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How To File Taxes Self Employed

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How To File Taxes Self Employed

How to file taxes self employed Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. How to file taxes self employed El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). How to file taxes self employed El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. How to file taxes self employed Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. How to file taxes self employed Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. How to file taxes self employed La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. How to file taxes self employed ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. How to file taxes self employed Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. How to file taxes self employed Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. How to file taxes self employed Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. How to file taxes self employed Definición de transacción. How to file taxes self employed   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. How to file taxes self employed Definición de persona. How to file taxes self employed   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. How to file taxes self employed   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. How to file taxes self employed Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. How to file taxes self employed Transacciones en el extranjero. How to file taxes self employed   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. How to file taxes self employed Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How to file taxes self employed Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. How to file taxes self employed   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. How to file taxes self employed Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. How to file taxes self employed 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. How to file taxes self employed ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. How to file taxes self employed Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). How to file taxes self employed ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. How to file taxes self employed El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. How to file taxes self employed Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. How to file taxes self employed Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. How to file taxes self employed Ejemplo 1. How to file taxes self employed Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). How to file taxes self employed Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. How to file taxes self employed El Sr. How to file taxes self employed Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. How to file taxes self employed El cheque de cajero se considera efectivo. How to file taxes self employed En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. How to file taxes self employed Ejemplo 2. How to file taxes self employed Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. How to file taxes self employed María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. How to file taxes self employed Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. How to file taxes self employed No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Ejemplo 3. How to file taxes self employed Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. How to file taxes self employed Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. How to file taxes self employed El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. How to file taxes self employed Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. How to file taxes self employed Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. How to file taxes self employed Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). How to file taxes self employed Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. How to file taxes self employed El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. How to file taxes self employed Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). How to file taxes self employed Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. How to file taxes self employed Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed Usted es agente de viajes. How to file taxes self employed Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. How to file taxes self employed Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. How to file taxes self employed El Sr. How to file taxes self employed Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. How to file taxes self employed En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Ventas al por menor. How to file taxes self employed   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. How to file taxes self employed   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. How to file taxes self employed Esto incluye toda venta de artículos para reventa. How to file taxes self employed Agente o intermediario. How to file taxes self employed   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. How to file taxes self employed Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. How to file taxes self employed   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. How to file taxes self employed Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed Usted es concesionario de automóviles. How to file taxes self employed Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. How to file taxes self employed La Srta. How to file taxes self employed Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. How to file taxes self employed Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. How to file taxes self employed No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. How to file taxes self employed Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. How to file taxes self employed   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). How to file taxes self employed Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. How to file taxes self employed Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. How to file taxes self employed   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. How to file taxes self employed Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. How to file taxes self employed Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. How to file taxes self employed Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. How to file taxes self employed   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). How to file taxes self employed Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. How to file taxes self employed Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. How to file taxes self employed Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. How to file taxes self employed Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). How to file taxes self employed Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. How to file taxes self employed Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. How to file taxes self employed Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. How to file taxes self employed Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. How to file taxes self employed El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed Excepción. How to file taxes self employed    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. How to file taxes self employed 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. How to file taxes self employed 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. How to file taxes self employed 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. How to file taxes self employed ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. How to file taxes self employed Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. How to file taxes self employed Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Más de 24 horas entre transacciones. How to file taxes self employed   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. How to file taxes self employed   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. How to file taxes self employed Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. How to file taxes self employed Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. How to file taxes self employed ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. How to file taxes self employed Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. How to file taxes self employed Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. How to file taxes self employed O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. How to file taxes self employed El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. How to file taxes self employed Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. How to file taxes self employed Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. How to file taxes self employed Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. How to file taxes self employed Más de un pago. How to file taxes self employed   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. How to file taxes self employed Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. How to file taxes self employed Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. How to file taxes self employed Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. How to file taxes self employed   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. How to file taxes self employed Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. How to file taxes self employed   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. How to file taxes self employed Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. How to file taxes self employed Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. How to file taxes self employed A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. How to file taxes self employed ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. How to file taxes self employed No adjunte una copia del informe original. How to file taxes self employed Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Requisito de entregar una notificación al comprador. How to file taxes self employed   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. How to file taxes self employed Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. How to file taxes self employed La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. How to file taxes self employed En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . How to file taxes self employed   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. How to file taxes self employed Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. How to file taxes self employed Ejemplos Ejemplo 1. How to file taxes self employed Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. How to file taxes self employed ”. How to file taxes self employed El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. How to file taxes self employed Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. How to file taxes self employed Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. How to file taxes self employed Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. How to file taxes self employed Ejemplo 2. How to file taxes self employed Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. How to file taxes self employed Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. How to file taxes self employed Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. How to file taxes self employed No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. How to file taxes self employed Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). How to file taxes self employed La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. How to file taxes self employed Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. How to file taxes self employed Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. How to file taxes self employed Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. How to file taxes self employed “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. How to file taxes self employed Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. How to file taxes self employed Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. How to file taxes self employed Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. How to file taxes self employed   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. How to file taxes self employed El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. How to file taxes self employed En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. How to file taxes self employed Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. How to file taxes self employed gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. How to file taxes self employed   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). How to file taxes self employed Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. How to file taxes self employed aarp. How to file taxes self employed org/money/taxaide. How to file taxes self employed   Para más información sobre estos programas, visite www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. How to file taxes self employed La información está disponible en inglés. How to file taxes self employed Internet. How to file taxes self employed Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. How to file taxes self employed gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. How to file taxes self employed Visite www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. How to file taxes self employed Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. How to file taxes self employed Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). How to file taxes self employed Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. How to file taxes self employed Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. How to file taxes self employed Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. How to file taxes self employed Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). How to file taxes self employed Pedir productos del IRS a través de Internet. How to file taxes self employed Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. How to file taxes self employed Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. How to file taxes self employed Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. How to file taxes self employed Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. How to file taxes self employed Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/individuals. How to file taxes self employed Esta herramienta está disponible en inglés. How to file taxes self employed Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). How to file taxes self employed Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/individuals. How to file taxes self employed Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. How to file taxes self employed Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. How to file taxes self employed Teléfono. How to file taxes self employed Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. How to file taxes self employed Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. How to file taxes self employed Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. How to file taxes self employed Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. How to file taxes self employed Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. How to file taxes self employed Cómo resolver problemas. How to file taxes self employed Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). How to file taxes self employed Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. How to file taxes self employed Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. How to file taxes self employed Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). How to file taxes self employed Equipo TTY/TDD. How to file taxes self employed Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. How to file taxes self employed Temas TeleTax. How to file taxes self employed Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. How to file taxes self employed Información sobre los reembolsos. How to file taxes self employed Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. How to file taxes self employed Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. How to file taxes self employed IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. How to file taxes self employed Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). How to file taxes self employed Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. How to file taxes self employed Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). How to file taxes self employed Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. How to file taxes self employed Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. How to file taxes self employed Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. How to file taxes self employed Otra información sobre reembolsos. How to file taxes self employed Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. How to file taxes self employed Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. How to file taxes self employed Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. How to file taxes self employed Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. How to file taxes self employed Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. How to file taxes self employed Visitas en persona. How to file taxes self employed Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. How to file taxes self employed   Productos. How to file taxes self employed Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. How to file taxes self employed Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. How to file taxes self employed Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. How to file taxes self employed Servicios. How to file taxes self employed Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. How to file taxes self employed Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. How to file taxes self employed Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. How to file taxes self employed No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. How to file taxes self employed Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. How to file taxes self employed Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. How to file taxes self employed Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. How to file taxes self employed Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. How to file taxes self employed Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). How to file taxes self employed Correspondencia. How to file taxes self employed Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. How to file taxes self employed  Internal Revenue Service 1201 N. How to file taxes self employed Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. How to file taxes self employed    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. How to file taxes self employed Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. How to file taxes self employed Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. How to file taxes self employed Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. How to file taxes self employed    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. How to file taxes self employed Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. How to file taxes self employed Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. How to file taxes self employed   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. How to file taxes self employed A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. How to file taxes self employed Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. How to file taxes self employed Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. How to file taxes self employed Y nuestros servicios siempre son gratuitos. How to file taxes self employed   Como contribuyente, usted tiene derechos. How to file taxes self employed El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. How to file taxes self employed Nuestro conjunto de recursos en www. How to file taxes self employed TaxpayerAdvocate. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov le puede ayudar a entender estos derechos. How to file taxes self employed   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/advocate. How to file taxes self employed Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. How to file taxes self employed   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. How to file taxes self employed Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/advocate. How to file taxes self employed Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. How to file taxes self employed Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. How to file taxes self employed Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. How to file taxes self employed Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. How to file taxes self employed Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). How to file taxes self employed Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. How to file taxes self employed Servicios gratuitos para los impuestos. How to file taxes self employed   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. How to file taxes self employed Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. How to file taxes self employed Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. How to file taxes self employed La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. How to file taxes self employed Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. How to file taxes self employed   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. How to file taxes self employed Discos DVD para productos tributarios. How to file taxes self employed Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. How to file taxes self employed Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. How to file taxes self employed Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. How to file taxes self employed Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. How to file taxes self employed Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. How to file taxes self employed Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. How to file taxes self employed Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. How to file taxes self employed Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. How to file taxes self employed Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). How to file taxes self employed Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. How to file taxes self employed El CD que se expide dos veces al año. How to file taxes self employed  — La primera entrega se envía a principios de enero. How to file taxes self employed  — La última entrega se envía a principios de marzo. How to file taxes self employed Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). How to file taxes self employed This image is too large to be displayed in the current screen. How to file taxes self employed Please click the link to view the image. How to file taxes self employed Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The How To File Taxes Self Employed

How to file taxes self employed 31. How to file taxes self employed   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. How to file taxes self employed Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. How to file taxes self employed Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. How to file taxes self employed Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. How to file taxes self employed  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed El NIIT es un impuesto de 3. How to file taxes self employed 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. How to file taxes self employed Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. How to file taxes self employed Para más información sobre el NIIT, visite www. How to file taxes self employed irs. How to file taxes self employed gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. How to file taxes self employed Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. How to file taxes self employed Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. How to file taxes self employed Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. How to file taxes self employed (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). How to file taxes self employed En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. How to file taxes self employed Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. How to file taxes self employed Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. How to file taxes self employed La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . How to file taxes self employed Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. How to file taxes self employed Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . How to file taxes self employed Padres casados. How to file taxes self employed   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How to file taxes self employed Padres que no viven juntos. How to file taxes self employed   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. How to file taxes self employed Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How to file taxes self employed   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. How to file taxes self employed Padres divorciados. How to file taxes self employed   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. How to file taxes self employed Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. How to file taxes self employed   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. How to file taxes self employed Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. How to file taxes self employed No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. How to file taxes self employed   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How to file taxes self employed Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . How to file taxes self employed Padres que nunca se han casado. How to file taxes self employed   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How to file taxes self employed Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . How to file taxes self employed Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. How to file taxes self employed   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. How to file taxes self employed En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . How to file taxes self employed Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. How to file taxes self employed En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. How to file taxes self employed Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. How to file taxes self employed Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). How to file taxes self employed Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. How to file taxes self employed El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. How to file taxes self employed El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. How to file taxes self employed No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. How to file taxes self employed No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. How to file taxes self employed Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. How to file taxes self employed (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). How to file taxes self employed Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. How to file taxes self employed Determinados cumpleaños el 1 de enero. How to file taxes self employed   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. How to file taxes self employed Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. How to file taxes self employed   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. How to file taxes self employed Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. How to file taxes self employed Estudiante a tiempo completo. How to file taxes self employed   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. How to file taxes self employed El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. How to file taxes self employed Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. How to file taxes self employed Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. How to file taxes self employed   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. How to file taxes self employed (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). How to file taxes self employed Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. How to file taxes self employed Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. How to file taxes self employed Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. How to file taxes self employed La tasa impositiva podría ser más alta. How to file taxes self employed   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. How to file taxes self employed Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. How to file taxes self employed No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. How to file taxes self employed Deducciones que no puede tomar. How to file taxes self employed   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. How to file taxes self employed La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. How to file taxes self employed La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. How to file taxes self employed Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). How to file taxes self employed Deducciones o créditos reducidos. How to file taxes self employed   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to file taxes self employed Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. How to file taxes self employed Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. How to file taxes self employed Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. How to file taxes self employed Crédito tributario por hijos. How to file taxes self employed Créditos tributarios por estudios. How to file taxes self employed Crédito por ingreso del trabajo. How to file taxes self employed Figura 31-A. How to file taxes self employed ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. How to file taxes self employed Figura 31–A. How to file taxes self employed ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. How to file taxes self employed   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. How to file taxes self employed Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. How to file taxes self employed Vea el capítulo 4 para más información. How to file taxes self employed Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. How to file taxes self employed A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. How to file taxes self employed La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. How to file taxes self employed A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. How to file taxes self employed Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. How to file taxes self employed Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. How to file taxes self employed Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. How to file taxes self employed Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. How to file taxes self employed   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. How to file taxes self employed Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. How to file taxes self employed Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. How to file taxes self employed Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. How to file taxes self employed Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. How to file taxes self employed Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. How to file taxes self employed Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. How to file taxes self employed Figura 31-B. How to file taxes self employed ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. How to file taxes self employed Figura 31-B. How to file taxes self employed ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. How to file taxes self employed Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. How to file taxes self employed Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. How to file taxes self employed Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. How to file taxes self employed   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. How to file taxes self employed El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. How to file taxes self employed Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. How to file taxes self employed Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. How to file taxes self employed El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. How to file taxes self employed Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. How to file taxes self employed Ingreso del trabajo. How to file taxes self employed   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. How to file taxes self employed No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. How to file taxes self employed Manutención. How to file taxes self employed   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. How to file taxes self employed Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. How to file taxes self employed Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. How to file taxes self employed Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. How to file taxes self employed Determinados cumpleaños el 1 de enero. How to file taxes self employed   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. How to file taxes self employed    SI un hijo nació. How to file taxes self employed . How to file taxes self employed . How to file taxes self employed ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. How to file taxes self employed . How to file taxes self employed . How to file taxes self employed el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. How to file taxes self employed El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. How to file taxes self employed  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. How to file taxes self employed  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. How to file taxes self employed Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. How to file taxes self employed (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). How to file taxes self employed En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. How to file taxes self employed Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. How to file taxes self employed Padre o madre con año tributario distinto. How to file taxes self employed   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. How to file taxes self employed Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. How to file taxes self employed   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. How to file taxes self employed   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. How to file taxes self employed Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. How to file taxes self employed Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. How to file taxes self employed    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. How to file taxes self employed S. How to file taxes self employed Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. How to file taxes self employed   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). How to file taxes self employed Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . How to file taxes self employed Paso 1. How to file taxes self employed Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How to file taxes self employed Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. How to file taxes self employed Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). How to file taxes self employed   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. How to file taxes self employed Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. How to file taxes self employed No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. How to file taxes self employed   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. How to file taxes self employed   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. How to file taxes self employed Definición de los ingresos no derivados del trabajo. How to file taxes self employed   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. How to file taxes self employed Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. How to file taxes self employed Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). How to file taxes self employed Ingresos no sujetos a impuestos. How to file taxes self employed   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. How to file taxes self employed No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. How to file taxes self employed Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. How to file taxes self employed   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. How to file taxes self employed Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. How to file taxes self employed   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. How to file taxes self employed Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. How to file taxes self employed Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. How to file taxes self employed Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). How to file taxes self employed Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. How to file taxes self employed No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. How to file taxes self employed Ingresos provenientes de fideicomisos. How to file taxes self employed   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. How to file taxes self employed   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. How to file taxes self employed Línea 2 (deducciones). How to file taxes self employed   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. How to file taxes self employed   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. How to file taxes self employed Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. How to file taxes self employed   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. How to file taxes self employed Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. How to file taxes self employed   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). How to file taxes self employed Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. How to file taxes self employed Vea el capítulo 28 para más información. How to file taxes self employed Ejemplo 1. How to file taxes self employed Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. How to file taxes self employed Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. How to file taxes self employed Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. How to file taxes self employed En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. How to file taxes self employed Ejemplo 2. How to file taxes self employed Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. How to file taxes self employed No tiene otros ingresos. How to file taxes self employed Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. How to file taxes self employed Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). How to file taxes self employed La cantidad de la línea 2 es $2,050. How to file taxes self employed Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. How to file taxes self employed Línea 3. How to file taxes self employed   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. How to file taxes self employed Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. How to file taxes self employed No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. How to file taxes self employed Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. How to file taxes self employed Línea 4 (ingresos tributables del hijo). How to file taxes self employed   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. How to file taxes self employed   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. How to file taxes self employed Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). How to file taxes self employed   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. How to file taxes self employed Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. How to file taxes self employed Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How to file taxes self employed   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. How to file taxes self employed No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. How to file taxes self employed Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. How to file taxes self employed Paso 2. How to file taxes self employed Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. How to file taxes self employed El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. How to file taxes self employed Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How to file taxes self employed Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. How to file taxes self employed Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. How to file taxes self employed Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. How to file taxes self employed Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). How to file taxes self employed   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. How to file taxes self employed   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. How to file taxes self employed Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). How to file taxes self employed   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. How to file taxes self employed No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. How to file taxes self employed Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. How to file taxes self employed La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). How to file taxes self employed La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). How to file taxes self employed Si no está disponible la información de los otros hijos. How to file taxes self employed   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. How to file taxes self employed Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. How to file taxes self employed Línea 11 (impuesto provisional). How to file taxes self employed   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. How to file taxes self employed Éste es el impuesto provisional. How to file taxes self employed   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. How to file taxes self employed Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. How to file taxes self employed Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). How to file taxes self employed   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. How to file taxes self employed Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. How to file taxes self employed Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. How to file taxes self employed Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. How to file taxes self employed Ejemplo. How to file taxes self employed En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. How to file taxes self employed La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). How to file taxes self employed El número decimal en la línea 12b es . How to file taxes self employed 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . How to file taxes self employed 333     $2,400   Paso 3. How to file taxes self employed Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. How to file taxes self employed Éste es el impuesto del hijo. How to file taxes self employed Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. How to file taxes self employed Impuesto mínimo alternativo. How to file taxes self employed   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. How to file taxes self employed Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. How to file taxes self employed    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. How to file taxes self employed Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. How to file taxes self employed Prev  Up  Next   Home   More Online Publications