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Irs gov forms1040x 22. Irs gov forms1040x   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Irs gov forms1040x Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Irs gov forms1040x Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs gov forms1040x Ejemplos. Irs gov forms1040x Formulario 1099-S. Irs gov forms1040x Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Irs gov forms1040x Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Irs gov forms1040x Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Irs gov forms1040x Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Irs gov forms1040x Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Irs gov forms1040x Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Irs gov forms1040x Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Irs gov forms1040x Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Irs gov forms1040x Impuestos de negocio. Irs gov forms1040x   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Irs gov forms1040x Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Irs gov forms1040x Impuestos estatales o locales. Irs gov forms1040x   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Irs gov forms1040x UU. Irs gov forms1040x o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Irs gov forms1040x Gobierno tribal de indios estadounidenses. Irs gov forms1040x   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Irs gov forms1040x Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Irs gov forms1040x Impuestos generales sobre las ventas. Irs gov forms1040x   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Irs gov forms1040x Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Irs gov forms1040x Impuestos extranjeros. Irs gov forms1040x   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Irs gov forms1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs gov forms1040x Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs gov forms1040x Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Irs gov forms1040x   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Irs gov forms1040x   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Irs gov forms1040x Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Irs gov forms1040x Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Irs gov forms1040x   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Irs gov forms1040x Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Irs gov forms1040x Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Irs gov forms1040x Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Irs gov forms1040x Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Irs gov forms1040x    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Irs gov forms1040x Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Irs gov forms1040x Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Irs gov forms1040x Excepción. Irs gov forms1040x    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Irs gov forms1040x Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Irs gov forms1040x Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Irs gov forms1040x   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Irs gov forms1040x Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Irs gov forms1040x Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Irs gov forms1040x Pagos de impuesto estimado. Irs gov forms1040x   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Irs gov forms1040x Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Irs gov forms1040x Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Irs gov forms1040x Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Irs gov forms1040x No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Irs gov forms1040x Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Irs gov forms1040x Reembolso aplicado a los impuestos. Irs gov forms1040x   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Irs gov forms1040x    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Irs gov forms1040x Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Irs gov forms1040x   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Irs gov forms1040x Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Irs gov forms1040x Declaraciones federales separadas. Irs gov forms1040x   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Irs gov forms1040x Declaraciones conjuntas estatales y locales. Irs gov forms1040x   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Irs gov forms1040x Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Irs gov forms1040x Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Irs gov forms1040x Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Irs gov forms1040x De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Irs gov forms1040x Declaración conjunta federal. Irs gov forms1040x   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Irs gov forms1040x Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Irs gov forms1040x    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Irs gov forms1040x Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Irs gov forms1040x Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Irs gov forms1040x Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Irs gov forms1040x Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Irs gov forms1040x Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Irs gov forms1040x Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Irs gov forms1040x Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Irs gov forms1040x Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Irs gov forms1040x Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Irs gov forms1040x    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Irs gov forms1040x Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Irs gov forms1040x   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Irs gov forms1040x Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Irs gov forms1040x Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Irs gov forms1040x Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Irs gov forms1040x Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Irs gov forms1040x Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Irs gov forms1040x Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Irs gov forms1040x UU. Irs gov forms1040x , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Irs gov forms1040x Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Irs gov forms1040x S. Irs gov forms1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Irs gov forms1040x UU. Irs gov forms1040x en el extranjero), en inglés. Irs gov forms1040x Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Irs gov forms1040x Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Irs gov forms1040x Gastos reales. Irs gov forms1040x   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs gov forms1040x No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Irs gov forms1040x Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Irs gov forms1040x Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Irs gov forms1040x No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs gov forms1040x Vehículos de motor. Irs gov forms1040x   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Irs gov forms1040x Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Irs gov forms1040x Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Irs gov forms1040x   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Irs gov forms1040x Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Irs gov forms1040x   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Irs gov forms1040x Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Irs gov forms1040x Beneficios para veteranos. Irs gov forms1040x Paga por combate no tributable. Irs gov forms1040x Compensación del seguro obrero. Irs gov forms1040x La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Irs gov forms1040x La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Irs gov forms1040x Pagos de beneficios de asistencia pública. Irs gov forms1040x   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Irs gov forms1040x Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Irs gov forms1040x Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Irs gov forms1040x Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Irs gov forms1040x Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Irs gov forms1040x Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Irs gov forms1040x Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Irs gov forms1040x Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Irs gov forms1040x   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Irs gov forms1040x La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Irs gov forms1040x Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Irs gov forms1040x División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Irs gov forms1040x   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Irs gov forms1040x   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Irs gov forms1040x Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Irs gov forms1040x Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Irs gov forms1040x Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Irs gov forms1040x Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Irs gov forms1040x    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Irs gov forms1040x Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Irs gov forms1040x Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Irs gov forms1040x El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Irs gov forms1040x   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov forms1040x Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Irs gov forms1040x Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Irs gov forms1040x Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Irs gov forms1040x Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov forms1040x 4. Irs gov forms1040x Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov forms1040x Ésta es su deducción. Irs gov forms1040x Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Irs gov forms1040x La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Irs gov forms1040x Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Irs gov forms1040x   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Irs gov forms1040x Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Irs gov forms1040x El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Irs gov forms1040x Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Irs gov forms1040x Ejemplos. Irs gov forms1040x   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Irs gov forms1040x Ejemplo 1. Irs gov forms1040x El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Irs gov forms1040x El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Irs gov forms1040x El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Irs gov forms1040x El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Irs gov forms1040x Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Irs gov forms1040x Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Irs gov forms1040x José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Irs gov forms1040x Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov forms1040x Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Irs gov forms1040x Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Irs gov forms1040x Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Irs gov forms1040x Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov forms1040x 3452 4. Irs gov forms1040x Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov forms1040x Ésta es su deducción. Irs gov forms1040x Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Irs gov forms1040x Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Irs gov forms1040x José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Irs gov forms1040x Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov forms1040x Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs gov forms1040x Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Irs gov forms1040x Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs gov forms1040x Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov forms1040x 6658 4. Irs gov forms1040x Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov forms1040x Ésta es su deducción. Irs gov forms1040x Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Irs gov forms1040x Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Irs gov forms1040x La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Irs gov forms1040x Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Ejemplo 2. Irs gov forms1040x Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Irs gov forms1040x Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Irs gov forms1040x Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Irs gov forms1040x El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Irs gov forms1040x Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Irs gov forms1040x Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Irs gov forms1040x Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Irs gov forms1040x Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Irs gov forms1040x Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Irs gov forms1040x En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Irs gov forms1040x En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Irs gov forms1040x Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Irs gov forms1040x Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Irs gov forms1040x Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Irs gov forms1040x Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Irs gov forms1040x Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Irs gov forms1040x Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Irs gov forms1040x 6658 4. Irs gov forms1040x Multiplique la línea 1 por la línea 3. Irs gov forms1040x Ésta es su deducción. Irs gov forms1040x Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Irs gov forms1040x Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Irs gov forms1040x Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Irs gov forms1040x El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Irs gov forms1040x El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Irs gov forms1040x Formulario 1099-S. Irs gov forms1040x   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Irs gov forms1040x El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Irs gov forms1040x El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Irs gov forms1040x   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Irs gov forms1040x El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Irs gov forms1040x Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Irs gov forms1040x Impuestos depositados en plica. Irs gov forms1040x   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Irs gov forms1040x Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Irs gov forms1040x Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Irs gov forms1040x Tenencia en su totalidad. Irs gov forms1040x   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Irs gov forms1040x Personas divorciadas. Irs gov forms1040x   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Irs gov forms1040x Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Irs gov forms1040x   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Irs gov forms1040x Reembolso (o rebaja). Irs gov forms1040x   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Irs gov forms1040x Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Irs gov forms1040x Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Irs gov forms1040x Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Irs gov forms1040x Tabla 22-1. Irs gov forms1040x ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov forms1040x Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Irs gov forms1040x     Multas y sanciones. Irs gov forms1040x Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Impuestos federales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Irs gov forms1040x   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Irs gov forms1040x Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Irs gov forms1040x Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Irs gov forms1040x Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Irs gov forms1040x Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov forms1040x   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Irs gov forms1040x Impuestos per cápita. Irs gov forms1040x   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Irs gov forms1040x Vea el capítulo 28. Irs gov forms1040x     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Irs gov forms1040x   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Irs gov forms1040x Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Irs gov forms1040x Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Irs gov forms1040x   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Irs gov forms1040x Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs gov forms1040x   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Irs gov forms1040x Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Irs gov forms1040x Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Irs gov forms1040x     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs gov forms1040x     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Irs gov forms1040x Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Irs gov forms1040x Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Irs gov forms1040x Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs gov forms1040x Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs gov forms1040x Impuestos por beneficios locales. Irs gov forms1040x   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Irs gov forms1040x Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Irs gov forms1040x Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Irs gov forms1040x   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Irs gov forms1040x Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Irs gov forms1040x Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Irs gov forms1040x    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs gov forms1040x Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Irs gov forms1040x Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Irs gov forms1040x Cargos detallados por servicios. Irs gov forms1040x    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Irs gov forms1040x Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Irs gov forms1040x    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Irs gov forms1040x Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Irs gov forms1040x Excepción. Irs gov forms1040x   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Irs gov forms1040x Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Irs gov forms1040x   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Irs gov forms1040x Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Irs gov forms1040x Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Irs gov forms1040x Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Irs gov forms1040x   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Irs gov forms1040x Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Irs gov forms1040x   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Irs gov forms1040x Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Irs gov forms1040x Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Irs gov forms1040x Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Irs gov forms1040x Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Irs gov forms1040x Ejemplo. Irs gov forms1040x El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Irs gov forms1040x Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Irs gov forms1040x Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Irs gov forms1040x Los $17 restantes ($0. Irs gov forms1040x 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Irs gov forms1040x Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Irs gov forms1040x Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Irs gov forms1040x Vea la Tabla 22-1. Irs gov forms1040x Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Irs gov forms1040x Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Irs gov forms1040x No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Irs gov forms1040x Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Irs gov forms1040x Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Irs gov forms1040x Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Irs gov forms1040x No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Irs gov forms1040x En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Irs gov forms1040x Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Irs gov forms1040x Impuestos federales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Irs gov forms1040x Multas y sanciones. Irs gov forms1040x No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Irs gov forms1040x Impuestos sobre donaciones. Irs gov forms1040x Cargos por licencias. Irs gov forms1040x No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Irs gov forms1040x Impuestos per cápita. Irs gov forms1040x No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Irs gov forms1040x Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Irs gov forms1040x Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Irs gov forms1040x Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Irs gov forms1040x    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Irs gov forms1040x Marque el recuadro a en la línea 5. Irs gov forms1040x Impuestos generales sobre las ventas. Irs gov forms1040x   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Irs gov forms1040x Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Irs gov forms1040x   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Irs gov forms1040x UU. Irs gov forms1040x en la línea 47 del Formulario 1040. Irs gov forms1040x Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Irs gov forms1040x Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Irs gov forms1040x Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Irs gov forms1040x    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Irs gov forms1040x En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Irs gov forms1040x    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Irs gov forms1040x Otros impuestos. Irs gov forms1040x    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Irs gov forms1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Procurement Small Business Program Office

Our Purpose:

The Internal Revenue Service (IRS) Small Business Program Office was established to (1) assist small, HUBZone small, small disadvantaged, women-owned small, veteran-owned small, and service disabled veteran-owned small businesses, to develop, grow, and ensure their long-term success; (2) continually foster an environment where small, HUBZone small, small disadvantaged, women-owned small, veteran-owned small, and service disabled veteran-owned small businesses can compete successfully for a fair share of IRS's procurements on their own merits; and (3) assist large businesses to increase subcontracting opportunities for small, HUBZone small, small disadvantaged, women-owned small, veteran-owned small, and service disabled veteran-owned small businesses.

The IRS small business goals for FY 2014 are as follows:

 

IRS FY 2014 SMALL BUSINESS GOALS

Small Business (SB)

35.07%

Small Disadvantaged Business (SDB)

5.0%

Woman-Owned Small Business (WOSB)

5.0%

HUBZone Small Business (HUBZone)

3.0%

Service-Disabled Veteran-Owned Small Business (SDVOSB)

3.0%

Veteran-Owned Small Business (VOSB)

No Goal



 

IRS FY 2014 SUB-CONTRACTING GOALS

Small Business (SB)

35%

Small Disadvantaged Business (SDB)

5.0%

Woman-Owned Small Business (WOSB)

5.0%

HUBZone Small Business (HUBZone)

3.0%

Service-Disabled Veteran-Owned Small Business (SDVOSB)

3.0%


 

Points of Contact:

Please Note: This office does not have the expertise to answer tax questions. Please search the website under the Search Function for answers to tax questions or call the toll-free tax assistance line at 1-800-829-1040 for individual tax questions and 1-800-829-4933 for business tax questions. The IRS has no loan program. The IRS does have a small E-Grants Program for Low Income Taxpayer Clinics and Tax Counseling for Elderly (TCE) services. For further information on financing your business, please visit the Small Business Administrations (SBA's) web site.

 

For Small Business Concerns: Prior to contacting the Small Business Program Office, please review the information contained in this section as well as the Treasury Forecast of Procurement Opportunities to determine if the IRS actually purchases the products/services you are interested in selling to the IRS. Upon completion of the review, please feel free to contact the Small Business Program Office for further assistance in doing business with the IRS.

LaTonya Richardson - Small Business Specialist
Mary McKinzie - Procurement Analyst
Phone: 240-613-8600
Fax:  240-613-8552
Email: IRS Small Business Program

 


Office of Procurement - The Office of Procurement organization is located in Oxon Hill, Maryland, and handles nationwide IRS procurements, requirements for the Martinsburg, WV and Detroit, MI Computing Centers, and all local requirements for the IRS headquarters offices in the Washington, DC metropolitan area. In addition, there are four area procurement offices located in New York, NY, Atlanta, GA, Dallas, TX and Oakland, CA.

Purchase Card Program (Micropurchases) - The Internal Revenue Service currently spends approximately $4 million per month through individual purchase card transactions. Approximately 4,300 IRS field employees use the purchase cards to make purchases up to $3,000. These purchases, made throughout all IRS offices within the United States, cover a myriad of services, supplies, and equipment.

8(a) At-a-Glance Listing - The IRS' 8(a) At-A-Glance Listing contains information on the approximately 500 8(a) firms who are actively marketing the IRS at any given time. The listing contains each 8(a) firm's company name, address, phone number, graduation date, and a brief description of the products and/or services offered. The listing was developed to assist procurement and program personnel in selecting 8(a) firms for IRS contract opportunities. The listing is updated periodically to add new 8(a) firms and to delete graduated 8(a) firms.

HUBZone At-a-Glance Listing- The IRS’ HUBZone At-a-Glance Listing contains information on the HUBZone firms who are actively marketing the IRS. The listing contains each HUBZone firm’s company name, address, phone number, and a brief description of the products and/or services offered. The listing was developed to assist procurement and program personnel in selecting HUBZone firms for IRS contract opportunities. The listing is updated periodically to add new HUBZone firms.

Service Disabled Veteran-Owned Small Business (SDVOSB) At-a-Glance Listing- The IRS’ SDVOSB At-a-Glance Listing contains information on the SDVOSB firms who are actively marketing the IRS. The listing contains each SDVOSB firm’s company name, address, phone number, and a brief description of the products and/or services offered. The listing was developed to assist procurement and program personnel in selecting SDVOSB firms for IRS contract opportunities. The listing is updated periodically to add new SDVOSB firms.

Women Owned Small Business At-a-Glance Listing- The IRS' Women Owned Small Business At-a-Glance Listing contains information on the Women Owned Small Business (WOSB) firms who are actively marketing the IRS.  The listing contains each WOSB firm's company name, address, phone number, and a brief description of the products and/or services offered.  The listing was developed to assist procurement and program personnel in selecting WOSB firms for IRS contract opportunities.  The listing is updated periodically to add new WOSB firms.  

Freedom of Information Act (FOIA)- provides public access to agency records unless protected from disclosure by one of the FOIA’s nine exemptions or three exclusions.

Outreach Information - The Small Business Program Office is available to meet with small, (8a), HUBZone small, small disadvantaged, women-owned small, veteran-owned small, and service disabled veteran-owned small businesses to discuss a company's capabilities provide information on future procurement opportunities, and give advice on procurement questions. Individual appointments are available by phone or in person by calling 240-613-8600 or by sending an e-mail to AWSS.SBRO@IRS.GOV  .

The Small Business Program Office periodically hosts small business outreach events to target 8(a), HUBZone, Service Disabled Veteran Owned and Women Owned Small Businesses. Notice of the events are posted on Federal Business Opportunities when scheduled and are posted on our Internet page under Outreach Events.

Forecast of Procurement Opportunities - The IRS Forecast of Procurement Opportunities is available under the Treasury Web Site. There are two sections to the IRS Forecast: existing contracts, and new opportunities. The existing contracts section contains a list of active IRS contracts including NAICS code, contract description, dollar value, final year of contract, procurement contact and phone number, contract number, and contractor name. The new opportunities section contains a list of future contract opportunities including NAICS code, project description, dollar value (estimated), quarter and fiscal year of release date of the RFP, set-aside information, procurement contact and phone number.

Bidders List Information - In order to receive an award from any Treasury bureau, it is now required that your company register in the System for Award Management (SAM) database. The SAM serves as the primary Government repository for contractor information required for the conduct of business with the Government. 

Links to Other Small Business Sites

Success Stories - In Fiscal Year 2012, the IRS awarded approximately $656 Million Dollars in contracts to small business concerns. There are many success stories regarding small business concerns who provide much needed products and services to the IRS.

 


Questions about the Procurement information on this site, please contact the webmaster.
Contact the Office of Procurement for other Procurement related questions.

Page Last Reviewed or Updated: 04-Feb-2014

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