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Irs gov free file 6. Irs gov free file   Retail Tax on Heavy Trucks, Trailers, and Tractors Table of Contents Highway vehicle. Irs gov free file Vehicles not considered highway vehicles. Irs gov free file Idling reduction device. Irs gov free file Separate purchase. Irs gov free file Leases. Irs gov free file Exported vehicle. Irs gov free file Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers. Irs gov free file Use treated as sale. Irs gov free file Sale. Irs gov free file Long-term lease. Irs gov free file Short-term lease. Irs gov free file Related person. Irs gov free file Exclusions from tax base. Irs gov free file Sales not at arm's length. Irs gov free file Installment sales. Irs gov free file Repairs and modifications. Irs gov free file Further manufacture. Irs gov free file Rail trailers and rail vans. Irs gov free file Parts and accessories. Irs gov free file Trash containers. Irs gov free file House trailers. Irs gov free file Camper coaches or bodies for self-propelled mobile homes. Irs gov free file Farm feed, seed, and fertilizer equipment. Irs gov free file Ambulances and hearses. Irs gov free file Truck-tractors. Irs gov free file Concrete mixers. Irs gov free file Registration requirement. Irs gov free file Further manufacture. Irs gov free file A tax of 12% of the sales price is imposed on the first retail sale of the following articles, including related parts and accessories sold on or in connection with, or with the sale of, the articles. Irs gov free file Truck chassis and bodies. Irs gov free file Truck trailer and semitrailer chassis and bodies. Irs gov free file Tractors of the kind chiefly used for highway transportation in combination with a trailer or semitrailer. Irs gov free file A truck is a highway vehicle primarily designed to transport its load on the same chassis as the engine, even if it is equipped to tow a vehicle, such as a trailer or semitrailer. Irs gov free file A tractor is a highway vehicle designed to tow a vehicle, such as a trailer or semitrailer. Irs gov free file A tractor may carry incidental items of cargo when towing or limited amounts of cargo when not towing. Irs gov free file A sale of a truck, truck trailer, or semitrailer is considered a sale of a chassis and a body. Irs gov free file The seller is liable for the tax. Irs gov free file Chassis or body. Irs gov free file   A chassis or body is taxable only if you sell it for use as a component part of a highway vehicle that is a truck, truck trailer or semitrailer, or a tractor of the kind chiefly used for highway transportation in combination with a trailer or semitrailer. Irs gov free file Highway vehicle. Irs gov free file   A highway vehicle is any self-propelled vehicle designed to carry a load over public highways, whether or not it is also designed to perform other functions. Irs gov free file Examples of vehicles designed to carry a load over public highways are passenger automobiles, motorcycles, buses, and highway-type trucks and truck tractors. Irs gov free file A vehicle is a highway vehicle even though the vehicle's design allows it to perform a highway transportation function for only one of the following. Irs gov free file A particular type of load, such as passengers, furnishings, and personal effects (as in a house, office, or utility trailer). Irs gov free file A special kind of cargo, goods, supplies, or materials. Irs gov free file Some off-highway task unrelated to highway transportation, except as discussed next. Irs gov free file Vehicles not considered highway vehicles. Irs gov free file   Generally, the following kinds of vehicles are not considered highway vehicles for purposes of the retail tax. Irs gov free file Specially designed mobile machinery for nontransportation functions. Irs gov free file A self-propelled vehicle is not a highway vehicle if all the following apply. Irs gov free file The chassis has permanently mounted to it machinery or equipment used to perform certain operations (construction, manufacturing, drilling, mining, timbering, processing, farming, or similar operations) if the operation of the machinery or equipment is unrelated to transportation on or off the public highways. Irs gov free file The chassis has been specially designed to serve only as a mobile carriage and mount (and power source, if applicable) for the machinery or equipment, whether or not the machinery or equipment is in operation. Irs gov free file The chassis could not, because of its special design and without substantial structural modification, be used as part of a vehicle designed to carry any other load. Irs gov free file Vehicles specially designed for off-highway transportation. Irs gov free file A vehicle is not treated as a highway vehicle if the vehicle is specially designed for the primary function of transporting a particular type of load other than over the public highway and because of this special design, the vehicles's capability to transport a load over a public highway is substantially limited or impaired. Irs gov free file To make this determination, you can take into account the vehicle's size, whether the vehicle is subject to licensing, safety, or other requirements, and whether the vehicle can transport a load at a sustained speed of at least 25 miles per hour. Irs gov free file It does not matter that the vehicle can carry heavier loads off highway than it is allowed to carry over the highway. Irs gov free file Nontransportation trailers and semitrailers. Irs gov free file A trailer or semitrailer is not treated as a highway vehicle if it is specially designed to function only as an enclosed stationary shelter for carrying on a nontransportation function at an off-highway site. Irs gov free file For example, a trailer that is capable only of functioning as an office for an off-highway construction operation is not a highway vehicle. Irs gov free file Gross vehicle weight. Irs gov free file   The tax does not apply to truck chassis and bodies suitable for use with a vehicle that has a gross vehicle weight (defined below) of 33,000 pounds or less. Irs gov free file It also does not apply to truck trailer and semitrailer chassis and bodies suitable for use with a trailer or semitrailer that has a gross vehicle weight of 26,000 pounds or less. Irs gov free file Tractors that have a gross vehicle weight of 19,500 pounds or less and a gross combined weight of 33,000 pounds or less are excluded from the 12% retail tax. Irs gov free file   The following four classifications of truck body types meet the suitable for use standard and will be excluded from the retail excise tax. Irs gov free file Platform truck bodies 21 feet or less in length. Irs gov free file Dry freight and refrigerated truck van bodies 24 feet or less in length. Irs gov free file Dump truck bodies with load capacities of 8 cubic yards or less. Irs gov free file Refuse packer truck bodies with load capacities of 20 cubic yards or less. Irs gov free file For more information on these classifications, see Revenue Procedure 2005-19, which is on page 832 of I. Irs gov free file R. Irs gov free file B. Irs gov free file 2005-14 at www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/pub/irs-irbs/irb05-14. Irs gov free file pdf. Irs gov free file   The gross vehicle weight means the maximum total weight of a loaded vehicle. Irs gov free file Generally, this maximum total weight is the gross vehicle weight rating provided by the manufacturer or determined by the seller of the completed article. Irs gov free file The seller's gross vehicle weight rating is determined solely on the basis of the strength of the chassis frame and the axle capacity and placement. Irs gov free file The seller may not take into account any readily attachable components (such as tires or rim assemblies) in determining the gross vehicle weight. Irs gov free file See Regulations section 145. Irs gov free file 4051-1(e)(3) for more information. Irs gov free file Parts or accessories. Irs gov free file   The tax applies to parts or accessories sold on or in connection with, or with the sale of, a taxable article. Irs gov free file For example, if at the time of the sale by the retailer, the part or accessory has been ordered from the retailer, the part or accessory will be considered as sold in connection with the sale of the vehicle. Irs gov free file The tax applies in this case whether or not the retailer bills the parts or accessories separately. Irs gov free file   If the retailer sells a taxable chassis, body, or tractor without parts or accessories considered essential for the operation or appearance of the taxable article, the sale of the parts or accessories by the retailer to the purchaser is considered made in connection with the sale of the taxable article even though they are shipped separately, at the same time, or on a different date. Irs gov free file The tax applies unless there is evidence to the contrary. Irs gov free file For example, if a retailer sells to any person a chassis and the bumpers for the chassis, or sells a taxable tractor and the fifth wheel and attachments, the tax applies to the parts or accessories regardless of the method of billing or the time at which the shipments were made. Irs gov free file The tax does not apply to parts and accessories that are spares or replacements. Irs gov free file   The tax imposed on parts and accessories sold on or in connection with the taxable articles listed earlier and the tax imposed on the separate purchase of parts and accessories (discussed next) for the taxable articles listed earlier do not apply to an idling reduction device or insulation that has an R value of at least R35 per inch. Irs gov free file Idling reduction device. Irs gov free file   An idling reduction device is any device or system of devices that provide the tractor with services, such as heat, air conditioning, and electricity, without the use of the main drive engine while the tractor is temporarily parked or stationary. Irs gov free file The device must be affixed to the tractor and determined by the Administrator of the EPA, in consultation with the Secretary of Energy and Secretary of Transportation, to reduce idling while parked or stationary. Irs gov free file The EPA discusses idling reduction technologies on its website at www. Irs gov free file epa. Irs gov free file gov/smartway/technology/idling. Irs gov free file htm. Irs gov free file Separate purchase. Irs gov free file   The tax generally applies to the price of a part or accessory and its installation if the following conditions are met. Irs gov free file The owner, lessee, or operator of any vehicle that contains a taxable article installs any part or accessory on the vehicle. Irs gov free file The installation occurs within 6 months after the vehicle is first placed in service. Irs gov free file   The owners of the trade or business installing the parts or accessories are secondarily liable for the tax. Irs gov free file   A vehicle is placed in service on the date the owner takes actual possession of the vehicle. Irs gov free file This date is established by a signed delivery ticket or other comparable document indicating delivery to and acceptance by the owner. Irs gov free file   The tax does not apply if the installed part or accessory is a replacement part or accessory. Irs gov free file The tax also does not apply if the total price of the parts and accessories, including installation charges, during the 6-month period is $1,000 or less. Irs gov free file However, if the total price is more than $1,000, the tax applies to the cost of all parts and accessories (and installation charges) during that period. Irs gov free file Example. Irs gov free file You bought a taxable vehicle and placed it in service on April 8. Irs gov free file On May 3, you bought and installed parts and accessories at a cost of $850. Irs gov free file On July 15, you bought and installed parts and accessories for $300. Irs gov free file Tax of $138 (12% of $1,150) applies on July 15. Irs gov free file Also, tax will apply to any costs of additional parts and accessories installed on the vehicle before October 8. Irs gov free file First retail sale defined. Irs gov free file   The sale of an article is treated as the first retail sale, and the seller will be liable for the tax imposed on the sale unless one of the following exceptions applies. Irs gov free file There has been a prior taxable sale, lease, or use of the article (however, see Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers, later). Irs gov free file The sale qualifies as a tax-free sale under section 4221 (see Sales exempt from tax, later). Irs gov free file The seller in good faith accepts from the purchaser a statement signed under penalties of perjury and executed in good faith that the purchaser intends to resell the article or lease it on a long-term basis. Irs gov free file There is no registration requirement. Irs gov free file Leases. Irs gov free file   A long-term lease (a lease with a term of 1 year or more, taking into account options to renew) before a first retail sale is treated as a taxable sale. Irs gov free file The tax is imposed on the lessor at the time of the lease. Irs gov free file   A short-term lease (a lease with a term of less than 1 year, taking into account options to renew) before a first retail sale is treated as a taxable use. Irs gov free file The tax is imposed on the lessor at the time of the lease. Irs gov free file Exported vehicle. Irs gov free file   A vehicle exported before its first retail sale, used in a foreign country, and then returned to the United States is subject to the retail tax on its first domestic use or retail sale after importation. Irs gov free file Tax on resale of tax-paid trailers and semitrailers. Irs gov free file   The tax applies to a trailer or semitrailer resold within 6 months after having been sold in a taxable sale. Irs gov free file The seller liable for the tax on the resale can claim a credit equal to the tax paid on the prior taxable sale. Irs gov free file The credit cannot exceed the tax on the resale. Irs gov free file See Regulations section 145. Irs gov free file 4052-1(a)(4) for information on the conditions to allowance for the credit. Irs gov free file Use treated as sale. Irs gov free file   If any person uses a taxable article before the first retail sale of the article, that person is liable for the tax as if the article had been sold at retail by that person. Irs gov free file Figure the tax on the price at which similar articles are sold in the ordinary course of trade by retailers. Irs gov free file The tax attaches when the use begins. Irs gov free file   If the seller of an article regularly sells the articles at retail in arm's-length transactions, figure the tax on its use on the lowest established retail price for the articles in effect at the time of the taxable use. Irs gov free file   If the seller of an article does not regularly sell the articles at retail in arm's-length transactions, a constructive price on which the tax is figured will be determined by the IRS after considering the selling practices and price structures of sellers of similar articles. Irs gov free file   If a seller of an article incurs liability for tax on the use of the article and later sells or leases the article in a transaction that otherwise would be taxable, liability for tax is not incurred on the later sale or lease. Irs gov free file Presumptive retail sales price. Irs gov free file   There are rules to ensure that the tax base of transactions considered to be taxable sales includes either an actual or presumed markup percentage. Irs gov free file If the person liable for tax is the vehicle's manufacturer, producer, or importer, the following discussions show how you figure the presumptive retail sales price depending on the type of transaction and the persons involved in the transaction. Irs gov free file Table 6-1 outlines the appropriate tax base calculation for various transactions. Irs gov free file   The presumed markup percentage to be used for trucks and truck-tractors is 4%. Irs gov free file But for truck trailers and semitrailers and remanufactured trucks and tractors, the presumed markup percentage is zero. Irs gov free file Sale. Irs gov free file   For a taxable sale by a manufacturer, producer, importer, or related person, you generally figure the tax on a tax base of the sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times that sales price. Irs gov free file Long-term lease. Irs gov free file   In the case of a long-term lease by a manufacturer, producer, importer, or related person, figure the tax on a tax base of the constructive sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times the constructive sales price. Irs gov free file Short-term lease. Irs gov free file   When a manufacturer, producer, importer, or related person leases an article in a short-term lease considered a taxable use, figure the tax on a constructive sales price at which those or similar articles generally are sold in the ordinary course of trade by retailers. Irs gov free file   But if the lessor in this situation regularly sells articles at retail in arm's-length transactions, figure the tax on the lowest established retail price in effect at the time of the taxable use. Irs gov free file   If a person other than the manufacturer, producer, importer, or related person leases an article in a short-term lease considered a taxable use, figure the tax on a tax base of the price for which the article was sold to the lessor plus the cost of parts and accessories installed by the lessor and a presumed markup percentage. Irs gov free file Related person. Irs gov free file   A related person is any member of the same controlled group as the manufacturer, producer, or importer. Irs gov free file Do not treat as a related person a person that sells the articles through a permanent retail establishment in the normal course of being a retailer if that person has records to prove the article was sold for a price that included a markup equal to or greater than the presumed markup percentage. Irs gov free file Table 6-1. Irs gov free file Tax Base IF the transaction is a. Irs gov free file . Irs gov free file . Irs gov free file THEN figuring the base by using the. Irs gov free file . Irs gov free file . Irs gov free file Sale by the manufacturer, producer, importer, or related person Sales price plus (presumed markup percentage × sales price) Sale by the dealer Total consideration paid for the item including any charges incident to placing it in a condition ready for use Long-term lease by the manufacturer, producer, importer, or related person Constructive sales price plus (presumed markup percentage × constructive sales price) Short-term lease by the manufacturer, producer, importer, or related person Constructive sales price at which such or similar articles are sold Short-term lease by a lessor other than the manufacturer, producer, importer, or related person Price for which the article was sold to the lessor plus the cost of parts and accessories installed by the lessor plus a presumed markup percentage Short-term lease where the articles are regularly sold at arm's length Lowest established retail price in effect at the time of the taxable use General rule for sales by dealers to the consumer. Irs gov free file   For a taxable sale, other than a long-term lease, by a person other than a manufacturer, producer, importer, or related person, your tax base is the retail sales price as discussed next under Determination of tax base. Irs gov free file   When you sell an article to the consumer, generally you do not add a presumed markup to the tax base. Irs gov free file However, you do add a markup if all the following apply. Irs gov free file You do not perform any significant activities relating to the processing of the sale of a taxable article. Irs gov free file The main reason for processing the sale through you is to avoid or evade the presumed markup. Irs gov free file You do not have records proving that the article was sold for a price that included a markup equal to or greater than the presumed markup percentage. Irs gov free file In these situations, your tax base is the sales price plus an amount equal to the presumed markup percentage times that selling price. Irs gov free file Determination of tax base. Irs gov free file   These rules apply to both normal retail sales price and presumptive retail sales price computations. Irs gov free file To arrive at the tax base, the price is the total consideration paid (including trade-in allowance) for the item and includes any charge incident to placing the article in a condition ready for use. Irs gov free file However, see Presumptive retail sales price, earlier. Irs gov free file Exclusions from tax base. Irs gov free file   Exclude from the tax base the retail excise tax imposed on the sale. Irs gov free file Exclude any state or local retail sales tax if stated as a separate charge from the price whether the sales tax is imposed on the seller or purchaser. Irs gov free file Also exclude the value of any used component of the article furnished by the first user of the article. Irs gov free file   Exclude charges for transportation, delivery, insurance, and installation (other than installation charges for parts and accessories, discussed earlier) and other expenses incurred in connection with the delivery of an article to a purchaser. Irs gov free file These expenses are those incurred in delivery from the retail dealer to the customer. Irs gov free file In the case of delivery directly from the manufacturer to the dealer's customer, include the transportation and delivery charges to the extent the charges do not exceed what it would have cost to ship the article to the dealer. Irs gov free file   Exclude amounts charged for machinery or equipment that does not contribute to the highway transportation function of the vehicle, provided those charges are supported by adequate records. Irs gov free file For example, for an industrial vacuum loader vehicle, exclude amounts charged for the vacuum pump and hose, filter system, material separator, silencer or muffler, control cabinet, and ladder. Irs gov free file Similarly, for a sewer cleaning vehicle, exclude amounts charged for the high pressure water pump, hose components, and the vacuum pipe. Irs gov free file Sales not at arm's length. Irs gov free file   For any taxable article sold (not at arm's length) at less than the fair market price, figure the excise tax on the price for which similar articles are sold at retail in the ordinary course of trade. Irs gov free file   A sale is not at arm's length if either of the following apply. Irs gov free file One of the parties is controlled (in law or in fact) by the other or there is common control, whether or not the control is actually exercised to influence the sales price. Irs gov free file The sale is made under special arrangements between a seller and a purchaser. Irs gov free file Installment sales. Irs gov free file   If the first retail sale is an installment sale, or other form of sale in which the sales price is paid in installments, tax liability arises at the time of the sale. Irs gov free file The tax is figured on the entire sales price. Irs gov free file No part of the tax is deferred because the sales price is paid in installments. Irs gov free file Repairs and modifications. Irs gov free file   The tax does not apply to the sale or use of an article that has been repaired or modified unless the cost of the repairs and modifications is more than 75% of the retail price of a comparable new article. Irs gov free file This includes modifications that change the transportation function of an article or restore a wrecked article to a functional condition. Irs gov free file However, this exception generally does not apply to an article that was not subject to the tax when it was new. Irs gov free file Further manufacture. Irs gov free file   The tax does not apply to the use by a person of a taxable article as material in the manufacture or production of, or as a component part of, another article to be manufactured or produced by that person. Irs gov free file Do not treat a person as engaged in the manufacture of any article merely because that person combines the article with a: Coupling device (including any fifth wheel); Wrecker crane; Loading and unloading equipment (including any crane, hoist, winch, or power liftgate); Aerial ladder or tower; Ice and snow control equipment; Earth moving, excavation, and construction equipment; Spreader; Sleeper cab; Cab shield; or Wood or metal floor. Irs gov free file Combining an article with an item in this list does not give rise to taxability. Irs gov free file However, see Parts or accessories discussed earlier. Irs gov free file Articles exempt from tax. Irs gov free file   The tax on heavy trucks, trailers, and tractors does not apply to sales of the articles described in the following discussions. Irs gov free file Rail trailers and rail vans. Irs gov free file   This is any chassis or body of a trailer or semitrailer designed for use both as a highway vehicle and a railroad car (including any parts and accessories designed primarily for use on and in connection with it). Irs gov free file Do not treat a piggyback trailer or semitrailer as designed for use as a railroad car. Irs gov free file Parts and accessories. Irs gov free file   This is any part or accessory sold separately from the truck or trailer, except as described earlier under Parts or accessories and Separate purchase. Irs gov free file Trash containers. Irs gov free file   This is any box, container, receptacle, bin, or similar article that meets all the following conditions. Irs gov free file It is designed to be used as a trash container. Irs gov free file It is not designed to carry freight other than trash. Irs gov free file It is not designed to be permanently mounted on or affixed to a truck chassis or body. Irs gov free file House trailers. Irs gov free file   This is any house trailer (regardless of size) suitable for use in connection with either passenger automobiles or trucks. Irs gov free file Camper coaches or bodies for self-propelled mobile homes. Irs gov free file   This is any article designed to be mounted or placed on trucks, truck chassis, or automobile chassis and to be used primarily as living quarters or camping accommodations. Irs gov free file Further, the tax does not apply to chassis specifically designed and constructed to accommodate and transport self-propelled mobile home bodies. Irs gov free file Farm feed, seed, and fertilizer equipment. Irs gov free file   This is any body primarily designed to process or prepare, haul, spread, load, or unload feed, seed, or fertilizer to or on farms. Irs gov free file This exemption applies only to the farm equipment body (and parts and accessories) and not to the chassis upon which the farm equipment is mounted. Irs gov free file Ambulances and hearses. Irs gov free file   This is any ambulance, hearse, or combination ambulance-hearse. Irs gov free file Truck-tractors. Irs gov free file   This is any truck-tractor specifically designed for use in shifting semitrailers in and around freight yards and freight terminals. Irs gov free file Concrete mixers. Irs gov free file   This is any article designed to be placed or mounted on a truck, truck trailer, or semitrailer chassis to be used to process or prepare concrete. Irs gov free file This exemption does not apply to the chassis on which the article is mounted. Irs gov free file Sales exempt from tax. Irs gov free file   The following sales are ordinarily exempt from tax. Irs gov free file Sales to a state or local government for its exclusive use. Irs gov free file Sales to Indian tribal governments, but only if the transaction involves the exercise of an essential tribal government function. Irs gov free file Sales to a nonprofit educational organization for its exclusive use. Irs gov free file Sales to a qualified blood collector organization (as defined under Communications Tax in chapter 4) for its exclusive use in the collection, storage, or transportation of blood. Irs gov free file Sales for use by the purchaser for further manufacture of other taxable articles (see below). Irs gov free file Sales for export or for resale by the purchaser to a second purchaser for export. Irs gov free file Sales to the United Nations for official use. Irs gov free file Registration requirement. Irs gov free file   In general, the seller and buyer must be registered for a sale to be tax free. Irs gov free file See the Form 637 instructions for more information. Irs gov free file Certain registration exceptions apply in the case of sales to state and local governments, sales to foreign purchasers for export, and sales for resale or long term leasing. Irs gov free file Further manufacture. Irs gov free file   If you buy articles tax free and resell or use them other than in the manufacture of another article, you are liable for the tax on their resale or use just as if you had manufactured and made the first retail sale of them. Irs gov free file Credits or refunds. Irs gov free file   A credit or refund (without interest) of the retail tax on the taxable articles described earlier may be allowable if the tax has been paid with respect to an article and, before any other use, such article is used by any person as a component part of another taxable article manufactured or produced. Irs gov free file The person using the article as a component part is eligible for the credit or refund. Irs gov free file   A credit or refund is allowable if, before any other use, an article is, by any person: Exported, Used or sold for use as supplies for vessels, Sold to a state or local government for its exclusive use, Sold to a nonprofit educational organization for its exclusive use, or Sold to a qualified blood collector organization (as defined under Communications Tax in chapter 4) for its exclusive use in the collection, storage, or transportation of blood. Irs gov free file A credit or refund is also allowable if there is a price readjustment by reason of the return or repossession of an article or by reason of a bona fide discount, rebate, or allowance. Irs gov free file   See also Conditions to allowance in chapter 5. Irs gov free file Tire credit. Irs gov free file   A credit is allowed against the retail tax on the taxable articles described earlier if taxable tires are sold on or in connection with the sale of the article. Irs gov free file The credit is equal to the manufacturers excise tax imposed on the taxable tires (discussed earlier). Irs gov free file This is the section 4051(d) taxable tire credit and is claimed on Schedule C (Form 720) for the same quarter for which the tax on the heavy vehicle is reported. Irs gov free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs gov free file Publication 179 - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos futuros Qué hay de nuevo Recordatorios Calendario Introduction Acontecimientos futuros Si desea obtener la información más reciente sobre todo acontecimiento relacionado con la Publicación 179, tal como legislación promulgada después de que ésta fue publicada, acceda a www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/pub179. Irs gov free file Qué hay de nuevo Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el 2014. Irs gov free file  La tasa de contribución para el Seguro Social permanece en 6. Irs gov free file 2% tanto para el empleado como para el patrono. Irs gov free file La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Irs gov free file La tasa de la contribución al Medicare es 1. Irs gov free file 45% tanto para la parte del empleado como la del patrono, la misma tasa que correspondió para el año 2013. Irs gov free file No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Irs gov free file Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Irs gov free file Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,600 o más en efectivo o una remuneración equivalente. Irs gov free file Cambio de parte responsable. Irs gov free file  Comenzando el 1 de enero del 2014, toda entidad jurídica que tiene asignado un número patronal tiene que presentar el Formulario 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business (Cambio de dirección o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para informar si ha cambiado la parte responsable del negocio. Irs gov free file El Formulario 8822-B tiene que presentarse dentro de los 60 días que cambió la parte responsable. Irs gov free file Si el cambio de la parte responsable ocurrió antes del año 2014 y no se ha notificado el cambio anteriormente al IRS presente el Formulario 8822-B antes del 1 de marzo del 2014 e informe solamente el cambio más reciente. Irs gov free file Para la definición de “parte reponsable” vea las Instrucciones del Formulario SS-4PR Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN). Irs gov free file Matrimonio entre personas del mismo sexo. Irs gov free file . Irs gov free file  Para propósitos de las contribuciones federales, las personas del mismo sexo se consideran casados legalmente ​​si se casaron en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio de personas del mismo sexo, aunque el estado (o país extranjero) en el que ahora viven no reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. Irs gov free file Para obtener más información, consulte el Revenue Ruling 2013-17 (Reglamento de Rentas Internas 2013–17) disponible en www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/irb/2013-38_IRB/ar07. Irs gov free file html. Irs gov free file El Notice 2013-61 (Aviso 2013-61) establece los procedimientos administrativos especiales para los patronos hacer reclamaciones para el reembolso o los ajustes de los pagos en exceso al Seguro Social y al Medicare con respecto a ciertos beneficios entre cónyuges del mismo sexo antes de la expiración del periodo de prescripción. Irs gov free file El Aviso 2013-61 que aparece en la página 432 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2013-44), en inglés, está disponible en www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/irb/2013-44_IRB/ar10. Irs gov free file html. Irs gov free file Recordatorios Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Irs gov free file  Además de la retención de la contribución Medicare de 1. Irs gov free file 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Irs gov free file 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Irs gov free file Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Irs gov free file Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Irs gov free file La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Irs gov free file No hay una porción correspondiente al patrono de la Contribución Adicional al Medicare. Irs gov free file Todos los salarios que están sujetos a la contribución Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos exceden el límite de $200,000. Irs gov free file Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la Contribución Adicional al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Irs gov free file Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Irs gov free file gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Irs gov free file La información está disponible en inglés. Irs gov free file El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de contribución que contratan a veteranos calificados ha sido extendido. Irs gov free file . Irs gov free file  El crédito contributivo por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos desempleados que reúnan los requisitos que comiencen a trabajar antes del 1 de enero de 2014. Irs gov free file Anteriormente, el crédito estaba disponible para veteranos desempleados quienes comenzaron a trabajar a partir del 22 de noviembre de 2011, y antes del 1 de enero de 2013. Irs gov free file Las organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan veteranos desempleados que reúnan los requisitos pueden reclamar el crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su contribución sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de contribuciones calificadas que contratan a veteranos calificados), en inglés. Irs gov free file Si desea más información, visite IRS. Irs gov free file gov y escriba “work opportunity tax credit” (crédito contributivo por oportunidad de trabajo), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Irs gov free file La información está disponible en inglés. Irs gov free file Externalización de las obligaciones de la nómina. Irs gov free file . Irs gov free file  Los patronos son responsables de asegurar que las planillas de contribución se radiquen y que los depósitos y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los servicios de un tercero para hacerlo. Irs gov free file El patrono sigue siendo el responsable aun si el tercero no cumple con la acción requerida. Irs gov free file Si opta por externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones relacionadas con las contribuciones (es decir, retención, declarar y pagar las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA) a un tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS. Irs gov free file gov y escriba “outsourcing payroll duties” (externalización de las obligaciones de nómina) en la casilla “Search” (Buscar), para información útil sobre este tema. Irs gov free file Dicha información está disponible en inglés. Irs gov free file El crédito de asistencia para las primas COBRA. Irs gov free file  El crédito por asistencia en los pagos de las primas COBRA se aplica a las primas pagadas por un máximo de 15 meses para los empleados que fueron despedidos entre el 1 de septiembre de 2008 y el 31 de mayo de 2010. Irs gov free file Vea COBRA premium assistance credit (Crédito de asistencia para las primas COBRA) en inglés, en la Publicación 15. Irs gov free file Vea la sección Crédito de asistencia para las primas de COBRA para detalles sobre el crédito. Irs gov free file El Formulario 944-PR está descontinuado. Irs gov free file  El Formulario 944-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono, ya no estará disponible después de 2011. Irs gov free file A partir del año contributivo 2012, los patronos que anteriormente presentaban el Formulario 944-PR presentarán anualmente el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Irs gov free file Por otra parte, los contribuyentes pueden solicitar que se les permita la radicación trimestral con el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono, en vez del Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés). Irs gov free file Para más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Irs gov free file Para solicitar que se le permita radicar los formularios trimestrales 941-PR para informar sus contribuciones al Seguro Social y Medicare del año 2014, debe llamar al IRS al 1-800-829-4933 o al 267-941-1000 (llamada con cargos) a más tardar el 1 de abril de 2014. Irs gov free file O, puede enviar una solicitud por escrito (el matasellos debe estar fechado en o antes del 15 de marzo de 2014). Irs gov free file Después de comunicarse con el IRS, el IRS le enviará una notificación por escrito indicándole que su requisito de presentación ha cambiado. Irs gov free file Si usted no recibe este aviso, debe presentar el Formulario 944(SP) para el año natural 2014. Irs gov free file Para más información, consulte ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP) de 2013. Irs gov free file Usted tiene que recibir un aviso escrito del IRS para poder radicar el Formulario 944(SP). Irs gov free file  Si usted ha estado radicando los Formularios 941-PR y cree que sus contribuciones sobre la nómina para el año natural serán $1,000 o menos y desea radicar el Formulario 944(SP) (o el Formulario 944, en inglés) en vez de los Formularios 941-PR, tiene que comunicarse con el IRS para solicitar el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP). Irs gov free file Antes de que pueda radicar este formulario, tiene que recibir un aviso escrito de parte del IRS que le otorgue el permiso para poder radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios 941-PR. Irs gov free file Si desea más información sobre cómo solicitar el permiso para radicar el Formulario 944(SP) o el Formulario 944, en vez de los Formularios 941-PR, vea el tema titulado ¿Qué ocurre si quiere presentar Formularios 941, 941-SS o 941-PR en lugar del Formulario 944 (en inglés) o 944(SP)?, en las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Irs gov free file Cambio de dirección. Irs gov free file . Irs gov free file  Utilice el Formulario 8822-B, Change of Address or Responsible Party-Business (Cambio de dirección— o Parte Responsable— de negocios), en inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio a su dirección. Irs gov free file No envíe el Formulario 8822-B junto con su planilla de contribuciones sobre la nómina. Irs gov free file Los depósitos de las contribuciones federales tienen que llevarse a cabo mediante transferencia electrónica de fondos. Irs gov free file  Usted tiene que depositar toda contribución mediante transferencia electrónica de fondos. Irs gov free file Generalmente, la transferencia electrónica de fondos se lleva a cabo usando el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Si no desea utilizar el EFTPS, puede hacer los arreglos para que su preparador, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de su confianza efectúe depósitos electrónicos en nombre suyo. Irs gov free file El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro. Irs gov free file Los servicios provistos por su preparador profesional, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero podría conllevar en un cargo. Irs gov free file Si desea más información sobre cómo efectuar depósitos de la contribución federal, vea Cómo hacer los depósitos , en el apartado 11. Irs gov free file Si desea más información sobre EFTPS o si desea inscribirse, visite el sitio web de EFTPS en www. Irs gov free file eftps. Irs gov free file gov o llame al 1-800-244-4829 (1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD). Irs gov free file Puede encontrar información adicional sobre EFTPS en la Publicación 966 (SP), Sistema de Pago Electrónico del Impuesto Federal: La Manera Segura de pagar los Impuestos Federales. Irs gov free file Radicación y pago por medios electrónicos. Irs gov free file  El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Irs gov free file Utilice el EFTPS para efectuar depósitos o pagar la contribución en su totalidad, independientemente de si utiliza a un preparador o si prepara sus propias planillas. Irs gov free file Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar ciertas planillas. Irs gov free file Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicarla con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente. Irs gov free file No utilice el retiro electrónico de fondos para pagar contribuciones que se requiere que se depositen. Irs gov free file Visite el sitio web del IRS www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/efile , en inglés, para más información sobre cómo radicar una planilla electrónicamente. Irs gov free file Si desea más información sobre cómo pagar sus contribuciones utilizando el retiro electrónico de fondos, visite la página del IRS en www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/e-pay. Irs gov free file Se le podría cobrar un cargo por radicar electrónicamente. Irs gov free file Para EFTPS, visite www. Irs gov free file eftps. Irs gov free file gov o llame a la línea de servicio al cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 o 1-800-733-4829, si es usuario de equipo TDD. Irs gov free file Para la radicación electrónica de los Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2/W-2cPR ante la Administración del Seguro Social, visite la página web www. Irs gov free file hacienda. Irs gov free file gobierno. Irs gov free file pr. Irs gov free file Si usted está radicando su planilla de contribuciones o si está pagando sus contribuciones federales electrónicamente, se necesita que provea un EIN válido. Irs gov free file Si no provee un EIN válido, la planilla o pago no se tramitará. Irs gov free file Esto podría resultarle en multas y demoras en la tramitación de su planilla o pago. Irs gov free file Pagos con tarjeta de crédito o débito. Irs gov free file  Para mayor información sobre cómo se pagan las contribuciones con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS, www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/e-pay. Irs gov free file No obstante, no use una tarjeta de crédito o débito para pagar contribuciones que deben ser depositadas. Irs gov free file Contratación de empleados nuevos. Irs gov free file  Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta de Seguro Social. Irs gov free file Todo empleado que no tenga una tarjeta de Seguro Social deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español. Irs gov free file Vea el apartado 4 . Irs gov free file Cómo informar las discrepancias entre los Formularios 941-PR (o 944(SP)) y los Formularios 499R-2/W-2PR. Irs gov free file . Irs gov free file  Utilice el Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de discrepancias causadas por adquisiciones, fusiones o consolidaciones), en inglés. Irs gov free file En este anexo se explicarán las discrepancias en los salarios, contribuciones y pagos que han surgido entre los Formularios 941-PR (o el Formulario 944(SP)) debido a adquisiciones, fusiones o consolidaciones. Irs gov free file Si desea más información, vea las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941), disponibles en inglés. Irs gov free file Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN). Irs gov free file  Usted puede solicitar un número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) en línea al visitar el sitio web IRS. Irs gov free file gov, en inglés, y pulsar sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitud de un número de identificación patronal en línea (EIN)), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Irs gov free file La información está provista en inglés. Irs gov free file Pagos rechazados. Irs gov free file  Cualquier forma de pago que ha sido rechazado y es devuelto por la institución financiera está sujeto a una penalidad. Irs gov free file Esta penalidad es $25 o el 2% de la cantidad del pago, lo mayor entre ambos. Irs gov free file Sin embargo, la penalidad en pagos rechazados de $24. Irs gov free file 99 o menos es igual a la cantidad del pago. Irs gov free file Por ejemplo, un pago por $18 que fue rechazado, la penalidad es $18 (la cantidad rechazada). Irs gov free file Remuneración pagada a trabajadores agrícolas con visa H-2A. Irs gov free file  La remuneración que le paga a trabajadores agrícolas por trabajo realizado con una visa H-2A no está sujeta a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare o la Contribución Adicional al Medicare. Irs gov free file Por lo tanto, no debe informarla como remuneración sujeta a dichas contribuciones. Irs gov free file Verifique con las agencias del gobierno de Puerto Rico para verificar si tiene algún requisito estatal. Irs gov free file Servicios de entrega privados. Irs gov free file  Puede usar ciertos servicios de entrega privados designados por el IRS para enviar sus planillas o pagos de la contribución. Irs gov free file La lista incluye sólo los servicios siguientes: DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. Irs gov free file Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Irs gov free file United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Irs gov free file M. Irs gov free file , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Irs gov free file Si desea obtener la dirección a dónde enviar la planilla o pago si utilizara un servicio de entrega privado, acceda a IRS. Irs gov free file gov y escriba “private delivery service” en la casilla Search (Buscar). Irs gov free file La información está disponible en inglés. Irs gov free file El proveedor de servicio de entrega privado que escoja puede informarle de cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío. Irs gov free file Los servicios de entrega privados no pueden entregar artículos de correo a los apartados postales. Irs gov free file Usted tiene que utilizar el Servicio Postal de los EE. Irs gov free file UU. Irs gov free file para enviar todo artículo de correo a una dirección que incluya un apartado postal del IRS. Irs gov free file Mantenimiento de récords. Irs gov free file  Conserve todos los récords de sus contribuciones sobre la nómina durante 4 años. Irs gov free file Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. Irs gov free file No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos récords. Irs gov free file Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) y las propinas declaradas, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, las fechas de empleo, además de los números de Seguro Social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11 . Irs gov free file Todo patrono agrícola tiene que llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y el EIN de cada líder de cuadrilla. Irs gov free file Vea Líder de cuadrilla, en el apartado 1 . Irs gov free file Comentarios y sugerencias. Irs gov free file  Le agradecemos sus comentarios sobre esta publicación y sugerencias para ediciones futuras de la misma. Irs gov free file Puede escribirnos a la siguiente dirección: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Irs gov free file NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Nosotros contestamos muchas cartas a través de llamadas telefónicas. Irs gov free file Por lo tanto, sería de ayuda si en su correspondencia incluye su número telefónico, junto con el código de área telefónico, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. Irs gov free file También, puede enviarnos comentarios a través de la página www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/formspubs. Irs gov free file Pulse sobre el enlace titulado More Information (Más información) y luego pulse sobre el enlace titulado “Give us Feedback” (Proveer comentarios), en inglés. Irs gov free file Aunque no podemos contestar a cada comentario que recibimos, sí agradecemos sus sugerencias y las consideraremos al revisar nuestros productos contributivos. Irs gov free file Fotografías de niños desaparecidos. Irs gov free file  El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Irs gov free file Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Irs gov free file Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llama libre de cargos al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Irs gov free file Calendario   Si alguna fecha indicada a continuación es un sábado, domingo o día festivo oficial, la fecha de vencimiento para radicar la planilla, presentar un formulario o depositar su contribución es el próximo día laborable. Irs gov free file Un día festivo oficial en Puerto Rico o en un estado posterga una fecha de vencimiento únicamente si la oficina del IRS donde usted tiene que radicar su planilla de contribución está localizada en tal estado o territorio. Irs gov free file Para propósitos de la fecha de vencimiento, se cumplen los requisitos para radicar la planilla si la misma se encuentra en un sobre que esté dirigido apropiadamente, que tenga suficiente franqueo y que el matasellos esté fechado a más tardar en la fecha de vencimiento. Irs gov free file Si se envía mediante un servicio de entrega privado aprobado por el IRS, la misma se tiene que enviar a más tardar en la fecha de vencimiento. Irs gov free file Vea el tema Servicios de entrega privados en Recordatorios. Irs gov free file A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Irs gov free file Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars (Calendarios contributivos), en inglés, para más información. Irs gov free file Para el 31 de enero:  Entregue a los empleados sus comprobantes de retención. Irs gov free file Entréguele a cada empleado un Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, debidamente completado. Irs gov free file Vea el apartado 13 . Irs gov free file Radique el Formulario 943-PR, Planilla para la Declaración ANUAL de la Contribución Federal del Patrono de Empleados Agrícolas, ante el IRS. Irs gov free file Si depositó a tiempo la contribución correspondiente al Formulario 943-PR en su totalidad, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar su Formulario 943-PR. Irs gov free file Radique el Formulario 940-PR, Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono de la Contribución Federal para el Desempleo (FUTA), ante el IRS. Irs gov free file Pague o deposite todo saldo adeudado (si es más de $500). Irs gov free file Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 940-PR. Irs gov free file Si antes radicaba el Formulario 944-PR, radique ahora el Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador (o el Formulario 944, en inglés), ante el IRS si el mismo le notificó que debe radicar el Formulario 944(SP) en lugar de los Formularios 941-PR trimestrales. Irs gov free file Si depositó la cantidad total de contribuciones conforme a la fecha de vencimiento de éstas, tendrá 10 días naturales adicionales a partir de la fecha de vencimiento indicada anteriormente para radicar el Formulario 944(SP). Irs gov free file Para el 28 de febrero. Irs gov free file   Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Radique el Original del Formulario 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retención, ante la SSA. Irs gov free file Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea el siguiente tema. Irs gov free file Para el 31 de marzo. Irs gov free file  Radique el Formulario 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel) ante la SSA. Irs gov free file Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de Internet. Irs gov free file Vea Employer W-2 Filing Instructions & Information (Instrucciones e información para patronos sobre la radicación de Formularios W-2), en inglés, en el sitio web www. Irs gov free file socialsecurity. Irs gov free file gov/employer de la SSA para más información. Irs gov free file Para el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Irs gov free file  Radique el Formulario 941-PR trimestralmente ante el IRS. Irs gov free file Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días naturales adicionales a partir de las fechas de vencimiento indicadas anteriormente para radicar el Formulario 941-PR. Irs gov free file No radique los Formularios 941-PR para dichos trimestres si el IRS le ha informado que debe radicar el Formulario 944(SP). Irs gov free file Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo toda cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad adeudada es más de $500. Irs gov free file Si es de $500 o menos, traspásela al trimestre siguiente. Irs gov free file Vea el apartado 10 , para más información. Irs gov free file Introduction Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Irs gov free file Generalmente, tanto los patronos como los empleados en Puerto Rico están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, conforme a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de Contribuciones Federales al Seguro Social o FICA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y declaración de dichas contribuciones. Irs gov free file Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye a Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios autónomos y territorios no autónomos de los Estados Unidos. Irs gov free file Las secciones a las cuales se hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique lo contrario. Irs gov free file Esta publicación también proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Vea los apartados 9 y 10 . Irs gov free file Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15 , esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que declaran propinas. Irs gov free file En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Irs gov free file Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Irs gov free file S. Irs gov free file Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en los territorios estadounidenses), en inglés. Irs gov free file Contribuciones sobre los ingresos de Puerto Rico. Irs gov free file   Esta publicación no incluye información relacionada con la retención de contribuciones federales sobre los ingresos. Irs gov free file Ésta sólo trata las contribuciones sobre la nómina para patronos que están en Puerto Rico. Irs gov free file   Si desea obtener información acerca de la contribución sobre ingresos de Puerto Rico, consulte con el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Irs gov free file Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del Seguro Social elijen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Irs gov free file Entidades no consideradas como separadas de sus dueños y compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Irs gov free file   Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños (disregarded entities) que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y las compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs, por sus siglas en inglés), son tratadas como si fueran entidades separadas de su dueño para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Irs gov free file Las entidades no consideradas como separadas de sus dueños que tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos y no han optado por ser tratadas como corporación, tiene que declarar y pagar la contribución sobre la nómina correspondiente a los salarios de los empleados utilizando el nombre y EIN de dicha entidad. Irs gov free file Vea la sección 1. Irs gov free file 1361-4(a)(7) y la sección 301. Irs gov free file 7701-2(c)(2)(iv) de los Reglamentos, en inglés. Irs gov free file Crédito de asistencia para las primas de COBRA. Irs gov free file   La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act of 1985 (Ley de Conciliación de Asignaciones del Presupuesto de 1985 o COBRA, por sus siglas en inglés) les provee a ciertos ex empleados, jubilados, cónyuges, ex cónyuges e hijos dependientes el derecho a recibir temporalmente cobertura de salud a tarifas especiales para grupos. Irs gov free file La ley COBRA, por lo general, cubre los planes de salud que incluyen a múltiples patronos y planes de salud que son mantenidos por patronos de la empresa privada (que no son iglesias) que tengan 20 o más empleados a tiempo completo o parcial. Irs gov free file A dichos planes les corresponden ciertos requisitos conforme a la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley para la Protección de los Ingresos de Jubilación para los Empleados de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Conforme a la Public Health Service Act (Ley sobre el Servicio de Salud Pública), los requisitos del programa COBRA también le corresponden a los planes de salud que cubren a los empleados gubernamentales estatales y municipales. Irs gov free file Requisitos similares corresponden conforme al Federal Employees Health Benefits Program (Programa de Seguro Médico para los Empleados Federales (FEHBP, por sus siglas en inglés)) y ciertas leyes estatales. Irs gov free file Para tratar a la asistencia (o subsidio) para las primas de COBRA que se explican a continuación, a todos estos requisitos se les refiere como “requisitos de COBRA ”. Irs gov free file   La ley American Recovery and Reinvestment Act of 2009 (Ley de Recuperación y Reinversión Económica Estadounidense de 2009 o ARRA, por sus siglas en inglés) permite un crédito contra las contribuciones sobre la paga (dichas contribuciones se denominan “contribuciones sobre la nómina” en esta publicación), para proveer asistencia para las primas de COBRA a individuos que cumplen con los requisitos para recibir dicha asistencia. Irs gov free file Para los períodos de continuidad de cobertura COBRA que comienzan después del 16 de febrero de 2009, un plan de salud colectivo tiene que tratar a un individuo que reúne los requisitos para la asistencia como si hubiese pagado la prima de COBRA para la continuidad de cobertura requerida si el individuo optó por la cobertura COBRA y paga el 35% de la cantidad de la prima. Irs gov free file   Un individuo que reúne los requisitos para la asistencia es un beneficiario calificado que cumple con los requisitos para la continuidad de la cobertura COBRA durante el período que comienza el 1 de septiembre de 2008, y que termina el 31 de mayo de 2010, debido al cese involuntario de empleo de un empleado amparado por la cobertura durante el período y que opta por la continuidad de la cobertura de COBRA. Irs gov free file La asistencia para mantener la cobertura puede durar hasta 15 meses. Irs gov free file   Los empleados que fueron despedidos durante el período que comienza el 1 septiembre de 2008 y que termina el 31 de mayo de 2010, y recibieron ofertas de indemnización que retrasaron el inicio de la continuación de cobertura COBRA, pueden ser elegibles para recibir asistencia con las primas para la continuación de cobertura COBRA. Irs gov free file Para más información, vea Notice 2009-27 (Avisio 2009-27) que aparece en la página 838 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas 2009-16), en inglés, disponible en www. Irs gov free file irs. Irs gov free file gov/irb/2009-16_irb/ar09. Irs gov free file html. Irs gov free file   Los administradores de planes de salud colectivos (u otras entidades) que proveen o administran la continuación de la cobertura COBRA, tienen que notificarle a los individuos que cumplen con los requisitos para la asistencia de las primas de COBRA de que tienen derecho a dicha cobertura. Irs gov free file   El 65% de la prima que no es pagada por las personas que reúnen los requisitos para la asistencia se le reembolsa a los patronos que mantienen el plan de salud colectivo. Irs gov free file El reembolso se hace por medio de un crédito que se le aplica a las obligaciones de las contribuciones sobre la nómina del patrono. Irs gov free file Para obtener información sobre cómo reclamar el crédito, vea las Instrucciones para el Formulario 941-PR o las Instrucciones para el Formulario 944(SP). Irs gov free file El crédito se le trata como un depósito hecho en el primer día del período de la planilla (trimestre o año). Irs gov free file En el caso de un plan que cubre a múltiples patronos, el crédito es reclamado por el plan, en vez del patrono. Irs gov free file En el caso de un plan asegurado que está sujeto a los requisitos estatales para la continuidad de cobertura, el crédito es reclamado por la compañía de seguros, en vez del patrono. Irs gov free file   Todo individuo o entidad que reclama el crédito por los pagos para la asistencia COBRA tiene que conservar la siguiente información para comprobar su reclamación: Información sobre el recibo, incluyendo fechas y cantidades, de la parte del 35% de la prima que le corresponde a la persona que reúne los requisitos para la asistencia. Irs gov free file En el caso de un plan de seguro, una copia de la factura u otro documento comprobante emitido por la compañía aseguradora y prueba del pago a tiempo de la prima completa hecho a la compañía aseguradora que se requiere conforme los requisitos para la cobertura COBRA. Irs gov free file En el caso de un plan autoasegurado, documentos que comprueban la cantidad de la prima y la cobertura provista a las personas que reúnen los requisitos para la asistencia. Irs gov free file Atestiguación del cese involuntario, incluyendo la fecha de cesación (despido) involuntario para cada empleado amparado por la cobertura cuyo despido involuntario es la base para el derecho al subsidio. Irs gov free file Prueba de que cada persona reúne los requisitos para la asistencia de la cobertura COBRA y de que ha optado por dicha cobertura. Irs gov free file Un registro que tenga los números de Seguro Social de todos los empleados con cobertura, la cantidad del subsidio reembolsado con respecto a cada empleado con cobertura y que indique si el subsidio se debe a una persona o a dos o más personas. Irs gov free file   Para más información, visite IRS. Irs gov free file gov y escriba “COBRA” en la casilla Search (Buscar). Irs gov free file La información está disponible en inglés. Irs gov free file Ayuda para radicar documentos ante la SSA. Irs gov free file   Si necesita ayuda en español para radicar sus formularios contributivos ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés)), llame a la SSA al 1-800-772-6270. Irs gov free file Elegibilidad para empleo. Irs gov free file   Usted tiene que verificar que cada empleado nuevo tenga derecho a trabajar legalmente en los Estados Unidos. Irs gov free file Esto incluye completar el Formulario I-9, Employment Eligibility Verification (Verificación de elegibilidad para empleo), disponible en español, del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés). Irs gov free file Puede obtener el formulario llamando al USCIS al 1-800-870-3676. Irs gov free file Si desea más información, comuníquese con el USCIS al 1-800-375-5283 o visite la página web de USCIS en www. Irs gov free file uscis. Irs gov free file gov/espanol. Irs gov free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications