or other personal information over the telephone.
  • Social Security E-mail Scam
    The Social Security Administration has received several reports of an email message being circulated with the subject "Cost-of-Living for 2007 update" and purporting to be from the Social Security Administration. Once directed to the phony website, the individual is asked to register for a password and to confirm their identity by providing personal information such as the individual's Social Security number, bank account information and credit card information.

The Irs Tax Forms

Irs tax forms 15. Irs tax forms   Venta de su Vivienda Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. Irs tax forms Información adicional. Irs tax forms Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Irs tax forms Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Recordatorio Venta de vivienda con puntos no deducidos. Irs tax forms  Si no ha deducido todos los puntos que pagó para asegurar una hipoteca sobre su vivienda anterior, tal vez pueda deducir los puntos restantes en el año de la venta. Irs tax forms Consulte Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido bajo Puntos en el capítulo 23. Irs tax forms Introduction Este capítulo explica las reglas tributarias que son aplicables cuando vende su vivienda principal. Irs tax forms En la mayoría de los casos, su vivienda principal es aquélla en la que vive la mayor parte del tiempo. Irs tax forms Si vendió su vivienda principal en el año 2013, es posible que pueda excluir de sus ingresos todas las ganancias hasta un máximo de $250,000 ($500,000 en una declaración conjunta, en la mayoría de los casos). Irs tax forms Consulte Cómo Excluir las Ganancias , más adelante. Irs tax forms Generalmente, si puede excluir todas las ganancias, no es necesario que declare dicha venta en su declaración de impuestos. Irs tax forms Si tiene ganancias que no se pueden excluir, éstas son tributables. Irs tax forms Declare estas ganancias en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés, y en el Anexo D (Formulario 1040). Irs tax forms Es posible que también tenga que llenar el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Irs tax forms Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Irs tax forms Si tiene pérdidas de la venta, generalmente no puede deducirlas en su declaración. Irs tax forms Sin embargo, podría verse obligado a declararlas. Irs tax forms Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Irs tax forms Los temas principales de este capítulo son los siguientes: Cómo calcular las pérdidas o ganancias. Irs tax forms Cómo determinar la base. Irs tax forms Cómo excluir las ganancias. Irs tax forms Requisitos de propiedad y de uso. Irs tax forms Cómo declarar la venta. Irs tax forms Otros temas incluyen lo siguiente: Uso comercial o alquiler de vivienda. Irs tax forms Recuperación de un subsidio hipotecario federal. Irs tax forms Useful Items - You may want to see: Publicación 523 Selling Your Home (Venta de su vivienda), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciónes de bienes de capital), en inglés Vivienda Principal Esta sección explica el término “vivienda principal”. Irs tax forms Generalmente, la vivienda en que usted vive la mayor parte del tiempo es su vivienda principal y puede ser un(a): Casa, Casa flotante, Casa rodante, Apartamento de cooperativa o Condominio. Irs tax forms Para excluir ganancias según las reglas del presente capítulo, en la mayoría de los casos tiene que haber sido propietario y habitado la propiedad como vivienda principal durante un mínimo de 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta. Irs tax forms Terreno. Irs tax forms   Si vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal, pero no la casa misma, no puede excluir ganancias provenientes de la venta del terreno. Irs tax forms Sin embargo, si vende terrenos baldíos usados como parte de su vivienda principal y contiguos a la misma, tal vez pueda excluir la ganancia proveniente de la venta de dichos terrenos en ciertos casos. Irs tax forms Vea Vacant land (Terreno baldío), bajo Main Home (Vivienda principal) en la Publicación 523, en inglés, para más información. Irs tax forms Ejemplo. Irs tax forms Compra un terreno y traslada su vivienda principal ahí. Irs tax forms Luego, vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal. Irs tax forms Esta venta no se considera venta de su vivienda principal y no puede excluir las ganancias provenientes de la venta del terreno. Irs tax forms Más de una vivienda. Irs tax forms   Si es propietario de más de una vivienda, solamente puede excluir las ganancias de la venta de su vivienda principal. Irs tax forms Tiene que incluir en sus ingresos las ganancias procedentes de la venta de cualquier otra vivienda. Irs tax forms Si es propietario de dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal generalmente es aquella en que vive la mayor parte del tiempo durante el año. Irs tax forms Ejemplo 1. Irs tax forms Usted es propietario de dos casas, una en Nueva York y otra en Florida. Irs tax forms Entre 2009 y 2013, usted vive en la casa de Nueva York por 7 meses y en la residencia de Florida durante 5 meses de cada año. Irs tax forms En la ausencia de hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, la casa de Nueva York es su vivienda principal. Irs tax forms Usted califica para la exclusión de la ganancia de la venta de la casa de Nueva York, pero no por la casa en Florida en el 2013. Irs tax forms Ejemplo 2. Irs tax forms Usted es propietario de una casa, pero vive en otra casa que alquila. Irs tax forms La casa alquilada es su vivienda principal. Irs tax forms Ejemplo 3. Irs tax forms Usted es propietario de dos casas, una en Virginia y otra en New Hampshire. Irs tax forms En 2009 y 2010, usted vivió en la casa de Virginia. Irs tax forms En 2011 y 2012, vivió en la casa de New Hampshire. Irs tax forms En 2013, vivió otra vez en la casa de Virginia. Irs tax forms Su residencia principal en 2009, 2010 y 2013 es la residencia de Virginia. Irs tax forms En 2011 y 2012, su residencia principal es la residencia de New Hampshire. Irs tax forms Usted reúne los requisitos para la exclusión de la ganancia de la venta de cualesquiera de las casas (pero no ambas) en el 2013. Irs tax forms Propiedad usada parcialmente como su vivienda principal. Irs tax forms   Si usa solamente una parte de la propiedad como vivienda principal, las reglas que se abordan en este capítulo son aplicables sólo a las pérdidas o ganancias de la venta de esa parte de la propiedad. Irs tax forms Para obtener detalles, consulte Uso Comercial o Alquiler de Vivienda , más adelante. Irs tax forms Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Para calcular las pérdidas o ganancias procedentes de la venta de su vivienda principal, tiene que saber cuál es el precio de venta, la cantidad recibida y la base ajustada. Irs tax forms Reste la base ajustada de la cantidad recibida para obtener el total de pérdidas o ganancias. Irs tax forms     Precio de venta     − Gastos de venta       Cantidad recibida       Cantidad recibida     − Base ajustada       Pérdidas o ganancias   Precio de Venta El precio de venta es la cantidad total que recibe por su vivienda. Irs tax forms Esto incluye dinero y el valor justo de mercado de cualquier otro bien o servicio que reciba y todos los pagarés, hipotecas u otras deudas que adquiere el comprador como parte de la venta. Irs tax forms Pago efectuado por su empleador. Irs tax forms   Es posible que tenga que vender su vivienda debido a un traslado de trabajo. Irs tax forms Si su empleador le paga las pérdidas originadas por la venta o gastos de venta, no incluya el pago como parte del precio de venta. Irs tax forms Su empleador incluirá el pago como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2 y usted lo incluirá en los ingresos en la línea 7 del Formulario 1040. Irs tax forms Opción de compra. Irs tax forms   Si otorga una opción de compra para su vivienda y esa opción se ejecuta, sume al precio de venta de la vivienda la cantidad que reciba por la opción. Irs tax forms Si la opción no se ejecuta, tiene que declarar la cantidad como ingreso ordinario en el año en que venza la opción. Irs tax forms Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Irs tax forms Formulario 1099-S. Irs tax forms   Si recibió el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Utilidades de transacciones de bienes raíces), en inglés, el recuadro 2 Gross Proceeds (Utilidades brutas) debe mostrar la cantidad total que recibió por su vivienda. Irs tax forms   Sin embargo, el recuadro 2 no incluirá el valor justo de mercado de servicios o bienes que no sean dinero en efectivo o pagarés que haya recibido o recibirá. Irs tax forms En lugar de esto, el recuadro 4 estará marcado para indicar que ha recibido (o que se anticipa que va a recibir) estos bienes. Irs tax forms Cantidad Recibida La cantidad recibida corresponde al precio de venta menos los gastos de venta. Irs tax forms Gastos de venta. Irs tax forms   Los gastos de venta incluyen: Comisiones, Cargos por publicidad, Honorarios legales y Cargos de préstamo pagados por el vendedor, como tarifas por colocación de préstamos o “puntos”. Irs tax forms Base Ajustada Durante el período en el que haya sido propietario de su vivienda, es posible que haya realizado ajustes (aumentos o disminuciones) a la base. Irs tax forms Esta base ajustada se tiene que determinar antes de poder calcular las pérdidas o ganancias de la venta de su vivienda. Irs tax forms Para obtener información sobre cómo calcular la base ajustada de su vivienda, consulte Cómo Determinar la Base , más adelante. Irs tax forms Cantidad de Pérdidas o Ganancias Para calcular la cantidad de pérdidas o ganancias, compare la cantidad recibida con la base ajustada. Irs tax forms Ganancias de la venta. Irs tax forms   Si la cantidad recibida es mayor que la base ajustada, la diferencia es una ganancia y, a excepción de cualquier parte que pueda excluir, dicha ganancia suele ser tributable. Irs tax forms Pérdidas de la venta. Irs tax forms   Si la cantidad recibida es menor que la base ajustada, la diferencia es una pérdida. Irs tax forms Las pérdidas provenientes de la venta de su vivienda principal no se pueden deducir. Irs tax forms Vivienda de propiedad conjunta. Irs tax forms   Si usted y su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta y presentan una declaración conjunta, debe calcular sus pérdidas o ganancias como si fueran un solo contribuyente. Irs tax forms Declaraciones por separado. Irs tax forms   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Irs tax forms Generalmente, dicha participación está determinada por la ley estatal. Irs tax forms Copropietarios no casados. Irs tax forms   Si usted y un copropietario que no sea su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Irs tax forms Cada uno debe aplicar las reglas que se abordan en este capítulo de manera individual. Irs tax forms Enajenaciones que no Sean Ventas Hay ciertas reglas especiales para otras enajenaciones de su vivienda principal. Irs tax forms Ejecución hipotecaria o embargo de bienes. Irs tax forms   Si su vivienda estuvo sujeta a juicio hipotecario o embargo, ésto se considera enajenación de la vivienda principal. Irs tax forms Consulte la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo y abandonos), en inglés, para calcular si tiene ingreso ordinario, pérdidas o ganancias. Irs tax forms Abandono. Irs tax forms   Si abandona su vivienda, vea la Publicación 4681, en inglés, para determinar si usted tiene ingresos ordinarios, ganancia o pérdida. Irs tax forms Intercambio de viviendas. Irs tax forms   Si intercambia su antigua vivienda por otra, trate el intercambio como una compraventa. Irs tax forms Ejemplo. Irs tax forms Usted habitaba y era propietario de una vivienda que tenía una base ajustada de $41,000. Irs tax forms Un agente de bienes raíces aceptó su antigua vivienda por un valor de $50,000 como pago parcial para la compra de una nueva vivienda con un valor de $80,000. Irs tax forms Esta transacción se trata como venta de su antigua vivienda por $50,000 con una ganancia de $9,000 ($50,000 – $41,000). Irs tax forms Si el agente de bienes raíces le hubiese concedido $27,000 y hubiese asumido su hipoteca por pagar de $23,000 sobre su antigua vivienda, el precio de venta aún sería $50,000 (los $27,000 concedidos para el intercambio más la hipoteca de $23,000 que asumió). Irs tax forms Traspaso a cónyuge. Irs tax forms   Si traspasa su vivienda a su cónyuge, o lo traspasa a su ex cónyuge por causa de divorcio, en la mayoría de los casos no hay pérdidas ni ganancias. Irs tax forms Esto es cierto aun si recibe dinero en efectivo u otra compensación por su vivienda. Irs tax forms Por lo tanto, no son aplicables las reglas de este capítulo. Irs tax forms Información adicional. Irs tax forms   Si necesita más información, consulte Transfer to spouse (Traspaso a cónyuge) en la Publicación 523, y Property Settlements (Liquidaciones de bienes) en la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), ambas en inglés. Irs tax forms Conversión involuntaria. Irs tax forms   Si su vivienda es destruida o expropiada, y usted recibe dinero u otros bienes a cambio, como el pago de un seguro o indemnización por causa de expropiación forzosa, esto es una enajenación. Irs tax forms Esto se considera una venta y quizás pueda excluir la totalidad o parte de la ganancia proveniente de la destrucción o expropiación de su vivienda, según se explica más adelante, bajo Situaciones Especiales . Irs tax forms Cómo Determinar la Base Debe saber cuál es la base de su vivienda para poder calcular toda pérdida o ganancia al momento de la venta. Irs tax forms La base de su vivienda se determina dependiendo de cómo la obtuvo. Irs tax forms Generalmente, la base es el costo de la vivienda si la compró o construyó. Irs tax forms Si la obtuvo de alguna otra manera (herencia, regalo, etc. Irs tax forms ), la base, por lo general, es el valor justo de mercado cuando la recibió o la base ajustada del dueño anterior. Irs tax forms Mientras fue propietario de su vivienda, es posible que realizara ajustes (aumentos o disminuciones) a la base de su vivienda. Irs tax forms El resultado de estos ajustes es la base ajustada de la vivienda, la cual se usa para calcular las pérdidas o ganancias de la venta de la misma. Irs tax forms Consulte Base Ajustada , más adelante. Irs tax forms Puede obtener más información sobre la base y la base ajustada en el capítulo 13 de esta publicación y en la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Costo como Base El costo de la propiedad es la cantidad que pagó por ella en efectivo o a través de obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. Irs tax forms Compra. Irs tax forms   Si compró una vivienda, la base es lo que a usted le cuesta. Irs tax forms Esto incluye el precio de compra y ciertos costos de cierre. Irs tax forms En la mayoría de los casos, el precio de compra incluye su pago inicial o enganche y toda deuda que haya entregado al vendedor en pago por la vivienda, como una primera o segunda hipoteca o pagarés. Irs tax forms Si construye una vivienda o contrata a terceros para construirla, su precio de compra puede incluir los costos de construcción, como se explica en la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Gastos de transacción o costos de cierre. Irs tax forms   Al momento de comprar su vivienda, es posible que haya tenido costos de cierre además del precio del contrato de la propiedad. Irs tax forms Puede incluir en la base algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que pagó por la compra de la vivienda, pero no puede incluir en la base los cargos y costos por la obtención de un préstamo hipotecario. Irs tax forms Un cargo que se paga por la compra de la vivienda es todo cargo que hubiera tenido que pagar aún si hubiera pagado por ella en efectivo (es decir, sin tener que financiarla). Irs tax forms   El capítulo 13 indica algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que puede incluir en la base de su propiedad, incluida su vivienda. Irs tax forms Asimismo, indica algunos de los costos de cierre que no se pueden incluir en la base. Irs tax forms   Además, consulte la Publicación 523, en inglés, para información adicional y una definición de la base distinta a la del costo. Irs tax forms Base Ajustada La base ajustada es su costo u otra base a la que se le restan o suman ciertas cantidades. Irs tax forms Para calcular su base ajustada, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms No utilice la Hoja de Trabajo 1 si adquirió participación en su vivienda de un difunto que falleció en 2010 y cuyo albacea ha presentado el Formulario 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent (Distribución del aumento en la base de propiedad adquirida de un difunto), en inglés. Irs tax forms Aumentos a la base. Irs tax forms   Incluyen lo siguiente: Ampliación y otras mejoras que tengan una vida útil superior a 1 año. Irs tax forms Tasaciones especiales para mejoras locales. Irs tax forms Toda cantidad que usted haya gastado después de un hecho fortuito para restaurar la propiedad dañada. Irs tax forms Mejoras. Irs tax forms   Éstas agregan valor a su vivienda, prolongan su vida útil o la adaptan para nuevos usos. Irs tax forms Debe sumar a la base de la propiedad el costo de las ampliaciones y otras mejoras realizadas. Irs tax forms   Por ejemplo, instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin mejoras, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cablería, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son actividades que constituyen mejoras. Irs tax forms Una ampliación a su vivienda, como una nueva terraza, un solario o un garaje, también constituye una mejora. Irs tax forms Reparaciones. Irs tax forms   Éstas mantienen su vivienda en buenas condiciones, pero no le agregan valor ni prolongan su vida útil. Irs tax forms No sume el costo a la base de su propiedad. Irs tax forms   Pintar el interior y exterior de su casa, reparar canaletas o pisos, reparar goteras o yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de reparaciones. Irs tax forms Disminuciones a la base. Irs tax forms   Incluyen lo siguiente: Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal excluidas de ingreso. Irs tax forms La cancelación parcial o completa del ingreso por una deuda que se excluyó debido a su quiebra o insolvencia. Irs tax forms Para obtener más detalles, vea la Publicación 4681, en inglés. Irs tax forms Ganancias aplazadas provenientes de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997. Irs tax forms Pérdidas fortuitas deducibles. Irs tax forms Pagos de seguro que haya recibido o que espera recibir por pérdidas fortuitas. Irs tax forms Pagos que haya recibido por otorgar una servidumbre o un derecho de paso. Irs tax forms Depreciación permitida o permisible si usó su vivienda para fines comerciales o de alquiler. Irs tax forms Créditos relacionados con la eficiencia energética, permitidos por gastos incurridos en el hogar. Irs tax forms Reste del aumento a la base, que de otra manera se permitiría por gastos en la vivienda, por la cantidad del crédito permitido por dichos gastos. Irs tax forms Crédito tributario por adopción que haya declarado por mejoras agregadas a la base de su vivienda. Irs tax forms Pagos no tributables de un programa de asistencia para adopción de su empleador que haya utilizado para mejoras realizadas agregadas a la base de su vivienda. Irs tax forms Subsidio por ahorro de energía excluido de su ingreso bruto porque lo recibió (directa o indirectamente) de alguno de los servicios públicos después de 1992 para comprar o instalar un medio de ahorro de energía. Irs tax forms Un medio de ahorro de energía es una instalación o modificación principalmente diseñada para reducir el consumo de electricidad o gas natural, o para mejorar el uso de la demanda de energía de una vivienda. Irs tax forms Crédito tributario para el comprador de su primera vivienda en el Distrito de Columbia (permisible para la compra de una primera vivienda en el Distrito de Columbia a partir del 5 de agosto de 1997 y antes del 1 de enero del 2012). Irs tax forms Impuesto general de ventas (permitido a partir del 2004 y antes del 2014) reclamado como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) que fue impuesto por la compra de bienes muebles, tales como una casa flotante usada como su hogar or casa móvil. Irs tax forms Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. Irs tax forms   Quizás pueda excluir de los ingresos brutos una liquidación de la deuda calificada sobre una vivienda principal. Irs tax forms Esta exclusión corresponde a liquidaciones efectuadas después de 2006 y antes de 2014. Irs tax forms Si opta por excluir estos ingresos, tiene que restar de la base de la vivienda principal (pero no por debajo de cero) la cantidad excluida de los ingresos brutos. Irs tax forms   Presente el Formulario 982, en inglés, junto con la declaración de impuestos. Irs tax forms Vea las instrucciones del mismo para información detallada. Irs tax forms Documentación. Irs tax forms Debe mantener documentación para demostrar la base ajustada de su vivienda. Irs tax forms Normalmente, tiene que conservar dicha documentación durante 3 años después de la fecha de vencimiento para presentar la declaración del año tributario en el que vendió su vivienda. Irs tax forms Sin embargo, si vendió su vivienda antes del 7 de mayo de 1997 y aplazó el impuesto sobre las ganancias, la base de esa vivienda afecta la base de la nueva vivienda que compró. Irs tax forms Conserve la documentación que demuestre la base de ambas viviendas todo el tiempo que sea necesario para efectos de impuestos. Irs tax forms La documentación que debe conservar incluye: Comprobante del precio de compra y gastos de compra de la vivienda; Comprobantes y otra documentación de todas las mejoras, ampliaciones y otros elementos que afecten la base ajustada de la vivienda; Toda hoja de trabajo y otros cálculos que haya usado para calcular la base ajustada de la vivienda que vendió, las ganancias o pérdidas de la venta, la exclusión y las ganancias tributables; Todo Formulario 982, en inglés, que haya presentado para declarar una liquidación de la deuda calificada sobre la vivienda principal; Todo Formulario 2119, Sale of Your Home (Venta de su vivienda), en inglés, que haya presentado para aplazar la ganancia proveniente de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997 y Toda hoja de trabajo que haya usado para preparar el Formulario 2119, como la Adjusted Basis of Home Sold Worksheet (Hoja de trabajo de base ajustada de vivienda vendida) o Capital Improvements Worksheet (Hoja de trabajo de mejoras de capital) de las Instrucciones del Formulario 2119, en inglés, u otra fuente de cálculos. Irs tax forms Cómo Excluir las Ganancias Es posible que reúna los requisitos para excluir de su ingreso la totalidad o parte de las ganancias obtenidas de la venta de su vivienda principal. Irs tax forms Esto significa que, si reúne los requisitos, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias hasta el límite descrito bajo Exclusión Máxima , presentado a continuación. Irs tax forms Para tener derecho a esta opción, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso que se describen más adelante. Irs tax forms Puede optar por no declarar la exclusión, incluyendo las ganancias obtenidas de la venta en los ingresos brutos en su declaración de impuestos para el año de la venta. Irs tax forms Puede utilizar la Hoja de Trabajo 2 de la Publicación 523 para calcular la cantidad de la exclusión y ganancia tributable, si la hubiera. Irs tax forms Si obtiene alguna ganancia tributable de la venta de su vivienda, podría verse obligado a aumentar la retención del impuesto o pagar impuestos estimados. Irs tax forms Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés. Irs tax forms Exclusión Máxima Puede excluir hasta $250,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) de la venta de su vivienda principal si se cumplen todas las siguientes condiciones: Usted reúne los requisitos de propietario. Irs tax forms Usted reúne los requisitos de uso. Irs tax forms Durante el período de 2 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no excluyó ganancias obtenidas de la venta de otra vivienda. Irs tax forms Para detalles sobre ganancias asignadas a períodos de uso no calificados, vea Períodos de uso no calificado, más adelante. Irs tax forms Tal vez pueda excluir hasta $500,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) obtenidas de la venta de su vivienda principal si está casado, presenta una declaración conjunta y reúne los requisitos enumerados en el tema sobre las reglas especiales correspondientes a declaraciones conjuntas, bajo Personas Casadas , más adelante. Irs tax forms Requisitos de Propietario y de Uso Para reclamar una exclusión, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Irs tax forms Esto significa que durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta, usted tiene que haber: Sido propietario de la vivienda durante un mínimo de 2 años (requisito de propietario) y Vivido en la vivienda como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años (requisito de uso). Irs tax forms Excepción. Irs tax forms   Si fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por menos de 2 años, en algunos casos aún puede reclamar una exclusión. Irs tax forms Sin embargo, la cantidad máxima que podría excluir sería menor. Irs tax forms Consulte Exclusión Máxima Reducida , más adelante. Irs tax forms Ejemplo 1 —posesión y ocupación de la vivienda durante 2 años. Irs tax forms Amanda compró su vivienda principal y se mudó a ésta en septiembre del año 2011. Irs tax forms Vendió la vivienda con ganancias en octubre de 2013. Irs tax forms Durante el período de 5 años que finalizó en la fecha de la venta en octubre de 2013, ella fue propietaria de la vivienda y vivió en ella más de 2 años. Irs tax forms Por lo tanto, satisface los requisitos de propietario y de uso. Irs tax forms Ejemplo 2 —satisfacción del requisito de propiedad, pero no de uso. Irs tax forms Daniel compró una vivienda, vivió en ella durante 6 meses, se mudó y nunca volvió a vivir en la casa. Irs tax forms Luego la vendió con ganancias. Irs tax forms Fue propietario de la vivienda durante el período completo de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs tax forms Él satisface el requisito de propietario, pero no el de uso. Irs tax forms No puede excluir ninguna parte de sus ganancias procedentes de la venta, a menos que haya reunido los requisitos para una exclusión máxima reducida (como se explica más adelante). Irs tax forms Período de Propietario y de Uso Los 2 años de propietario y de uso requeridos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni ocurrir simultáneamente. Irs tax forms Satisface los requisitos si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs tax forms Ausencia temporal. Irs tax forms   Las ausencias temporales breves por vacaciones u otras ausencias estacionales, aun si alquila la propiedad durante estas ausencias, se consideran períodos de uso. Irs tax forms En los siguientes ejemplos, se supone que la exclusión máxima reducida (explicada más adelante) no es aplicable a las ventas. Irs tax forms Ejemplo 1. Irs tax forms David Gallegos, soltero, compró una vivienda y se mudó a ella el 1 de febrero de 2011. Irs tax forms En 2011 y 2012, David se ausentó de su casa en el verano por dos meses mientras se tomaba unas vacaciones. Irs tax forms Vendió la casa el 1 de marzo del año 2013. Irs tax forms Aunque el período total en el que David usó su casa es menos de 2 años (21 meses), puede excluir toda ganancia hasta $250,000 ya que cumple con los requisitos. Irs tax forms Las vacaciones de 2 meses son ausencias cortas temporales y se cuentan como períodos de uso al determinar si David usó la casa los 2 años exigidos. Irs tax forms Ejemplo 2. Irs tax forms El profesor Pablo Barba, soltero, compró una casa y se mudó a ella el 18 de agosto de 2010. Irs tax forms Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero de 2012, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. Irs tax forms El 6 de febrero de 2013, un mes después de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. Irs tax forms Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años. Irs tax forms No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos. Irs tax forms Satisfacción de los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes. Irs tax forms   Puede satisfacer los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes de 2 años. Irs tax forms Sin embargo, tiene que satisfacer ambos requisitos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Irs tax forms Ejemplo. Irs tax forms A partir del 2002, Elena Jara vivía en un apartamento alquilado. Irs tax forms Posteriormente, el edificio de apartamentos se transformó en condominios y compró su mismo apartamento el 3 de diciembre de 2010. Irs tax forms En el año 2011, Elena se enfermó y el 14 de abril de ese año se mudó a la casa de su hija. Irs tax forms El 12 de julio de 2013, mientras aún vivía en casa de su hija, Elena vendió su condominio. Irs tax forms Elena puede excluir las ganancias provenientes de la venta de su condominio porque satisfizo los requisitos de propietario y de uso durante el período de 5 años del 13 de julio de 2008 al 12 de julio de 2013, fecha en que vendió su condominio. Irs tax forms Ella fue propietaria del condominio desde el 3 de diciembre del año 2010 hasta el 12 de julio del año 2013 (más de 2 años). Irs tax forms Vivió en la propiedad desde el 13 de julio del año 2008 (inicio del período de 5 años) hasta el 14 de abril del año 2011 (más de 2 años). Irs tax forms El tiempo que Elena vivió en la casa de su hija durante el período de 5 años se puede contar para el período de propietario y el tiempo que vivió en su apartamento alquilado durante esos 5 años se puede contar para el período de uso. Irs tax forms Apartamento de cooperativa. Irs tax forms   Si, como inquilino-accionista, vendió acciones en una cooperativa de viviendas, los requisitos de propietario y de uso se satisfacen siempre y cuando durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta usted: Haya sido propietario de las acciones durante un mínimo de 2 años y Haya vivido en la casa o apartamento que sus acciones le dan derecho a ocupar como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años. Irs tax forms Excepciones a los Requisitos de Propietario y de Uso Los siguientes temas abordan excepciones a los requisitos de propietario y de uso para ciertos contribuyentes. Irs tax forms Excepción para personas incapacitadas. Irs tax forms   Existe una excepción al requisito de uso si: Queda física o mentalmente incapacitado para cuidarse a sí mismo y Fue propietario y vivió en su casa como su vivienda principal por un total mínimo de un año durante el período de 5 años antes de la venta de su vivienda. Irs tax forms Conforme a esta excepción, se considera que vive en la vivienda durante todo momento en el período de 5 años en que haya sido propietario de ella y haya vivido en un establecimiento (incluido un hogar de ancianos) con licencia emitida por un estado o subdivisión política para cuidar personas en esa situación. Irs tax forms Si satisface esta excepción al requisito de uso, aún tiene que satisfacer el requisito de propietario de 2 de los 5 años para reclamar la exclusión. Irs tax forms Vivienda anterior destruida o expropiada. Irs tax forms   Para fines de los requisitos de propietario y de uso, debe sumar el tiempo que fue propietario y vivió en una vivienda anterior destruida o expropiada y el tiempo que fue propietario y vivió en la vivienda de reemplazo de cuya venta desea excluir las ganancias. Irs tax forms Esta regla es aplicable si alguna parte de la base de la vivienda que vendió dependía de la base de aquélla destruida o expropiada. Irs tax forms De lo contrario, tiene que haber sido propietario y vivido en la misma vivienda durante 2 de los 5 años anteriores a la venta, lo cual le permitirá reunir los requisitos para la exclusión. Irs tax forms Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz. Irs tax forms   Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante todo período en el que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o como empleado de los servicios de inteligencia. Irs tax forms Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante el período que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” en el extranjero como empleado o voluntario inscrito o voluntario líder del Cuerpo de Paz. Irs tax forms Esto significa que podría satisfacer el requisito de uso de 2 años aún cuando, debido a su servicio, no haya vivido realmente en su casa por lo menos los 2 años requeridos de los 5 años que terminan en la fecha de la venta. Irs tax forms   Si esto le ayuda a reunir los requisitos para excluir ganancias, puede optar por suspender el período obligatorio de 5 años, presentando una declaración para el año de venta que no incluya las ganancias. Irs tax forms   Para más información sobre la suspensión del período de 5 años, vea Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps (Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz), en la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Personas Casadas Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año de la venta y uno de ustedes satisface los requisitos de propiedad y de uso, pueden excluir hasta $250,000 de la ganancia procedente de dicha venta. Irs tax forms (Sin embargo, consulte Reglas especiales para declaraciones conjuntas , que aparece a continuación). Irs tax forms Reglas especiales para declaraciones conjuntas. Irs tax forms   Puede excluir hasta $500,000 de la totalidad de la ganancia sobre la venta de su vivienda principal si se cumple lo siguiente: Está casado y presenta una declaración conjunta para el año. Irs tax forms Usted o su cónyuge cumple el requisito de propietario. Irs tax forms Usted y su cónyuge cumplen el requisito de uso. Irs tax forms Durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta, ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna proveniente de la venta de otra vivienda. Irs tax forms Si uno de los dos cónyuges no satisface estos requisitos, la exclusión máxima que el matrimonio puede declarar es el total de las exclusiones máximas a las que tendría derecho cada cónyuge si no estuviese casado y las cantidades se calculasen por separado. Irs tax forms Para este fin, se considera que cada cónyuge era dueño de la propiedad durante el período en el que uno de los dos fue dueño de la misma. Irs tax forms Ejemplo 1 —uno de los cónyuges vende una vivienda. Irs tax forms Emilia vende su vivienda en junio de 2013 con una ganancia de $300,000. Irs tax forms Posteriormente en ese año, se casa con Jaime. Irs tax forms Ella satisface los requisitos de propiedad y de uso, pero Jaime no. Irs tax forms Emilia puede excluir hasta $250,000 de las ganancias en una declaración por separado o conjunta para el año 2013. Irs tax forms La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Jaime no cumple el requisito de uso. Irs tax forms Ejemplo 2 —cada cónyuge vende una vivienda. Irs tax forms El caso es igual al del Ejemplo 1 , excepto que Jaime también vende una vivienda en el año 2013 con una ganancia de $200,000 antes de casarse con Emilia. Irs tax forms Él satisface los requisitos de propietario y de uso en su vivienda pero Emilia no. Irs tax forms Emilia puede excluir $250,000 de las ganancias y Jaime puede excluir $200,000 de las ganancias de la venta de sus propias viviendas. Irs tax forms Sin embargo, Emilia no puede utilizar la exclusión no usada de Jaime para excluir más de $250,000 de las ganancias. Irs tax forms Por lo tanto, Emilia y Jaime tienen que reconocer $50,000 de las ganancias de la venta de la vivienda de Emilia. Irs tax forms La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Emilia y Jaime ambos no cumplen el requisito de uso para el mismo hogar. Irs tax forms Venta de la vivienda principal por el cónyuge sobreviviente. Irs tax forms   Si su cónyuge murió y usted no se volvió a casar antes de la fecha de la venta, se considera que ha sido propietario y ha vivido en la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que su cónyuge fue propietario y vivió en ella como vivienda principal. Irs tax forms   Si reúne todos los siguientes requisitos, puede tener el derecho de excluir hasta $500,000 procedentes de toda ganancia de la venta o del intercambio de su vivienda principal: La venta o el intercambio se realizó después de 2008. Irs tax forms La venta o el intercambio se realizó dentro de los 2 años después de la fecha del fa- llecimiento de su cónyuge. Irs tax forms No se ha vuelto a casar. Irs tax forms Usted y su cónyuge reunían el requisito de uso en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Irs tax forms Usted o su cónyuge reunían el requisito de propietario en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Irs tax forms Ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna procedente de la venta de otra vivienda durante los últimos 2 años. Irs tax forms Ejemplo. Irs tax forms   Geraldo es dueño de una casa y habita en la misma como su vivienda principal desde 2009. Irs tax forms Geraldo y Wilma se casaron el 1 de julio de 2013, y desde esa fecha habitan en la casa de Geraldo considerándola su vivienda principal. Irs tax forms Geraldo falleció el 15 de agosto de 2013 y Wilma heredó la propiedad. Irs tax forms Wilma vendió la propiedad el 3 de septiembre de 2013, fecha en la cual no se había vuelto a casar. Irs tax forms Aunque Wilma fue dueña de la casa y habitó en la misma menos de 2 años, se considera que ha cumplido los requisitos de propiedad y de uso porque el período correspondiente a su propiedad y uso de la casa abarca el período en el que Geraldo fue dueño de la misma y habitó en ella antes de fallecer. Irs tax forms Vivienda traspasada por cónyuge. Irs tax forms   Si su cónyuge le traspasó su vivienda (o ex cónyuge si el traspaso se relaciona con su divorcio), se considera que ha sido propietario durante todo el período en que su cónyuge fue propietario. Irs tax forms Uso de vivienda después del divorcio. Irs tax forms   Se considera que ha usado la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que: Usted fue su propietario y Se permita que el cónyuge o ex cónyuge viva en ella conforme a un instrumento de divorcio o separación y éste la usa como vivienda principal. Irs tax forms Exclusión Máxima Reducida Si no reúne los requisitos para reclamar la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. Irs tax forms Esto corresponde a aquellas personas que: No satisfagan los requisitos de propietario y de uso o Hayan reclamado la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual. Irs tax forms En los dos casos, para tener derecho a una exclusión reducida, la venta de su vivienda principal tiene que deberse a uno de los siguientes motivos: Un cambio del lugar de empleo. Irs tax forms Salud. Irs tax forms Circunstancias imprevistas. Irs tax forms Circunstancias imprevistas. Irs tax forms   Se considera que la venta de su vivienda principal es por una circunstancia imprevista si el motivo principal de venta es un hecho que usted no hubiera podido anticipar razonablemente antes de comprar y ocupar su vivienda principal. Irs tax forms   Vea la Publicación 523, en inglés, para más información y para utilizar la Worksheet 3 (Hoja de trabajo 3) para calcular la exclusión máxima reducida. Irs tax forms Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Tal vez pueda excluir sus ganancias provenientes de la venta de una vivienda que haya utilizado para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler. Irs tax forms Sin embargo, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Irs tax forms Períodos de uso no calificado. Irs tax forms   En la mayoría de los casos, la ganancia de la venta o intercambio de su vivienda principal no calificará para su exclusión en la medida en que las ganancias se asignan a los períodos de uso no calificado. Irs tax forms Se considera que el uso no calificado es todo período a partir del 2008 en que ni usted ni su cónyuge (o su ex cónyuge) usó la propiedad como vivienda principal con las siguientes excepciones. Irs tax forms Excepciones. Irs tax forms   Un período de uso no calificado no incluye: Cualquier parte del período de 5 años que termine en la fecha de la venta o intercambio después de la última fecha que usted o su cónyuge usó la vivienda como vivienda principal. Irs tax forms Cualquier período (que no exceda de un período de 10 años en su totalidad) durante el cual usted (o su cónyuge) están prestando servicio prolongado en forma oficial y calificada: Como miembro de los servicios uniformados, Como miembro del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o Como empleado de los servicios de inteligencia, y Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda de un período de 2 años en su totalidad) debido a un cambio de empleo, condición de salud o tales circunstancias imprevistas que hayan sido especificados por el IRS. Irs tax forms La ganancia resultante de la venta de la propiedad se divide entre períodos de uso calificado y no calificado a base de la cantidad de tiempo que la propiedad sirvió para uso calificado y no calificado. Irs tax forms La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso calificado todavía calificará para la exclusión de la venta de su vivienda principal. Irs tax forms La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso no calificado no reunirá los requisitos para la exclusión. Irs tax forms Cálculos. Irs tax forms   Para calcular la parte de la ganancia que se le asignará al período de uso no calificado, multiplique la ganancia por la siguiente fracción:   Total de uso no calificado durante el período de propietario a partir del 2008      Total del período de propietario   Este cálculo se puede encontrar en la Hoja de Trabajo 2, línea 10, en la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Ejemplo 1. Irs tax forms El 23 de mayo de 2007, Amelia (soltera en cada año de este ejemplo) compró una casa. Irs tax forms Se mudó a la casa en esa fecha y vivió ahí hasta el 31 de mayo de 2009, fecha en la que se mudó de la casa y la puso en alquiler. Irs tax forms La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 2009 al 31 de marzo de 2011. Irs tax forms Amelia reclamó deducciónes por depreciación del 2009 al 2011 por un total de $10,000. Irs tax forms Amelia se mudó a su casa nuevamente el 1 de abril de 2011 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2013 por una ganancia de $200,000. Irs tax forms Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (31 de enero de 2008 – 31 de enero de 2013), Amelia fue la propietaria y vivió en la casa durante más de 2 años, como se indica en la siguiente tabla. Irs tax forms Período de  5 años Usada como Vivienda Principal Usada como Vivienda de Alquiler 31/01/08 – 31/05/09 16 meses       01/06/09 – 31/03/11   22 meses 01/04/11 – 31/01/13 22 meses         38 meses 22 meses Durante el período que Amelia fue propietaria de la casa (2,080 días), el período de uso no calificado fue de 668 días. Irs tax forms Amelia divide 668 entre 2,080 y obtiene un decimal (redondeado al menos tres decimales) de 0. Irs tax forms 321. Irs tax forms Para calcular la ganancia atribuible al período de uso no calificado, se multiplica $190,000 (la ganancia no es atribuible a la deducción por depreciación $10,000) por 0. Irs tax forms 321. Irs tax forms Debido a que la ganancia atribuible a los períodos no calificados es $60,990, Amelia puede excluir $129,010 de su ganancia. Irs tax forms Ejemplo 2. Irs tax forms Guillermo fue propietario de una casa y la usó como su vivienda principal de 2007 a 2010. Irs tax forms El 1 de enero de 2011, se mudó a otro estado. Irs tax forms Alquiló su casa desde esa fecha hasta el 30 de abril de 2013, fecha en que la vendió. Irs tax forms Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (1 de mayo de 2008 – 30 de abril de 2013), Guillermo fue el propietario de esa casa y vivió en ella durante más de 2 años. Irs tax forms Tiene que declarar la venta en el Formulario 4797, en inglés, debido a que la casa era una propiedad de alquiler en la fecha de venta. Irs tax forms Ya que el período de uso no calificado no incluye cualquier parte del período de 5 años después de la última fecha que Guillermo vivió en su vivienda, él no tiene un período de uso no calificado. Irs tax forms Puesto que cumplió los requisitos de propietario y de uso, puede excluir ganancias de hasta $250,000. Irs tax forms No obstante, no puede excluir la parte de las ganancias equivalente a la depreciación que reclamó o que pudo haber reclamado por alquilar la casa, como se explica a continuación. Irs tax forms Depreciación después del 6 de mayo de 1997. Irs tax forms   Si tenía derecho a declarar deducciones por depreciación porque usó su vivienda para fines comerciales o como propiedad de alquiler, no puede excluir aquella parte de sus ganancias que sea equivalente a cualquier depreciación permitida o permisible como deducción para los períodos después del 6 de mayo de 1997. Irs tax forms Si puede demostrar mediante documentación adecuada u otras pruebas que la depreciación permitida era menor que la cantidad permisible, puede limitar la cantidad de ganancias obtenidas de modo que dicha cantidad sea igual a la cantidad de depreciación. Irs tax forms Vea la Publicación 544, en inglés, para información adicional. Irs tax forms Propiedad usada parcialmente para fines comerciales o de alquiler. Irs tax forms   Si usó la propiedad en parte como vivienda principal y en parte para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler, consulte la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Cómo Declarar la Venta No declare la venta de su vivienda principal del año 2013 en su declaración de impuestos, a menos que: Tenga ganancias y no reúna los requisitos para excluir la totalidad de éstas Tenga ganancias y opte por no excluirlas o Haya recibido un Formulario 1099-S. Irs tax forms Si algunas de estas situaciones aplican, informe la ganancia total o pérdidas. Irs tax forms Para detalles de cómo informar las pérdidas o ganancias, vea las Instrucciones para el Anexo D del Formulario 1040 y las Instrucciones del Formulario 8949, en inglés. Irs tax forms Si usted usó la vivienda para propósitos de negocios o para sacar ingresos por el alquiler, usted posiblemente tenga que usar el Formulario 4797 para informar la venta de la parte de la propiedad usada para negocios o alquiler (o la venta de la propiedad entera, si se usó exclusivamente para negocios o alquiler). Irs tax forms Consulte la sección Business Use or Rental of Home (Uso de vivienda como negocio o para alquiler), en inglés, en la Publicación 523, y las Instrucciones del Formulario 4797. Irs tax forms Ventas a plazos. Irs tax forms    Algunas ventas se realizan según acuerdos que estipulan que parte o la totalidad del precio de venta se debe pagar en un año posterior. Irs tax forms Estas ventas se denominan “ventas a plazos”. Irs tax forms Si financia la compra del comprador de su casa, en lugar de que éste solicite un préstamo o hipoteca a un banco, probablemente tenga una venta a plazos. Irs tax forms Tal vez pueda declarar la parte de las ganancias que no puede excluir sobre la base a plazos. Irs tax forms    Use el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingresos de venta a plazos), en inglés, para declarar la venta. Irs tax forms Anote la exclusión en la línea 15 del Formulario 6252. Irs tax forms Hipoteca financiada por el vendedor. Irs tax forms   Si vende su vivienda y tiene un pagaré, hipoteca u otro acuerdo financiero, en la mayoría de los casos los pagos que reciba constan de intereses y capital. Irs tax forms Tiene que declarar por separado como ingreso de intereses los intereses que reciba como parte de cada pago. Irs tax forms Si el comprador de su vivienda usa la propiedad como vivienda principal o segunda vivienda, también tiene que declarar el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) del comprador en la línea 1 del Anexo B (Formulario 1040A o 1040). Irs tax forms El comprador tiene que darle su SSN y usted tiene que darle el suyo al comprador. Irs tax forms Si no satisface estos requisitos, es posible que tenga que pagar una multa de $50 por cada incumplimiento. Irs tax forms Si usted o el comprador no tiene un SSN y no reúne los requisitos para obtener uno, vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1. Irs tax forms Información adicional. Irs tax forms   Para obtener más información acerca de las ventas a plazos, consulte la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Irs tax forms Situaciones Especiales Las siguientes situaciones especiales pueden afectar su exclusión. Irs tax forms Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo. Irs tax forms   No puede reclamar la exclusión si: Adquirió su vivienda a través de un intercambio de bienes del mismo tipo (también conocido como intercambio conforme a la sección 1031) o la base de su vivienda se determina según la base de la vivienda de la persona que la adquirió mediante un intercambio de bienes del mismo tipo (por ejemplo, recibió la vivienda de dicha persona como un regalo) y Vendió la vivienda durante el período de 5 años a partir de la fecha en que se adquirió por medio del intercambio de bienes del mismo tipo. Irs tax forms Las ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo no están sujetas al impuesto en la fecha de dicho intercambio. Irs tax forms Esto quiere decir que las ganancias no se tributarán hasta que venda o enajene de otra manera la propiedad que haya recibido. Irs tax forms Para diferir ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que haber intercambiado bienes comerciales o de inversión por bienes comerciales o de inversión del mismo tipo. Irs tax forms Para más información sobre los intercambios de bienes del mismo tipo, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Irs tax forms Vivienda cedida a través de intercambio de bienes del mismo tipo. Irs tax forms   Si usa su vivienda principal en parte para propósitos comerciales o de alquiler y luego intercambia la misma por otra propiedad, vea la Publicación 523, en inglés. Irs tax forms Expatriados. Irs tax forms   No puede reclamar la exclusión si el impuesto de expatriación es aplicable en su caso. Irs tax forms El impuesto de expatriación corresponde a determinados ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía (y a determinados residentes de largo plazo que han terminado su residencia). Irs tax forms Consulte la sección titulada Expatriation Tax (Impuesto de expatriación) en el capítulo 4 de la Publicación 519, U. Irs tax forms S. Irs tax forms Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés, para obtener más información acerca del impuesto de expatriación. Irs tax forms Vivienda destruida o expropiada. Irs tax forms   Si su vivienda fue destruida o expropiada, toda ganancia (por ejemplo, debido a pagos del seguro que recibió) procedente de aquel acontecimiento reúne los requisitos para la exclusión. Irs tax forms   Toda parte de las ganancias que no se pueda excluir (por superar el límite de exclusión máxima), se puede aplazar según las reglas que se explican en las siguientes publicaciones: Publicación 547(SP) en el caso de una vivienda que fue destruida o Capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, en el caso de una vivienda que fue expropiada. Irs tax forms Venta de participación restante. Irs tax forms   Sujeto a otras reglas del presente capítulo, puede optar por excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda. Irs tax forms Si elige esta opción, no puede excluir ganancias de la venta de ninguna otra participación en la vivienda que venda por separado. Irs tax forms Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Irs tax forms   No puede excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda a una persona emparentada o vinculada. Irs tax forms Las personas emparentadas incluyen a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuges, antecesores (padres, abuelos, etc. Irs tax forms ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. Irs tax forms ). Irs tax forms Las personas vinculadas también incluyen a ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Irs tax forms Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Si financió su vivienda a través de un programa de subsidio federal (préstamos de bonos hipotecarios calificados exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario), es posible que tenga que devolver la totalidad o parte del beneficio que recibió de ese programa cuando venda o enajene su vivienda. Irs tax forms Puede recuperar el beneficio al aumentar su impuesto federal sobre el ingreso para el año de la venta. Irs tax forms Es posible que tenga que pagar este impuesto de recuperación aun si puede excluir sus ganancias del ingreso según las reglas explicadas anteriormente; esa exclusión no afecta el impuesto de recuperación. Irs tax forms Préstamos sujetos a reglas de recuperación. Irs tax forms   La recuperación es aplicable a préstamos que: Se originaron de las utilidades de bonos hipotecarios calificados o Se basaron en certificados de crédito hipotecario. Irs tax forms La recuperación también se aplica a las asunciones de estos préstamos. Irs tax forms Cuándo es aplicable la recuperación. Irs tax forms   La recuperación del subsidio hipotecario federal es aplicable solamente si satisface las dos condiciones siguientes: Dentro de los primeros 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario, vende o enajena su vivienda, gene- rando ganancias. Irs tax forms Su ingreso para el año de la enajenación es mayor que el ingreso calificado ajustado de ese año para el tamaño de su familia (en relación a los requisitos de ingresos que tiene que satisfacer una persona para tener derecho a participar en el programa de subsidio federal). Irs tax forms Cuándo no es aplicable la recuperación. Irs tax forms   La recuperación no es aplicable si le corresponde una de las siguientes situaciones: Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda (QHIL, por sus siglas en inglés) de no más de $15,000 y se usó para hacer modificaciones, reparaciones y mejoras que protejan o mejoren la habitabilidad y la eficiencia energética de su vivienda. Irs tax forms Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda de no más de $150,000 para un QHIL que se utiliza con el fin de reparar daños ocasionados a viviendas por el huracán Katrina en la zona de desastre del huracán; para un QHIL financiado por un bono hipotecario calificado, el cual es un Bono de la Zona de Oportunidad del Golfo; o para un QHIL para una vivienda habitada por su dueño en la Zona de Oportunidad del Golfo (Zona GO), Zona GO de Rita o Zona GO de Wilma. Irs tax forms Vea la Publicación 4492(SP), Información para los Contribuyentes Afectados por los Huracanes Katrina, Rita y Wilma, para información adicional. Irs tax forms Asimismo, vea la Publicación 4492-B, Information for Affected Taxpayers in the Midwestern Disaster Areas (Información para contribuyentes afectados de la zona de desastre del Medio Oeste), en inglés, para más información. Irs tax forms La vivienda se enajena como consecuencia de su muerte. Irs tax forms Enajena su vivienda más de 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario. Irs tax forms Traspasa la vivienda a su cónyuge o a su ex cónyuge por motivos de divorcio, situación en la que no hay ganancias incluidas en sus ingresos. Irs tax forms Enajena la vivienda con pérdidas. Irs tax forms Su vivienda resulta destruida por un hecho fortuito y usted la repone en su lugar original dentro de 2 años después del cierre del año tributario en que se produjo la destrucción. Irs tax forms El período de reemplazo se aumenta para viviendas principales destruidas si su vivienda estaba ubicada en la zona de desastre de Kansas, una de las zonas de desastre del Medio Oeste, la zona del Huracán Katrina u otra zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Irs tax forms Para más información, vea Plazo de Reposición, en la Publicación 547(SP). Irs tax forms Refinancia su préstamo hipotecario (a menos que posteriormente satisfaga todas las condiciones anteriores indicadas bajo Cuándo es aplicable la recuperación ). Irs tax forms Aviso de cantidades. Irs tax forms   En la fecha de liquidación de su préstamo hipotecario, o en una fecha cercana, deberá recibir un aviso que esta- blezca la cantidad de subsidio federal y cualquier otra información que necesite para calcular su impuesto de recuperación. Irs tax forms Cómo calcular y declarar la recuperación. Irs tax forms    El impuesto de recuperación se calcula en el Formulario 8828, en inglés. Irs tax forms Si vende su vivienda y su hipoteca está sujeta a las reglas de recuperación, tiene que presentar el Formulario 8828 aún si no adeuda un impuesto de recuperación. Irs tax forms Adjunte el Formulario 8828 al Formulario 1040. Irs tax forms Para obtener más información, vea el Formulario 8828 y las instrucciones correspondientes, en inglés. 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