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Irs ez tax form 5. Irs ez tax form   Recordkeeping Table of Contents How To Prove ExpensesWhat Are Adequate Records? What If I Have Incomplete Records? Separating and Combining Expenses How Long To Keep Records and Receipts Examples of Records If you deduct travel, entertainment, gift, or transportation expenses, you must be able to prove (substantiate) certain elements of expense. Irs ez tax form This chapter discusses the records you need to keep to prove these expenses. Irs ez tax form If you keep timely and accurate records, you will have support to show the IRS if your tax return is ever examined. Irs ez tax form You will also have proof of expenses that your employer may require if you are reimbursed under an accountable plan. Irs ez tax form These plans are discussed in chapter 6 under Reimbursements . Irs ez tax form How To Prove Expenses Table 5-1 is a summary of records you need to prove each expense discussed in this publication. Irs ez tax form You must be able to prove the elements listed across the top portion of the chart. Irs ez tax form You prove them by having the information and receipts (where needed) for the expenses listed in the first column. Irs ez tax form You cannot deduct amounts that you approximate or estimate. Irs ez tax form You should keep adequate records to prove your expenses or have sufficient evidence that will support your own statement. Irs ez tax form You must generally prepare a written record for it to be considered adequate. Irs ez tax form This is because written evidence is more reliable than oral evidence alone. Irs ez tax form However, if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record. Irs ez tax form What Are Adequate Records? You should keep the proof you need in an account book, diary, log, statement of expense, trip sheets, or similar record. Irs ez tax form You should also keep documentary evidence that, together with your record, will support each element of an expense. Irs ez tax form Documentary evidence. Irs ez tax form   You generally must have documentary evidence, such as receipts, canceled checks, or bills, to support your expenses. Irs ez tax form Exception. Irs ez tax form   Documentary evidence is not needed if any of the following conditions apply. Irs ez tax form You have meals or lodging expenses while traveling away from home for which you account to your employer under an accountable plan, and you use a per diem allowance method that includes meals and/or lodging. Irs ez tax form ( Accountable plans and per diem allowances are discussed in chapter 6. Irs ez tax form ) Your expense, other than lodging, is less than $75. Irs ez tax form You have a transportation expense for which a receipt is not readily available. Irs ez tax form Adequate evidence. Irs ez tax form   Documentary evidence ordinarily will be considered adequate if it shows the amount, date, place, and essential character of the expense. Irs ez tax form   For example, a hotel receipt is enough to support expenses for business travel if it has all of the following information. Irs ez tax form The name and location of the hotel. Irs ez tax form The dates you stayed there. Irs ez tax form Separate amounts for charges such as lodging, meals, and telephone calls. Irs ez tax form   A restaurant receipt is enough to prove an expense for a business meal if it has all of the following information. Irs ez tax form The name and location of the restaurant. Irs ez tax form The number of people served. Irs ez tax form The date and amount of the expense. Irs ez tax form If a charge is made for items other than food and beverages, the receipt must show that this is the case. Irs ez tax form Canceled check. Irs ez tax form   A canceled check, together with a bill from the payee, ordinarily establishes the cost. Irs ez tax form However, a canceled check by itself does not prove a business expense without other evidence to show that it was for a business purpose. Irs ez tax form Duplicate information. Irs ez tax form   You do not have to record information in your account book or other record that duplicates information shown on a receipt as long as your records and receipts complement each other in an orderly manner. Irs ez tax form   You do not have to record amounts your employer pays directly for any ticket or other travel item. Irs ez tax form However, if you charge these items to your employer, through a credit card or otherwise, you must keep a record of the amounts you spend. Irs ez tax form Timely-kept records. Irs ez tax form   You should record the elements of an expense or of a business use at or near the time of the expense or use and support it with sufficient documentary evidence. Irs ez tax form A timely-kept record has more value than a statement prepared later when generally there is a lack of accurate recall. Irs ez tax form   You do not need to write down the elements of every expense on the day of the expense. Irs ez tax form If you maintain a log on a weekly basis that accounts for use during the week, the log is considered a timely-kept record. Irs ez tax form   If you give your employer, client, or customer an expense account statement, it can also be considered a timely-kept record. Irs ez tax form This is true if you copy it from your account book, diary, log, statement of expense, trip sheets, or similar record. Irs ez tax form Proving business purpose. Irs ez tax form   You must generally provide a written statement of the business purpose of an expense. Irs ez tax form However, the degree of proof varies according to the circumstances in each case. Irs ez tax form If the business purpose of an expense is clear from the surrounding circumstances, then you do not need to give a written explanation. Irs ez tax form Example. Irs ez tax form If you are a sales representative who calls on customers on an established sales route, you do not have to give a written explanation of the business purpose for traveling that route. Irs ez tax form You can satisfy the requirements by recording the length of the delivery route once, the date of each trip at or near the time of the trips, and the total miles you drove the car during the tax year. Irs ez tax form You could also establish the date of each trip with a receipt, record of delivery, or other documentary evidence. Irs ez tax form Confidential information. Irs ez tax form   You do not need to put confidential information relating to an element of a deductible expense (such as the place, business purpose, or business relationship) in your account book, diary, or other record. Irs ez tax form However, you do have to record the information elsewhere at or near the time of the expense and have it available to fully prove that element of the expense. Irs ez tax form What If I Have Incomplete Records? If you do not have complete records to prove an element of an expense, then you must prove the element with: Your own written or oral statement containing specific information about the element, and Other supporting evidence that is sufficient to establish the element. Irs ez tax form If the element is the description of a gift, or the cost, time, place, or date of an expense, the supporting evidence must be either direct evidence or documentary evidence. Irs ez tax form Direct evidence can be written statements or the oral testimony of your guests or other witnesses setting forth detailed information about the element. Irs ez tax form Documentary evidence can be receipts, paid bills, or similar evidence. Irs ez tax form If the element is either the business relationship of your guests or the business purpose of the amount spent, the supporting evidence can be circumstantial rather than direct. Irs ez tax form For example, the nature of your work, such as making deliveries, provides circumstantial evidence of the use of your car for business purposes. Irs ez tax form Invoices of deliveries establish when you used the car for business. Irs ez tax form Table 5-1. Irs ez tax form How To Prove Certain Business Expenses IF you have expenses for . Irs ez tax form . Irs ez tax form THEN you must keep records that show details of the following elements . Irs ez tax form . Irs ez tax form . Irs ez tax form   Amount Time Place or  Description Business Purpose Business Relationship Travel Cost of each separate expense for travel, lodging, and meals. Irs ez tax form Incidental expenses may be totaled in reasonable categories such as taxis, fees and tips, etc. Irs ez tax form Dates you left and returned for each trip and number of days spent on business. Irs ez tax form Destination or area of your travel (name of city, town, or other designation). Irs ez tax form Purpose: Business purpose for the expense or the business benefit gained or expected to be gained. Irs ez tax form    Relationship: N/A Entertainment Cost of each separate expense. Irs ez tax form Incidental expenses such as taxis, telephones, etc. Irs ez tax form , may be totaled on a daily basis. Irs ez tax form Date of entertainment. Irs ez tax form (Also see Business Purpose. Irs ez tax form ) Name and address or location of place of entertainment. Irs ez tax form Type of entertainment if not otherwise apparent. Irs ez tax form (Also see Business Purpose. Irs ez tax form ) Purpose: Business purpose for the expense or the business benefit gained or expected to be gained. Irs ez tax form  For entertainment, the nature of the business discussion or activity. Irs ez tax form If the entertainment was directly before or after a business discussion: the date, place, nature, and duration of the business discussion, and the identities of the persons who took part in both the business discussion and the entertainment activity. Irs ez tax form    Relationship: Occupations or other information (such as names, titles, or other designations) about the recipients that shows their business relationship to you. Irs ez tax form  For entertainment, you must also prove that you or your employee was present if the entertainment was a business meal. Irs ez tax form Gifts Cost of the gift. Irs ez tax form Date of the gift. Irs ez tax form Description of the gift. Irs ez tax form   Transportation Cost of each separate expense. Irs ez tax form For car expenses, the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year. Irs ez tax form Date of the expense. Irs ez tax form For car expenses, the date of the use of the car. Irs ez tax form Your business destination. Irs ez tax form Purpose: Business purpose for the expense. Irs ez tax form    Relationship: N/A Sampling. Irs ez tax form   You can keep an adequate record for parts of a tax year and use that record to prove the amount of business or investment use for the entire year. Irs ez tax form You must demonstrate by other evidence that the periods for which an adequate record is kept are representative of the use throughout the tax year. Irs ez tax form Example. Irs ez tax form You use your car to visit the offices of clients, meet with suppliers and other subcontractors, and pick up and deliver items to clients. Irs ez tax form There is no other business use of the car, but you and your family use the car for personal purposes. Irs ez tax form You keep adequate records during the first week of each month that show that 75% of the use of the car is for business. Irs ez tax form Invoices and bills show that your business use continues at the same rate during the later weeks of each month. Irs ez tax form Your weekly records are representative of the use of the car each month and are sufficient evidence to support the percentage of business use for the year. Irs ez tax form Exceptional circumstances. Irs ez tax form   You can satisfy the substantiation requirements with other evidence if, because of the nature of the situation in which an expense is made, you cannot get a receipt. Irs ez tax form This applies if all the following are true. Irs ez tax form You were unable to obtain evidence for an element of the expense or use that completely satisfies the requirements explained earlier under What Are Adequate Records . Irs ez tax form You are unable to obtain evidence for an element that completely satisfies the two rules listed earlier under What If I Have Incomplete Records . Irs ez tax form You have presented other evidence for the element that is the best proof possible under the circumstances. Irs ez tax form Destroyed records. Irs ez tax form   If you cannot produce a receipt because of reasons beyond your control, you can prove a deduction by reconstructing your records or expenses. Irs ez tax form Reasons beyond your control include fire, flood, and other casualties. Irs ez tax form    Table 5-2. Irs ez tax form Daily Business Mileage and Expense Log Name:       Odometer Readings Expenses Date Destination  (City, Town, or Area) Business Purpose Start Stop Miles  this trip Type  (Gas, oil, tolls, etc. Irs ez tax form ) Amount                                                                                                                   Weekly  Total             Total Year-to-Date             Separating and Combining Expenses This section explains when expenses must be kept separate and when expenses can be combined. Irs ez tax form Separating expenses. Irs ez tax form   Each separate payment is generally considered a separate expense. Irs ez tax form For example, if you entertain a customer or client at dinner and then go to the theater, the dinner expense and the cost of the theater tickets are two separate expenses. Irs ez tax form You must record them separately in your records. Irs ez tax form Season or series tickets. Irs ez tax form   If you buy season or series tickets for business use, you must treat each ticket in the series as a separate item. Irs ez tax form To determine the cost of individual tickets, divide the total cost (but not more than face value) by the number of games or performances in the series. Irs ez tax form You must keep records to show whether you use each ticket as a gift or entertainment. Irs ez tax form Also, you must be able to prove the cost of nonluxury box seat tickets if you rent a skybox or other private luxury box for more than one event. Irs ez tax form See Entertainment tickets in chapter 2. Irs ez tax form Combining items. Irs ez tax form   You can make one daily entry in your record for reasonable categories of expenses. Irs ez tax form Examples are taxi fares, telephone calls, or other incidental travel costs. Irs ez tax form Meals should be in a separate category. Irs ez tax form You can include tips for meal-related services with the costs of the meals. Irs ez tax form   Expenses of a similar nature occurring during the course of a single event are considered a single expense. Irs ez tax form For example, if during entertainment at a cocktail lounge, you pay separately for each serving of refreshments, the total expense for the refreshments is treated as a single expense. Irs ez tax form Car expenses. Irs ez tax form   You can account for several uses of your car that can be considered part of a single use, such as a round trip or uninterrupted business use, with a single record. Irs ez tax form Minimal personal use, such as a stop for lunch on the way between two business stops, is not an interruption of business use. Irs ez tax form Example. Irs ez tax form You make deliveries at several different locations on a route that begins and ends at your employer's business premises and that includes a stop at the business premises between two deliveries. Irs ez tax form You can account for these using a single record of miles driven. Irs ez tax form Gift expenses. Irs ez tax form   You do not always have to record the name of each recipient of a gift. Irs ez tax form A general listing will be enough if it is evident that you are not trying to avoid the $25 annual limit on the amount you can deduct for gifts to any one person. Irs ez tax form For example, if you buy a large number of tickets to local high school basketball games and give one or two tickets to each of many customers, it is usually enough to record a general description of the recipients. Irs ez tax form Allocating total cost. Irs ez tax form   If you can prove the total cost of travel or entertainment but you cannot prove how much it cost for each person who participated in the event, you may have to allocate the total cost among you and your guests on a pro rata basis. Irs ez tax form To do so, you must establish the number of persons who participated in the event. Irs ez tax form   An allocation would be needed, for example, if you did not have a business relationship with all of your guests. Irs ez tax form See Allocating between business and nonbusiness in chapter 2. Irs ez tax form If your return is examined. Irs ez tax form    If your return is examined, you may have to provide additional information to the IRS. Irs ez tax form This information could be needed to clarify or to establish the accuracy or reliability of information contained in your records, statements, testimony, or documentary evidence before a deduction is allowed. Irs ez tax form    THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Table 5-3. Irs ez tax form Weekly Traveling Expense and Entertainment Record From: To: Name: Expenses Sunday Monday Tuesday Wednesday Thursday Friday Saturday Total 1. Irs ez tax form Travel Expenses: Airlines                                 Excess Baggage                                 Bus – Train                                 Cab and Limousine                                 Tips                                 Porter                                 2. Irs ez tax form Meals and Lodging:  Breakfast                                 Lunch                                 Dinner                                 Hotel and Motel  (Detail in Schedule B)                                 3. Irs ez tax form Entertainment  (Detail in Schedule C)                                 4. Irs ez tax form Other Expenses:  Postage                                 Telephone & Telegraph                                 Stationery & Printing                                 Stenographer                                 Sample Room                                 Advertising                                 Assistant(s)                                 Trade Shows                                 5. Irs ez tax form Car Expenses: (List all car expenses - the division between business and personal expenses may be made at the end of the year. Irs ez tax form ) (Detail mileage in Schedule A. Irs ez tax form ) Gas, oil, lube, wash                                 Repairs, parts                                 Tires, supplies                                 Parking fees, tolls                                 6. Irs ez tax form Other (Identify)                                 Total                                 Note: Attach receipted bills for (1) ALL lodging and (2) any other expenses of $75. Irs ez tax form 00 or more. Irs ez tax form Schedule A – Car Mileage: End                 Start                 Total                 Business Mileage                 Schedule B – Lodging Hotel or Motel Name                 City                 Schedule C – Entertainment Date Item Place Amount Business Purpose Business Relationship                                             WEEKLY REIMBURSEMENTS:     Travel and transportation expenses     Other reimbursements     TOTAL   How Long To Keep Records and Receipts You must keep records as long as they may be needed for the administration of any provision of the Internal Revenue Code. Irs ez tax form Generally, this means you must keep records that support your deduction (or an item of income) for 3 years from the date you file the income tax return on which the deduction is claimed. Irs ez tax form A return filed early is considered filed on the due date. Irs ez tax form For a more complete explanation of how long to keep records, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records. Irs ez tax form You must keep records of the business use of your car for each year of the recovery period. Irs ez tax form See More-than-50%-use test in chapter 4 under Depreciation Deduction. Irs ez tax form Reimbursed for expenses. Irs ez tax form   Employees who give their records and documentation to their employers and are reimbursed for their expenses generally do not have to keep copies of this information. Irs ez tax form However, you may have to prove your expenses if any of the following conditions apply. Irs ez tax form You claim deductions for expenses that are more than reimbursements. Irs ez tax form Your expenses are reimbursed under a nonaccountable plan. Irs ez tax form Your employer does not use adequate accounting procedures to verify expense accounts. Irs ez tax form You are related to your employer as defined under Per Diem and Car Allowances , in chapter 6. Irs ez tax form Reimbursements , adequate accounting , and nonaccountable plans are discussed in chapter 6. Irs ez tax form Examples of Records Table 5-2 and Table 5-3 are examples of worksheets which can be used for tracking business expenses. Irs ez tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Irs ez tax form 37. Irs ez tax form   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. Irs ez tax form . Irs ez tax form  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. Irs ez tax form Vea Crédito por Adopción . Irs ez tax form Crédito por vehículo electrónico enchufable. Irs ez tax form  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. Irs ez tax form Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Irs ez tax form   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. Irs ez tax form Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. Irs ez tax form . Irs ez tax form  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. Irs ez tax form 2% durante 2013. Irs ez tax form Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. Irs ez tax form Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . Irs ez tax form Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. Irs ez tax form Crédito por vehículo motorizado alternativo. Irs ez tax form Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Irs ez tax form Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. Irs ez tax form Crédito por impuestos extranjeros. Irs ez tax form Crédito por intereses hipotecarios. Irs ez tax form Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. Irs ez tax form Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. Irs ez tax form Créditos por energía de la propiedad residencial. Irs ez tax form Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. Irs ez tax form Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. Irs ez tax form Crédito tributario por cobertura del seguro médico. Irs ez tax form Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. Irs ez tax form En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. Irs ez tax form Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). Irs ez tax form Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). Irs ez tax form Crédito tributario por hijos (capítulo 34). Irs ez tax form Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). Irs ez tax form Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). Irs ez tax form Créditos no reembolsables. Irs ez tax form   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. Irs ez tax form Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. Irs ez tax form Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Irs ez tax form Créditos reembolsables. Irs ez tax form   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. Irs ez tax form Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. Irs ez tax form Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. Irs ez tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. Irs ez tax form No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. Irs ez tax form Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. Irs ez tax form El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. Irs ez tax form El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. Irs ez tax form Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. Irs ez tax form Gastos de adopción calificados. Irs ez tax form   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. Irs ez tax form Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. Irs ez tax form Gastos no calificados. Irs ez tax form   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. Irs ez tax form Hijo que reúne los requisitos. Irs ez tax form   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. Irs ez tax form Hijo con necesidades especiales. Irs ez tax form   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Irs ez tax form UU. Irs ez tax form ) al iniciarse los trámites de adopción. Irs ez tax form Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. Irs ez tax form El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. Irs ez tax form Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. Irs ez tax form Cuándo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. Irs ez tax form Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. Irs ez tax form Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. Irs ez tax form Hijo extranjero. Irs ez tax form   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. Irs ez tax form UU. Irs ez tax form al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. Irs ez tax form Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. Irs ez tax form Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. Irs ez tax form Cantidad del crédito. Irs ez tax form   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. Irs ez tax form Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. Irs ez tax form    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs ez tax form Información adicional. Irs ez tax form   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. Irs ez tax form Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. Irs ez tax form Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. Irs ez tax form   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. Irs ez tax form Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. Irs ez tax form   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. Irs ez tax form Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. Irs ez tax form Electricidad. Irs ez tax form Cantidad del crédito. Irs ez tax form   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. Irs ez tax form Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs ez tax form Información adicional. Irs ez tax form   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. Irs ez tax form Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. Irs ez tax form Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). Irs ez tax form Bonos de energía limpia y renovable nuevos. Irs ez tax form Bonos calificados de ahorro de energía. Irs ez tax form Bonos calificados de construcción de escuelas. Irs ez tax form Bonos para zonas de academia calificadas. Irs ez tax form Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). Irs ez tax form En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. Irs ez tax form Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. Irs ez tax form Ingresos procedentes de intereses. Irs ez tax form   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs ez tax form Información adicional. Irs ez tax form   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. Irs ez tax form Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. Irs ez tax form O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). Irs ez tax form No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. Irs ez tax form UU. Irs ez tax form en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Irs ez tax form Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Irs ez tax form Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. Irs ez tax form Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. Irs ez tax form Límite del crédito. Irs ez tax form   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. Irs ez tax form El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. Irs ez tax form El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. Irs ez tax form Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. Irs ez tax form Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. Irs ez tax form Excepción. Irs ez tax form   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). Irs ez tax form Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. Irs ez tax form No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Irs ez tax form El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs ez tax form Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. Irs ez tax form Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. Irs ez tax form Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. Irs ez tax form Quién reúne los requisitos. Irs ez tax form   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. Irs ez tax form Cantidad del crédito. Irs ez tax form   Calcule su crédito en el Formulario 8396. Irs ez tax form Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. Irs ez tax form   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. Irs ez tax form Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. Irs ez tax form      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. Irs ez tax form   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. Irs ez tax form Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. Irs ez tax form Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. Irs ez tax form Traspasos a un año posterior. Irs ez tax form   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. Irs ez tax form Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. Irs ez tax form   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. Irs ez tax form Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. Irs ez tax form   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs ez tax form Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Irs ez tax form   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. Irs ez tax form Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. Irs ez tax form Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. Irs ez tax form Recuperación del subsidio hipotecario federal. Irs ez tax form   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. Irs ez tax form Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. Irs ez tax form Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. Irs ez tax form Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Irs ez tax form Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. Irs ez tax form A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. Irs ez tax form Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. Irs ez tax form Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. Irs ez tax form Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. Irs ez tax form Información adicional. Irs ez tax form   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. Irs ez tax form Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. Irs ez tax form Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. Irs ez tax form   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Irs ez tax form Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. Irs ez tax form   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. Irs ez tax form 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. Irs ez tax form Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. Irs ez tax form Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. Irs ez tax form   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. Irs ez tax form Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. Irs ez tax form El vehículo fue puesto en servicio en 2013. Irs ez tax form El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. Irs ez tax form El uso original del vehículo comenzó con usted. Irs ez tax form Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. Irs ez tax form En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. Irs ez tax form Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. Irs ez tax form Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. Irs ez tax form    Más información. Irs ez tax form   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. Irs ez tax form Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. Irs ez tax form Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Irs ez tax form Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. Irs ez tax form Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. Irs ez tax form Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. Irs ez tax form   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. Irs ez tax form   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. Irs ez tax form Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. Irs ez tax form Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. Irs ez tax form Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). Irs ez tax form Puertas exteriores. Irs ez tax form Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. Irs ez tax form Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. Irs ez tax form Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. Irs ez tax form Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. Irs ez tax form Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Irs ez tax form   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. Irs ez tax form En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. Irs ez tax form Reducción en la base. Irs ez tax form   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. Irs ez tax form Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. Irs ez tax form Información adicional. Irs ez tax form   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. Irs ez tax form Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). Irs ez tax form No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Irs ez tax form La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). Irs ez tax form Estudiante. Irs ez tax form   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. Irs ez tax form Escuela. Irs ez tax form   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Irs ez tax form Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Calcule el crédito en el Formulario 8880. Irs ez tax form Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. Irs ez tax form Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. Irs ez tax form Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. Irs ez tax form Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. Irs ez tax form Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. Irs ez tax form El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. Irs ez tax form Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. Irs ez tax form Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. Irs ez tax form S. Irs ez tax form Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). Irs ez tax form No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. Irs ez tax form No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). Irs ez tax form No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. Irs ez tax form UU. Irs ez tax form (conocido en inglés como TRICARE). Irs ez tax form No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. Irs ez tax form Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. Irs ez tax form No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. Irs ez tax form Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. Irs ez tax form Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. Irs ez tax form 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. Irs ez tax form No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). Irs ez tax form La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. Irs ez tax form Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. Irs ez tax form Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. Irs ez tax form Beneficiarios de la TAA. Irs ez tax form   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. Irs ez tax form Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. Irs ez tax form Beneficiarios de la alternativa TAA. Irs ez tax form   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. Irs ez tax form Ejemplo. Irs ez tax form   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. Irs ez tax form El Departamento de Trabajo estableció el programa. Irs ez tax form Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. Irs ez tax form Beneficiarios de la RTAA. Irs ez tax form   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. Irs ez tax form Beneficiarios de una pensión de la PBGC. Irs ez tax form   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. Irs ez tax form Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). Irs ez tax form Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. Irs ez tax form Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. Irs ez tax form Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. Irs ez tax form   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. Irs ez tax form Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. Irs ez tax form Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. Irs ez tax form Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. Irs ez tax form Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. Irs ez tax form Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. Irs ez tax form 2%. Irs ez tax form Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. Irs ez tax form Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. Irs ez tax form 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. Irs ez tax form 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. Irs ez tax form 9%). Irs ez tax form En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. Irs ez tax form Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. Irs ez tax form 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. Irs ez tax form 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. Irs ez tax form   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. Irs ez tax form Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. Irs ez tax form Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. Irs ez tax form Error del empleador. Irs ez tax form   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. Irs ez tax form El empleador debe ajustarle los impuestos. Irs ez tax form Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. Irs ez tax form Declaración conjunta. Irs ez tax form   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. Irs ez tax form Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. Irs ez tax form Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. Irs ez tax form   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Irs ez tax form Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. Irs ez tax form 40 por cada empleador). Irs ez tax form Anote el total aquí   2. Irs ez tax form Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Irs ez tax form Sume las líneas 1 y 2. Irs ez tax form Si el total es $7,049. Irs ez tax form 40 o menos, no siga. Irs ez tax form No puede reclamar el crédito   4. Irs ez tax form Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Irs ez tax form 40 5. Irs ez tax form Crédito. Irs ez tax form De la línea 3, reste la línea 4. Irs ez tax form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. Irs ez tax form Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. Irs ez tax form Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. Irs ez tax form Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. Irs ez tax form También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. Irs ez tax form De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. Irs ez tax form Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. Irs ez tax form 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. Irs ez tax form 1. Irs ez tax form Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. Irs ez tax form 40 por cada empleador). Irs ez tax form Anote el total aquí $7,130. Irs ez tax form 00 2. Irs ez tax form Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. Irs ez tax form Sume las líneas 1 y 2. Irs ez tax form Si el total es $7,049. Irs ez tax form 40 o menos, no siga. Irs ez tax form No puede reclamar el crédito 7,130. Irs ez tax form 00 4. Irs ez tax form Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. Irs ez tax form 40 5. Irs ez tax form Crédito. Irs ez tax form De la línea 3, reste la línea 4. Irs ez tax form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. Irs ez tax form 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. Irs ez tax form   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. Irs ez tax form Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. Irs ez tax form 2% (pero no más de $7,049. Irs ez tax form 40 por cada empleador). Irs ez tax form Anote el total aquí   2. Irs ez tax form Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. Irs ez tax form Sume las líneas 1 y 2. Irs ez tax form Si el total es $7,049. Irs ez tax form 40 o menos, no siga. Irs ez tax form No puede reclamar el crédito   4. Irs ez tax form Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. Irs ez tax form 40 5. Irs ez tax form Crédito. Irs ez tax form De la línea 3, reste la línea 4. Irs ez tax form Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. Irs ez tax form   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. Irs ez tax form Más información. Irs ez tax form   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. Irs ez tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications