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Irs gov free file federal and state taxes 36. Irs gov free file federal and state taxes   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos para TodosRequisito 1. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Irs gov free file federal and state taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Irs gov free file federal and state taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Irs gov free file federal and state taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Irs gov free file federal and state taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Irs gov free file federal and state taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Irs gov free file federal and state taxes No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Irs gov free file federal and state taxes Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Irs gov free file federal and state taxes Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Irs gov free file federal and state taxes Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Irs gov free file federal and state taxes Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Irs gov free file federal and state taxes  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Irs gov free file federal and state taxes Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs gov free file federal and state taxes Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Irs gov free file federal and state taxes Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Irs gov free file federal and state taxes La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Irs gov free file federal and state taxes   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Requisito 6 . Irs gov free file federal and state taxes Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Irs gov free file federal and state taxes  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Irs gov free file federal and state taxes Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Irs gov free file federal and state taxes Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Irs gov free file federal and state taxes Ayuda por Internet. Irs gov free file federal and state taxes  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Irs gov free file federal and state taxes irs. Irs gov free file federal and state taxes gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Irs gov free file federal and state taxes El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Irs gov free file federal and state taxes En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Irs gov free file federal and state taxes Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Irs gov free file federal and state taxes El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Irs gov free file federal and state taxes Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Irs gov free file federal and state taxes En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Irs gov free file federal and state taxes El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Irs gov free file federal and state taxes ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Irs gov free file federal and state taxes Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Irs gov free file federal and state taxes Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Irs gov free file federal and state taxes ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos para Todos . Irs gov free file federal and state taxes Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Irs gov free file federal and state taxes Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Irs gov free file federal and state taxes Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Irs gov free file federal and state taxes Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Irs gov free file federal and state taxes Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Irs gov free file federal and state taxes Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Irs gov free file federal and state taxes   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Irs gov free file federal and state taxes En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Irs gov free file federal and state taxes ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Irs gov free file federal and state taxes Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Irs gov free file federal and state taxes Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Irs gov free file federal and state taxes Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Irs gov free file federal and state taxes Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Irs gov free file federal and state taxes Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Irs gov free file federal and state taxes Información adicional. Irs gov free file federal and state taxes   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Irs gov free file federal and state taxes Parte A. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Irs gov free file federal and state taxes Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 1. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Irs gov free file federal and state taxes Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo. Irs gov free file federal and state taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Irs gov free file federal and state taxes Bienes gananciales. Irs gov free file federal and state taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Irs gov free file federal and state taxes Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Irs gov free file federal and state taxes Requisito 2. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Irs gov free file federal and state taxes Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Irs gov free file federal and state taxes Ciudadano de los Estados Unidos. Irs gov free file federal and state taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Irs gov free file federal and state taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Irs gov free file federal and state taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Irs gov free file federal and state taxes Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Irs gov free file federal and state taxes   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Otro número de identificación de contribuyente. Irs gov free file federal and state taxes   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes Persona sin número de Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Irs gov free file federal and state taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Cómo obtener un número de Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Irs gov free file federal and state taxes socialsecurity. Irs gov free file federal and state taxes gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Irs gov free file federal and state taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Irs gov free file federal and state taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Irs gov free file federal and state taxes S. Irs gov free file federal and state taxes Individual Income Tax Return, en inglés). Irs gov free file federal and state taxes Para más información, vea el capítulo 1. Irs gov free file federal and state taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Irs gov free file federal and state taxes S. Irs gov free file federal and state taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Tabla 36-1. Irs gov free file federal and state taxes Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Irs gov free file federal and state taxes Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Irs gov free file federal and state taxes Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Irs gov free file federal and state taxes Parte A. Irs gov free file federal and state taxes  Requisitos para Todos Parte B. Irs gov free file federal and state taxes  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Irs gov free file federal and state taxes  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Irs gov free file federal and state taxes  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes 2. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Irs gov free file federal and state taxes  3. Irs gov free file federal and state taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Irs gov free file federal and state taxes  4. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Irs gov free file federal and state taxes  5. Irs gov free file federal and state taxes No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Irs gov free file federal and state taxes  6. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Irs gov free file federal and state taxes  7. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes 8. Irs gov free file federal and state taxes Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes  9. Irs gov free file federal and state taxes Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes  10. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Irs gov free file federal and state taxes 11. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Irs gov free file federal and state taxes  12. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Irs gov free file federal and state taxes  13. Irs gov free file federal and state taxes No puede ser el hijo calificado de otra persona. Irs gov free file federal and state taxes  14. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Irs gov free file federal and state taxes 15. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 3. Irs gov free file federal and state taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Irs gov free file federal and state taxes Si su cónyuge no vivió con usted. Irs gov free file federal and state taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Irs gov free file federal and state taxes En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 4. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Irs gov free file federal and state taxes En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Irs gov free file federal and state taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Irs gov free file federal and state taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Irs gov free file federal and state taxes S. Irs gov free file federal and state taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 5. Irs gov free file federal and state taxes No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Irs gov free file federal and state taxes Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Irs gov free file federal and state taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs gov free file federal and state taxes S. Irs gov free file federal and state taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 6. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Irs gov free file federal and state taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Irs gov free file federal and state taxes Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Irs gov free file federal and state taxes Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Irs gov free file federal and state taxes Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Irs gov free file federal and state taxes Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 7. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Irs gov free file federal and state taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Irs gov free file federal and state taxes La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Irs gov free file federal and state taxes La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Irs gov free file federal and state taxes Salarios, sueldos y propinas. Irs gov free file federal and state taxes   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Irs gov free file federal and state taxes Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Irs gov free file federal and state taxes Elección sobre la paga no tributable por combate. Irs gov free file federal and state taxes   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Irs gov free file federal and state taxes   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Irs gov free file federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Irs gov free file federal and state taxes Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Irs gov free file federal and state taxes   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Irs gov free file federal and state taxes Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Irs gov free file federal and state taxes   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Formulario 4361. Irs gov free file federal and state taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Irs gov free file federal and state taxes Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Irs gov free file federal and state taxes Formulario 4029. Irs gov free file federal and state taxes   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Irs gov free file federal and state taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Irs gov free file federal and state taxes A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Irs gov free file federal and state taxes Pagos del seguro por incapacidad. Irs gov free file federal and state taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Irs gov free file federal and state taxes Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Irs gov free file federal and state taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Irs gov free file federal and state taxes Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Irs gov free file federal and state taxes   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Irs gov free file federal and state taxes Bienes gananciales. Irs gov free file federal and state taxes   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Irs gov free file federal and state taxes Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Irs gov free file federal and state taxes Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Irs gov free file federal and state taxes Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Irs gov free file federal and state taxes   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Irs gov free file federal and state taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Irs gov free file federal and state taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Irs gov free file federal and state taxes Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Irs gov free file federal and state taxes Paga militar no tributable. Irs gov free file federal and state taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Irs gov free file federal and state taxes    Paga de combate. Irs gov free file federal and state taxes Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Irs gov free file federal and state taxes Parte B. Irs gov free file federal and state taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes No puede presentar el Formulario 1040EZ. Irs gov free file federal and state taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Irs gov free file federal and state taxes Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Irs gov free file federal and state taxes Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Requisito 8. Irs gov free file federal and state taxes Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Irs gov free file federal and state taxes Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Irs gov free file federal and state taxes Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Irs gov free file federal and state taxes Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Irs gov free file federal and state taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Irs gov free file federal and state taxes Hijo adoptivo. Irs gov free file federal and state taxes   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Irs gov free file federal and state taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Irs gov free file federal and state taxes Hijo de crianza. Irs gov free file federal and state taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Irs gov free file federal and state taxes Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Irs gov free file federal and state taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Irs gov free file federal and state taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo. Irs gov free file federal and state taxes Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Irs gov free file federal and state taxes Diana es su hija de crianza. Irs gov free file federal and state taxes Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Irs gov free file federal and state taxes Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Irs gov free file federal and state taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Irs gov free file federal and state taxes A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Irs gov free file federal and state taxes Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Irs gov free file federal and state taxes No está discapacitado. Irs gov free file federal and state taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Irs gov free file federal and state taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Irs gov free file federal and state taxes Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Irs gov free file federal and state taxes Definición del término estudiante. Irs gov free file federal and state taxes   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Irs gov free file federal and state taxes Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Irs gov free file federal and state taxes   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Irs gov free file federal and state taxes Definición del término escuela. Irs gov free file federal and state taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Estudiantes de escuela superior vocacional. Irs gov free file federal and state taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Irs gov free file federal and state taxes Total y permanentemente incapacitado. Irs gov free file federal and state taxes   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Irs gov free file federal and state taxes Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Irs gov free file federal and state taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Irs gov free file federal and state taxes Estados Unidos. Irs gov free file federal and state taxes   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Irs gov free file federal and state taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Irs gov free file federal and state taxes Please click here for the text description of the image. Irs gov free file federal and state taxes Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Irs gov free file federal and state taxes   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Irs gov free file federal and state taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. Irs gov free file federal and state taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Irs gov free file federal and state taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Irs gov free file federal and state taxes    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Irs gov free file federal and state taxes Servicio activo prolongado. Irs gov free file federal and state taxes    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Irs gov free file federal and state taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Irs gov free file federal and state taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Irs gov free file federal and state taxes   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Irs gov free file federal and state taxes Ausencias temporales. Irs gov free file federal and state taxes   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Irs gov free file federal and state taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Irs gov free file federal and state taxes Hijos secuestrados. Irs gov free file federal and state taxes    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Irs gov free file federal and state taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Irs gov free file federal and state taxes Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Irs gov free file federal and state taxes Excepción. Irs gov free file federal and state taxes   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Irs gov free file federal and state taxes Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Irs gov free file federal and state taxes La pareja presenta una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Irs gov free file federal and state taxes Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Irs gov free file federal and state taxes Ellos no tienen hijos. Irs gov free file federal and state taxes Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Irs gov free file federal and state taxes Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Irs gov free file federal and state taxes En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Irs gov free file federal and state taxes Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Irs gov free file federal and state taxes El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Irs gov free file federal and state taxes La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Hijo casado. Irs gov free file federal and state taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Irs gov free file federal and state taxes Número de Seguro Social. Irs gov free file federal and state taxes   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Irs gov free file federal and state taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Irs gov free file federal and state taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Irs gov free file federal and state taxes Requisito 9. Irs gov free file federal and state taxes Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Irs gov free file federal and state taxes El crédito tributario por hijos. Irs gov free file federal and state taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Irs gov free file federal and state taxes El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Irs gov free file federal and state taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Irs gov free file federal and state taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Irs gov free file federal and state taxes La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Reglas de desempate. Irs gov free file federal and state taxes   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Irs gov free file federal and state taxes Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Irs gov free file federal and state taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Irs gov free file federal and state taxes Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Irs gov free file federal and state taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Irs gov free file federal and state taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Irs gov free file federal and state taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Irs gov free file federal and state taxes   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Irs gov free file federal and state taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplos. Irs gov free file federal and state taxes Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 1. Irs gov free file federal and state taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Irs gov free file federal and state taxes Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Irs gov free file federal and state taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Irs gov free file federal and state taxes El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Irs gov free file federal and state taxes El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Irs gov free file federal and state taxes No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Irs gov free file federal and state taxes Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Irs gov free file federal and state taxes No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Irs gov free file federal and state taxes Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 2. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Irs gov free file federal and state taxes Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Sólo usted puede reclamarlo. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 3. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Irs gov free file federal and state taxes El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 4. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Irs gov free file federal and state taxes Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Irs gov free file federal and state taxes Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 5. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Irs gov free file federal and state taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Irs gov free file federal and state taxes Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 6. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 7. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Irs gov free file federal and state taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Irs gov free file federal and state taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 8. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Irs gov free file federal and state taxes Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Irs gov free file federal and state taxes Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 9. Irs gov free file federal and state taxes Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Irs gov free file federal and state taxes José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Irs gov free file federal and state taxes Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Irs gov free file federal and state taxes José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Irs gov free file federal and state taxes Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Irs gov free file federal and state taxes Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Requisito 3 . Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 10. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs gov free file federal and state taxes Vea el Requisito 3 . Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 11. Irs gov free file federal and state taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Irs gov free file federal and state taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. Irs gov free file federal and state taxes Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Irs gov free file federal and state taxes Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Irs gov free file federal and state taxes Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Irs gov free file federal and state taxes El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 12. Irs gov free file federal and state taxes Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Irs gov free file federal and state taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 13. Irs gov free file federal and state taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Irs gov free file federal and state taxes Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Irs gov free file federal and state taxes Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Irs gov free file federal and state taxes Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Irs gov free file federal and state taxes Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Irs gov free file federal and state taxes Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Irs gov free file federal and state taxes Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Irs gov free file federal and state taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Irs gov free file federal and state taxes   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Irs gov free file federal and state taxes El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Irs gov free file federal and state taxes Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Irs gov free file federal and state taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Irs gov free file federal and state taxes Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Irs gov free file federal and state taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Irs gov free file federal and state taxes   Para más información, vea el capítulo 3. Irs gov free file federal and state taxes Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Irs gov free file federal and state taxes Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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Irs gov free file federal and state taxes 31. Irs gov free file federal and state taxes   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. Irs gov free file federal and state taxes  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes El NIIT es un impuesto de 3. Irs gov free file federal and state taxes 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. Irs gov free file federal and state taxes Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. Irs gov free file federal and state taxes Para más información sobre el NIIT, visite www. Irs gov free file federal and state taxes irs. Irs gov free file federal and state taxes gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. Irs gov free file federal and state taxes Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Irs gov free file federal and state taxes (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). Irs gov free file federal and state taxes En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. Irs gov free file federal and state taxes Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. Irs gov free file federal and state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. Irs gov free file federal and state taxes La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . Irs gov free file federal and state taxes Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. Irs gov free file federal and state taxes Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . Irs gov free file federal and state taxes Padres casados. Irs gov free file federal and state taxes   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Irs gov free file federal and state taxes Padres que no viven juntos. Irs gov free file federal and state taxes   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Irs gov free file federal and state taxes Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Irs gov free file federal and state taxes   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. Irs gov free file federal and state taxes Padres divorciados. Irs gov free file federal and state taxes   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Irs gov free file federal and state taxes Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. Irs gov free file federal and state taxes   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. Irs gov free file federal and state taxes No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. Irs gov free file federal and state taxes   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Irs gov free file federal and state taxes Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . Irs gov free file federal and state taxes Padres que nunca se han casado. Irs gov free file federal and state taxes   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Irs gov free file federal and state taxes Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . Irs gov free file federal and state taxes Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. Irs gov free file federal and state taxes   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Irs gov free file federal and state taxes En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . Irs gov free file federal and state taxes Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. Irs gov free file federal and state taxes En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. Irs gov free file federal and state taxes Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. Irs gov free file federal and state taxes Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Irs gov free file federal and state taxes Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. Irs gov free file federal and state taxes El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. Irs gov free file federal and state taxes El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. Irs gov free file federal and state taxes No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. Irs gov free file federal and state taxes No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. Irs gov free file federal and state taxes Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. Irs gov free file federal and state taxes (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). Irs gov free file federal and state taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. Irs gov free file federal and state taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. Irs gov free file federal and state taxes   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. Irs gov free file federal and state taxes   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. Irs gov free file federal and state taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. Irs gov free file federal and state taxes Estudiante a tiempo completo. Irs gov free file federal and state taxes   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. Irs gov free file federal and state taxes El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Irs gov free file federal and state taxes Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Irs gov free file federal and state taxes Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. Irs gov free file federal and state taxes   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Irs gov free file federal and state taxes Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. Irs gov free file federal and state taxes Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. Irs gov free file federal and state taxes Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. Irs gov free file federal and state taxes La tasa impositiva podría ser más alta. Irs gov free file federal and state taxes   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Irs gov free file federal and state taxes Deducciones que no puede tomar. Irs gov free file federal and state taxes   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. Irs gov free file federal and state taxes La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. Irs gov free file federal and state taxes La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. Irs gov free file federal and state taxes Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). Irs gov free file federal and state taxes Deducciones o créditos reducidos. Irs gov free file federal and state taxes   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Irs gov free file federal and state taxes Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. Irs gov free file federal and state taxes Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. Irs gov free file federal and state taxes Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. Irs gov free file federal and state taxes Crédito tributario por hijos. Irs gov free file federal and state taxes Créditos tributarios por estudios. Irs gov free file federal and state taxes Crédito por ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Figura 31-A. Irs gov free file federal and state taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Irs gov free file federal and state taxes Figura 31–A. Irs gov free file federal and state taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Irs gov free file federal and state taxes   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. Irs gov free file federal and state taxes Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. Irs gov free file federal and state taxes Vea el capítulo 4 para más información. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. Irs gov free file federal and state taxes A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. Irs gov free file federal and state taxes La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. Irs gov free file federal and state taxes A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. Irs gov free file federal and state taxes Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. Irs gov free file federal and state taxes Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. Irs gov free file federal and state taxes   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. Irs gov free file federal and state taxes Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Irs gov free file federal and state taxes Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. Irs gov free file federal and state taxes Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. Irs gov free file federal and state taxes Figura 31-B. Irs gov free file federal and state taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Irs gov free file federal and state taxes Figura 31-B. Irs gov free file federal and state taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. Irs gov free file federal and state taxes El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. Irs gov free file federal and state taxes Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. Irs gov free file federal and state taxes Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. Irs gov free file federal and state taxes El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. Irs gov free file federal and state taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. Irs gov free file federal and state taxes Ingreso del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Irs gov free file federal and state taxes No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. Irs gov free file federal and state taxes Manutención. Irs gov free file federal and state taxes   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. Irs gov free file federal and state taxes Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. Irs gov free file federal and state taxes Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. Irs gov free file federal and state taxes Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. Irs gov free file federal and state taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. Irs gov free file federal and state taxes   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes    SI un hijo nació. Irs gov free file federal and state taxes . Irs gov free file federal and state taxes . Irs gov free file federal and state taxes ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. Irs gov free file federal and state taxes . Irs gov free file federal and state taxes . Irs gov free file federal and state taxes el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. Irs gov free file federal and state taxes El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Irs gov free file federal and state taxes  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Irs gov free file federal and state taxes  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. Irs gov free file federal and state taxes (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). Irs gov free file federal and state taxes En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. Irs gov free file federal and state taxes Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Padre o madre con año tributario distinto. Irs gov free file federal and state taxes   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. Irs gov free file federal and state taxes   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. Irs gov free file federal and state taxes   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. Irs gov free file federal and state taxes Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. Irs gov free file federal and state taxes Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. Irs gov free file federal and state taxes    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Irs gov free file federal and state taxes S. Irs gov free file federal and state taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). Irs gov free file federal and state taxes Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . Irs gov free file federal and state taxes Paso 1. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. Irs gov free file federal and state taxes No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. Irs gov free file federal and state taxes   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Definición de los ingresos no derivados del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. Irs gov free file federal and state taxes Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. Irs gov free file federal and state taxes Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). Irs gov free file federal and state taxes Ingresos no sujetos a impuestos. Irs gov free file federal and state taxes   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. Irs gov free file federal and state taxes No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Irs gov free file federal and state taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. Irs gov free file federal and state taxes Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. Irs gov free file federal and state taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. Irs gov free file federal and state taxes Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo. Irs gov free file federal and state taxes Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. Irs gov free file federal and state taxes Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. Irs gov free file federal and state taxes Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). Irs gov free file federal and state taxes Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. Irs gov free file federal and state taxes No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. Irs gov free file federal and state taxes Ingresos provenientes de fideicomisos. Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. Irs gov free file federal and state taxes   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Línea 2 (deducciones). Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. Irs gov free file federal and state taxes   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. Irs gov free file federal and state taxes Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. Irs gov free file federal and state taxes Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. Irs gov free file federal and state taxes   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Irs gov free file federal and state taxes Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Vea el capítulo 28 para más información. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 1. Irs gov free file federal and state taxes Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. Irs gov free file federal and state taxes Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo 2. Irs gov free file federal and state taxes Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. Irs gov free file federal and state taxes No tiene otros ingresos. Irs gov free file federal and state taxes Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). Irs gov free file federal and state taxes La cantidad de la línea 2 es $2,050. Irs gov free file federal and state taxes Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. Irs gov free file federal and state taxes Línea 3. Irs gov free file federal and state taxes   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. Irs gov free file federal and state taxes Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Irs gov free file federal and state taxes Línea 4 (ingresos tributables del hijo). Irs gov free file federal and state taxes   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. Irs gov free file federal and state taxes   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). Irs gov free file federal and state taxes   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. Irs gov free file federal and state taxes Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. Irs gov free file federal and state taxes Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Irs gov free file federal and state taxes   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Irs gov free file federal and state taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Irs gov free file federal and state taxes Paso 2. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. Irs gov free file federal and state taxes El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. Irs gov free file federal and state taxes Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. Irs gov free file federal and state taxes Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). Irs gov free file federal and state taxes   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. Irs gov free file federal and state taxes   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. Irs gov free file federal and state taxes Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). Irs gov free file federal and state taxes   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. Irs gov free file federal and state taxes No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo. Irs gov free file federal and state taxes Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. Irs gov free file federal and state taxes Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. Irs gov free file federal and state taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). Irs gov free file federal and state taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). Irs gov free file federal and state taxes Si no está disponible la información de los otros hijos. Irs gov free file federal and state taxes   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. Irs gov free file federal and state taxes Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. Irs gov free file federal and state taxes Línea 11 (impuesto provisional). Irs gov free file federal and state taxes   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. Irs gov free file federal and state taxes Éste es el impuesto provisional. Irs gov free file federal and state taxes   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. Irs gov free file federal and state taxes Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. Irs gov free file federal and state taxes Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). Irs gov free file federal and state taxes   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. Irs gov free file federal and state taxes Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. Irs gov free file federal and state taxes Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. Irs gov free file federal and state taxes Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. Irs gov free file federal and state taxes Ejemplo. Irs gov free file federal and state taxes En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. Irs gov free file federal and state taxes La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). Irs gov free file federal and state taxes El número decimal en la línea 12b es . Irs gov free file federal and state taxes 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . Irs gov free file federal and state taxes 333     $2,400   Paso 3. Irs gov free file federal and state taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Éste es el impuesto del hijo. Irs gov free file federal and state taxes Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. Irs gov free file federal and state taxes Impuesto mínimo alternativo. Irs gov free file federal and state taxes   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. Irs gov free file federal and state taxes Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. Irs gov free file federal and state taxes    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Irs gov free file federal and state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications