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How To File Late Tax Returns

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How To File Late Tax Returns

How to file late tax returns Publication 523 - Introductory Material Table of Contents Future Developments Reminders IntroductionOrdering forms and publications. How to file late tax returns Tax questions. How to file late tax returns Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 523, such as legislation enacted after it was published, go to www. How to file late tax returns irs. How to file late tax returns gov/pub523. How to file late tax returns Reminders Change of address. How to file late tax returns  If you change your mailing address, be sure to notify the Internal Revenue Service (IRS) using Form 8822, Change of Address. How to file late tax returns Mail it to the Internal Revenue Service Center for your old address. How to file late tax returns (Addresses for the Service Centers are on the back of the form. How to file late tax returns ) Home sold with undeducted points. How to file late tax returns  If you have not deducted all the points you paid to secure a mortgage on your old home, you may be able to deduct the remaining points in the year of sale. How to file late tax returns See Points in Publication 936, Home Mortgage Interest Deduction. How to file late tax returns Photographs of missing children. How to file late tax returns  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. How to file late tax returns Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. How to file late tax returns You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. How to file late tax returns Introduction This publication explains the tax rules that apply when you sell your main home. How to file late tax returns In most cases, your main home is the one in which you live most of the time. How to file late tax returns If you sold your main home in 2013, you may be able to exclude from income any gain up to a limit of $250,000 ($500,000 on a joint return in most cases). How to file late tax returns See Excluding the Gain , later. How to file late tax returns Generally, if you can exclude all the gain, you do not need to report the sale on your tax return. How to file late tax returns If you have gain that cannot be excluded, you generally must report it on Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets, and Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses. How to file late tax returns You may also have to complete Form 4797, Sales of Business Property. How to file late tax returns See Reporting the Sale , later. How to file late tax returns If you have a loss on the sale, you generally cannot deduct it on your return. How to file late tax returns However, you may need to report it. How to file late tax returns See Reporting the Sale , later. How to file late tax returns The main topics in this publication are: Figuring gain or loss, Basis, Excluding the gain, Ownership and use tests, and Reporting the sale. How to file late tax returns Other topics include: Business use or rental of home, Deducting taxes in the year of sale, and Recapturing a federal mortgage subsidy. How to file late tax returns Net Investment Income Tax (NIIT). How to file late tax returns   If any part of the gain on the sale of a home is not excluded under the rules discussed in this publication, it may be subject to the NIIT. How to file late tax returns For more details, see Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions. How to file late tax returns Worksheets. How to file late tax returns   Near the end of this publication you will find worksheets you can use to figure your gain (or loss) and your exclusion. How to file late tax returns Use Worksheet 1 to figure the adjusted basis of the home you sold. How to file late tax returns Use Worksheet 2 to figure the gain (or loss), the exclusion, and the taxable gain (if any) on the sale. How to file late tax returns If you do not qualify for the maximum exclusion, use Worksheet 3 to figure your reduced maximum exclusion. How to file late tax returns Date of sale. How to file late tax returns    If you received a Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions, the date of sale should be shown in box 1. How to file late tax returns If you did not receive this form, the date of sale is the earlier of (a) the date title transferred or (b) the date the economic burdens and benefits of ownership shifted to the buyer. How to file late tax returns In most cases, these dates are the same. How to file late tax returns What is not covered in this publication. How to file late tax returns   This publication does not cover the sale of rental property, second homes, or vacation homes. How to file late tax returns For information on how to report any gain or loss from those sales, see Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets. How to file late tax returns Comments and suggestions. How to file late tax returns   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. How to file late tax returns   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. How to file late tax returns NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. How to file late tax returns Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. How to file late tax returns   You can send your comments from www. How to file late tax returns irs. How to file late tax returns gov/formspubs/. How to file late tax returns Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. How to file late tax returns   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. How to file late tax returns Ordering forms and publications. How to file late tax returns   Visit www. How to file late tax returns irs. How to file late tax returns gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. How to file late tax returns Internal Revenue Service 1201 N. How to file late tax returns Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. How to file late tax returns   If you have a tax question, check the information available on IRS. How to file late tax returns gov or call 1-800-829-1040. How to file late tax returns We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. How to file late tax returns Useful Items - You may want to see: Publication 527 Residential Rental Property 530 Tax Information for Homeowners 544 Sales and Other Dispositions of Assets 547 Casualties, Disasters, and Thefts 551 Basis of Assets 587 Business Use of Your Home 936 Home Mortgage Interest Deduction 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Schedule D (Form 1040) Capital Gains and Losses 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness 1040 U. How to file late tax returns S. How to file late tax returns Individual Income Tax Return 1040NR U. How to file late tax returns S. How to file late tax returns Nonresident Alien Income Tax Return 1040X Amended U. How to file late tax returns S. How to file late tax returns Individual Income Tax Return 1099-S Proceeds From Real Estate Transactions 4797 Sales of Business Property 5405 Repayment of the First-Time Homebuyer Credit 8822 Change of Address 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy 8939 Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets W-2 Wage and Tax Statement See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting these publications and forms. How to file late tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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How to file late tax returns 32. How to file late tax returns   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. How to file late tax returns Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. How to file late tax returns  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. How to file late tax returns Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. How to file late tax returns Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. How to file late tax returns  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. How to file late tax returns Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. How to file late tax returns Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. How to file late tax returns Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. How to file late tax returns Cómo calcular el crédito. How to file late tax returns Cómo reclamar el crédito. How to file late tax returns Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. How to file late tax returns Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. How to file late tax returns El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. How to file late tax returns Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. How to file late tax returns Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. How to file late tax returns Beneficios para el cuidado de dependientes. How to file late tax returns   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. How to file late tax returns Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. How to file late tax returns Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. How to file late tax returns Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. How to file late tax returns Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . How to file late tax returns Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. How to file late tax returns Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. How to file late tax returns Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. How to file late tax returns Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . How to file late tax returns Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. How to file late tax returns Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. How to file late tax returns Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. How to file late tax returns Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . How to file late tax returns Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. How to file late tax returns Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. How to file late tax returns Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. How to file late tax returns Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. How to file late tax returns Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . How to file late tax returns Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). How to file late tax returns Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. How to file late tax returns Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. How to file late tax returns Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. How to file late tax returns Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. How to file late tax returns Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. How to file late tax returns Definición de dependiente. How to file late tax returns   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. How to file late tax returns Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). How to file late tax returns Hijo calificado. How to file late tax returns   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. How to file late tax returns Información adicional. How to file late tax returns   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. How to file late tax returns Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. How to file late tax returns   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. How to file late tax returns También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. How to file late tax returns Figura 32–A. How to file late tax returns ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. How to file late tax returns   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. How to file late tax returns Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. How to file late tax returns Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. How to file late tax returns Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. How to file late tax returns   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. How to file late tax returns Número de identificación del contribuyente. How to file late tax returns   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). How to file late tax returns Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. How to file late tax returns Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. How to file late tax returns   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. How to file late tax returns El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. How to file late tax returns Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). How to file late tax returns   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. How to file late tax returns El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. How to file late tax returns Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. How to file late tax returns   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. How to file late tax returns Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. How to file late tax returns S. How to file late tax returns Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. How to file late tax returns Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. How to file late tax returns   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. How to file late tax returns   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. How to file late tax returns Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. How to file late tax returns Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. How to file late tax returns   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. How to file late tax returns Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. How to file late tax returns Ingreso del trabajo. How to file late tax returns   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. How to file late tax returns Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. How to file late tax returns El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. How to file late tax returns   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. How to file late tax returns Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. How to file late tax returns Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. How to file late tax returns (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). How to file late tax returns Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. How to file late tax returns Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. How to file late tax returns   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. How to file late tax returns Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. How to file late tax returns Ingreso no derivado del trabajo. How to file late tax returns   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. How to file late tax returns Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. How to file late tax returns   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. How to file late tax returns Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. How to file late tax returns   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. How to file late tax returns Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. How to file late tax returns   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . How to file late tax returns   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. How to file late tax returns Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. How to file late tax returns Estudiante a tiempo completo. How to file late tax returns   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. How to file late tax returns Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. How to file late tax returns Dichos meses no tienen que ser consecutivos. How to file late tax returns Escuela. How to file late tax returns   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. How to file late tax returns No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. How to file late tax returns Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. How to file late tax returns Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. How to file late tax returns Son para el cuidado de una persona calificada. How to file late tax returns Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. How to file late tax returns Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. How to file late tax returns A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. How to file late tax returns Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. How to file late tax returns Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. How to file late tax returns También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. How to file late tax returns Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. How to file late tax returns Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. How to file late tax returns Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. How to file late tax returns Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. How to file late tax returns Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. How to file late tax returns Ejemplo 1. How to file late tax returns El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns Ejemplo 2. How to file late tax returns Usted trabaja durante el día. How to file late tax returns Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. How to file late tax returns Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. How to file late tax returns Estos gastos se consideran gastos de trabajo. How to file late tax returns Trabajo voluntario. How to file late tax returns    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. How to file late tax returns Trabajo parte del año. How to file late tax returns   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. How to file late tax returns Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). How to file late tax returns Ausencia temporal del trabajo. How to file late tax returns   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. How to file late tax returns En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. How to file late tax returns   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. How to file late tax returns Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. How to file late tax returns Ejemplo. How to file late tax returns Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. How to file late tax returns Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. How to file late tax returns Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. How to file late tax returns La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Trabajo a tiempo parcial. How to file late tax returns   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. How to file late tax returns No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. How to file late tax returns Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. How to file late tax returns Ejemplo 1. How to file late tax returns Trabaja 3 días a la semana. How to file late tax returns Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. How to file late tax returns El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. How to file late tax returns A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. How to file late tax returns Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. How to file late tax returns Ejemplo 2. How to file late tax returns Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. How to file late tax returns El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. How to file late tax returns No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. How to file late tax returns El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. How to file late tax returns Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. How to file late tax returns Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. How to file late tax returns Vea Servicios domésticos , más adelante. How to file late tax returns Gastos que no son por cuidados. How to file late tax returns   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. How to file late tax returns Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. How to file late tax returns   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. How to file late tax returns Educación. How to file late tax returns   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. How to file late tax returns Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. How to file late tax returns No use estos gastos para calcular el crédito. How to file late tax returns   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. How to file late tax returns   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. How to file late tax returns Ejemplo 1. How to file late tax returns Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. How to file late tax returns El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. How to file late tax returns Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. How to file late tax returns Ejemplo 2. How to file late tax returns Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. How to file late tax returns Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. How to file late tax returns No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. How to file late tax returns Cuidado fuera de su domicilio. How to file late tax returns   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. How to file late tax returns Centro de cuidado para dependientes. How to file late tax returns   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. How to file late tax returns   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. How to file late tax returns Campamento. How to file late tax returns   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. How to file late tax returns Transporte. How to file late tax returns   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. How to file late tax returns Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. How to file late tax returns Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. How to file late tax returns Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. How to file late tax returns Cargos y depósitos. How to file late tax returns   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. How to file late tax returns Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. How to file late tax returns Ejemplo 1. How to file late tax returns Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. How to file late tax returns El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns Ejemplo 2. How to file late tax returns Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. How to file late tax returns Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. How to file late tax returns El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. How to file late tax returns Servicios domésticos. How to file late tax returns   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. How to file late tax returns   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. How to file late tax returns Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. How to file late tax returns Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. How to file late tax returns Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. How to file late tax returns   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. How to file late tax returns Impuestos pagados sobre el salario. How to file late tax returns   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. How to file late tax returns Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. How to file late tax returns Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. How to file late tax returns Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. How to file late tax returns Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. How to file late tax returns Si está legalmente separado. How to file late tax returns   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. How to file late tax returns Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. How to file late tax returns Casados que viven aparte. How to file late tax returns   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. How to file late tax returns Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. How to file late tax returns Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. How to file late tax returns Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. How to file late tax returns Gastos de mantenimiento de la vivienda. How to file late tax returns   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. How to file late tax returns   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. How to file late tax returns   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. How to file late tax returns Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. How to file late tax returns Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. How to file late tax returns Fallecimiento del cónyuge. How to file late tax returns   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. How to file late tax returns Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. How to file late tax returns Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. How to file late tax returns Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. How to file late tax returns Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. How to file late tax returns Información que se necesita. How to file late tax returns   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. How to file late tax returns   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. How to file late tax returns Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). How to file late tax returns   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). How to file late tax returns En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. How to file late tax returns   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. How to file late tax returns Cómo obtener la información. How to file late tax returns   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. How to file late tax returns Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. How to file late tax returns    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. How to file late tax returns No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). How to file late tax returns Debida diligencia. How to file late tax returns   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. How to file late tax returns Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. How to file late tax returns   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. How to file late tax returns Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. How to file late tax returns Negativa del proveedor a dar información. How to file late tax returns   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. How to file late tax returns Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. How to file late tax returns Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. How to file late tax returns Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. How to file late tax returns Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. How to file late tax returns Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. How to file late tax returns   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. How to file late tax returns UU. How to file late tax returns (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). How to file late tax returns De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. How to file late tax returns Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. How to file late tax returns El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. How to file late tax returns Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. How to file late tax returns Gastos pagados por adelantado en un año anterior. How to file late tax returns   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. How to file late tax returns Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. How to file late tax returns Gastos no pagados hasta el año siguiente. How to file late tax returns   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. How to file late tax returns Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. How to file late tax returns Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. How to file late tax returns    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. How to file late tax returns Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. How to file late tax returns Gastos reembolsados. How to file late tax returns   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Ejemplo. How to file late tax returns Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. How to file late tax returns Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. How to file late tax returns Gastos médicos. How to file late tax returns   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. How to file late tax returns Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. How to file late tax returns   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. How to file late tax returns Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. How to file late tax returns    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. How to file late tax returns Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. How to file late tax returns Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . How to file late tax returns No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. How to file late tax returns Beneficios para el cuidado de dependientes. How to file late tax returns   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. How to file late tax returns Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. How to file late tax returns Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. How to file late tax returns Vea Informe del empleado , más adelante. How to file late tax returns Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. How to file late tax returns Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. How to file late tax returns Exclusión o deducción. How to file late tax returns   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. How to file late tax returns Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. How to file late tax returns Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. How to file late tax returns No puede usar el Formulario 1040EZ. How to file late tax returns   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. How to file late tax returns Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). How to file late tax returns Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. How to file late tax returns   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). How to file late tax returns La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. How to file late tax returns Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. How to file late tax returns    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. How to file late tax returns Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to file late tax returns Informe del empleado. How to file late tax returns   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. How to file late tax returns Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. How to file late tax returns Efecto de la exclusión sobre el crédito. How to file late tax returns   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. How to file late tax returns Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. How to file late tax returns El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. How to file late tax returns En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. How to file late tax returns Cónyuge separado. How to file late tax returns   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. How to file late tax returns Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. How to file late tax returns Cónyuge sobreviviente. How to file late tax returns   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. How to file late tax returns Leyes de los bienes gananciales. How to file late tax returns   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. How to file late tax returns Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. How to file late tax returns   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. How to file late tax returns Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. How to file late tax returns Si su cónyuge trabaja. How to file late tax returns   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. How to file late tax returns Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. How to file late tax returns    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. How to file late tax returns Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. How to file late tax returns   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. How to file late tax returns Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). How to file late tax returns Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. How to file late tax returns Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. How to file late tax returns   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. How to file late tax returns Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. How to file late tax returns El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. How to file late tax returns Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. How to file late tax returns No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. How to file late tax returns Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. How to file late tax returns Límite anual. How to file late tax returns   El límite de dinero es un límite anual. How to file late tax returns La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. How to file late tax returns Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. How to file late tax returns Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. How to file late tax returns Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. How to file late tax returns La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. How to file late tax returns Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. How to file late tax returns Ejemplo 1. How to file late tax returns Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. How to file late tax returns Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. How to file late tax returns Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to file late tax returns Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. How to file late tax returns Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. How to file late tax returns Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. How to file late tax returns Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. How to file late tax returns Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. How to file late tax returns Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. How to file late tax returns Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. How to file late tax returns Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. How to file late tax returns El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. How to file late tax returns Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. How to file late tax returns Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. How to file late tax returns   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. How to file late tax returns Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. How to file late tax returns La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How to file late tax returns No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. How to file late tax returns Formulario 1040 ó 1040A. How to file late tax returns   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. How to file late tax returns Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. How to file late tax returns Límite de crédito. How to file late tax returns   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. How to file late tax returns Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. How to file late tax returns Crédito tributario no reembolsable. How to file late tax returns   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. How to file late tax returns Mantenimiento de documentación. How to file late tax returns Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. How to file late tax returns Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. How to file late tax returns Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . How to file late tax returns Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. How to file late tax returns Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. How to file late tax returns Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. How to file late tax returns Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. How to file late tax returns Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. How to file late tax returns Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. How to file late tax returns Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. How to file late tax returns Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. How to file late tax returns Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. How to file late tax returns Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. How to file late tax returns Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. How to file late tax returns El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. How to file late tax returns El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. How to file late tax returns Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. How to file late tax returns Impuestos estatales sobre la nómina. How to file late tax returns   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. How to file late tax returns Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. How to file late tax returns También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. How to file late tax returns Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. How to file late tax returns S. How to file late tax returns Department of Labor (Departamento del Trabajo). How to file late tax returns Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. How to file late tax returns Prev  Up  Next   Home   More Online Publications