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How To File An Amended Tax Return For 2010

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How To File An Amended Tax Return For 2010

How to file an amended tax return for 2010 10. How to file an amended tax return for 2010   Education Savings Bond Program Table of Contents Introduction Who Can Cash In Bonds Tax FreeAdjusted qualified education expenses. How to file an amended tax return for 2010 Eligible educational institution. How to file an amended tax return for 2010 Dependent for whom you claim an exemption. How to file an amended tax return for 2010 MAGI when using Form 1040A. How to file an amended tax return for 2010 MAGI when using Form 1040. How to file an amended tax return for 2010 Figuring the Tax-Free AmountEffect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion Claiming the Exclusion Introduction Generally, you must pay tax on the interest earned on U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 savings bonds. How to file an amended tax return for 2010 If you do not include the interest in income in the years it is earned, you must include it in your income in the year in which you cash in the bonds. How to file an amended tax return for 2010 However, when you cash in certain savings bonds under an education savings bond program, you may be able to exclude the interest from income. How to file an amended tax return for 2010 Who Can Cash In Bonds Tax Free You may be able to cash in qualified U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 savings bonds without having to include in your income some or all of the interest earned on the bonds if you meet the following conditions. How to file an amended tax return for 2010 You pay qualified education expenses for yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption on your return. How to file an amended tax return for 2010 Your modified adjusted gross income (MAGI) is less than the amount specified for your filing status. How to file an amended tax return for 2010 Your filing status is not married filing separately. How to file an amended tax return for 2010 Qualified U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 savings bonds. How to file an amended tax return for 2010   A qualified U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 savings bond is a series EE bond issued after 1989 or a series I bond. How to file an amended tax return for 2010 The bond must be issued either in your name (as the sole owner) or in the name of both you and your spouse (as co-owners). How to file an amended tax return for 2010   The owner must be at least 24 years old before the bond's issue date. How to file an amended tax return for 2010 The issue date is printed on the front of the savings bond. How to file an amended tax return for 2010    The issue date is not necessarily the date of purchase—it will be the first day of the month in which the bond is purchased (or posted, if bought electronically). How to file an amended tax return for 2010 Qualified education expenses. How to file an amended tax return for 2010   These include the following items you pay for either yourself, your spouse, or a dependent for whom you claim an exemption. How to file an amended tax return for 2010 Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution. How to file an amended tax return for 2010 Qualified education expenses do not include expenses for room and board or for courses involving sports, games, or hobbies that are not part of a degree or certificate granting program. How to file an amended tax return for 2010 Contributions to a qualified tuition program (QTP) (see How Much Can You Contribute in chapter 8, Qualified Tuition Program). How to file an amended tax return for 2010 Contributions to a Coverdell education savings account (ESA) (see Contributions in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). How to file an amended tax return for 2010 Adjusted qualified education expenses. How to file an amended tax return for 2010   You must reduce your qualified education expenses by all of the following tax-free benefits. How to file an amended tax return for 2010 Tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions). How to file an amended tax return for 2010 Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a Coverdell ESA (see Qualified Education Expenses in chapter 7, Coverdell Education Savings Account). How to file an amended tax return for 2010 Expenses used to figure the tax-free portion of distributions from a QTP (see Qualified education expenses in chapter 8, Qualified Tuition Program). How to file an amended tax return for 2010 Any tax-free payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance, such as: Veterans' educational assistance benefits (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Qualified tuition reductions (see Qualified Tuition Reduction in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), or Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ). How to file an amended tax return for 2010 Any expenses used in figuring the American opportunity and lifetime learning credits. How to file an amended tax return for 2010 See What Expenses Qualify in chapter 2, American Opportunity Credit, and What Expenses Qualify in chapter 3, Lifetime Learning Credit, for more information. How to file an amended tax return for 2010 Eligible educational institution. How to file an amended tax return for 2010   An eligible educational institution is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 Department of Education. How to file an amended tax return for 2010 It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. How to file an amended tax return for 2010 The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. How to file an amended tax return for 2010   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. How to file an amended tax return for 2010 Dependent for whom you claim an exemption. How to file an amended tax return for 2010   You claim an exemption for a person if you list his or her name and other required information on Form 1040 (or Form 1040A), line 6c. How to file an amended tax return for 2010 Modified adjusted gross income (MAGI). How to file an amended tax return for 2010   For most taxpayers, MAGI is adjusted gross income (AGI) as figured on their federal income tax return without taking into account this interest exclusion. How to file an amended tax return for 2010 However, as discussed below, there may be other modifications. How to file an amended tax return for 2010 MAGI when using Form 1040A. How to file an amended tax return for 2010   If you file Form 1040A, your MAGI is the AGI on line 22 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any amount on line 18 (student loan interest deduction) and line 19 (tuition and fees deduction). How to file an amended tax return for 2010 MAGI when using Form 1040. How to file an amended tax return for 2010   If you file Form 1040, your MAGI is the AGI on line 38 of that form figured without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico, Exclusion for adoption benefits received under an employer's adoption assistance program, Deduction for student loan interest, Deduction for tuition and fees, and Deduction for domestic production activities. How to file an amended tax return for 2010    Use the worksheet in the instructions for line 9 of Form 8815 to figure your MAGI. How to file an amended tax return for 2010 If you claim any of the exclusion or deduction items (1)–(6) listed above, add the amount of the exclusion or deduction to the amount on line 5 of the worksheet. How to file an amended tax return for 2010 Do not add in the deduction for (7) student loan interest, and (8) tuition and fees, or (9) domestic production activities because line 4 of the worksheet already includes these amounts. How to file an amended tax return for 2010 Enter the total on Form 8815, line 9, as your modified adjusted gross income (MAGI). How to file an amended tax return for 2010    Because the deduction for interest expenses attributable to royalties and other investments is limited to your net investment income, you cannot figure the deduction until you have figured this interest exclusion. How to file an amended tax return for 2010 Therefore, if you had interest expenses attributable to royalties and deductible on Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss, you must make a special computation of your deductible interest without regard to this exclusion to figure the net royalty income included in your MAGI. How to file an amended tax return for 2010 See Royalties included in MAGI under Education Savings Bond Program in Publication 550, chapter 1. How to file an amended tax return for 2010 Figuring the Tax-Free Amount If the total you receive when you cash in the bonds is not more than the adjusted qualified education expenses for the year, all of the interest on the bonds may be tax free. How to file an amended tax return for 2010 However, if the total you receive when you cash in the bonds is more than the adjusted expenses, only part of the interest may be tax free. How to file an amended tax return for 2010 To determine the tax-free amount, multiply the interest part of the proceeds by a fraction. How to file an amended tax return for 2010 The numerator (top part) of the fraction is the adjusted qualified education expenses (AQEE) you paid during the year. How to file an amended tax return for 2010 The denominator (bottom part) of the fraction is the total proceeds you received during the year. How to file an amended tax return for 2010 Example. How to file an amended tax return for 2010 In February 2013, Mark and Joan Washington, a married couple, cashed a qualified series EE U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 savings bond. How to file an amended tax return for 2010 They received proceeds of $9,000, representing principal of $6,000 and interest of $3,000. How to file an amended tax return for 2010 In 2013, they paid $7,650 of their daughter's college tuition. How to file an amended tax return for 2010 They are not claiming an American opportunity or lifetime learning credit for those expenses, and their daughter does not have any tax-free educational assistance. How to file an amended tax return for 2010 Their MAGI for 2013 was $80,000. How to file an amended tax return for 2010   $3,000 interest × $7,650 AQEE  $9,000 proceeds = $2,550 tax-free interest   They can exclude $2,550 of interest in 2013. How to file an amended tax return for 2010 They must pay tax on the remaining $450 ($3,000 − $2,550) interest. How to file an amended tax return for 2010 Effect of the Amount of Your Income on the Amount of Your Exclusion The amount of your interest exclusion is gradually reduced (phased out) based on your MAGI and filing status. How to file an amended tax return for 2010 Claiming the Exclusion Use Form 8815 to figure your education savings bond interest exclusion. How to file an amended tax return for 2010 Enter your exclusion on line 3 of Schedule B (Form 1040A or 1040), Interest and Ordinary Dividends. How to file an amended tax return for 2010 Attach Form 8815 to your tax return. How to file an amended tax return for 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The How To File An Amended Tax Return For 2010

How to file an amended tax return for 2010 16. How to file an amended tax return for 2010   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. How to file an amended tax return for 2010 Excepción 2. How to file an amended tax return for 2010 Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. How to file an amended tax return for 2010 Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. How to file an amended tax return for 2010  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. How to file an amended tax return for 2010 Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. How to file an amended tax return for 2010 Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. How to file an amended tax return for 2010 Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. How to file an amended tax return for 2010 Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. How to file an amended tax return for 2010 Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. How to file an amended tax return for 2010 Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. How to file an amended tax return for 2010 Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. How to file an amended tax return for 2010 ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). How to file an amended tax return for 2010 Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. How to file an amended tax return for 2010 Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. How to file an amended tax return for 2010 Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. How to file an amended tax return for 2010 Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. How to file an amended tax return for 2010 Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Excepción 1. How to file an amended tax return for 2010   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). How to file an amended tax return for 2010 (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). How to file an amended tax return for 2010 Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. How to file an amended tax return for 2010 También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. How to file an amended tax return for 2010 Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. How to file an amended tax return for 2010 Excepción 2. How to file an amended tax return for 2010   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Ventas a plazos. How to file an amended tax return for 2010   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. How to file an amended tax return for 2010 Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). How to file an amended tax return for 2010 Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. How to file an amended tax return for 2010    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. How to file an amended tax return for 2010 En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. How to file an amended tax return for 2010 Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. How to file an amended tax return for 2010 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. How to file an amended tax return for 2010   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. How to file an amended tax return for 2010 Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. How to file an amended tax return for 2010 Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. How to file an amended tax return for 2010   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. How to file an amended tax return for 2010 No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. How to file an amended tax return for 2010   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). How to file an amended tax return for 2010 Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). How to file an amended tax return for 2010 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. How to file an amended tax return for 2010   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. How to file an amended tax return for 2010 Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. How to file an amended tax return for 2010 Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. How to file an amended tax return for 2010   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. How to file an amended tax return for 2010    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). How to file an amended tax return for 2010   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. How to file an amended tax return for 2010   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. How to file an amended tax return for 2010 Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. How to file an amended tax return for 2010 No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. How to file an amended tax return for 2010   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. How to file an amended tax return for 2010 Nominatarios. How to file an amended tax return for 2010   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. How to file an amended tax return for 2010   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. How to file an amended tax return for 2010 Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. How to file an amended tax return for 2010 S. How to file an amended tax return for 2010 Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). How to file an amended tax return for 2010 Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. How to file an amended tax return for 2010 En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). How to file an amended tax return for 2010 El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). How to file an amended tax return for 2010 En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). How to file an amended tax return for 2010 El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). How to file an amended tax return for 2010 No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. How to file an amended tax return for 2010 Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. How to file an amended tax return for 2010   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010 Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). How to file an amended tax return for 2010 Gastos de venta. How to file an amended tax return for 2010    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). How to file an amended tax return for 2010 Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). How to file an amended tax return for 2010   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. How to file an amended tax return for 2010 Ganancias y pérdidas a corto plazo. How to file an amended tax return for 2010   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. How to file an amended tax return for 2010 Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Ganancias y pérdidas a largo plazo. How to file an amended tax return for 2010    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. How to file an amended tax return for 2010 Declárela en la Parte II del Formulario 8949. How to file an amended tax return for 2010   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. How to file an amended tax return for 2010    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). How to file an amended tax return for 2010 Total de la ganancia o pérdida neta. How to file an amended tax return for 2010   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). How to file an amended tax return for 2010 Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010 Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. How to file an amended tax return for 2010 Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. How to file an amended tax return for 2010 Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. How to file an amended tax return for 2010 Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. How to file an amended tax return for 2010 Límite sobre la deducción. How to file an amended tax return for 2010   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). How to file an amended tax return for 2010   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. How to file an amended tax return for 2010 Traslado de pérdida de capital. How to file an amended tax return for 2010   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. How to file an amended tax return for 2010 Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. How to file an amended tax return for 2010   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. How to file an amended tax return for 2010   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. How to file an amended tax return for 2010 Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. How to file an amended tax return for 2010 Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. How to file an amended tax return for 2010   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. How to file an amended tax return for 2010   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). How to file an amended tax return for 2010    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. How to file an amended tax return for 2010 Ejemplo. How to file an amended tax return for 2010 Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. How to file an amended tax return for 2010 Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. How to file an amended tax return for 2010 No hicieron otras transacciones de capital. How to file an amended tax return for 2010 Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. How to file an amended tax return for 2010 En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. How to file an amended tax return for 2010 La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. How to file an amended tax return for 2010 Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. How to file an amended tax return for 2010 No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. How to file an amended tax return for 2010 Utilice primero las pérdidas a corto plazo. How to file an amended tax return for 2010   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. How to file an amended tax return for 2010 Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. How to file an amended tax return for 2010 Pérdida de capital de un difunto. How to file an amended tax return for 2010    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. How to file an amended tax return for 2010 Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. How to file an amended tax return for 2010 El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. How to file an amended tax return for 2010 Declaraciones conjuntas y separadas. How to file an amended tax return for 2010   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. How to file an amended tax return for 2010 No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. How to file an amended tax return for 2010 Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. How to file an amended tax return for 2010 Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. How to file an amended tax return for 2010 El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. How to file an amended tax return for 2010 Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. How to file an amended tax return for 2010 Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. How to file an amended tax return for 2010 Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. How to file an amended tax return for 2010 Ejemplo. How to file an amended tax return for 2010 Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. How to file an amended tax return for 2010 Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. How to file an amended tax return for 2010 Deducción de los intereses de inversiones. How to file an amended tax return for 2010   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. How to file an amended tax return for 2010 Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. How to file an amended tax return for 2010 Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Tabla 16-1. How to file an amended tax return for 2010 ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . How to file an amended tax return for 2010 . How to file an amended tax return for 2010 . How to file an amended tax return for 2010 ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . How to file an amended tax return for 2010 . How to file an amended tax return for 2010 . How to file an amended tax return for 2010 una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. How to file an amended tax return for 2010 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. How to file an amended tax return for 2010     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. How to file an amended tax return for 2010   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. How to file an amended tax return for 2010   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. How to file an amended tax return for 2010 Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. How to file an amended tax return for 2010    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. How to file an amended tax return for 2010 La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. How to file an amended tax return for 2010 Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. How to file an amended tax return for 2010    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. How to file an amended tax return for 2010 Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. How to file an amended tax return for 2010 Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. How to file an amended tax return for 2010 Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. How to file an amended tax return for 2010   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. How to file an amended tax return for 2010 Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. How to file an amended tax return for 2010 Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. How to file an amended tax return for 2010   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. How to file an amended tax return for 2010 Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. How to file an amended tax return for 2010   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. How to file an amended tax return for 2010 (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). How to file an amended tax return for 2010 No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. How to file an amended tax return for 2010 (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). How to file an amended tax return for 2010 Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. How to file an amended tax return for 2010 Impuesto mínimo alternativo. How to file an amended tax return for 2010   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. How to file an amended tax return for 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications