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Hrblock com 30. Hrblock com   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Hrblock com Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Hrblock com Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Hrblock com Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Hrblock com El resultado es el total de los impuestos. Hrblock com Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Hrblock com Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Hrblock com Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Hrblock com Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Hrblock com Impuestos. Hrblock com   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Hrblock com No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Hrblock com (Vea el capítulo 16). Hrblock com Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Hrblock com (Vea los capítulos 8 y 16). Hrblock com Distribuciones de suma global. Hrblock com (Vea el capítulo 10). Hrblock com Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Hrblock com (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Hrblock com Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Hrblock com (Vea el capítulo 31). Hrblock com Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Hrblock com (Vea el capítulo 31). Hrblock com Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Hrblock com (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Hrblock com Créditos. Hrblock com   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Hrblock com Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Hrblock com La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Hrblock com CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Hrblock com Vea Pagos , más adelante. Hrblock com   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Hrblock com Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Hrblock com Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Hrblock com Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Hrblock com Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Hrblock com Crédito de oportunidad laboral. Hrblock com Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Hrblock com Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Hrblock com Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Hrblock com Otros impuestos. Hrblock com   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Hrblock com Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Hrblock com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Hrblock com Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Hrblock com OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Hrblock com   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Hrblock com Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Hrblock com Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Hrblock com Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Hrblock com El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Hrblock com Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Hrblock com Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Hrblock com Recibió ingresos de $108. Hrblock com 28 o más como empleado de una iglesia. Hrblock com Impuesto Adicional del Medicare. Hrblock com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Hrblock com 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Hrblock com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Hrblock com Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Hrblock com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Hrblock com El NIIT es un impuesto de 3. Hrblock com 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Hrblock com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Hrblock com Impuestos sobre recuperaciones. Hrblock com Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Hrblock com Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Hrblock com Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Hrblock com Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Hrblock com Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Hrblock com La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Hrblock com Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Hrblock com Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Hrblock com La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Hrblock com Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Hrblock com Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Hrblock com Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Hrblock com Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Hrblock com Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Hrblock com Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Hrblock com Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Hrblock com Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Hrblock com Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Hrblock com Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Hrblock com Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Hrblock com Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Hrblock com Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Hrblock com Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Hrblock com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Hrblock com Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Hrblock com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Hrblock com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Hrblock com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Hrblock com Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Hrblock com Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Hrblock com Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Hrblock com Pagos. Hrblock com   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Hrblock com Incluya los créditos que se tratan como pagos. Hrblock com Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Hrblock com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Hrblock com Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Hrblock com PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Hrblock com Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Hrblock com Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Hrblock com Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Hrblock com Reembolso o saldo adeudado. Hrblock com   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Hrblock com Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Hrblock com Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Hrblock com La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Hrblock com Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Hrblock com Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Hrblock com Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Hrblock com Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Hrblock com   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Hrblock com Información adicional. Hrblock com   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Hrblock com Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Hrblock com Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Hrblock com Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Hrblock com Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Hrblock com El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Hrblock com Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Hrblock com   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Hrblock com Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Hrblock com Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Hrblock com Su ingreso tributable es $100,000 o más. Hrblock com Detalla las deducciones. Hrblock com Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Hrblock com Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Hrblock com Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Hrblock com Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Hrblock com Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Hrblock com Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Hrblock com Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Hrblock com Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Hrblock com Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Hrblock com Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Hrblock com Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Hrblock com Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Hrblock com Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Hrblock com Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Hrblock com Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Hrblock com En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Hrblock com Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Hrblock com Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Hrblock com Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Hrblock com En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Hrblock com Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Hrblock com Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Hrblock com Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Hrblock com También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Hrblock com Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Hrblock com Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Hrblock com Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Hrblock com Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Hrblock com Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Hrblock com Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Hrblock com Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Hrblock com No llene las líneas 9 a 12. Hrblock com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Hrblock com Pagos. Hrblock com   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Hrblock com El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Hrblock com Crédito por ingreso del trabajo. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Hrblock com Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Hrblock com Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Hrblock com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Hrblock com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Hrblock com Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Hrblock com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Hrblock com No llene la línea 28. Hrblock com Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Hrblock com Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Hrblock com Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Hrblock com No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Hrblock com Pagos. Hrblock com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Hrblock com Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Hrblock com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Hrblock com Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Hrblock com El IRS no le calculará este crédito. Hrblock com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Hrblock com Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Hrblock com En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Hrblock com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Hrblock com Crédito por ingreso del trabajo. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Hrblock com Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Hrblock com Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Hrblock com   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Hrblock com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Hrblock com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Hrblock com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Hrblock com Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Hrblock com No llene la línea 44. Hrblock com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Hrblock com Lea las líneas 45 a la 71. Hrblock com Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Hrblock com Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Hrblock com No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Hrblock com Pagos. Hrblock com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Hrblock com Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Hrblock com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Hrblock com Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Hrblock com El IRS no le calculará este crédito. Hrblock com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Hrblock com Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Hrblock com En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Hrblock com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Hrblock com Crédito por ingreso del trabajo. Hrblock com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Hrblock com Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Hrblock com Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Hrblock com   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Hrblock com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Hrblock com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Hrblock com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Hrblock com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Hrblock com 2. Hrblock com   Withholding Tax Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Income Tax Withholding Statement. Hrblock com 30% Flat Rate Withholding Social Security and Medicare TaxesGeneral Information Bilateral Social Security (Totalization) Agreements Topics - This chapter discusses: Withholding income tax from the pay of U. Hrblock com S. Hrblock com citizens, Withholding tax at a flat rate, and Social security and Medicare taxes. Hrblock com Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax Form (and Instructions) 673 Statement For Claiming Exemption From Withholding on Foreign Earned Income Eligible for the Exclusion Provided by Section 911 W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-9 Request for Taxpayer Identification Number and Certification See chapter 7 for information about getting this publication and these forms. Hrblock com Income Tax Withholding U. Hrblock com S. Hrblock com employers generally must withhold U. Hrblock com S. Hrblock com income tax from the pay of U. Hrblock com S. Hrblock com citizens working abroad unless the employer is required by foreign law to withhold foreign income tax. Hrblock com Foreign earned income exclusion. Hrblock com   Your employer does not have to withhold U. Hrblock com S. Hrblock com income taxes from wages you earn abroad if it is reasonable to believe that you will exclude them from income under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Hrblock com   Your employer should withhold taxes from any wages you earn for working in the United States. Hrblock com Statement. Hrblock com   You can give a statement to your employer indicating that you expect to qualify for the foreign earned income exclusion under either the bona fide residence test or the physical presence test and indicating your estimated housing cost exclusion. Hrblock com   Form 673 is an acceptable statement. Hrblock com You can use Form 673 only if you are a U. Hrblock com S. Hrblock com citizen. Hrblock com You do not have to use the form. Hrblock com You can prepare your own statement. Hrblock com See a copy of Form 673, later. Hrblock com   Generally, your employer can stop the withholding once you submit the statement that includes a declaration that the statement is made under penalties of perjury. Hrblock com However, if your employer has reason to believe that you will not qualify for either the foreign earned income or the foreign housing exclusion, your employer must continue to withhold. Hrblock com   In determining whether your foreign earned income is more than the limit on either the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion, if your employer has any information about pay you received from any other source outside the United States, your employer must take that information into account. Hrblock com Foreign tax credit. Hrblock com   If you plan to take a foreign tax credit, you may be eligible for additional withholding allowances on Form W-4. Hrblock com You can take these additional withholding allowances only for foreign tax credits attributable to taxable salary or wage income. Hrblock com Withholding from pension payments. Hrblock com   U. Hrblock com S. Hrblock com payers of benefits from employer-deferred compensation plans, individual retirement plans, and commercial annuities generally must withhold income tax from payments delivered outside of the United States. Hrblock com You can choose exemption from withholding if you: Provide the payer of the benefits with a residence address in the United States or a U. Hrblock com S. Hrblock com possession, or Certify to the payer that you are not a U. Hrblock com S. Hrblock com citizen or resident alien or someone who left the United States to avoid tax. Hrblock com Check your withholding. Hrblock com   Before you report U. Hrblock com S. Hrblock com income tax withholding on your tax return, you should carefully review all information documents, such as Form W-2, Wage and Tax Statement, and the Form 1099 information returns. Hrblock com Compare other records, such as final pay records or bank statements, with Form W-2 or Form 1099 to verify the withholding on these forms. Hrblock com Check your U. Hrblock com S. Hrblock com income tax withholding even if you pay someone else to prepare your tax return. Hrblock com You may be assessed penalties and interest if you claim more than your correct amount of withholding allowances. Hrblock com This image is too large to be displayed in the current screen. Hrblock com Please click the link to view the image. Hrblock com Form 673 30% Flat Rate Withholding Generally, U. Hrblock com S. Hrblock com payers of income other than wages, such as dividends and royalties, are required to withhold tax at a flat 30% (or lower treaty) rate on nonwage income paid to nonresident aliens. Hrblock com If you are a U. Hrblock com S. Hrblock com citizen or resident alien and this tax is withheld in error from payments to you because you have a foreign address, you should notify the payer of the income to stop the withholding. Hrblock com Use Form W-9 to notify the payer. Hrblock com You can claim the tax withheld in error as a withholding credit on your tax return if the amount is not adjusted by the payer. Hrblock com Social security benefits paid to residents. Hrblock com   If you are a lawful permanent resident (green card holder) and a flat 30% tax was withheld in error on your social security benefits, the tax is refundable by the Social Security Administration (SSA) or the IRS. Hrblock com The SSA will refund the tax withheld if the refund can be processed during the same calendar year in which the tax was withheld. Hrblock com If the SSA cannot refund the tax withheld, you must file a Form 1040 or 1040A with the Internal Revenue Service Center at the address listed under Where To File to determine if you are entitled to a refund. Hrblock com The following information must be submitted with your Form 1040 or Form 1040A. Hrblock com A copy of Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement. Hrblock com A copy of your “green card. Hrblock com ” A signed declaration that includes the following statements. Hrblock com   “I am a U. Hrblock com S. Hrblock com lawful permanent resident and my green card has been neither revoked nor administratively or judicially determined to have been abandoned. Hrblock com I am filing a U. Hrblock com S. Hrblock com income tax return for the taxable year as a resident alien reporting all of my worldwide income. Hrblock com I have not claimed benefits for the taxable year under an income tax treaty as a nonresident alien. Hrblock com ” Social Security and Medicare Taxes Social security and Medicare taxes may apply to wages paid to an employee regardless of where the services are performed. Hrblock com General Information In general, U. Hrblock com S. Hrblock com social security and Medicare taxes do not apply to wages for services you perform as an employee outside the United States unless one of the following exceptions applies. Hrblock com You perform the services on or in connection with an American vessel or aircraft (defined later) and either: You entered into your employment contract within the United States, or The vessel or aircraft touches at a U. Hrblock com S. Hrblock com port while you are employed on it. Hrblock com You are working in one of the countries with which the United States has entered into a bilateral social security agreement (discussed later). Hrblock com You are working for an American employer (defined later). Hrblock com You are working for a foreign affiliate (defined later) of an American employer under a voluntary agreement entered into between the American employer and the U. Hrblock com S. Hrblock com Treasury Department. Hrblock com American vessel or aircraft. Hrblock com   An American vessel is any vessel documented or numbered under the laws of the United States and any other vessel whose crew is employed solely by one or more U. Hrblock com S. Hrblock com citizens, residents, or corporations. Hrblock com An American aircraft is an aircraft registered under the laws of the United States. Hrblock com American employer. Hrblock com   An American employer includes any of the following. Hrblock com The U. Hrblock com S. Hrblock com Government or any of its instrumentalities. Hrblock com An individual who is a resident of the United States. Hrblock com A partnership of which at least two-thirds of the partners are U. Hrblock com S. Hrblock com residents. Hrblock com A trust of which all the trustees are U. Hrblock com S. Hrblock com residents. Hrblock com A corporation organized under the laws of the United States, any U. Hrblock com S. Hrblock com state, or the District of Columbia, Puerto Rico, the U. Hrblock com S. Hrblock com Virgin Islands, Guam, or American Samoa. Hrblock com   An American employer also includes any foreign person with an employee who is performing services in connection with a contract between the U. Hrblock com S. Hrblock com government (or any instrumentality thereof) and a member of a domestically controlled group of entities which includes such foreign person. Hrblock com Foreign affiliate. Hrblock com   A foreign affiliate of an American employer is any foreign entity in which the American employer has at least a 10% interest, directly or through one or more entities. Hrblock com For a corporation, the 10% interest must be in its voting stock. Hrblock com For any other entity, the 10% interest must be in its profits. Hrblock com   Form 2032, Contract Coverage Under Title II of the Social Security Act, is used by American employers to extend social security coverage to U. Hrblock com S. Hrblock com citizens and resident aliens working abroad for foreign affiliates of American employers. Hrblock com Once you enter into an agreement, coverage cannot be terminated. Hrblock com Excludable meals and lodging. Hrblock com   Social security tax does not apply to the value of meals and lodging provided to you for the convenience of your employer if it is reasonable to believe that you will be able to exclude the value from your income. Hrblock com Bilateral Social Security (Totalization) Agreements The United States has entered into agreements with some foreign countries to coordinate social security coverage and taxation of workers who are employed in those countries. Hrblock com These agreements are commonly referred to as totalization agreements and are in effect with the following countries. Hrblock com Australia Greece Norway Austria Ireland Poland Belgium Italy Portugal Canada Japan Spain Chile Korea, Sweden Czech South Switzerland Republic Luxembourg United Denmark Netherlands Kingdom Finland     France     Germany           Under these agreements, dual coverage and dual contributions (taxes) for the same work are eliminated. Hrblock com The agreements generally make sure that you pay social security taxes to only one country. Hrblock com Generally, under these agreements, you will only be subject to social security taxes in the country where you are working. Hrblock com However, if you are temporarily sent to work in a foreign country and your pay would otherwise be subject to social security taxes in both the United States and that country, you generally can remain covered only by U. Hrblock com S. Hrblock com social security. Hrblock com You can get more information on any specific agreement by contacting: Social Security Administration Office of International Programs P. Hrblock com O. Hrblock com Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 If you have access to the Internet, you can get more information at: http://www. Hrblock com socialsecurity. Hrblock com gov/international. Hrblock com Covered by U. Hrblock com S. Hrblock com only. Hrblock com   If your pay in a foreign country is subject only to U. Hrblock com S. Hrblock com social security tax and is exempt from foreign social security tax, your employer should get a certificate of coverage from the Office of International Programs. Hrblock com Covered by foreign country only. Hrblock com   If you are permanently working in a foreign country with which the United States has a social security agreement and, under the agreement, your pay is exempt from U. Hrblock com S. Hrblock com social security tax, you or your employer should get a statement from the authorized official or agency of the foreign country verifying that your pay is subject to social security coverage in that country. Hrblock com   If the authorities of the foreign country will not issue such a statement, either you or your employer should get a statement from the U. Hrblock com S. Hrblock com Social Security Administration, Office of International Programs, at the address listed earlier. Hrblock com The statement should indicate that your wages are not covered by the U. Hrblock com S. Hrblock com social security system. Hrblock com   This statement should be kept by your employer because it establishes that your pay is exempt from U. Hrblock com S. Hrblock com social security tax. Hrblock com   Only wages paid on or after the effective date of the totalization agreement can be exempt from U. Hrblock com S. Hrblock com social security tax. 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