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How to file state and federal taxes for free online Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). How to file state and federal taxes for free online ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. How to file state and federal taxes for free online El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). How to file state and federal taxes for free online El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. How to file state and federal taxes for free online Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. How to file state and federal taxes for free online Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. How to file state and federal taxes for free online La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. How to file state and federal taxes for free online ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. How to file state and federal taxes for free online Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. How to file state and federal taxes for free online Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. How to file state and federal taxes for free online Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. How to file state and federal taxes for free online Definición de transacción. How to file state and federal taxes for free online   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. How to file state and federal taxes for free online Definición de persona. How to file state and federal taxes for free online   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. How to file state and federal taxes for free online   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. How to file state and federal taxes for free online Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. How to file state and federal taxes for free online Transacciones en el extranjero. How to file state and federal taxes for free online   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. How to file state and federal taxes for free online Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How to file state and federal taxes for free online Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. How to file state and federal taxes for free online   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. How to file state and federal taxes for free online Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. How to file state and federal taxes for free online 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. How to file state and federal taxes for free online ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. How to file state and federal taxes for free online Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). How to file state and federal taxes for free online ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. How to file state and federal taxes for free online El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. How to file state and federal taxes for free online Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. How to file state and federal taxes for free online Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo 1. How to file state and federal taxes for free online Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). How to file state and federal taxes for free online Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. How to file state and federal taxes for free online El Sr. How to file state and federal taxes for free online Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. How to file state and federal taxes for free online El cheque de cajero se considera efectivo. How to file state and federal taxes for free online En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo 2. How to file state and federal taxes for free online Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. How to file state and federal taxes for free online María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. How to file state and federal taxes for free online Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. How to file state and federal taxes for free online No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo 3. How to file state and federal taxes for free online Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. How to file state and federal taxes for free online Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. How to file state and federal taxes for free online El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. How to file state and federal taxes for free online Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. How to file state and federal taxes for free online Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. How to file state and federal taxes for free online Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). How to file state and federal taxes for free online Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. How to file state and federal taxes for free online El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. How to file state and federal taxes for free online Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). How to file state and federal taxes for free online Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. How to file state and federal taxes for free online Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo. How to file state and federal taxes for free online Usted es agente de viajes. How to file state and federal taxes for free online Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. How to file state and federal taxes for free online Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. How to file state and federal taxes for free online El Sr. How to file state and federal taxes for free online Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. How to file state and federal taxes for free online En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Ventas al por menor. How to file state and federal taxes for free online   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. How to file state and federal taxes for free online   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. How to file state and federal taxes for free online Esto incluye toda venta de artículos para reventa. How to file state and federal taxes for free online Agente o intermediario. How to file state and federal taxes for free online   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. How to file state and federal taxes for free online Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. How to file state and federal taxes for free online   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. How to file state and federal taxes for free online Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo. How to file state and federal taxes for free online Usted es concesionario de automóviles. How to file state and federal taxes for free online Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. How to file state and federal taxes for free online La Srta. How to file state and federal taxes for free online Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. How to file state and federal taxes for free online Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. How to file state and federal taxes for free online No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. How to file state and federal taxes for free online Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. How to file state and federal taxes for free online   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). How to file state and federal taxes for free online Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. How to file state and federal taxes for free online Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. How to file state and federal taxes for free online   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. How to file state and federal taxes for free online Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. How to file state and federal taxes for free online Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. How to file state and federal taxes for free online Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. How to file state and federal taxes for free online   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). How to file state and federal taxes for free online Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. How to file state and federal taxes for free online Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. How to file state and federal taxes for free online Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. How to file state and federal taxes for free online Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). How to file state and federal taxes for free online Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. How to file state and federal taxes for free online Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. How to file state and federal taxes for free online Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). How to file state and federal taxes for free online El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. How to file state and federal taxes for free online Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. How to file state and federal taxes for free online El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). How to file state and federal taxes for free online Excepción. How to file state and federal taxes for free online    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. How to file state and federal taxes for free online 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. How to file state and federal taxes for free online 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. How to file state and federal taxes for free online 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. How to file state and federal taxes for free online ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. How to file state and federal taxes for free online Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. How to file state and federal taxes for free online Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Más de 24 horas entre transacciones. How to file state and federal taxes for free online   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. How to file state and federal taxes for free online   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. How to file state and federal taxes for free online Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. How to file state and federal taxes for free online Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. How to file state and federal taxes for free online ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. How to file state and federal taxes for free online Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. How to file state and federal taxes for free online Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. How to file state and federal taxes for free online O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. How to file state and federal taxes for free online El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. How to file state and federal taxes for free online Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. How to file state and federal taxes for free online Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. How to file state and federal taxes for free online Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. How to file state and federal taxes for free online Más de un pago. How to file state and federal taxes for free online   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. How to file state and federal taxes for free online Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. How to file state and federal taxes for free online Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. How to file state and federal taxes for free online Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. How to file state and federal taxes for free online   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. How to file state and federal taxes for free online Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. How to file state and federal taxes for free online   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo. How to file state and federal taxes for free online El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. How to file state and federal taxes for free online Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. How to file state and federal taxes for free online Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. How to file state and federal taxes for free online A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. How to file state and federal taxes for free online ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. How to file state and federal taxes for free online No adjunte una copia del informe original. How to file state and federal taxes for free online Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Requisito de entregar una notificación al comprador. How to file state and federal taxes for free online   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. How to file state and federal taxes for free online Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. How to file state and federal taxes for free online La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. How to file state and federal taxes for free online En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . How to file state and federal taxes for free online   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. How to file state and federal taxes for free online Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. How to file state and federal taxes for free online Ejemplos Ejemplo 1. How to file state and federal taxes for free online Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. How to file state and federal taxes for free online ”. How to file state and federal taxes for free online El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. How to file state and federal taxes for free online Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. How to file state and federal taxes for free online Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. How to file state and federal taxes for free online Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. How to file state and federal taxes for free online Ejemplo 2. How to file state and federal taxes for free online Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. How to file state and federal taxes for free online Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. How to file state and federal taxes for free online Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. How to file state and federal taxes for free online No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. How to file state and federal taxes for free online Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). How to file state and federal taxes for free online La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. How to file state and federal taxes for free online Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. How to file state and federal taxes for free online Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. How to file state and federal taxes for free online Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. How to file state and federal taxes for free online “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. How to file state and federal taxes for free online Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. How to file state and federal taxes for free online Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. How to file state and federal taxes for free online Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. How to file state and federal taxes for free online   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. How to file state and federal taxes for free online El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. How to file state and federal taxes for free online En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. How to file state and federal taxes for free online Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. How to file state and federal taxes for free online gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. How to file state and federal taxes for free online   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). How to file state and federal taxes for free online Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. How to file state and federal taxes for free online aarp. How to file state and federal taxes for free online org/money/taxaide. How to file state and federal taxes for free online   Para más información sobre estos programas, visite www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. How to file state and federal taxes for free online La información está disponible en inglés. How to file state and federal taxes for free online Internet. How to file state and federal taxes for free online Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. How to file state and federal taxes for free online gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. How to file state and federal taxes for free online Visite www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. How to file state and federal taxes for free online Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. How to file state and federal taxes for free online Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). How to file state and federal taxes for free online Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. How to file state and federal taxes for free online Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. How to file state and federal taxes for free online Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. How to file state and federal taxes for free online Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). How to file state and federal taxes for free online Pedir productos del IRS a través de Internet. How to file state and federal taxes for free online Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. How to file state and federal taxes for free online Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. How to file state and federal taxes for free online Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. How to file state and federal taxes for free online Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. How to file state and federal taxes for free online Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/individuals. How to file state and federal taxes for free online Esta herramienta está disponible en inglés. How to file state and federal taxes for free online Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). How to file state and federal taxes for free online Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/individuals. How to file state and federal taxes for free online Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. How to file state and federal taxes for free online Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. How to file state and federal taxes for free online Teléfono. How to file state and federal taxes for free online Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. How to file state and federal taxes for free online Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. How to file state and federal taxes for free online Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. How to file state and federal taxes for free online Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. How to file state and federal taxes for free online Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. How to file state and federal taxes for free online Cómo resolver problemas. How to file state and federal taxes for free online Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). How to file state and federal taxes for free online Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. How to file state and federal taxes for free online Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. How to file state and federal taxes for free online Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). How to file state and federal taxes for free online Equipo TTY/TDD. How to file state and federal taxes for free online Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. How to file state and federal taxes for free online Temas TeleTax. How to file state and federal taxes for free online Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. How to file state and federal taxes for free online Información sobre los reembolsos. How to file state and federal taxes for free online Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. How to file state and federal taxes for free online Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. How to file state and federal taxes for free online IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. How to file state and federal taxes for free online Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). How to file state and federal taxes for free online Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. How to file state and federal taxes for free online Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). How to file state and federal taxes for free online Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. How to file state and federal taxes for free online Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. How to file state and federal taxes for free online Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. How to file state and federal taxes for free online Otra información sobre reembolsos. How to file state and federal taxes for free online Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. How to file state and federal taxes for free online Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. How to file state and federal taxes for free online Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. How to file state and federal taxes for free online Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. How to file state and federal taxes for free online Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. How to file state and federal taxes for free online Visitas en persona. How to file state and federal taxes for free online Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. How to file state and federal taxes for free online   Productos. How to file state and federal taxes for free online Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. How to file state and federal taxes for free online Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. How to file state and federal taxes for free online Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. How to file state and federal taxes for free online Servicios. How to file state and federal taxes for free online Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. How to file state and federal taxes for free online Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. How to file state and federal taxes for free online Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. How to file state and federal taxes for free online No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. How to file state and federal taxes for free online Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. How to file state and federal taxes for free online Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. How to file state and federal taxes for free online Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. How to file state and federal taxes for free online Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. How to file state and federal taxes for free online Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). How to file state and federal taxes for free online Correspondencia. How to file state and federal taxes for free online Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. How to file state and federal taxes for free online  Internal Revenue Service 1201 N. How to file state and federal taxes for free online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. How to file state and federal taxes for free online    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. How to file state and federal taxes for free online Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. How to file state and federal taxes for free online Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. How to file state and federal taxes for free online Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. How to file state and federal taxes for free online    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. How to file state and federal taxes for free online Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. How to file state and federal taxes for free online Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. How to file state and federal taxes for free online   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. How to file state and federal taxes for free online A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. How to file state and federal taxes for free online Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. How to file state and federal taxes for free online Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. How to file state and federal taxes for free online Y nuestros servicios siempre son gratuitos. How to file state and federal taxes for free online   Como contribuyente, usted tiene derechos. How to file state and federal taxes for free online El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. How to file state and federal taxes for free online Nuestro conjunto de recursos en www. How to file state and federal taxes for free online TaxpayerAdvocate. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov le puede ayudar a entender estos derechos. How to file state and federal taxes for free online   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/advocate. How to file state and federal taxes for free online Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. How to file state and federal taxes for free online   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. How to file state and federal taxes for free online Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/advocate. How to file state and federal taxes for free online Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). How to file state and federal taxes for free online   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. How to file state and federal taxes for free online Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. How to file state and federal taxes for free online Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. How to file state and federal taxes for free online Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. How to file state and federal taxes for free online Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). How to file state and federal taxes for free online Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. How to file state and federal taxes for free online Servicios gratuitos para los impuestos. How to file state and federal taxes for free online   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. How to file state and federal taxes for free online Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. How to file state and federal taxes for free online Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. How to file state and federal taxes for free online La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. How to file state and federal taxes for free online Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. How to file state and federal taxes for free online   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. How to file state and federal taxes for free online Discos DVD para productos tributarios. How to file state and federal taxes for free online Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. How to file state and federal taxes for free online Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. How to file state and federal taxes for free online Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. How to file state and federal taxes for free online Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. How to file state and federal taxes for free online Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. How to file state and federal taxes for free online Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. How to file state and federal taxes for free online Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. How to file state and federal taxes for free online Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. How to file state and federal taxes for free online Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). How to file state and federal taxes for free online Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. How to file state and federal taxes for free online El CD que se expide dos veces al año. How to file state and federal taxes for free online  — La primera entrega se envía a principios de enero. How to file state and federal taxes for free online  — La última entrega se envía a principios de marzo. How to file state and federal taxes for free online Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. How to file state and federal taxes for free online irs. How to file state and federal taxes for free online gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). How to file state and federal taxes for free online This image is too large to be displayed in the current screen. How to file state and federal taxes for free online Please click the link to view the image. How to file state and federal taxes for free online Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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How to file state and federal taxes for free online 7. How to file state and federal taxes for free online   Excess Contributions Table of Contents How Do I Know If I Have Excess Contributions? What Happens If I Have Excess Contributions?Excess Annual Addition Excess Elective Deferral If your actual contributions are greater than your MAC, you have an excess contribution. How to file state and federal taxes for free online Excess contributions can result in income tax, additional taxes, and penalties. How to file state and federal taxes for free online The effect of excess contributions depends on the type of excess contribution. How to file state and federal taxes for free online This chapter discusses excess contributions to your 403(b) account. How to file state and federal taxes for free online How Do I Know If I Have Excess Contributions? At the end of the year or the beginning of the next year, you should refigure your MAC based on your actual compensation and actual contributions made to your account. How to file state and federal taxes for free online If the actual contributions to your account are greater than your MAC, you have excess contributions. How to file state and federal taxes for free online If, at any time during the year, your employment status or your compensation changes, you should refigure your MAC using a revised estimate of compensation to prevent excess contributions. How to file state and federal taxes for free online What Happens If I Have Excess Contributions? Certain excess contributions in a 403(b) account can be corrected. How to file state and federal taxes for free online The effect of an excess 403(b) contribution will depend on the type of excess contribution. How to file state and federal taxes for free online Types of excess contributions. How to file state and federal taxes for free online   If, after checking your actual contributions, you determine that you have an excess, the first thing is to identify the type of excess that you have. How to file state and federal taxes for free online Excess contributions to a 403(b) account are categorized as either an: Excess annual addition, or Excess elective deferral. How to file state and federal taxes for free online Excess Annual Addition An excess annual addition is a contribution that is more than your limit on annual additions. How to file state and federal taxes for free online To determine your limit on annual additions, see chapter 3 (chapter 5 for ministers or church employees). How to file state and federal taxes for free online In the year that your contributions are more than your limit on annual additions, the excess amount will be included in your income. How to file state and federal taxes for free online Excise Tax If your 403(b) account invests in mutual funds, and you exceed your limit on annual additions, you may be subject to a 6% excise tax on the excess contribution. How to file state and federal taxes for free online The excise tax does not apply to funds in an annuity account or to excess deferrals. How to file state and federal taxes for free online You must pay the excise tax each year in which there are excess contributions in your account. How to file state and federal taxes for free online Excess contributions can be corrected by contributing less than the applicable limit in later years or by making permissible distributions. How to file state and federal taxes for free online See chapter 8 for a discussion on permissible distributions. How to file state and federal taxes for free online You cannot deduct the excise tax. How to file state and federal taxes for free online Reporting requirement. How to file state and federal taxes for free online   You must file Form 5330 if there has been an excess contribution to a custodial account and that excess has not been corrected. How to file state and federal taxes for free online Excess Elective Deferral An excess elective deferral is the amount that is more than your limit on elective deferrals. How to file state and federal taxes for free online To determine your limit on elective deferrals, see chapter 4. How to file state and federal taxes for free online Your employer's 403(b) plan may contain language permitting it to distribute excess deferrals. How to file state and federal taxes for free online If so, it may require that in order to get a distribution of excess deferrals, you either notify the plan of the amount of excess deferrals or designate a distribution as an excess deferral. How to file state and federal taxes for free online The plan may require that the notification or designation be in writing and may require that you certify or otherwise establish that the designated amount is an excess deferral. How to file state and federal taxes for free online A plan is not required to permit distribution of excess deferrals. How to file state and federal taxes for free online Correction of excess deferrals during year. How to file state and federal taxes for free online   If you have excess deferrals for a year, a corrective distribution may be made only if both of the following conditions are satisfied. How to file state and federal taxes for free online The plan and either you or your employer designate the distribution as an excess deferral to the extent you have excess deferrals for the year. How to file state and federal taxes for free online The correcting distribution is made after the date on which the excess deferral was made. How to file state and federal taxes for free online Correction of excess deferrals after the year. How to file state and federal taxes for free online   If you have excess deferrals for a year, you may receive a correcting distribution of the excess deferral no later than April 15 of the following year. How to file state and federal taxes for free online The plan can distribute the excess deferral (and any income allocable to the excess) no later than April 15 of the year following the year the excess deferral was made. How to file state and federal taxes for free online Tax treatment of excess deferrals not attributable to Roth contributions. How to file state and federal taxes for free online   If the excess deferral is distributed by April 15, it is included in your income in the year contributed and the earnings on the excess deferral will be taxed in the year distributed. How to file state and federal taxes for free online Tax treatment of excess deferrals attributable to Roth contributions. How to file state and federal taxes for free online   For these rules, see Regulations section 1. How to file state and federal taxes for free online 402(g)-1(e). How to file state and federal taxes for free online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications