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Irs 1040ez 2010

Irs 1040ez 2010 Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. Irs 1040ez 2010 ¿Quién es patrono? 2. Irs 1040ez 2010 ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. Irs 1040ez 2010 Condiciones. Irs 1040ez 2010 Vendedores directos. Irs 1040ez 2010 Agentes de bienes inmuebles autorizados. Irs 1040ez 2010 Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. Irs 1040ez 2010 Especialista en servicios técnicos. Irs 1040ez 2010 Personas que supervisan pruebas y aulas. Irs 1040ez 2010 Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. Irs 1040ez 2010 Número de identificación patronal (EIN) 4. Irs 1040ez 2010 Número de Seguro Social (SSN) 5. Irs 1040ez 2010 Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. Irs 1040ez 2010 PropinasRegla de disposición. Irs 1040ez 2010 7. Irs 1040ez 2010 Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. Irs 1040ez 2010 Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). Irs 1040ez 2010 Estados o territorios con reducción en el crédito. Irs 1040ez 2010 9. Irs 1040ez 2010 Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. Irs 1040ez 2010 10. Irs 1040ez 2010 Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. Irs 1040ez 2010 Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. Irs 1040ez 2010 Ejemplo. Irs 1040ez 2010 Patronos nuevos. Irs 1040ez 2010 Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. Irs 1040ez 2010 Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. Irs 1040ez 2010 Ejemplo de itinerario mensual. Irs 1040ez 2010 Ejemplo de itinerario bisemanal. Irs 1040ez 2010 Ejemplo. Irs 1040ez 2010 Cómo hacer los depósitos 12. Irs 1040ez 2010 Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. Irs 1040ez 2010 Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. Irs 1040ez 2010 Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. Irs 1040ez 2010 14. Irs 1040ez 2010 Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. Irs 1040ez 2010 ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. Irs 1040ez 2010 El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. Irs 1040ez 2010 El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. Irs 1040ez 2010 Líder de cuadrilla agrícola. Irs 1040ez 2010   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. Irs 1040ez 2010 Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. Irs 1040ez 2010 Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. Irs 1040ez 2010 2. Irs 1040ez 2010 ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. Irs 1040ez 2010 Este apartado le explica dichas categorías. Irs 1040ez 2010 Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. Irs 1040ez 2010 Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. Irs 1040ez 2010 Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. Irs 1040ez 2010 Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. Irs 1040ez 2010 Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. Irs 1040ez 2010 El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. Irs 1040ez 2010 Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. Irs 1040ez 2010 Definición de empleado según el derecho común. Irs 1040ez 2010   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. Irs 1040ez 2010 No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. Irs 1040ez 2010 Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. Irs 1040ez 2010 Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. Irs 1040ez 2010   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. Irs 1040ez 2010 Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. Irs 1040ez 2010 Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. Irs 1040ez 2010   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. Irs 1040ez 2010 Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. Irs 1040ez 2010 Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. Irs 1040ez 2010 Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. Irs 1040ez 2010   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. Irs 1040ez 2010 Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. Irs 1040ez 2010 Empleados arrendados. Irs 1040ez 2010   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. Irs 1040ez 2010 Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. Irs 1040ez 2010   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. Irs 1040ez 2010 La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. Irs 1040ez 2010 La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. Irs 1040ez 2010 También les suministra otros beneficios de empleo. Irs 1040ez 2010 Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Irs 1040ez 2010 Contratistas independientes. Irs 1040ez 2010   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. Irs 1040ez 2010 La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. Irs 1040ez 2010 Empleados estatutarios. Irs 1040ez 2010   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. Irs 1040ez 2010   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. Irs 1040ez 2010 a. Irs 1040ez 2010 Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. Irs 1040ez 2010 b. Irs 1040ez 2010 Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. Irs 1040ez 2010 c. Irs 1040ez 2010 Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. Irs 1040ez 2010 d. Irs 1040ez 2010 Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. Irs 1040ez 2010 Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. Irs 1040ez 2010 Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. Irs 1040ez 2010 Condiciones. Irs 1040ez 2010   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. Irs 1040ez 2010 El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). Irs 1040ez 2010 Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. Irs 1040ez 2010    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). Irs 1040ez 2010 Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. Irs 1040ez 2010 Individuos que no son empleados estatutarios. Irs 1040ez 2010   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. Irs 1040ez 2010 A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. Irs 1040ez 2010 Vendedores directos. Irs 1040ez 2010   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. Irs 1040ez 2010 Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. Irs 1040ez 2010 Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). Irs 1040ez 2010   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. Irs 1040ez 2010 Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. Irs 1040ez 2010 Agentes de bienes inmuebles autorizados. Irs 1040ez 2010   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. Irs 1040ez 2010 Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. Irs 1040ez 2010   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. Irs 1040ez 2010 Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. Irs 1040ez 2010 Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. Irs 1040ez 2010 Clasificación errónea de empleados. Irs 1040ez 2010   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. Irs 1040ez 2010 Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. Irs 1040ez 2010 Disposiciones de exención. Irs 1040ez 2010   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. Irs 1040ez 2010 Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. Irs 1040ez 2010 En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. Irs 1040ez 2010 Especialista en servicios técnicos. Irs 1040ez 2010   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. Irs 1040ez 2010 Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. Irs 1040ez 2010   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. Irs 1040ez 2010 Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. Irs 1040ez 2010 Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. Irs 1040ez 2010 Personas que supervisan pruebas y aulas. Irs 1040ez 2010   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Irs 1040ez 2010 Ayuda provista por el IRS. Irs 1040ez 2010   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. Irs 1040ez 2010 Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. Irs 1040ez 2010 Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. Irs 1040ez 2010 irs. Irs 1040ez 2010 gov/espanol. Irs 1040ez 2010 Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). Irs 1040ez 2010   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. Irs 1040ez 2010 Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. Irs 1040ez 2010 Si desea más información, visite IRS. Irs 1040ez 2010 gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). Irs 1040ez 2010 La información está disponible en inglés. Irs 1040ez 2010 Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. Irs 1040ez 2010 Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. Irs 1040ez 2010 La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. Irs 1040ez 2010 Excepción: Negocio en participación calificado. Irs 1040ez 2010   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. Irs 1040ez 2010 Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. Irs 1040ez 2010 Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. Irs 1040ez 2010 Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. Irs 1040ez 2010 Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. Irs 1040ez 2010 gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. Irs 1040ez 2010 La información está disponible en inglés. Irs 1040ez 2010 3. Irs 1040ez 2010 Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. Irs 1040ez 2010 Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. Irs 1040ez 2010 Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. Irs 1040ez 2010 Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. Irs 1040ez 2010 Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. Irs 1040ez 2010 Acceda a IRS. Irs 1040ez 2010 gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Irs 1040ez 2010 O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. Irs 1040ez 2010 Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. Irs 1040ez 2010 Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. Irs 1040ez 2010 No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). Irs 1040ez 2010 Usted deberá tener solamente un EIN. Irs 1040ez 2010 Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. Irs 1040ez 2010 O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. Irs 1040ez 2010 Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. Irs 1040ez 2010 Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. Irs 1040ez 2010 Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. Irs 1040ez 2010 4. Irs 1040ez 2010 Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. Irs 1040ez 2010 Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. Irs 1040ez 2010 De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. Irs 1040ez 2010 Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. Irs 1040ez 2010 Tarjeta de Seguro Social del empleado. Irs 1040ez 2010   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. Irs 1040ez 2010 El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. Irs 1040ez 2010 No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). Irs 1040ez 2010 Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. Irs 1040ez 2010 Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. Irs 1040ez 2010 Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. Irs 1040ez 2010 El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. Irs 1040ez 2010 Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. Irs 1040ez 2010 Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. Irs 1040ez 2010 Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. Irs 1040ez 2010 Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. Irs 1040ez 2010   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. Irs 1040ez 2010 Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. Irs 1040ez 2010 Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. Irs 1040ez 2010   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. Irs 1040ez 2010 No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. Irs 1040ez 2010 Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. Irs 1040ez 2010   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. Irs 1040ez 2010 Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. Irs 1040ez 2010   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. Irs 1040ez 2010 segurosocial. Irs 1040ez 2010 gov para descargar el Formulario SS-5-SP. Irs 1040ez 2010 Verificación de los números de Seguro Social. Irs 1040ez 2010   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. Irs 1040ez 2010 O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. Irs 1040ez 2010 Si desea más información, visite www. Irs 1040ez 2010 socialsecurity. Irs 1040ez 2010 gov/employer/ssnv. Irs 1040ez 2010 htm. Irs 1040ez 2010 La información está disponible en inglés. Irs 1040ez 2010 Inscripción para el servicio SSNVS. Irs 1040ez 2010   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. Irs 1040ez 2010 Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. Irs 1040ez 2010 ssa. Irs 1040ez 2010 gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. Irs 1040ez 2010 Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. Irs 1040ez 2010 Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). Irs 1040ez 2010   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. Irs 1040ez 2010 Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. Irs 1040ez 2010 Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. Irs 1040ez 2010   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. Irs 1040ez 2010 El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. Irs 1040ez 2010 Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. Irs 1040ez 2010 Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. Irs 1040ez 2010 UU. Irs 1040ez 2010 tiene que obtener un SSN. Irs 1040ez 2010 Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. Irs 1040ez 2010 No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. Irs 1040ez 2010 5. Irs 1040ez 2010 Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). Irs 1040ez 2010 Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. Irs 1040ez 2010 Para el año 2014, la base salarial es $117,000. Irs 1040ez 2010 Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. Irs 1040ez 2010 La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. Irs 1040ez 2010 Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. Irs 1040ez 2010 Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. Irs 1040ez 2010 El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. Irs 1040ez 2010 No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. Irs 1040ez 2010 Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. Irs 1040ez 2010 Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. Irs 1040ez 2010 Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. Irs 1040ez 2010 Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. Irs 1040ez 2010 Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. Irs 1040ez 2010 Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. Irs 1040ez 2010 No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. Irs 1040ez 2010 Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. Irs 1040ez 2010 Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. Irs 1040ez 2010 Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. Irs 1040ez 2010 Gastos de viaje y de representación. Irs 1040ez 2010   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. Irs 1040ez 2010   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. Irs 1040ez 2010   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. Irs 1040ez 2010 Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. Irs 1040ez 2010   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). Irs 1040ez 2010 Vea los apartados 7 , 8 y 10 . Irs 1040ez 2010 Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. Irs 1040ez 2010 La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. Irs 1040ez 2010 15-A, que se espera publicar en IRS. Irs 1040ez 2010 gov en diciembre de 2014. Irs 1040ez 2010 Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. Irs 1040ez 2010 El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. Irs 1040ez 2010 Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. Irs 1040ez 2010 Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. Irs 1040ez 2010 La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. Irs 1040ez 2010 La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. Irs 1040ez 2010 En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. Irs 1040ez 2010 La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. Irs 1040ez 2010 La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. Irs 1040ez 2010 Terceros pagadores. Irs 1040ez 2010   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. Irs 1040ez 2010 En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. Irs 1040ez 2010 En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. Irs 1040ez 2010 En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. Irs 1040ez 2010 En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). Irs 1040ez 2010 En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. Irs 1040ez 2010 Patronos. Irs 1040ez 2010   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. Irs 1040ez 2010   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. Irs 1040ez 2010   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. Irs 1040ez 2010 En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. Irs 1040ez 2010 Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. Irs 1040ez 2010 Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. Irs 1040ez 2010 Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. Irs 1040ez 2010 Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. Irs 1040ez 2010 Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. Irs 1040ez 2010 Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. Irs 1040ez 2010 Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. Irs 1040ez 2010 Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. Irs 1040ez 2010   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. Irs 1040ez 2010 No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. Irs 1040ez 2010 No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. Irs 1040ez 2010   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. Irs 1040ez 2010 Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. Irs 1040ez 2010 Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. Irs 1040ez 2010   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. Irs 1040ez 2010   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. Irs 1040ez 2010 Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. Irs 1040ez 2010   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. Irs 1040ez 2010 Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. Irs 1040ez 2010 Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Irs 1040ez 2010   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. Irs 1040ez 2010 Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. Irs 1040ez 2010 Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. Irs 1040ez 2010   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. Irs 1040ez 2010 Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. Irs 1040ez 2010   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. Irs 1040ez 2010   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. Irs 1040ez 2010 Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. Irs 1040ez 2010 Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. Irs 1040ez 2010 No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. Irs 1040ez 2010 6. Irs 1040ez 2010 Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. Irs 1040ez 2010 Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. Irs 1040ez 2010 El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Irs 1040ez 2010 El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. Irs 1040ez 2010 Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. Irs 1040ez 2010 No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. Irs 1040ez 2010 Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. Irs 1040ez 2010 Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. Irs 1040ez 2010 Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. Irs 1040ez 2010 gov. Irs 1040ez 2010 El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. Irs 1040ez 2010 Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. Irs 1040ez 2010   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. Irs 1040ez 2010 También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. Irs 1040ez 2010 No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. Irs 1040ez 2010 Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. Irs 1040ez 2010 Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. Irs 1040ez 2010 Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. Irs 1040ez 2010 Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. Irs 1040ez 2010 Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. Irs 1040ez 2010 Regla de disposición. Irs 1040ez 2010   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. Irs 1040ez 2010 Informe de propinas. Irs 1040ez 2010   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). Irs 1040ez 2010 Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. Irs 1040ez 2010 No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. Irs 1040ez 2010 La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. Irs 1040ez 2010   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. Irs 1040ez 2010 El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. Irs 1040ez 2010 irs. Irs 1040ez 2010 gov/irb/2012-26_IRB/ar07. Irs 1040ez 2010 html. Irs 1040ez 2010 Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. Irs 1040ez 2010 Vea la sección 31. Irs 1040ez 2010 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. Irs 1040ez 2010 7. Irs 1040ez 2010 Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. Irs 1040ez 2010 Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. Irs 1040ez 2010 Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. Irs 1040ez 2010 Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. Irs 1040ez 2010 Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. Irs 1040ez 2010 Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. Irs 1040ez 2010 Para más detalles, vea la sección 31. Irs 1040ez 2010 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. Irs 1040ez 2010 El requisito de los $150 o $2,500. Irs 1040ez 2010   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). Irs 1040ez 2010 El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. Irs 1040ez 2010 Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. Irs 1040ez 2010 No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. Irs 1040ez 2010 Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. Irs 1040ez 2010 Excepciones. Irs 1040ez 2010   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. Irs 1040ez 2010 Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. Irs 1040ez 2010 8. Irs 1040ez 2010 Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. Irs 1040ez 2010 El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. Irs 1040ez 2010 Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. Irs 1040ez 2010 Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. Irs 1040ez 2010 Trabajo doméstico. Irs 1040ez 2010   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. Irs 1040ez 2010 Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. Irs 1040ez 2010 Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. Irs 1040ez 2010   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. Irs 1040ez 2010 2% tanto para el empleado como para el patrono. Irs 1040ez 2010 La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Irs 1040ez 2010   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. Irs 1040ez 2010 45% tanto para el empleado como para el patrono. Irs 1040ez 2010 Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. Irs 1040ez 2010 No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Irs 1040ez 2010 Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Irs 1040ez 2010 Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Irs 1040ez 2010   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. Irs 1040ez 2010 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Irs 1040ez 2010 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Irs 1040ez 2010 Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Irs 1040ez 2010 Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Irs 1040ez 2010 La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Irs 1040ez 2010 No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. Irs 1040ez 2010 Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. Irs 1040ez 2010   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Irs 1040ez 2010 Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Irs 1040ez 2010 gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Irs 1040ez 2010 La información está disponible en inglés. Irs 1040ez 2010 Requisito de $1,900. Irs 1040ez 2010   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. Irs 1040ez 2010 Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. Irs 1040ez 2010 Pagos que no se consideran salarios. Irs 1040ez 2010   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. Irs 1040ez 2010 Su cónyuge. Irs 1040ez 2010 Su hijo menor de 21 años de edad. Irs 1040ez 2010 Su padre o su madre. Irs 1040ez 2010 Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. Irs 1040ez 2010 Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. Irs 1040ez 2010 Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. Irs 1040ez 2010 Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. Irs 1040ez 2010 Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. Irs 1040ez 2010 El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. Irs 1040ez 2010 Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. Irs 1040ez 2010 Un pago por medio de cheque, giro, etc. Irs 1040ez 2010 , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. Irs 1040ez 2010 El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. Irs 1040ez 2010 Transportación (beneficios de transporte). Irs 1040ez 2010   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. Irs 1040ez 2010 Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. Irs 1040ez 2010 Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. Irs 1040ez 2010   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. Irs 1040ez 2010 Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. Irs 1040ez 2010 Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. Irs 1040ez 2010   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. Irs 1040ez 2010 Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. Irs 1040ez 2010 Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. Irs 1040ez 2010 Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. Irs 1040ez 2010 Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). Irs 1040ez 2010   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). Irs 1040ez 2010 Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. Irs 1040ez 2010 Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. Irs 1040ez 2010 Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. Irs 1040ez 2010   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. Irs 1040ez 2010 Puede calcular la contribuci
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Individual Filer Notices

One of the ways we classify our notices is by the type of tax form they're about. We call notices we send about Form 1040, 1040A, 1040EZ, or any related schedules, forms, or other attachments individual filer notices. Notices we send about business-related tax forms such as Forms 941, 1065, and 1120, are called business filer notices and are listed elsewhere. If the individual filer notice you have isn't listed below, check back often. We'll be adding more on a regular basis.

The Notices in Numerical Order

Here's a list of notices with detailed information available.


CP 57 - Notice of Insufficient Funds
Informs the recipient that we are charging a penalty for insufficient funds.
CP 79 - Earned Income Credit Eligibility Requirement
Informs the recipient that they may need to complete an additional form to claim the credit if their Earned Income Credit (EIC) was disallowed or reduced by the IRS for any year after 1996.
CP 79A - Earned Income Credit Two Year Ban
Informs the recipient that they are banned from claiming the Earned Income Credit (EIC) for two years, and must complete an additional form to claim the EIC in the first year after the ban has been lifted.
CP 90 - Final Notice, Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing FPLP
Final Notice: Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing is systemically generated from Master File. These notices are sent certified mail, return receipt requested, and include Form 12153 and Pubs 594/1660.
CP 91 - Final Notice Before Levy on Social Security Benefits
Informs the recipient that they still have a balance due on their account and that we intend to levy on their Social Security benefits unless they take appropriate action within 30 days.
Page Last Reviewed or Updated: 25-Feb-2014

The Irs 1040ez 2010

Irs 1040ez 2010 12. Irs 1040ez 2010   Self-Employment Tax Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Why Pay Self-Employment Tax? How To Pay Self-Employment TaxReplacing a lost social security card. Irs 1040ez 2010 Name change. Irs 1040ez 2010 Penalty for underpayment of estimated tax. Irs 1040ez 2010 Who Must Pay Self-Employment Tax?Limited partner. Irs 1040ez 2010 Community property. Irs 1040ez 2010 Figuring Self-Employment EarningsLandlord Participation in Farming Methods for Figuring Net EarningsRegular Method Farm Optional Method Nonfarm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax What's New for 2013 Tax rates. Irs 1040ez 2010  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. Irs 1040ez 2010 4% to 12. Irs 1040ez 2010 4%. Irs 1040ez 2010 The Medicare part of the tax remains at 2. Irs 1040ez 2010 9%. Irs 1040ez 2010 As a result, the self-employment tax is increased from 13. Irs 1040ez 2010 3% to 15. Irs 1040ez 2010 3%. Irs 1040ez 2010 Additional Medicare Tax. Irs 1040ez 2010 . Irs 1040ez 2010  For tax years beginning in 2013, a 0. Irs 1040ez 2010 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. Irs 1040ez 2010 Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. Irs 1040ez 2010 For more information, see the Instructions for Form 8959. Irs 1040ez 2010 Maximum net earnings. Irs 1040ez 2010  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. Irs 1040ez 2010 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. Irs 1040ez 2010 There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. Irs 1040ez 2010 9%). Irs 1040ez 2010 What's New for 2014 Maximum net earnings. Irs 1040ez 2010  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. Irs 1040ez 2010 Introduction Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. Irs 1040ez 2010 It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. Irs 1040ez 2010 You usually have to pay SE tax if you are self-employed. Irs 1040ez 2010 You are usually self-employed if you operate your own farm on land you either own or rent. Irs 1040ez 2010 You have to figure SE tax on Schedule SE (Form 1040). Irs 1040ez 2010 Farmers who have employees may have to pay the employer's share of social security and Medicare taxes, as well. Irs 1040ez 2010 See chapter 13 for information on employment taxes. Irs 1040ez 2010 Self-employment tax rate. Irs 1040ez 2010   For tax years beginning in 2013, the self-employment tax rate is 15. Irs 1040ez 2010 3%. Irs 1040ez 2010 The rate consists of two parts: 12. Irs 1040ez 2010 4% for social security (old-age, survivors, and disability insurance) and 2. Irs 1040ez 2010 9% for Medicare (hospital insurance). Irs 1040ez 2010 Topics - This chapter discusses: Why pay self-employment tax How to pay self-employment tax Who must pay self-employment tax Figuring self-employment earnings Landlord participation in farming Methods for figuring net earnings Reporting self-employment tax Useful Items - You may want to see: Publication 541 Partnerships Form (and Instructions) 1040 U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 Individual Income Tax Return Sch F (Form 1040) Profit or Loss From Farming Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1065 U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 Return of Partnership Income Sch K-1 (Form 1065) Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Irs 1040ez 2010 See chapter 16 for information about getting publications and forms. Irs 1040ez 2010 Why Pay Self-Employment Tax? Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. Irs 1040ez 2010 Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. Irs 1040ez 2010 Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. Irs 1040ez 2010 How to become insured under social security. Irs 1040ez 2010   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. Irs 1040ez 2010 You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage). Irs 1040ez 2010 Earning credits in 2013. Irs 1040ez 2010   You can earn a maximum of four credits per year. Irs 1040ez 2010 For 2013, you earn one credit for each $1,160 of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax. Irs 1040ez 2010 You need $4,640 ($1,160 × 4) of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax to earn four credits in 2013. Irs 1040ez 2010 It does not matter whether the income is earned in 1 quarter or is spread over 2 or more quarters. Irs 1040ez 2010 For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office or visit the SSA website at www. Irs 1040ez 2010 socialsecurity. Irs 1040ez 2010 gov. Irs 1040ez 2010 Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. Irs 1040ez 2010 The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment earnings. Irs 1040ez 2010   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment earnings reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. Irs 1040ez 2010    If you file your tax return or report a change in your self-employment earnings after the SSA time limit for posting self-employment earnings, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. Irs 1040ez 2010 The SSA will not change its records to increase your self-employment earnings after the SSA time limit listed above. Irs 1040ez 2010 How To Pay Self-Employment Tax To pay SE tax, you must have a social security number (SSN) or an individual taxpayer identification number (ITIN). Irs 1040ez 2010 This section explains how to: Obtain an SSN or ITIN, and Pay your SE tax using estimated tax. Irs 1040ez 2010 An ITIN does not entitle you to social security benefits. Irs 1040ez 2010 Obtaining an ITIN does not change your immigration or employment status under U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 law. Irs 1040ez 2010 Obtaining a social security number. Irs 1040ez 2010   If you have never had an SSN, apply for one using Form SS-5, Application for a Social Security Card. Irs 1040ez 2010 The application is also available in Spanish. Irs 1040ez 2010 You can get this form at any Social Security office or by calling 1-800-772-1213. Irs 1040ez 2010    You can also download Form SS-5 from the Social Security Administration website at  www. Irs 1040ez 2010 socialsecurity. Irs 1040ez 2010 gov. Irs 1040ez 2010   If you have a social security number from the time you were an employee, you must use that number. Irs 1040ez 2010 Do not apply for a new one. Irs 1040ez 2010 Replacing a lost social security card. Irs 1040ez 2010   If you have a number but lost your card, file Form SS-5. Irs 1040ez 2010 You will get a new card showing your original number, not a new number. Irs 1040ez 2010 Name change. Irs 1040ez 2010   If your name has changed since you received your social security card, complete Form SS-5 to report a name change. Irs 1040ez 2010 Obtaining an individual taxpayer identification number. Irs 1040ez 2010   The IRS will issue you an ITIN, for tax use only, if you are a nonresident or resident alien and you do not have, and are not eligible to get, an SSN. Irs 1040ez 2010 To apply for an ITIN, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Irs 1040ez 2010 You can get this form by calling 1-800-829-3676. Irs 1040ez 2010 For more information on ITINs, see Publication 1915, Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number. Irs 1040ez 2010 Form W-7 and Publication 1915 are also available in Spanish. Irs 1040ez 2010    You can also download Form W-7 from the IRS website at IRS. Irs 1040ez 2010 gov. Irs 1040ez 2010 Paying estimated tax. Irs 1040ez 2010   Estimated tax is the method used to pay tax (including SE tax) on income not subject to withholding. Irs 1040ez 2010 You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax, including SE tax, of $1,000 or more when you file your return. Irs 1040ez 2010 Use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals, to figure and pay the tax. Irs 1040ez 2010   However, if at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 was from farming and you file your 2014 Form 1040 and pay all the tax due by March 2, 2015, you do not have to pay any estimated tax. Irs 1040ez 2010 For more information about estimated tax for farmers, see chapter 15. Irs 1040ez 2010 Penalty for underpayment of estimated tax. Irs 1040ez 2010   You may have to pay a penalty if you do not pay enough estimated tax by its due date. Irs 1040ez 2010 Who Must Pay Self-Employment Tax? You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. Irs 1040ez 2010 The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. Irs 1040ez 2010 Aliens. Irs 1040ez 2010   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 citizens. Irs 1040ez 2010 Nonresident aliens are not subject to self-employment tax. Irs 1040ez 2010 However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 residents for self-employment tax purposes. Irs 1040ez 2010 For more information on aliens, see Publication 519, U. Irs 1040ez 2010 S. Irs 1040ez 2010 Tax Guide for Aliens. Irs 1040ez 2010 Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business (such as running a farm) as a sole proprietor, an independent contractor, a member of a partnership, or are otherwise in business for yourself. Irs 1040ez 2010 A trade or business is generally an activity carried on for a livelihood or in good faith to make a profit. Irs 1040ez 2010 Share farmer. Irs 1040ez 2010   You are a self-employed farmer under an income-sharing arrangement if both the following apply. Irs 1040ez 2010 You produce a crop or raise livestock on land belonging to another person. Irs 1040ez 2010 Your share of the crop or livestock, or the proceeds from their sale, depends on the amount produced. Irs 1040ez 2010 Your net farm profit or loss from the income-sharing arrangement is reported on Schedule F (Form 1040) and included in your self-employment earnings. Irs 1040ez 2010   If you produce a crop or livestock on land belonging to another person and are to receive a specified rate of pay, a fixed sum of money, or a fixed quantity of the crop or livestock, and not a share of the crop or livestock or their proceeds, you may be either self-employed or an employee of the landowner. Irs 1040ez 2010 This will depend on whether the landowner has the right to direct or control your performance of services. Irs 1040ez 2010 Example. Irs 1040ez 2010 A share farmer produces a crop on land owned by another person on a 50-50 crop-share basis. Irs 1040ez 2010 Under the terms of their agreement, the share farmer furnishes the labor and half the cost of seed and fertilizer. Irs 1040ez 2010 The landowner furnishes the machinery and equipment used to produce and harvest the crop, and half the cost of seed and fertilizer. Irs 1040ez 2010 The share farmer is provided a house in which to live. Irs 1040ez 2010 The landowner and the share farmer decide on a cropping plan. Irs 1040ez 2010 The share farmer is a self-employed farmer for purposes of the agreement to produce the crops, and the share farmer's part of the profit or loss from the crops is reported on Schedule F (Form 1040) and included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 The tax treatment of the landowner is discussed later under Landlord Participation in Farming. Irs 1040ez 2010 Contract farming. Irs 1040ez 2010   Under typical contract farming arrangements, the grower receives a fixed payment per unit of crops or finished livestock delivered to the processor or packing company. Irs 1040ez 2010 Since the grower typically furnishes labor and bears some production risk, the payments are reported on Schedule F and are therefore subject to self-employment tax. Irs 1040ez 2010 4-H Club or FFA project. Irs 1040ez 2010   If an individual participates in a 4-H Club or Future Farmers of America (FFA) project, any net income received from sales or prizes related to the project may be subject to income tax. Irs 1040ez 2010 Report the net income as “Other income” on line 21 of Form 1040. Irs 1040ez 2010 If necessary, attach a statement showing the gross income and expenses. Irs 1040ez 2010 The net income may not be subject to SE tax if the project is primarily for educational purposes and not for profit, and is completed by the individual under the rules and economic restrictions of the sponsoring 4-H or FFA organization. Irs 1040ez 2010 Such a project is generally not considered a trade or business. Irs 1040ez 2010 Partners in a partnership. Irs 1040ez 2010   Generally, you are self-employed if you are a member of a partnership that carries on a trade or business. Irs 1040ez 2010 Limited partner. Irs 1040ez 2010   If you are a limited partner, your partnership income is generally not subject to SE tax. Irs 1040ez 2010 However, guaranteed payments you receive for services you perform for the partnership are subject to SE tax and should be reported to you in box 14 of your Schedule K-1 (Form 1065). Irs 1040ez 2010 Business Owned and Operated by Spouses. Irs 1040ez 2010   If you and your spouse jointly own and operate a farm as an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership whether or not you have a formal partnership agreement. Irs 1040ez 2010 You must file Form 1065, instead of Schedule F, unless you make a joint election to be treated as a qualified joint venture. Irs 1040ez 2010 Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. Irs 1040ez 2010 Qualified joint venture. Irs 1040ez 2010   If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated farm, and you file a joint tax return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. Irs 1040ez 2010 For an explanation of “material participation,” see the instructions for Schedule C, line G, and the instructions for Schedule F, line E. Irs 1040ez 2010   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. Irs 1040ez 2010 Each of you must file a separate Schedule F and a separate Schedule SE. Irs 1040ez 2010 For more information, see Qualified Joint Venture in the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Irs 1040ez 2010 Spouse employee. Irs 1040ez 2010   If your spouse is your employee, not your partner, you must withhold and pay social security and Medicare taxes for him or her. Irs 1040ez 2010 For more information about employment taxes, see chapter 13. Irs 1040ez 2010 Community property. Irs 1040ez 2010   If you are a partner and your distributive share of any income or loss from a trade or business carried on by the partnership is community property, treat your share as your self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Do not treat any of your share as self-employment earnings of your spouse. Irs 1040ez 2010 Figuring Self-Employment Earnings Farmer. Irs 1040ez 2010   If you are self-employed as a farmer, use Schedule F (Form 1040) to figure your self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Partnership income or loss. Irs 1040ez 2010   If you are a member of a partnership that carries on a trade or business, the partnership should report your self-employment earnings in box 14, code A, of your Schedule K-1 (Form 1065). Irs 1040ez 2010 Box 14 of Schedule K-1 may also provide amounts for gross farming or fishing income (code B) and gross nonfarm income (code C). Irs 1040ez 2010 Use these amounts if you use the farm or nonfarm optional method to figure net earnings from self-employment (see Methods for Figuring Net Earnings , later). Irs 1040ez 2010   If you are a general partner, you may need to reduce these reported earnings by amounts you claim as a section 179 deduction, unreimbursed partnership expenses, or depletion on oil and gas properties. Irs 1040ez 2010   If the amount reported is a loss, include only the deductible amount when you figure your total self-employment earnings. Irs 1040ez 2010   For more information, see the Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065). Irs 1040ez 2010   For general information on partnerships, see Publication 541. Irs 1040ez 2010 More than one business. Irs 1040ez 2010   If you have self-employment earnings from more than one trade, business, or profession, you generally must combine the net profit or loss from each to determine your total self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 A loss from one business reduces your profit from another business. Irs 1040ez 2010 However, do not combine earnings from farm and nonfarm businesses if you are using one of the optional methods (discussed later) to figure net earnings. Irs 1040ez 2010 Community property. Irs 1040ez 2010   If any of the income from a farm or business, other than a partnership, is community property under state law, it is included in the self-employment earnings of the spouse carrying on the trade or business. Irs 1040ez 2010 Lost income payments. Irs 1040ez 2010   Lost income payments received from insurance or other sources for reducing or stopping farming activities are included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 These include USDA payments to compensate for lost income resulting from reductions in tobacco quotas and allotments. Irs 1040ez 2010 Even if you are not farming when you receive the payment, it is included in self-employment earnings if it relates to your farm business (even though it is temporarily inactive). Irs 1040ez 2010 A connection exists if it is clear the payment would not have been made but for your conduct of your farm business. Irs 1040ez 2010 Gain or loss. Irs 1040ez 2010   A gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers is not included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or involuntary conversion. Irs 1040ez 2010 For example, gains or losses from the disposition of the following types of property are not included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Investment property. Irs 1040ez 2010 Depreciable property or other fixed assets used in your trade or business. Irs 1040ez 2010 Livestock held for draft, breeding, sport, or dairy purposes, and not held primarily for sale, regardless of how long the livestock was held, or whether it was raised or purchased. Irs 1040ez 2010 Unharvested standing crops sold with land held more than 1 year. Irs 1040ez 2010 Timber, coal, or iron ore held for more than 1 year if an economic interest was retained, such as a right to receive coal royalties. Irs 1040ez 2010   A gain or loss from the cutting of timber is not included in self-employment earnings if the cutting is treated as a sale or exchange. Irs 1040ez 2010 For more information on electing to treat the cutting of timber as a sale or exchange, see Timber in chapter 8. Irs 1040ez 2010 Wages and salaries. Irs 1040ez 2010   Wages and salaries received for services performed as an employee and covered by social security or railroad retirement are not included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010   Wages paid in kind to you for agricultural labor, such as commodity wages, are not included in self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Retired partner. Irs 1040ez 2010   Retirement income received by a partner from his or her partnership under a written plan is not included in self-employment earnings if all the following apply. Irs 1040ez 2010 The retired partner performs no services for the partnership during the year. Irs 1040ez 2010 The retired partner is owed only the retirement payments. Irs 1040ez 2010 The retired partner's share (if any) of the partnership capital was fully paid to the retired partner. Irs 1040ez 2010 The payments to the retired partner are lifelong periodic payments. Irs 1040ez 2010 Conservation Reserve Program (CRP) payments. Irs 1040ez 2010   Under the Conservation Reserve Program (CRP), if you own or operate highly erodible or other specified cropland, you may enter into a longterm contract with the USDA, agreeing to convert to a less intensive use of that cropland. Irs 1040ez 2010 You must include the annual rental payments and any onetime incentive payment you receive under the program on Schedule F, lines 4a and 4b. Irs 1040ez 2010 Cost share payments you receive may qualify for the costsharing exclusion. Irs 1040ez 2010 See Cost-Sharing Exclusion (Improvements), above. Irs 1040ez 2010 CRP payments are reported to you on Form 1099G. Irs 1040ez 2010 Individuals who are receiving Social Security retirement or disability benefits may exclude CRP payments when calculating self-employment tax. Irs 1040ez 2010 See the instructions for Schedule SE (Form 1040). Irs 1040ez 2010 Self-employed health insurance deduction. Irs 1040ez 2010   You cannot deduct the self-employed health insurance deduction you report on Form 1040, line 29, from self-employment earnings on Schedule SE (Form 1040). Irs 1040ez 2010 Landlord Participation in Farming As a general rule, income and deductions from rentals and from personal property leased with real estate are not included in determining self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 However, income and deductions from farm rentals, including government commodity program payments received by a landowner who rents land, are included if the rental arrangement provides that the landowner will, and does, materially participate in the production or management of production of the farm products on the land. Irs 1040ez 2010 Crop shares. Irs 1040ez 2010   Rent paid in the form of crop shares is included in self-employment earnings for the year you sell, exchange, give away, or use the crop shares if you meet one of the four material participation tests (discussed next) at the time the crop shares are produced. Irs 1040ez 2010 Feeding such crop shares to livestock is considered using them. Irs 1040ez 2010 Your gross income for figuring your self-employment earnings includes the fair market value of the crop shares when they are used as feed. Irs 1040ez 2010 Material participation for landlords. Irs 1040ez 2010   You materially participate if you have an arrangement with your tenant for your participation and you meet one or more of the following tests. Irs 1040ez 2010 You do at least three of the following. Irs 1040ez 2010 Pay, using cash or credit, at least half the direct costs of producing the crop or livestock. Irs 1040ez 2010 Furnish at least half the tools, equipment, and livestock used in the production activities. Irs 1040ez 2010 Advise or consult with your tenant. Irs 1040ez 2010 Inspect the production activities periodically. Irs 1040ez 2010 You regularly and frequently make, or take an important part in making, management decisions substantially contributing to or affecting the success of the enterprise. Irs 1040ez 2010 You work 100 hours or more spread over a period of 5 weeks or more in activities connected with agricultural production. Irs 1040ez 2010 You do things that, considered in their totality, show you are materially and significantly involved in the production of the farm commodities. Irs 1040ez 2010 These tests may be used as general guides for determining whether you are a material participant. Irs 1040ez 2010 Example. Irs 1040ez 2010 Drew Houston agrees to produce a crop on J. Irs 1040ez 2010 Clarke's cotton farm, with each receiving half the proceeds. Irs 1040ez 2010 Clarke advises Houston when to plant, spray, and pick the cotton. Irs 1040ez 2010 During the growing season, Clarke inspects the crop every few days to determine whether Houston is properly taking care of the crop. Irs 1040ez 2010 Houston furnishes all labor needed to grow and harvest the crop. Irs 1040ez 2010 The management decisions made by Clarke in connection with the care of the cotton crop and his regular inspection of the crop establish that he participates to a material degree in the cotton production operations. Irs 1040ez 2010 The income Clarke receives from his cotton farm is included in his self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. Irs 1040ez 2010 The regular method. Irs 1040ez 2010 The farm optional method. Irs 1040ez 2010 The nonfarm optional method. Irs 1040ez 2010 You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. Irs 1040ez 2010 See Figure 12-1 , shown later. Irs 1040ez 2010 Figure 12-1. Irs 1040ez 2010 Can I Use the Optional Methods? Please click here for the text description of the image. Irs 1040ez 2010 Figure 12–1. Irs 1040ez 2010 Can I Use the Optional Methods? Why use an optional method?   You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. Irs 1040ez 2010 You want to receive credit for social security benefit coverage. Irs 1040ez 2010 You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. Irs 1040ez 2010 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Irs 1040ez 2010 ) You are entitled to the earned income credit. Irs 1040ez 2010 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Irs 1040ez 2010 ) You are entitled to the additional child tax credit. Irs 1040ez 2010 (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Irs 1040ez 2010 ) Effects of using an optional method. Irs 1040ez 2010   Using an optional method could increase your SE tax. Irs 1040ez 2010 Paying more SE tax may result in you getting higher social security disability or retirement benefits. Irs 1040ez 2010   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller SE tax or no SE tax using the regular method. Irs 1040ez 2010   The optional methods may be used only to figure your SE tax. Irs 1040ez 2010 To figure your income tax, include your actual self-employment earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. Irs 1040ez 2010 Regular Method Multiply your total self-employment earnings by 92. Irs 1040ez 2010 35% (. Irs 1040ez 2010 9235) to get your net earnings under the regular method. Irs 1040ez 2010 See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. Irs 1040ez 2010 Net earnings figured using the regular method are also called “actual net earnings. Irs 1040ez 2010 ” Farm Optional Method Use the farm optional method only for self-employment earnings from a farming business. Irs 1040ez 2010 You can use this method if you meet either of the following tests. Irs 1040ez 2010 Your gross farm income is $6,960 or less. Irs 1040ez 2010 Your net farm profits are less than $5,024. Irs 1040ez 2010 Gross farm income. Irs 1040ez 2010   Your gross farm income is the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 9, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code B (from farm partnerships). Irs 1040ez 2010 Net farm profits. Irs 1040ez 2010   Net farm profits generally are the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 34, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A (from farm partnerships). Irs 1040ez 2010 However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. Irs 1040ez 2010 For more information, see Partnership income or loss , earlier. Irs 1040ez 2010 Figuring farm net earnings. Irs 1040ez 2010   If you meet either of the two tests explained above, use Table 12-1. Irs 1040ez 2010 Figuring Farm Net Earnings , to figure your net earnings from self-employment under the farm optional method. Irs 1040ez 2010 Table 12-1. Irs 1040ez 2010 Figuring Farm Net Earnings IF your gross farm income  is. Irs 1040ez 2010 . Irs 1040ez 2010 . Irs 1040ez 2010 THEN your net earnings are equal to. Irs 1040ez 2010 . Irs 1040ez 2010 . Irs 1040ez 2010 $6,960 or less Two-thirds of your gross farm income. Irs 1040ez 2010 More than $6,960 $4,640 Optional method can reduce or eliminate SE tax. Irs 1040ez 2010   If your gross farm income is $6,960 or less and your farm net earnings figured under the farm optional method are less than your actual net earnings, you can use the farm optional method to reduce or eliminate your SE tax. Irs 1040ez 2010 Your actual net earnings are your net earnings figured using the regular method, explained earlier. Irs 1040ez 2010 Example. Irs 1040ez 2010 Your gross farm income is $540 and your net farm profit is $460. Irs 1040ez 2010 Consequently, your net earnings figured under the farm optional method are $360 (2/3 of $540) and your actual net earnings are $425 (92. Irs 1040ez 2010 35% of $460). Irs 1040ez 2010 You owe no SE tax if you use the optional method because your net earnings under the farm optional method are less than $400. Irs 1040ez 2010 Nonfarm Optional Method This is an optional method available for determining net earnings from nonfarm self-employment, much like the farm optional method. Irs 1040ez 2010 If you are also engaged in a nonfarm business, you may be able to use this method to figure your nonfarm net earnings. Irs 1040ez 2010 You can use this method even if you do not use the farm optional method for determining your farm net earnings and even if you have a net loss from your nonfarm business. Irs 1040ez 2010 For more information about the nonfarm optional method, see Publication 334. Irs 1040ez 2010 You cannot combine farm and nonfarm self-employment earnings to figure your net earnings under either of the optional methods. Irs 1040ez 2010 Using Both Optional Methods If you use both optional methods, you must add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. Irs 1040ez 2010 You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. Irs 1040ez 2010 If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. Irs 1040ez 2010 Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. Irs 1040ez 2010 Then, enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. Irs 1040ez 2010 Most taxpayers can use Section A–Short Schedule SE to figure their SE tax. Irs 1040ez 2010 However, certain taxpayers must use Section B–Long Schedule SE. Irs 1040ez 2010 Use the chart on page 1 of Schedule SE to find out which one to use. Irs 1040ez 2010 If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. Irs 1040ez 2010 Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. Irs 1040ez 2010   You can deduct the employer-equivalent portion of your SE tax in figuring your adjusted gross income. Irs 1040ez 2010 This deduction only affects your income tax. Irs 1040ez 2010 It does not affect either your net earnings from self-employment or your SE tax. Irs 1040ez 2010   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on Section A, Line 6, or Section B, line 13, Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax, of the Schedule SE. Irs 1040ez 2010 Joint return. Irs 1040ez 2010   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. Irs 1040ez 2010 This is true whether one spouse or both spouses have self-employment earnings. Irs 1040ez 2010 Your spouse is not considered self-employed just because you are. Irs 1040ez 2010 If both of you have self-employment earnings, each of you must complete a separate Schedule SE. Irs 1040ez 2010 However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. Irs 1040ez 2010 Attach both schedules to the joint return. Irs 1040ez 2010 If you and your spouse operate a business as a partnership, see Business Owned and Operated by Spouses and Qualified joint venture , earlier, under Who Must Pay Self-Employment Tax . Irs 1040ez 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications