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How To File State Taxes Free

How to file state taxes free Publication 583 - Introductory Material Table of Contents Introduction Introduction Table 1. How to file state taxes free What New Business Owners Need To Know About Federal Taxes   (Note: This table is intended to help you, as a new business owner, learn what you need to know about your federal tax responsibilities. How to file state taxes free To use it, ask yourself each question in the left column, then see the related discussion in the right column. How to file state taxes free ) What Must I Know? Where To Find the Answer Which form of business will I use? See Forms of Business. How to file state taxes free Will I need an employer identification number (EIN)? See Identification Numbers. How to file state taxes free Do I have to start my tax year in January, or may I start it in any other month? See Tax Year. How to file state taxes free What method can I use to account for my income and expenses? See Accounting Method. How to file state taxes free What kinds of federal taxes will I have to pay? How should I pay my taxes? See Business Taxes. How to file state taxes free What must I do if I have employees? See Employment Taxes. How to file state taxes free Which forms must I file? See Table 2 and Information Returns. How to file state taxes free Are there penalties if I do not pay my taxes or file my returns? See Penalties. How to file state taxes free What business expenses can I deduct on my federal income tax return? See Business Expenses. How to file state taxes free What records must I keep? How long must I keep them? See Recordkeeping. How to file state taxes free This publication provides basic federal tax information for people who are starting a business. How to file state taxes free It also provides information on keeping records and illustrates a recordkeeping system. How to file state taxes free Throughout this publication we refer to other IRS publications and forms where you will find more information. How to file state taxes free In addition, you may want to contact other government agencies, such as the Small Business Administration (SBA). How to file state taxes free See How To Get More Information later. How to file state taxes free Comments and suggestions. How to file state taxes free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How to file state taxes free   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. How to file state taxes free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How to file state taxes free Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How to file state taxes free   You can email us at taxforms@irs. How to file state taxes free gov. How to file state taxes free Please put “Publications Comment” on the subject line. How to file state taxes free You can also send us comments from www. How to file state taxes free irs. How to file state taxes free gov/formspubs, select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. How to file state taxes free ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How to file state taxes free Ordering forms and publications. How to file state taxes free Visit www. How to file state taxes free irs. How to file state taxes free gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How to file state taxes free Internal Revenue Service 1201 N. How to file state taxes free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705–6613 Tax questions. How to file state taxes free   If you have a tax question, check the information available on IRS. How to file state taxes free gov or call 1-800-829-1040. How to file state taxes free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How to file state taxes free Future Developments. How to file state taxes free   The IRS has created a page on IRS. How to file state taxes free gov for information about Publication 583 at www. How to file state taxes free irs. How to file state taxes free gov/pub583. How to file state taxes free Information about any future developments affecting Publication 583 (such as legislation enacted after we release it) will be posted on that page. How to file state taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Scams - How to Report Them

Participating in an illegal scheme to avoid paying taxes can result in imprisonment and fines, as well as the repayment of taxes owed with penalties and interest. If you become aware of any abusive tax scams, please report them to the appropriate contact below.

Reporting Tax Scams

Promoters of Abusive Tax Schemes or Preparers of Fraudulent Returns

Common abusive tax scams include anti-tax law, home-based business, trust, and off-shore schemes.

To report promoters of these scheme types or any other types you are aware of that are not listed here, please send a completed referral form, along with any promotional materials to the Lead Development Center:

Mail:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405

Fax: (877) 477-9135

Abusive Transaction Involving a Retirement Plan

The Abusive Transaction Hotline provides people a way to share information (anonymously, if preferred) about abusive tax shelters and emerging issues that may be abusive in retirement plans.

Find out which listed transactions have been determined by the IRS to be tax avoidance transactions and how to report them.

Abusive Transaction Involving an Exempt Organization

Exempt organizations are, at times, used by for-profit entities as accommodation parties in abusive tax avoidance transactions.

Visit the Exempt Organization Abusive Tax Avoidance Transactions page for information on how to report these schemes using Form 13909, Tax-Exempt Organization Complaint (Referral) Form.

Abusive Tax Shelters and Transactions

The IRS maintains an abusive tax shelter hotline that people can use to provide information (anonymously, if preferred) about abusive tax shelters. Office of Tax Shelter Analysis is primarily interested in potentially abusive transactions that may be employed by many taxpayers and could pose a significant compliance risk to the IRS.

How Do You Report Suspected Tax Fraud Activity?

Quick reference chart outlines how to report suspected tax fraud activity in different situations.

Information for Tax Professionals on the Common Types of Schemes

Page Last Reviewed or Updated: 15-Nov-2013

The How To File State Taxes Free

How to file state taxes free 19. How to file state taxes free   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. How to file state taxes free Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. How to file state taxes free Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. How to file state taxes free No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. How to file state taxes free Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. How to file state taxes free Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. How to file state taxes free La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. How to file state taxes free Tabla 19-1. How to file state taxes free Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. How to file state taxes free Consulte el texto para más detalles. How to file state taxes free Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. How to file state taxes free Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. How to file state taxes free Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. How to file state taxes free Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. How to file state taxes free Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. How to file state taxes free Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. How to file state taxes free Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. How to file state taxes free Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. How to file state taxes free Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. How to file state taxes free Un plan calificado proporcionado por un empleador. How to file state taxes free Excepciones. How to file state taxes free   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. How to file state taxes free Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. How to file state taxes free Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). How to file state taxes free Plazo razonable. How to file state taxes free   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. How to file state taxes free   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. How to file state taxes free Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. How to file state taxes free   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. How to file state taxes free Período académico. How to file state taxes free   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. How to file state taxes free En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. How to file state taxes free Estudiante que reúne los requisitos. How to file state taxes free   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. How to file state taxes free Matriculado por lo menos a medio tiempo. How to file state taxes free   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. How to file state taxes free   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. How to file state taxes free No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. How to file state taxes free Pariente. How to file state taxes free   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. How to file state taxes free Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. How to file state taxes free ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. How to file state taxes free ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. How to file state taxes free Plan calificado proporcionado por un empleador. How to file state taxes free   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. How to file state taxes free Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. How to file state taxes free Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. How to file state taxes free Alojamiento y comida. How to file state taxes free Libros, materiales y equipo. How to file state taxes free Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). How to file state taxes free Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. How to file state taxes free Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. How to file state taxes free   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. How to file state taxes free Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. How to file state taxes free   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. How to file state taxes free   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. How to file state taxes free   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. How to file state taxes free La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. How to file state taxes free    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. How to file state taxes free Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. How to file state taxes free   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). How to file state taxes free Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. How to file state taxes free Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. How to file state taxes free Costo originario del préstamo. How to file state taxes free   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. How to file state taxes free Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. How to file state taxes free Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. How to file state taxes free Intereses capitalizados. How to file state taxes free    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. How to file state taxes free Intereses sobre líneas de crédito rotativas. How to file state taxes free   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. How to file state taxes free Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. How to file state taxes free Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. How to file state taxes free   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. How to file state taxes free Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. How to file state taxes free Pagos de intereses voluntarios. How to file state taxes free   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. How to file state taxes free No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. How to file state taxes free Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. How to file state taxes free Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. How to file state taxes free Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. How to file state taxes free Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. How to file state taxes free Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. How to file state taxes free Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. How to file state taxes free Intereses pagados por otros. How to file state taxes free   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. How to file state taxes free Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. How to file state taxes free No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). How to file state taxes free ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. How to file state taxes free Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). How to file state taxes free No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). How to file state taxes free Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. How to file state taxes free No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. How to file state taxes free Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. How to file state taxes free Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. How to file state taxes free Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. How to file state taxes free No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. How to file state taxes free Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. How to file state taxes free Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). How to file state taxes free No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. How to file state taxes free Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . How to file state taxes free La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. How to file state taxes free La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. How to file state taxes free Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. How to file state taxes free Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. How to file state taxes free Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. How to file state taxes free ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. How to file state taxes free Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. How to file state taxes free Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. How to file state taxes free El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. How to file state taxes free Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . How to file state taxes free La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . How to file state taxes free Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. How to file state taxes free Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. How to file state taxes free Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. How to file state taxes free Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). How to file state taxes free Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. How to file state taxes free Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. How to file state taxes free S. How to file state taxes free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. How to file state taxes free Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. How to file state taxes free No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. How to file state taxes free Tabla 19-2. How to file state taxes free Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. How to file state taxes free Consulte el texto de este capítulo para más detalles. How to file state taxes free Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. How to file state taxes free ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. How to file state taxes free ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. How to file state taxes free ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. How to file state taxes free Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. How to file state taxes free La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. How to file state taxes free Pagos hechos con fondos de un préstamo. How to file state taxes free   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. How to file state taxes free Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. How to file state taxes free Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. How to file state taxes free Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). How to file state taxes free   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). How to file state taxes free Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. How to file state taxes free Institución de educación que reúne los requisitos. How to file state taxes free   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. How to file state taxes free Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. How to file state taxes free La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. How to file state taxes free   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. How to file state taxes free Período académico. How to file state taxes free   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. How to file state taxes free Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. How to file state taxes free Gastos relacionados. How to file state taxes free   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. How to file state taxes free Gastos pagados por adelantado. How to file state taxes free   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. How to file state taxes free Vea Período académico, anteriormente. How to file state taxes free Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. How to file state taxes free No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. How to file state taxes free No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. How to file state taxes free Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. How to file state taxes free Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). How to file state taxes free En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. How to file state taxes free Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). How to file state taxes free Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. How to file state taxes free Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. How to file state taxes free Ajustes a los gastos de estudios calificados. How to file state taxes free   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. How to file state taxes free El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. How to file state taxes free Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. How to file state taxes free   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. How to file state taxes free Vea Período académico, anteriormente. How to file state taxes free   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. How to file state taxes free   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. How to file state taxes free Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. How to file state taxes free Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. How to file state taxes free La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). How to file state taxes free   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. How to file state taxes free Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. How to file state taxes free Reembolsos. How to file state taxes free   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. How to file state taxes free Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. How to file state taxes free Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. How to file state taxes free Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. How to file state taxes free Reembolsos recibidos en 2013. How to file state taxes free   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. How to file state taxes free Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. How to file state taxes free   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. How to file state taxes free Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. How to file state taxes free   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. How to file state taxes free Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. How to file state taxes free Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. How to file state taxes free   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). How to file state taxes free Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. How to file state taxes free Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. How to file state taxes free   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. How to file state taxes free   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. How to file state taxes free El uso de dinero no se restringe. How to file state taxes free Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. How to file state taxes free Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. How to file state taxes free Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. How to file state taxes free   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. How to file state taxes free No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. How to file state taxes free Cuotas íntegras o en conjunto. How to file state taxes free   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. How to file state taxes free Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. How to file state taxes free La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. How to file state taxes free Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. How to file state taxes free Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). How to file state taxes free Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. How to file state taxes free La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. How to file state taxes free Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. How to file state taxes free Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. How to file state taxes free Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. How to file state taxes free Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. How to file state taxes free Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. How to file state taxes free Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. How to file state taxes free Tabla 19-3. How to file state taxes free Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. How to file state taxes free Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . How to file state taxes free . How to file state taxes free . How to file state taxes free Y. How to file state taxes free . How to file state taxes free . How to file state taxes free ENTONCES. How to file state taxes free . How to file state taxes free . How to file state taxes free reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. How to file state taxes free Su dependiente no puede tomar la deducción. How to file state taxes free reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How to file state taxes free no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How to file state taxes free no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. How to file state taxes free Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. How to file state taxes free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. How to file state taxes free No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. How to file state taxes free Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). How to file state taxes free Educador que reúne los requisitos. How to file state taxes free   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. How to file state taxes free Gastos calificados. How to file state taxes free   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. How to file state taxes free Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. How to file state taxes free Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. How to file state taxes free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. How to file state taxes free   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. How to file state taxes free   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How to file state taxes free S. How to file state taxes free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How to file state taxes free Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. How to file state taxes free Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. How to file state taxes free Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. How to file state taxes free Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. How to file state taxes free Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. How to file state taxes free Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. How to file state taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications