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Income Tax Forms

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Income Tax Forms

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Income tax forms 20. Income tax forms   Deducción Estándar Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Income tax forms Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Income tax forms Personas casadas que presentan la declaración por separado. Income tax forms Qué Hay de Nuevo Aumento de la deducción estándar. Income tax forms  La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. Income tax forms La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. Income tax forms Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar. Income tax forms Introduction Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar. Income tax forms La deducción estándar para dependientes. Income tax forms Quién debe detallar las deducciones. Income tax forms La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Income tax forms Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos. Income tax forms La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. Income tax forms La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. Income tax forms La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que: Tengan 65 años de edad o más o Sean ciegos. Income tax forms Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles. Income tax forms Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Income tax forms   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Income tax forms Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año. Income tax forms Nota. Income tax forms Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Income tax forms Vea la Publicación 519, U. Income tax forms S. Income tax forms Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Income tax forms Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar. Income tax forms Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Income tax forms Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante. Income tax forms Cantidad de la Deducción Estándar La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Income tax forms Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. Income tax forms La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1. Income tax forms Declaración final de un fallecido. Income tax forms   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. Income tax forms No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad. Income tax forms Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Income tax forms Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Income tax forms Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949. Income tax forms Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar. Income tax forms Deducción Estándar Más Alta por Ceguera Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Income tax forms No está totalmente ciego. Income tax forms   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Income tax forms   Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. Income tax forms Tiene que guardar esta declaración con sus registros. Income tax forms   Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos. Income tax forms Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y: Ustedes presentan una declaración conjunta o Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente. Income tax forms No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge. Income tax forms Ejemplos Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2. Income tax forms Ejemplo 1. Income tax forms Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. Income tax forms Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Income tax forms Ellos optan por no detallar sus deducciones. Income tax forms Ellos utilizan la Tabla 20-1. Income tax forms La deducción estándar para ambos es $12,200. Income tax forms Ejemplo 2. Income tax forms Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. Income tax forms Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. Income tax forms La deducción estándar para ambos es $13,400. Income tax forms Ejemplo 3. Income tax forms Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. Income tax forms Los dos son mayores de 65 años de edad. Income tax forms Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Income tax forms Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. Income tax forms Su deducción estándar es $14,600. Income tax forms Deducción Estándar para Dependientes La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor: $1,000 o El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100). Income tax forms Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego. Income tax forms Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar. Income tax forms Definición del ingreso del trabajo. Income tax forms   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza. Income tax forms    Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. Income tax forms Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional. Income tax forms Ejemplo 1. Income tax forms Miguel es soltero. Income tax forms Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. Income tax forms Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. Income tax forms No tiene deducciones detalladas. Income tax forms Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Income tax forms Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. Income tax forms Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100). Income tax forms Ejemplo 2. Income tax forms José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Income tax forms José está casado y presenta una declaración por separado. Income tax forms Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. Income tax forms José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Income tax forms Él no tiene deducciones detalladas. Income tax forms José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Income tax forms Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. Income tax forms Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. Income tax forms En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Income tax forms Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. Income tax forms En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6. Income tax forms Ejemplo 3. Income tax forms Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Income tax forms Tiene 18 años de edad y es ciega. Income tax forms Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Income tax forms Ella no tiene deducciones detalladas. Income tax forms Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. Income tax forms Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. Income tax forms Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. Income tax forms En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. Income tax forms Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. Income tax forms Anota $3,250 en la línea 7a. Income tax forms Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Income tax forms Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. Income tax forms Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c. Income tax forms Ejemplo 4. Income tax forms Edgardo es soltero. Income tax forms Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. Income tax forms Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. Income tax forms Él no tiene deducciones detalladas. Income tax forms Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Income tax forms Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. Income tax forms Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. Income tax forms En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Income tax forms Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. Income tax forms En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6. Income tax forms Quién Debe Detallar las Deducciones Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Income tax forms Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar . Income tax forms Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio. Income tax forms Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). Income tax forms Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas. Income tax forms Cuándo detallar las deducciones. Income tax forms   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted: No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada, Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año, Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda, Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas, Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro, Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho. Income tax forms Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28. Income tax forms   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Income tax forms Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040. Income tax forms Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos. Income tax forms   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Income tax forms Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. Income tax forms Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A. Income tax forms Si cambia de idea. Income tax forms   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U. Income tax forms S. Income tax forms Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. Income tax forms Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas. Income tax forms Personas casadas que presentan la declaración por separado. Income tax forms   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Income tax forms Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio. Income tax forms    Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Income tax forms Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Income tax forms Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Income tax forms Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente. Income tax forms Tablas de Deducción Estándar para el 2013 Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego. Income tax forms Tabla 20-1. Income tax forms Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas* Si su estado civil para efectos de la  declaración es Entonces su  deducción  estándar es: Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100 Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200 Cabeza de familia 8,950 * No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Income tax forms En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3. Income tax forms Tabla 20-2. Income tax forms Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas* Marque el número correcto de recuadros siguientes. Income tax forms Luego pase a la tabla. Income tax forms Usted: Nació antes del  2 de enero de 1949□ Es ciego□ Su cónyuge, si reclama  una exención por él o ella: Nació antes del  2 de enero de 1949 □ Es ciego□ Número total de recuadros que marcó   SI su estado civil para   efectos de la  declaración es Y el número en el  recuadro de arriba es ENTONCES su deducción  estándar es: Soltero 1 $7,600   2 9,100 Casado que presenta la 1 $13,400 declaración conjunta o 2 14,600 viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800 con hijo dependiente 4 17,000 Casado que presenta 1 $7,300 la declaración por separado 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Cabeza de familia 1 $10,450   2 11,950 *Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta. Income tax forms Tabla 20-3. Income tax forms Tabla de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Income tax forms Marque el número correcto de recuadros más abajo. Income tax forms Luego pase a la hoja de trabajo. Income tax forms Usted:   Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella: Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Número total de recuadros que marcó 1. Income tax forms Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Income tax forms Si no tiene ninguno, anote -0-. Income tax forms 1. Income tax forms   2. Income tax forms Cantidad adicional. Income tax forms 2. Income tax forms $350 3. Income tax forms Sume las líneas 1 y 2. Income tax forms 3. Income tax forms   4. Income tax forms Deducción estándar mínima. Income tax forms 4. Income tax forms $1,000 5. Income tax forms De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. Income tax forms 5. Income tax forms   6. Income tax forms Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración. Income tax forms Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100 Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200 Cabeza de familia—$8,950 6. Income tax forms   7. Income tax forms Deducción estándar. Income tax forms         a. Income tax forms De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Income tax forms Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. Income tax forms Ésta es su deducción estándar. Income tax forms De lo contrario, pase a la línea 7b. Income tax forms 7a. Income tax forms     b. Income tax forms Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. Income tax forms 7b. Income tax forms     c. Income tax forms Sume las líneas 7a y 7b. Income tax forms Ésta es su deducción estándar para el año 2013. Income tax forms 7c. Income tax forms   El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Income tax forms También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos. Income tax forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications