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Https taxes hrblock com Publication 510 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Excise Taxes Not Covered What's New Medical device excise tax. Https taxes hrblock com  The Affordable Care Act (the “Act”) (Public Law 111-148, amended by Public Law 111-152) imposes a 2. Https taxes hrblock com 3% (. Https taxes hrblock com 023) excise tax on the sale of certain medical devices by the manufacturer, producer, or importer of the device. Https taxes hrblock com The tax applies to sales of taxable medical devices after December 31, 2012. Https taxes hrblock com See Taxable Medical Devices in chapter 5, later. Https taxes hrblock com Tax on seasonal flu vaccines. Https taxes hrblock com  Sales of all vaccines against seasonal influenza are now subject to the section 4131 excise tax at the existing rate of $. Https taxes hrblock com 75 per dose of taxable vaccine. Https taxes hrblock com Previously, only trivalent influenza vaccines were subject to this tax. Https taxes hrblock com See Vaccines in chapter 5, later. Https taxes hrblock com Patient-centered outcomes research fee. Https taxes hrblock com  The Act imposes a fee on issuers of specified health insurance policies (section 4375) and plan sponsors of applicable self-insured health plans (section 4576) to help fund the Patient-Centered Outcomes Research Institute. Https taxes hrblock com The fee, required to be reported annually on the 2nd quarter Form 720 and paid by its due date, July 31st, is based on the average number of lives covered under the policy or plan. Https taxes hrblock com The fee applies to policy or plan years ending on or after October 1, 2012. Https taxes hrblock com See chapter 11, later. Https taxes hrblock com Extension of fuel tax credits. Https taxes hrblock com  The following section 6426 credits, previously expired on December 31, 2011, are retroactively extended. Https taxes hrblock com Biodiesel or renewable diesel mixture credit. Https taxes hrblock com Alternative fuel credit. Https taxes hrblock com Alternative fuel mixture credit. Https taxes hrblock com See Notice 2013–26 (fuel tax credits) on page 984 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2013–18 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb13-18. Https taxes hrblock com pdf; also see chapter 2, later. Https taxes hrblock com Alternative fuel mixture credit can be claimed on Schedule C (Form 720) only. Https taxes hrblock com  For alternative fuel mixtures produced after December 31, 2011, the section 6426 alternative fuel mixture credit can be claimed on Schedule C (Form 720) only, not on Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels, or Schedule 3 (Form 8849), Claim for Refund of Excise Taxes, and only to the extent of your section 4081 taxable fuel liability for gasoline, diesel, and kerosene. Https taxes hrblock com See Biodiesel or Renewable Diesel Mixture Credit, Alternative Fuel Credit, and Alternative Fuel Mixture Credit in chapter 2, later. Https taxes hrblock com Expiration of alcohol fuel mixture credit. Https taxes hrblock com  The section 6426 alcohol fuel mixture credit expired after December 31, 2011. Https taxes hrblock com Expiration of alcohol fuels credits. Https taxes hrblock com  The section 40 alcohol, alcohol mixture, and small ethanol producer credits expired after December 31, 2011. Https taxes hrblock com Second generation biofuel producer credit and excise tax. Https taxes hrblock com  The section 40 cellulosic biofuel producer credit was retroactively extended to include fuel sold or used through January 2, 2013. Https taxes hrblock com After January 2, 2013, cellulosic biofuel is renamed second generation biofuel, which adds algae-based fuel. Https taxes hrblock com The second generation biofuel producer credit is for fuel sold or used after January 2, 2013, and before January 1, 2014. Https taxes hrblock com You are liable for an excise tax on each gallon of cellulosic or second generation biofuel at the rate you used to figure the credit if you do not use the fuel for the purposes described under Qualified Cellulosic Biofuel Production or Qualified Second Generation Biofuel Production, later. Https taxes hrblock com Report the tax on Form 720. Https taxes hrblock com See Cellulosic or Second Generation Biofuel Not Used as Fuel, later; also see Form 6478, Biofuel Producer Credit, for more information. Https taxes hrblock com Extension of section 40A biodiesel fuels credit. Https taxes hrblock com  The biodiesel fuels credit, previously expired on December 31, 2011, is retroactively extended. Https taxes hrblock com Future developments. Https taxes hrblock com  The IRS has created a page on IRS. Https taxes hrblock com gov that includes information about Publication 510 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub510. Https taxes hrblock com Information about any future developments will be posted on that page. Https taxes hrblock com Reminders Publication 510 updates. Https taxes hrblock com  Publication 510 is not updated annually. Https taxes hrblock com Instead, it will be updated only when there are major changes in the tax law. Https taxes hrblock com Use of international air travel facilities. Https taxes hrblock com  Generally, the tax on the use of international air travel facilities increases annually. Https taxes hrblock com See the Instructions for Form 720 for the tax rate. Https taxes hrblock com For more information, see Air Transportation Taxes in chapter 4. Https taxes hrblock com Aviation fuels for use in foreign trade. Https taxes hrblock com  Aviation gasoline and kerosene for use in aviation are exempt from the leaking underground storage tank (LUST) tax. Https taxes hrblock com Arrow shafts, tax rate. Https taxes hrblock com  Generally, the tax on arrow shafts increases annually. Https taxes hrblock com See Form 720 for the tax rate. Https taxes hrblock com Disregarded entities and qualified subchapter S subsidiaries. Https taxes hrblock com  Qualified subchapter S subsidiaries (QSubs) and eligible single-owner disregarded entities are treated as separate entities for excise tax and reporting purposes. Https taxes hrblock com QSubs and eligible single-owner disregarded entities must pay and report excise taxes (other than IRS Nos. Https taxes hrblock com 31, 51, and 117), register for most excise tax activities, and claim any refunds, credits, and payments under the entity's employer identification number (EIN). Https taxes hrblock com These actions cannot take place under the owner's taxpayer identification number (TIN). Https taxes hrblock com Some QSubs and disregarded entities may already have an EIN. Https taxes hrblock com However, if you are unsure, please call the IRS Business and Specialty Tax line at 1-800-829-4933. Https taxes hrblock com Generally, QSubs and eligible single-owner disregarded entities will continue to be treated as disregarded entities for other federal tax purposes (other than employment taxes). Https taxes hrblock com For more information on these regulations, see Treasury Decision (T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com ) 9356, T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9462, and T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9596. Https taxes hrblock com You can find T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9356 on page 675 of Internal Revenue Bulletin (I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com ) 2007-39 at  www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb07-39. Https taxes hrblock com pdf;  T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9462 on page 504 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2009-42 at  www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb09-42. Https taxes hrblock com pdf;  and T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9596 on page 84 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2012-30 at  www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb12-30. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Registration for certain activities. Https taxes hrblock com  You are required to be registered for certain excise tax activities, such as blending of gasoline, diesel fuel, or kerosene outside the bulk transfer/terminal system. Https taxes hrblock com See the instructions for Form 637 for the list of activities for which you must register. Https taxes hrblock com Also see Registration Requirements under Fuel Taxes in chapter 1 for information on registration for activities related to fuel. Https taxes hrblock com Each business unit that has, or is required to have, a separate employer identification number must be registered. Https taxes hrblock com To apply for registration, complete Form 637 and provide the information requested in its instructions. Https taxes hrblock com If your application is approved, you will receive a Letter of Registration showing the activities for which you are registered, the effective date of the registration, and your registration number. Https taxes hrblock com A copy of Form 637 is not a Letter of Registration. Https taxes hrblock com Photographs of missing children. Https taxes hrblock com  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Https taxes hrblock com Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Https taxes hrblock com You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Https taxes hrblock com Introduction This publication covers the excise taxes for which you may be liable and which are reported on Form 720 and other forms. Https taxes hrblock com It also covers fuel tax credits and refunds. Https taxes hrblock com For information on fuel credits against income tax (the section 40 credits for the production of cellulosic biofuel and second generation biofuel, and the section 40A credit for biodiesel and renewable diesel used as fuel) see the instructions for Form 6478 and Form 8864, Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit. Https taxes hrblock com Comments and suggestions. Https taxes hrblock com   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Https taxes hrblock com   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual and Specialty Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Https taxes hrblock com NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Https taxes hrblock com Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Https taxes hrblock com   You can email us at taxforms@irs. Https taxes hrblock com gov. Https taxes hrblock com Please put “Publications Comment” on the subject line. Https taxes hrblock com You can also send us comments from www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/Forms-&-Pubs/More-Information/ and select “Comment on Tax Forms and Publications”. Https taxes hrblock com   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Https taxes hrblock com Useful Items - You may want to see: Publication 509 Tax Calendars Form (and Instructions) 11-C Occupational Tax and Registration Return for Wagering 637 Application for Registration (For Certain Excise Tax Activities) 720 Quarterly Federal Excise Tax Return 720X Amended Quarterly Federal Excise Tax Return 730 Monthly Tax Return for Wagers 1363 Export Exemption Certificate 2290 Heavy Highway Vehicle Use Tax Return 2290(SP) Declaración del Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados en las Carreteras 4136 Credit for Federal Tax Paid on Fuels 6197 Gas Guzzler Tax 6478 Biofuel Producer Credit 6627 Environmental Taxes 8849 Claim for Refund of Excise Taxes, and Schedules 1–3, 5, 6, and 8 8864 Biodiesel and Renewable Diesel Fuels Credit Information Returns    Form 720-TO, Terminal Operator Report Form 720-CS, Carrier Summary Report   See How To Get Tax Help in chapter 17 for information about ordering forms and publications. Https taxes hrblock com Guidance    You can find Notice 2005-4 (fuel tax guidance) on page 289 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2005-2 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb05-02. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2005-62 (biodiesel and aviation-grade kerosene) on page 443 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2005-35 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb05-35. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2005-80 (LUST, kerosene, claims by credit card issuers, and mechanical dye injection) on page 953 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2005-46 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb05-46. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2006-92 (alternative fuels and alternative fuel mixtures) on page 774 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2006-43 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb06-43. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2008-110 (biodiesel and cellulosic biofuel) on page 1298 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2008-51 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb08-51. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2010-68 (Alaska dyed diesel exemption) on page 576 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2010-44 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb10-44. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2012-27 (fractional aircraft ownership programs fuel surtax) on page 849 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2012-17 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb12-17. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Notice 2013-26 (fuel tax credits) on page 984 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2013-18 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb13-18. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9604 and Notice 2012–77 (medical device tax) on pages 730 and 781, respectively, of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2012-52 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb12-52. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9602 (patient-centered outcomes research fee) on page 746 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2012-52 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb12-52. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Revenue Procedure 2012-41 (inflation adjustments) on page 539 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2012-45 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb12-45. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com T. Https taxes hrblock com D. Https taxes hrblock com 9621 (indoor tanning services tax) on page 49 of I. Https taxes hrblock com R. Https taxes hrblock com B. Https taxes hrblock com 2013-28 at www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/pub/irs-irbs/irb13-28. Https taxes hrblock com pdf. Https taxes hrblock com Excise Taxes Not Covered In addition to the taxes discussed in this publication, you may have to report certain other excise taxes. Https taxes hrblock com For tax forms relating to alcohol, firearms, and tobacco, visit the Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau website at www. Https taxes hrblock com ttb. Https taxes hrblock com gov. Https taxes hrblock com Heavy highway vehicle use tax. Https taxes hrblock com   You report the federal excise tax on the use of certain trucks, truck tractors, and buses used on public highways on Form 2290, Heavy Highway Vehicle Use Tax Return. Https taxes hrblock com The tax applies to highway motor vehicles with a taxable gross weight of 55,000 pounds or more. Https taxes hrblock com Vans, pickup trucks, panel trucks, and similar trucks generally are not subject to this tax. Https taxes hrblock com Note. Https taxes hrblock com A Spanish version (Formulario 2290(SP)) is also available. Https taxes hrblock com See How To Get Tax Help in chapter 17. Https taxes hrblock com Registration of vehicles. Https taxes hrblock com   Generally, you must prove that you paid your heavy highway vehicle use tax to register your taxable vehicle with your state motor vehicle department or to enter the United States in a Canadian or Mexican registered taxable vehicle. Https taxes hrblock com Generally, a copy of Schedule 1 (Form 2290) is stamped by the IRS and returned to you as proof of payment. Https taxes hrblock com    If you have questions on Form 2290, see its separate instructions, or you can call the Form 2290 call site at 1-866-699-4096 (toll free) from the United States, and 1-859-669-5733 (not toll free) from Canada and Mexico. Https taxes hrblock com The hours of service are 8:00 a. Https taxes hrblock com m. Https taxes hrblock com to 6:00 p. Https taxes hrblock com m. Https taxes hrblock com Eastern time. Https taxes hrblock com Wagering tax and occupational tax. Https taxes hrblock com   The information on wagering tax can be found in the instructions for Form 730, Tax on Wagering, and Form 11-C, Occupational Tax and Registration Return for Wagering. Https taxes hrblock com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • BBB Warns of an Email Phishing Scam
    The Better Business Bureau is warning consumers about a new email scam designed to steal your money. Be on the lookout for an email claiming to be from someone you know who is stuck in another country. They are asking you to give them a loan to pay for their hotel bills and airfare home and request that you respond via email.
  • Beware of Osama Bin Laden Email Phishing Schemes
    The death of Osama bin Laden has garnered attention and interest around the world. Unfortunately, major news events like this one often bring a wave of phishing scams designed to collect your personal or financial information without your knowledge. Phishing scammers use email or malicious websites to solicit information by posing as a trustworthy source. For example, a scam may send an email that looks like it's from a reputable news organization with links to photos or video when, in fact, it takes you to a malicious website or downloads harmful viruses onto your computer.
  • Don't Open Bogus Email that Claims to Come From the FTC
    A bogus email is circulating that says it is from the Federal Trade Commission, referencing a 'complaint' filed with the FTC against the email's recipient. The email includes links and an attachment that download a virus. As with any suspicious email, the FTC warns recipients not to click on links within the email and not to open any attachments.
  • E-mail Claiming to Be From the FDIC
    The Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) has received numerous reports of a fraudulent e-mail that has the appearance of being sent from the FDIC. The subject line of the e- mail states: 'check your Bank Deposit Insurance Coverage.' The e-mail tells recipients that, 'You have received this message because you are a holder of a FDIC-insured bank account. Recently FDIC has officially named the bank you have opened your account with as a failed bank, thus, taking control of its assets.'
  • E-mails Containing Threats and Extortion
    The Internet Crime Complaint Center has recently received information concerning spam e-mails from 1wayout@myway.com threatening to assassinate the recipient unless the recipient pays several thousand dollars to the sender of the email. The subject claims to have been following the victim for some time and was supposedly hired to kill the victim by a friend of the victim. The subject threatens to carry out the assassination if the victim goes to the police and requests the victim to respond quickly and provide their telephone number.
  • FTC Warns Consumers About Bogus E-Mail That Claims to Be From Agency
    Consumers, including corporate and banking executives, appear to be targets of a bogus e-mail supposedly sent by the Federal Trade Commission but actually sent by third parties hoping to install spyware on computers. The bogus e-mail poses as an acknowledgment of a complaint filed by the recipient, and includes an attachment. Consumers who open the attachment to this e-mail unleash malicious spyware onto their computer.
  • Gmail Phishing Attack
    US-CERT is aware of public reports of a phishing attack that specifically targets US government and military officials' Gmail accounts. The attack arrives via an email sent from a spoofed address of an individual or agency known to the targeted user. The email contains a "view download" link that leads to a fake Gmail login page. The login information is then sent to an attacker.
  • Mass Marketing Fraud
    A few decades ago, mass marketing fraud - the kind that exploits mass communication techniques like bulk mail or telemarketing - was relatively low-tech and mostly a regional crime problem targeting victims nearby. These days, it's a different story. Thanks to the Internet, criminals and crime groups can also target victims halfway around the world, blasting out spam e-mails by the millions and setting up phony but realistic websites to lure people in.
  • Sham Site Is a Scam: There Is No "National Do Not E-mail Registry"
    Have you submitted your e-mail address to a "National Do Not E-mail Registry" that promises to reduce the amount of spam (unsolicited e-mail) you receive? If so, you are the victim of a scam, according to the Federal Trade Commission (FTC). The web site at "unsub.us" mimics the language, look, and navigation of the Web site for the National Do Not Call Registry, a legitimate free service of the federal government. The "unsub.us" site is not run or authorized by the FTC and is concerned that the "unsub.us" site could be part of a high-tech scam that uses a deceptive Web site to trick consumers into disclosing their e-mail address or other sensitive personal information.
  • Spammers Continue to Abuse the Names of Top Government Executives by Misusing the Name of the United States Attorney General
    As with previous spam attacks, which have included the names of high- ranking FBI executives and names of various government agencies, a new version misuses the name of the United States Attorney General, Eric Holder. The current spam alleges that the Department of Homeland Security and the Federal Bureau of Investigation were informed the e-mail recipient is allegedly involved in money laundering and terrorist-related activities. To avoid legal prosecution, the recipient must obtain a certificate from the Economic Financial Crimes Commission (EFCC) Chairman at a cost of $370.

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Https taxes hrblock com Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. Https taxes hrblock com ¿Quién es patrono? 2. Https taxes hrblock com ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. Https taxes hrblock com Condiciones. Https taxes hrblock com Vendedores directos. Https taxes hrblock com Agentes de bienes inmuebles autorizados. Https taxes hrblock com Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. Https taxes hrblock com Especialista en servicios técnicos. Https taxes hrblock com Personas que supervisan pruebas y aulas. Https taxes hrblock com Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. Https taxes hrblock com Número de identificación patronal (EIN) 4. Https taxes hrblock com Número de Seguro Social (SSN) 5. Https taxes hrblock com Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. Https taxes hrblock com PropinasRegla de disposición. Https taxes hrblock com 7. Https taxes hrblock com Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. Https taxes hrblock com Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). Https taxes hrblock com Estados o territorios con reducción en el crédito. Https taxes hrblock com 9. Https taxes hrblock com Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. Https taxes hrblock com 10. Https taxes hrblock com Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. Https taxes hrblock com Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. Https taxes hrblock com Ejemplo. Https taxes hrblock com Patronos nuevos. Https taxes hrblock com Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. Https taxes hrblock com Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. Https taxes hrblock com Ejemplo de itinerario mensual. Https taxes hrblock com Ejemplo de itinerario bisemanal. Https taxes hrblock com Ejemplo. Https taxes hrblock com Cómo hacer los depósitos 12. Https taxes hrblock com Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. Https taxes hrblock com Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. Https taxes hrblock com Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. Https taxes hrblock com 14. Https taxes hrblock com Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. Https taxes hrblock com ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. Https taxes hrblock com El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. Https taxes hrblock com El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. Https taxes hrblock com Líder de cuadrilla agrícola. Https taxes hrblock com   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. Https taxes hrblock com Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. Https taxes hrblock com Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. Https taxes hrblock com 2. Https taxes hrblock com ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. Https taxes hrblock com Este apartado le explica dichas categorías. Https taxes hrblock com Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. Https taxes hrblock com Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. Https taxes hrblock com Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. Https taxes hrblock com Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. Https taxes hrblock com Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. Https taxes hrblock com Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. Https taxes hrblock com El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. Https taxes hrblock com Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. Https taxes hrblock com Definición de empleado según el derecho común. Https taxes hrblock com   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. Https taxes hrblock com No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. Https taxes hrblock com Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. Https taxes hrblock com Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. Https taxes hrblock com   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. Https taxes hrblock com Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. Https taxes hrblock com Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. Https taxes hrblock com   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. Https taxes hrblock com Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. Https taxes hrblock com Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. Https taxes hrblock com Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. Https taxes hrblock com   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. Https taxes hrblock com Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. Https taxes hrblock com Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. Https taxes hrblock com Empleados arrendados. Https taxes hrblock com   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. Https taxes hrblock com Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. Https taxes hrblock com   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. Https taxes hrblock com La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. Https taxes hrblock com La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. Https taxes hrblock com También les suministra otros beneficios de empleo. Https taxes hrblock com Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Https taxes hrblock com Contratistas independientes. Https taxes hrblock com   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. Https taxes hrblock com Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. Https taxes hrblock com La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. Https taxes hrblock com Empleados estatutarios. Https taxes hrblock com   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. Https taxes hrblock com   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. Https taxes hrblock com a. Https taxes hrblock com Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. Https taxes hrblock com b. Https taxes hrblock com Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. Https taxes hrblock com c. Https taxes hrblock com Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. Https taxes hrblock com d. Https taxes hrblock com Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. Https taxes hrblock com Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. Https taxes hrblock com Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. Https taxes hrblock com Condiciones. Https taxes hrblock com   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. Https taxes hrblock com El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). Https taxes hrblock com Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. Https taxes hrblock com    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). Https taxes hrblock com Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. Https taxes hrblock com Individuos que no son empleados estatutarios. Https taxes hrblock com   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. Https taxes hrblock com A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. Https taxes hrblock com Vendedores directos. Https taxes hrblock com   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. Https taxes hrblock com Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. Https taxes hrblock com Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). Https taxes hrblock com   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. Https taxes hrblock com Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. Https taxes hrblock com Agentes de bienes inmuebles autorizados. Https taxes hrblock com   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. Https taxes hrblock com Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. Https taxes hrblock com   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. Https taxes hrblock com Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. Https taxes hrblock com Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. Https taxes hrblock com Clasificación errónea de empleados. Https taxes hrblock com   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. Https taxes hrblock com Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. Https taxes hrblock com Disposiciones de exención. Https taxes hrblock com   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. Https taxes hrblock com Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. Https taxes hrblock com En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. Https taxes hrblock com Especialista en servicios técnicos. Https taxes hrblock com   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. Https taxes hrblock com Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. Https taxes hrblock com   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. Https taxes hrblock com Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. Https taxes hrblock com Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. Https taxes hrblock com Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. Https taxes hrblock com Personas que supervisan pruebas y aulas. Https taxes hrblock com   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. Https taxes hrblock com Ayuda provista por el IRS. Https taxes hrblock com   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. Https taxes hrblock com Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. Https taxes hrblock com Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/espanol. Https taxes hrblock com Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). Https taxes hrblock com   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. Https taxes hrblock com Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. Https taxes hrblock com Si desea más información, visite IRS. Https taxes hrblock com gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). Https taxes hrblock com La información está disponible en inglés. Https taxes hrblock com Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. Https taxes hrblock com Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. Https taxes hrblock com La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. Https taxes hrblock com Excepción: Negocio en participación calificado. Https taxes hrblock com   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. Https taxes hrblock com Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. Https taxes hrblock com Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. Https taxes hrblock com Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. Https taxes hrblock com Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. Https taxes hrblock com gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. Https taxes hrblock com La información está disponible en inglés. Https taxes hrblock com 3. Https taxes hrblock com Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. Https taxes hrblock com Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. Https taxes hrblock com Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. Https taxes hrblock com Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. Https taxes hrblock com Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. Https taxes hrblock com Acceda a IRS. Https taxes hrblock com gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). Https taxes hrblock com O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. Https taxes hrblock com Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. Https taxes hrblock com Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. Https taxes hrblock com No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). Https taxes hrblock com Usted deberá tener solamente un EIN. Https taxes hrblock com Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. Https taxes hrblock com O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. Https taxes hrblock com Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. Https taxes hrblock com Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. Https taxes hrblock com Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. Https taxes hrblock com 4. Https taxes hrblock com Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. Https taxes hrblock com Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. Https taxes hrblock com De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. Https taxes hrblock com Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. Https taxes hrblock com Tarjeta de Seguro Social del empleado. Https taxes hrblock com   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. Https taxes hrblock com El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. Https taxes hrblock com No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). Https taxes hrblock com Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. Https taxes hrblock com Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. Https taxes hrblock com Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. Https taxes hrblock com El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. Https taxes hrblock com Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. Https taxes hrblock com Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. Https taxes hrblock com Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. Https taxes hrblock com Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. Https taxes hrblock com   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. Https taxes hrblock com Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. Https taxes hrblock com Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. Https taxes hrblock com   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. Https taxes hrblock com No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. Https taxes hrblock com Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. Https taxes hrblock com   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. Https taxes hrblock com Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. Https taxes hrblock com   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. Https taxes hrblock com segurosocial. Https taxes hrblock com gov para descargar el Formulario SS-5-SP. Https taxes hrblock com Verificación de los números de Seguro Social. Https taxes hrblock com   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. Https taxes hrblock com O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. Https taxes hrblock com Si desea más información, visite www. Https taxes hrblock com socialsecurity. Https taxes hrblock com gov/employer/ssnv. Https taxes hrblock com htm. Https taxes hrblock com La información está disponible en inglés. Https taxes hrblock com Inscripción para el servicio SSNVS. Https taxes hrblock com   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. Https taxes hrblock com Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. Https taxes hrblock com ssa. Https taxes hrblock com gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. Https taxes hrblock com Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. Https taxes hrblock com Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). Https taxes hrblock com   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. Https taxes hrblock com Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. Https taxes hrblock com Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. Https taxes hrblock com   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. Https taxes hrblock com El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. Https taxes hrblock com Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. Https taxes hrblock com Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. Https taxes hrblock com UU. Https taxes hrblock com tiene que obtener un SSN. Https taxes hrblock com Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. Https taxes hrblock com No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. Https taxes hrblock com 5. Https taxes hrblock com Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). Https taxes hrblock com Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. Https taxes hrblock com Para el año 2014, la base salarial es $117,000. Https taxes hrblock com Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. Https taxes hrblock com La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. Https taxes hrblock com Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. Https taxes hrblock com Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. Https taxes hrblock com El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. Https taxes hrblock com No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. Https taxes hrblock com Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. Https taxes hrblock com Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. Https taxes hrblock com Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. Https taxes hrblock com Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. Https taxes hrblock com Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. Https taxes hrblock com Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. Https taxes hrblock com No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. Https taxes hrblock com Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. Https taxes hrblock com Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. Https taxes hrblock com Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. Https taxes hrblock com Gastos de viaje y de representación. Https taxes hrblock com   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. Https taxes hrblock com   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. Https taxes hrblock com   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. Https taxes hrblock com Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. Https taxes hrblock com   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). Https taxes hrblock com Vea los apartados 7 , 8 y 10 . Https taxes hrblock com Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. Https taxes hrblock com La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. Https taxes hrblock com 15-A, que se espera publicar en IRS. Https taxes hrblock com gov en diciembre de 2014. Https taxes hrblock com Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. Https taxes hrblock com El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. Https taxes hrblock com Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. Https taxes hrblock com Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. Https taxes hrblock com La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. Https taxes hrblock com La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. Https taxes hrblock com En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. Https taxes hrblock com La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. Https taxes hrblock com La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. Https taxes hrblock com Terceros pagadores. Https taxes hrblock com   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. Https taxes hrblock com En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. Https taxes hrblock com En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. Https taxes hrblock com En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. Https taxes hrblock com En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). Https taxes hrblock com En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. Https taxes hrblock com Patronos. Https taxes hrblock com   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. Https taxes hrblock com   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. Https taxes hrblock com   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. Https taxes hrblock com En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. Https taxes hrblock com Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. Https taxes hrblock com Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. Https taxes hrblock com Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. Https taxes hrblock com Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. Https taxes hrblock com Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. Https taxes hrblock com Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. Https taxes hrblock com Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. Https taxes hrblock com Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. Https taxes hrblock com   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. Https taxes hrblock com No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. Https taxes hrblock com No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. Https taxes hrblock com Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. Https taxes hrblock com   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. Https taxes hrblock com Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. Https taxes hrblock com Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. Https taxes hrblock com Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. Https taxes hrblock com   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. Https taxes hrblock com   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. Https taxes hrblock com Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. Https taxes hrblock com   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. Https taxes hrblock com Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. Https taxes hrblock com Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Https taxes hrblock com   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. Https taxes hrblock com Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. Https taxes hrblock com Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. Https taxes hrblock com   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. Https taxes hrblock com Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. Https taxes hrblock com   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. Https taxes hrblock com Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. Https taxes hrblock com   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. Https taxes hrblock com Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. Https taxes hrblock com Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. Https taxes hrblock com No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. Https taxes hrblock com 6. Https taxes hrblock com Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. Https taxes hrblock com Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. Https taxes hrblock com El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. Https taxes hrblock com El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. Https taxes hrblock com Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. Https taxes hrblock com No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. Https taxes hrblock com Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. Https taxes hrblock com Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. Https taxes hrblock com Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. Https taxes hrblock com gov. Https taxes hrblock com El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. Https taxes hrblock com Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. Https taxes hrblock com   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. Https taxes hrblock com También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. Https taxes hrblock com No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. Https taxes hrblock com Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. Https taxes hrblock com Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. Https taxes hrblock com Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. Https taxes hrblock com Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. Https taxes hrblock com Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. Https taxes hrblock com Regla de disposición. Https taxes hrblock com   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. Https taxes hrblock com Informe de propinas. Https taxes hrblock com   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). Https taxes hrblock com Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. Https taxes hrblock com No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. Https taxes hrblock com La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. Https taxes hrblock com   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. Https taxes hrblock com El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. Https taxes hrblock com irs. Https taxes hrblock com gov/irb/2012-26_IRB/ar07. Https taxes hrblock com html. Https taxes hrblock com Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. Https taxes hrblock com Vea la sección 31. Https taxes hrblock com 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. Https taxes hrblock com 7. Https taxes hrblock com Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. Https taxes hrblock com Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. Https taxes hrblock com Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. Https taxes hrblock com Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. Https taxes hrblock com Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. Https taxes hrblock com Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. Https taxes hrblock com Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. Https taxes hrblock com Para más detalles, vea la sección 31. Https taxes hrblock com 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. Https taxes hrblock com El requisito de los $150 o $2,500. Https taxes hrblock com   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). Https taxes hrblock com El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. Https taxes hrblock com Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. Https taxes hrblock com No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. Https taxes hrblock com Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. Https taxes hrblock com Excepciones. Https taxes hrblock com   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. Https taxes hrblock com Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. Https taxes hrblock com 8. Https taxes hrblock com Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. Https taxes hrblock com El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. Https taxes hrblock com Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. Https taxes hrblock com Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. Https taxes hrblock com Trabajo doméstico. Https taxes hrblock com   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. Https taxes hrblock com Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. Https taxes hrblock com Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. Https taxes hrblock com   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. Https taxes hrblock com 2% tanto para el empleado como para el patrono. Https taxes hrblock com La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. Https taxes hrblock com   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. Https taxes hrblock com 45% tanto para el empleado como para el patrono. Https taxes hrblock com Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. Https taxes hrblock com No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. Https taxes hrblock com Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. Https taxes hrblock com Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Https taxes hrblock com   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. Https taxes hrblock com 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. Https taxes hrblock com 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. Https taxes hrblock com Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. Https taxes hrblock com Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. Https taxes hrblock com La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. Https taxes hrblock com No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. Https taxes hrblock com Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. Https taxes hrblock com   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. Https taxes hrblock com Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. Https taxes hrblock com gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). Https taxes hrblock com La información está disponible en inglés. Https taxes hrblock com Requisito de $1,900. Https taxes hrblock com   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. Https taxes hrblock com Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. Https taxes hrblock com Pagos que no se consideran salarios. Https taxes hrblock com   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. Https taxes hrblock com Su cónyuge. Https taxes hrblock com Su hijo menor de 21 años de edad. Https taxes hrblock com Su padre o su madre. Https taxes hrblock com Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. Https taxes hrblock com Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. Https taxes hrblock com Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. Https taxes hrblock com Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. Https taxes hrblock com Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. Https taxes hrblock com El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. Https taxes hrblock com Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. Https taxes hrblock com Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. Https taxes hrblock com Un pago por medio de cheque, giro, etc. Https taxes hrblock com , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. Https taxes hrblock com El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. Https taxes hrblock com Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. Https taxes hrblock com Transportación (beneficios de transporte). Https taxes hrblock com   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. Https taxes hrblock com Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. Https taxes hrblock com Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. Https taxes hrblock com   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. Https taxes hrblock com Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. Https taxes hrblock com Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. Https taxes hrblock com   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. Https taxes hrblock com Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. Https taxes hrblock com Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. Https taxes hrblock com Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. Https taxes hrblock com Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). Https taxes hrblock com   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). Https taxes hrblock com Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. Https taxes hrblock com Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. Https taxes hrblock com Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. Https taxes hrblock com   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. Https taxes hrblock com Puede calcular la contribuci