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Hrblock freereturn 27. Hrblock freereturn   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Hrblock freereturn Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Hrblock freereturn  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Hrblock freereturn Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Hrblock freereturn Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Hrblock freereturn Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Hrblock freereturn Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Hrblock freereturn Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Hrblock freereturn Vea el capítulo 28. Hrblock freereturn Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Hrblock freereturn Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Hrblock freereturn Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Hrblock freereturn Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Hrblock freereturn Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Hrblock freereturn Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Hrblock freereturn Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Hrblock freereturn Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Hrblock freereturn Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Hrblock freereturn No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Hrblock freereturn Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Hrblock freereturn Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Hrblock freereturn Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Hrblock freereturn Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Hrblock freereturn Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Hrblock freereturn Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Hrblock freereturn Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Hrblock freereturn Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Hrblock freereturn Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Hrblock freereturn Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Hrblock freereturn Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Hrblock freereturn   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Estudios durante ausencia temporal. Hrblock freereturn   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Hrblock freereturn Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Hrblock freereturn Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Hrblock freereturn Estudios durante ausencia indefinida. Hrblock freereturn   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Hrblock freereturn Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Hrblock freereturn Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Hrblock freereturn Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Hrblock freereturn Ejemplo 1. Hrblock freereturn Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Hrblock freereturn Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Hrblock freereturn Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Hrblock freereturn Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Ejemplo 2. Hrblock freereturn Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Hrblock freereturn Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Hrblock freereturn Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Hrblock freereturn Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Hrblock freereturn El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Hrblock freereturn Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Hrblock freereturn La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Hrblock freereturn Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Hrblock freereturn Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Hrblock freereturn Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Hrblock freereturn Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Hrblock freereturn Ejemplo 1. Hrblock freereturn La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Hrblock freereturn Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Hrblock freereturn Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Hrblock freereturn No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Hrblock freereturn De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Hrblock freereturn Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Hrblock freereturn El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Figura 27–A. Hrblock freereturn ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Hrblock freereturn Figura 27−A. Hrblock freereturn ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Hrblock freereturn Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Hrblock freereturn Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Hrblock freereturn Ejemplo 3. Hrblock freereturn Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Hrblock freereturn Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Hrblock freereturn Ejemplo 4. Hrblock freereturn Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Hrblock freereturn Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Hrblock freereturn Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Hrblock freereturn Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Hrblock freereturn No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Hrblock freereturn Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Licencia en un nuevo estado. Hrblock freereturn   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Hrblock freereturn Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Hrblock freereturn Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Hrblock freereturn Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Hrblock freereturn Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Hrblock freereturn Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Hrblock freereturn Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Hrblock freereturn Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Hrblock freereturn Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Hrblock freereturn Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Ejemplo 1. Hrblock freereturn Es contador. Hrblock freereturn Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Hrblock freereturn Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Hrblock freereturn Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Hrblock freereturn Ejemplo 2. Hrblock freereturn Es médico de medicina general. Hrblock freereturn Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Hrblock freereturn El curso no lo capacita para una nueva profesión. Hrblock freereturn Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Hrblock freereturn Ejemplo 3. Hrblock freereturn Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Hrblock freereturn El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Hrblock freereturn La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Hrblock freereturn Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Hrblock freereturn Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Hrblock freereturn Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Hrblock freereturn Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Hrblock freereturn Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Hrblock freereturn Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Hrblock freereturn Maestro a consejero académico. Hrblock freereturn Maestro a administrador escolar. Hrblock freereturn Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Hrblock freereturn Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Hrblock freereturn No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Hrblock freereturn Gastos deducibles. Hrblock freereturn   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Hrblock freereturn Ciertos costos de transporte y viajes. Hrblock freereturn Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Hrblock freereturn Gastos no deducibles. Hrblock freereturn   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Hrblock freereturn Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Hrblock freereturn Esta cantidad es un gasto personal. Hrblock freereturn Reembolso no reclamado. Hrblock freereturn   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Hrblock freereturn Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Hrblock freereturn Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Hrblock freereturn Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Hrblock freereturn Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Hrblock freereturn Asistencia temporal. Hrblock freereturn   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Hrblock freereturn Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Hrblock freereturn Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Hrblock freereturn Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Hrblock freereturn Asistencia no temporal. Hrblock freereturn   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Hrblock freereturn No importa cuánto tiempo de hecho asista. Hrblock freereturn Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Hrblock freereturn Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Hrblock freereturn Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Hrblock freereturn Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Hrblock freereturn Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Hrblock freereturn Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Hrblock freereturn Ejemplo 1. Hrblock freereturn Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Hrblock freereturn Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Hrblock freereturn Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Hrblock freereturn Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Hrblock freereturn Ejemplo 2. Hrblock freereturn Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Hrblock freereturn Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Hrblock freereturn Ejemplo 3. Hrblock freereturn Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Hrblock freereturn Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Hrblock freereturn Ejemplo 4. Hrblock freereturn Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Hrblock freereturn Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Hrblock freereturn Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Hrblock freereturn Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Hrblock freereturn Uso de su automóvil. Hrblock freereturn   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Hrblock freereturn La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Hrblock freereturn Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Hrblock freereturn Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Hrblock freereturn Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Hrblock freereturn Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Hrblock freereturn Para más información, vea el capítulo 26. Hrblock freereturn No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Hrblock freereturn Viajes principalmente con fines personales. Hrblock freereturn   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Hrblock freereturn Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Hrblock freereturn   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Hrblock freereturn Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Hrblock freereturn Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Hrblock freereturn Ejemplo 1. Hrblock freereturn Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Hrblock freereturn Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Hrblock freereturn Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Hrblock freereturn Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Hrblock freereturn Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Hrblock freereturn No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Hrblock freereturn Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Hrblock freereturn Ejemplo 2. Hrblock freereturn Susana trabaja en Boston. Hrblock freereturn Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Hrblock freereturn El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Hrblock freereturn El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Hrblock freereturn Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Hrblock freereturn El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Hrblock freereturn No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Hrblock freereturn Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Hrblock freereturn Ejemplo 3. Hrblock freereturn David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Hrblock freereturn El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Hrblock freereturn Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Hrblock freereturn David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Hrblock freereturn Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Hrblock freereturn Cruceros y congresos. Hrblock freereturn   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Hrblock freereturn Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Hrblock freereturn Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Hrblock freereturn   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Hrblock freereturn Límite del 50% del costo de comidas. Hrblock freereturn   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Hrblock freereturn   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Hrblock freereturn Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Hrblock freereturn Ejemplo. Hrblock freereturn Usted es maestro de francés. Hrblock freereturn Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Hrblock freereturn Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Hrblock freereturn No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Hrblock freereturn Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Hrblock freereturn No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Hrblock freereturn Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Hrblock freereturn Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Hrblock freereturn Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Hrblock freereturn Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Hrblock freereturn Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Hrblock freereturn La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Hrblock freereturn Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Hrblock freereturn   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Hrblock freereturn Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Hrblock freereturn Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Hrblock freereturn Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Hrblock freereturn Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Hrblock freereturn La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Hrblock freereturn Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Hrblock freereturn Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Hrblock freereturn Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Hrblock freereturn Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Hrblock freereturn Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock freereturn (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Hrblock freereturn Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Hrblock freereturn Vea el capítulo 28. Hrblock freereturn Formulario 2106 o 2106-EZ. Hrblock freereturn   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Hrblock freereturn No se requiere el formulario. Hrblock freereturn   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Hrblock freereturn   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock freereturn (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Hrblock freereturn Uso del Formulario 2106-EZ. Hrblock freereturn   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Hrblock freereturn Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Hrblock freereturn   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Hrblock freereturn Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Hrblock freereturn Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Hrblock freereturn No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Hrblock freereturn Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Hrblock freereturn Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Hrblock freereturn Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Hrblock freereturn No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hrblock freereturn Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Hrblock freereturn Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Hrblock freereturn Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Hrblock freereturn Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Hrblock freereturn Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Hrblock freereturn Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Seniors & Retirees

1040 Central
1040 Central has been updated for the last few weeks of Filing Season 2014.

Tax Scams/Consumer Alerts
The IRS urges taxpayers not to fall victim to tax scams. If it sounds too good to be true, it probably is.

Tax Counseling for the Elderly
The Tax Counseling for the Elderly Program provides free tax help to people aged 60 and older.

Tips for Seniors in Preparing their Taxes
Check here for tips on common pitfalls for seniors to watch for when preparing their individual tax returns.

Life Events That May Have Tax Consequences for Seniors and Retirees
Some events in the lives of seniors and retirees may affect their tax responsibilities. This page contains links to more information.

Are Your Social Security Benefits Taxable?
How much, if any, of your social security benefits are taxable depends on your total income and marital status.

Frequently Asked Questions for Seniors
This page highlights places to go for answers to questions frequently asked by seniors.

Products for Older Americans
This page contains links to several IRS products of interest to older Americans.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Hrblock Freereturn

Hrblock freereturn Index A Actuarial Tables, Actuarial Tables How to use, How To Use Actuarial Tables Unisex, Unisex Annuity Tables Adjustments to total cost, Adjustments Annuity starting date, The annuity starting date Assistance (see Tax help) D Death benefit exclusion, Death benefit exclusion. Hrblock freereturn E Election Post-June 1986 contributions, Contributions made both before July 1986 and after June 1986. Hrblock freereturn , Annuity received after June 30, 1986. Hrblock freereturn Pre-July 1986 contributions, Contributions made both before July 1986 and after June 1986. Hrblock freereturn Employment abroad, Foreign employment. Hrblock freereturn Exclusion limited to net cost, Exclusion limited to net cost. Hrblock freereturn Exclusion not limited to net cost, Exclusion not limited to net cost. Hrblock freereturn Exclusion ratio, Step 3. Hrblock freereturn Expected return, Expected Return F Fixed period annuity, Types of pensions and annuities. Hrblock freereturn , Fixed period annuity. Hrblock freereturn Foreign employment, Foreign employment. Hrblock freereturn Free tax services, Free help with your tax return. Hrblock freereturn G General Rule Who must use the, Who must use the General Rule. Hrblock freereturn H Help (see Tax help) Help from IRS, Help from IRS. Hrblock freereturn , Request for a ruling. Hrblock freereturn , Free IRS help. Hrblock freereturn , Requesting a Ruling on Taxation of Annuity I Increase in payments, Increase in annuity payments. Hrblock freereturn Investment in the contract, Investment in the Contract J Joint and survivor annuities, Types of pensions and annuities. Hrblock freereturn , Joint and survivor annuities. Hrblock freereturn N Net cost, Net cost. Hrblock freereturn Nonqualified employee plans, General Information P Part-year payments, Part-year payments. Hrblock freereturn Periodic payments, taxation of, Taxation of Periodic Payments Publications (see Tax help) Q Qualified plans, Introduction R Refund feature, Refund feature. Hrblock freereturn Ruling request, Request for a ruling. Hrblock freereturn , Requesting a Ruling on Taxation of Annuity S Single life annuity, Single life annuity. Hrblock freereturn Survivor annuities, Different payments to survivor. Hrblock freereturn T Tax help, How To Get Tax Help Taxable part of annuity How to compute the, Computation Under the General Rule Worksheets, Worksheet I For Determining Taxable Annuity Under Regulations Section 1. Hrblock freereturn 72-6(d)(6) Election For Single Annuitant With No Survivor Annuity, Worksheet II For Determining Taxable Annuity Under Regulations Section 1. Hrblock freereturn 72-6(d)(6) Election For Joint and Survivor Annuity TTY/TDD information, How To Get Tax Help Types of pensions and annuities, Types of pensions and annuities. Hrblock freereturn V Variable annuities, Types of pensions and annuities. Hrblock freereturn , Variable annuities. Hrblock freereturn W Withholding of tax, Withholding tax and estimated tax. Hrblock freereturn Prev  Up     Home   More Online Publications