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How To File 2012 State Taxes

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How To File 2012 State Taxes

How to file 2012 state taxes 30. How to file 2012 state taxes   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. How to file 2012 state taxes Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. How to file 2012 state taxes Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. How to file 2012 state taxes Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. How to file 2012 state taxes El resultado es el total de los impuestos. How to file 2012 state taxes Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. How to file 2012 state taxes Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. How to file 2012 state taxes Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. How to file 2012 state taxes Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. How to file 2012 state taxes Impuestos. How to file 2012 state taxes   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. How to file 2012 state taxes No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. How to file 2012 state taxes (Vea el capítulo 16). How to file 2012 state taxes Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. How to file 2012 state taxes (Vea los capítulos 8 y 16). How to file 2012 state taxes Distribuciones de suma global. How to file 2012 state taxes (Vea el capítulo 10). How to file 2012 state taxes Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. How to file 2012 state taxes (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. How to file 2012 state taxes Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. How to file 2012 state taxes (Vea el capítulo 31). How to file 2012 state taxes Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. How to file 2012 state taxes (Vea el capítulo 31). How to file 2012 state taxes Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. How to file 2012 state taxes (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. How to file 2012 state taxes Créditos. How to file 2012 state taxes   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. How to file 2012 state taxes Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. How to file 2012 state taxes La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. How to file 2012 state taxes CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. How to file 2012 state taxes Vea Pagos , más adelante. How to file 2012 state taxes   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. How to file 2012 state taxes Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. How to file 2012 state taxes Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. How to file 2012 state taxes Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. How to file 2012 state taxes Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. How to file 2012 state taxes Crédito de oportunidad laboral. How to file 2012 state taxes Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. How to file 2012 state taxes Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. How to file 2012 state taxes Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. How to file 2012 state taxes Otros impuestos. How to file 2012 state taxes   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. How to file 2012 state taxes Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. How to file 2012 state taxes Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. How to file 2012 state taxes Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. How to file 2012 state taxes OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). How to file 2012 state taxes   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. How to file 2012 state taxes Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to file 2012 state taxes Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). How to file 2012 state taxes Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. How to file 2012 state taxes El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. How to file 2012 state taxes Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. How to file 2012 state taxes Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. How to file 2012 state taxes Recibió ingresos de $108. How to file 2012 state taxes 28 o más como empleado de una iglesia. How to file 2012 state taxes Impuesto Adicional del Medicare. How to file 2012 state taxes Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. How to file 2012 state taxes 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. How to file 2012 state taxes Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. How to file 2012 state taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). How to file 2012 state taxes Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). How to file 2012 state taxes El NIIT es un impuesto de 3. How to file 2012 state taxes 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. How to file 2012 state taxes Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos sobre recuperaciones. How to file 2012 state taxes Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). How to file 2012 state taxes Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. How to file 2012 state taxes Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. How to file 2012 state taxes Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. How to file 2012 state taxes Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. How to file 2012 state taxes La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. How to file 2012 state taxes Impuestos sobre pagos de contrato blindado. How to file 2012 state taxes Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. How to file 2012 state taxes La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. How to file 2012 state taxes Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. How to file 2012 state taxes Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. How to file 2012 state taxes Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. How to file 2012 state taxes Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. How to file 2012 state taxes Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. How to file 2012 state taxes Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. How to file 2012 state taxes Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. How to file 2012 state taxes Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. How to file 2012 state taxes Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. How to file 2012 state taxes Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. How to file 2012 state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. How to file 2012 state taxes Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. How to file 2012 state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. How to file 2012 state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. How to file 2012 state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. How to file 2012 state taxes Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. How to file 2012 state taxes Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. How to file 2012 state taxes Pagos. How to file 2012 state taxes   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. How to file 2012 state taxes Incluya los créditos que se tratan como pagos. How to file 2012 state taxes Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. How to file 2012 state taxes Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. How to file 2012 state taxes Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. How to file 2012 state taxes PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. How to file 2012 state taxes Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. How to file 2012 state taxes Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. How to file 2012 state taxes Reembolso o saldo adeudado. How to file 2012 state taxes   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. How to file 2012 state taxes Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. How to file 2012 state taxes Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. How to file 2012 state taxes La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. How to file 2012 state taxes Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). How to file 2012 state taxes Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. How to file 2012 state taxes Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. How to file 2012 state taxes Ajustes y elementos de preferencia tributaria. How to file 2012 state taxes   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. How to file 2012 state taxes Información adicional. How to file 2012 state taxes   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. How to file 2012 state taxes Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. How to file 2012 state taxes Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. How to file 2012 state taxes Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. How to file 2012 state taxes El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. How to file 2012 state taxes Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. How to file 2012 state taxes   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. How to file 2012 state taxes Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. How to file 2012 state taxes Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. How to file 2012 state taxes Su ingreso tributable es $100,000 o más. How to file 2012 state taxes Detalla las deducciones. How to file 2012 state taxes Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. How to file 2012 state taxes Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. How to file 2012 state taxes Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. How to file 2012 state taxes En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. How to file 2012 state taxes Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. How to file 2012 state taxes Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). How to file 2012 state taxes Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. How to file 2012 state taxes En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. How to file 2012 state taxes Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. How to file 2012 state taxes Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. How to file 2012 state taxes Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. How to file 2012 state taxes También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). How to file 2012 state taxes Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. How to file 2012 state taxes Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. How to file 2012 state taxes Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. How to file 2012 state taxes Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. How to file 2012 state taxes Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. How to file 2012 state taxes Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. How to file 2012 state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. How to file 2012 state taxes No llene las líneas 9 a 12. How to file 2012 state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. How to file 2012 state taxes Pagos. How to file 2012 state taxes   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. How to file 2012 state taxes El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. How to file 2012 state taxes Crédito por ingreso del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. How to file 2012 state taxes Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. How to file 2012 state taxes Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). How to file 2012 state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. How to file 2012 state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. How to file 2012 state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. How to file 2012 state taxes No llene la línea 28. How to file 2012 state taxes Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. How to file 2012 state taxes Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. How to file 2012 state taxes Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. How to file 2012 state taxes No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. How to file 2012 state taxes Pagos. How to file 2012 state taxes   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. How to file 2012 state taxes Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. How to file 2012 state taxes Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. How to file 2012 state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 29. How to file 2012 state taxes El IRS no le calculará este crédito. How to file 2012 state taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. How to file 2012 state taxes Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. How to file 2012 state taxes En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. How to file 2012 state taxes Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. How to file 2012 state taxes Crédito por ingreso del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. How to file 2012 state taxes Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. How to file 2012 state taxes Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. How to file 2012 state taxes Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. How to file 2012 state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). How to file 2012 state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. How to file 2012 state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. How to file 2012 state taxes No llene la línea 44. How to file 2012 state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. How to file 2012 state taxes Lea las líneas 45 a la 71. How to file 2012 state taxes Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. How to file 2012 state taxes Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. How to file 2012 state taxes No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. How to file 2012 state taxes Pagos. How to file 2012 state taxes   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. How to file 2012 state taxes Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. How to file 2012 state taxes Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. How to file 2012 state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 48. How to file 2012 state taxes El IRS no le calculará este crédito. How to file 2012 state taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. How to file 2012 state taxes Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. How to file 2012 state taxes En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. How to file 2012 state taxes Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. How to file 2012 state taxes Crédito por ingreso del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. How to file 2012 state taxes Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. How to file 2012 state taxes Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. How to file 2012 state taxes   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. How to file 2012 state taxes Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. How to file 2012 state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). How to file 2012 state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. How to file 2012 state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Identity Protection

Español

The IRS is committed to working with taxpayers who are the victims of identity theft

The IRS has taken numerous steps to combat identity theft and protect taxpayers. We are continually looking at ways to increase data security and protect taxpayers' identities with assistance from our Identity Protection Specialized Unit. Identity theft cases are among the most complex ones we handle.

We know identity theft is a frustrating process for victims. We take this issue very seriously and continue to expand on our robust screening process in order to stop fraudulent returns and protect innocent taxpayers.

On this page, you will find a wide range of information. Depending upon your personal circumstances, the information found here will cover a variety of scenarios involving identity theft, ranging from contacting us with a case of identity theft to providing tips to help keep your records safe.

  • Victim of identity theft?

Do you have reason to believe you are the victim of identity theft and your tax accounts have been affected?

Have you been informed that someone may be using your Social Security number for employment purposes?

Remember:
The IRS does not initiate contact with taxpayers by email to request personal or financial information.  This includes any type of electronic communication, such as text messages and social media channels.

Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

The How To File 2012 State Taxes

How to file 2012 state taxes 5. How to file 2012 state taxes   Taxes Table of Contents What's New Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: When To Deduct Taxes Real Estate TaxesSeparate elections. How to file 2012 state taxes Making the election. How to file 2012 state taxes Form 3115. How to file 2012 state taxes Income TaxesAccrual of contested income taxes. How to file 2012 state taxes Employment Taxes Other TaxesAdditional Medicare Tax. How to file 2012 state taxes What's New Additional Medicare Tax. How to file 2012 state taxes  Beginning in 2013, you must withhold a 0. How to file 2012 state taxes 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. How to file 2012 state taxes Also, self-employed individuals may be required to pay Additional Medicare Tax on self-employment income. How to file 2012 state taxes See Employment Taxes , and Self-employment tax , later. How to file 2012 state taxes Introduction You can deduct various federal, state, local, and foreign taxes directly attributable to your trade or business as business expenses. How to file 2012 state taxes You cannot deduct federal income taxes, estate and gift taxes, or state inheritance, legacy, and succession taxes. How to file 2012 state taxes Topics - This chapter discusses: When to deduct taxes Real estate taxes Income taxes Employment taxes Other taxes Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 334 Tax Guide for Small Business 510 Excise Taxes 538 Accounting Periods and Methods 551 Basis of Assets Form (and Instructions) Sch A (Form 1040) Itemized Deductions Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 3115 Application for Change in Accounting Method 8959 Additional Medicare Tax See chapter 12 for information about getting publications and forms. How to file 2012 state taxes When To Deduct Taxes Generally, you can only deduct taxes in the year you pay them. How to file 2012 state taxes This applies whether you use the cash method or an accrual method of accounting. How to file 2012 state taxes Under an accrual method, you can deduct a tax before you pay it if you meet the exception for recurring items discussed under Economic Performance in Publication 538. How to file 2012 state taxes You can also elect to ratably accrue real estate taxes as discussed later under Real Estate Taxes . How to file 2012 state taxes Limit on accrual of taxes. How to file 2012 state taxes   A taxing jurisdiction can require the use of a date for accruing taxes that is earlier than the date it originally required. How to file 2012 state taxes However, if you use an accrual method, and can deduct the tax before you pay it, use the original accrual date for the year of change and all future years to determine when you can deduct the tax. How to file 2012 state taxes Example. How to file 2012 state taxes Your state imposes a tax on personal property used in a trade or business conducted in the state. How to file 2012 state taxes This tax is assessed and becomes a lien as of July 1 (accrual date). How to file 2012 state taxes In 2013, the state changed the assessment and lien dates from July 1, 2014, to December 31, 2013, for property tax year 2014. How to file 2012 state taxes Use the original accrual date (July 1, 2014) to determine when you can deduct the tax. How to file 2012 state taxes You must also use the July 1 accrual date for all future years to determine when you can deduct the tax. How to file 2012 state taxes Uniform capitalization rules. How to file 2012 state taxes   Uniform capitalization rules apply to certain taxpayers who produce real property or tangible personal property for use in a trade or business or for sale to customers. How to file 2012 state taxes They also apply to certain taxpayers who acquire property for resale. How to file 2012 state taxes Under these rules, you either include certain costs in inventory or capitalize certain expenses related to the property, such as taxes. How to file 2012 state taxes For more information, see chapter 1. How to file 2012 state taxes Carrying charges. How to file 2012 state taxes   Carrying charges include taxes you pay to carry or develop real estate or to carry, transport, or install personal property. How to file 2012 state taxes You can elect to capitalize carrying charges not subject to the uniform capitalization rules if they are otherwise deductible. How to file 2012 state taxes For more information, see chapter 7. How to file 2012 state taxes Refunds of taxes. How to file 2012 state taxes   If you receive a refund for any taxes you deducted in an earlier year, include the refund in income to the extent the deduction reduced your federal income tax in the earlier year. How to file 2012 state taxes For more information, see Recovery of amount deducted (tax benefit rule) in chapter 1. How to file 2012 state taxes    You must include in income any interest you receive on tax refunds. How to file 2012 state taxes Real Estate Taxes Deductible real estate taxes are any state, local, or foreign taxes on real estate levied for the general public welfare. How to file 2012 state taxes The taxing authority must base the taxes on the assessed value of the real estate and charge them uniformly against all property under its jurisdiction. How to file 2012 state taxes Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements that increase the value of the property. How to file 2012 state taxes See Taxes for local benefits , later. How to file 2012 state taxes If you use an accrual method, you generally cannot accrue real estate taxes until you pay them to the government authority. How to file 2012 state taxes However, you can elect to ratably accrue the taxes during the year. How to file 2012 state taxes See Electing to ratably accrue , later. How to file 2012 state taxes Taxes for local benefits. How to file 2012 state taxes   Generally, you cannot deduct taxes charged for local benefits and improvements that tend to increase the value of your property. How to file 2012 state taxes These include assessments for streets, sidewalks, water mains, sewer lines, and public parking facilities. How to file 2012 state taxes You should increase the basis of your property by the amount of the assessment. How to file 2012 state taxes   You can deduct taxes for these local benefits only if the taxes are for maintenance, repairs, or interest charges related to those benefits. How to file 2012 state taxes If part of the tax is for maintenance, repairs, or interest, you must be able to show how much of the tax is for these expenses to claim a deduction for that part of the tax. How to file 2012 state taxes Example. How to file 2012 state taxes To improve downtown commercial business, Waterfront City converted a downtown business area street into an enclosed pedestrian mall. How to file 2012 state taxes The city assessed the full cost of construction, financed with 10-year bonds, against the affected properties. How to file 2012 state taxes The city is paying the principal and interest with the annual payments made by the property owners. How to file 2012 state taxes The assessments for construction costs are not deductible as taxes or as business expenses, but are depreciable capital expenses. How to file 2012 state taxes The part of the payments used to pay the interest charges on the bonds is deductible as taxes. How to file 2012 state taxes Charges for services. How to file 2012 state taxes   Water bills, sewerage, and other service charges assessed against your business property are not real estate taxes, but are deductible as business expenses. How to file 2012 state taxes Purchase or sale of real estate. How to file 2012 state taxes   If real estate is sold, the real estate taxes must be allocated between the buyer and the seller. How to file 2012 state taxes   The buyer and seller must allocate the real estate taxes according to the number of days in the real property tax year (the period to which the tax imposed relates) that each owned the property. How to file 2012 state taxes Treat the seller as paying the taxes up to but not including the date of sale. How to file 2012 state taxes Treat the buyer as paying the taxes beginning with the date of sale. How to file 2012 state taxes You can usually find this information on the settlement statement you received at closing. How to file 2012 state taxes   If you (the seller) use an accrual method and have not elected to ratably accrue real estate taxes, you are considered to have accrued your part of the tax on the date you sell the property. How to file 2012 state taxes Example. How to file 2012 state taxes Alberto Verde, a calendar year accrual method taxpayer, owns real estate in Olmo County. How to file 2012 state taxes He has not elected to ratably accrue property taxes. How to file 2012 state taxes November 30 of each year is the assessment and lien date for the current real property tax year, which is the calendar year. How to file 2012 state taxes He sold the property on June 30, 2013. How to file 2012 state taxes Under his accounting method he would not be able to claim a deduction for the taxes because the sale occurred before November 30. How to file 2012 state taxes He is treated as having accrued his part of the tax, 181/366  (January 1–June 29), on June 30, and he can deduct it for 2013. How to file 2012 state taxes Electing to ratably accrue. How to file 2012 state taxes   If you use an accrual method, you can elect to accrue real estate tax related to a definite period ratably over that period. How to file 2012 state taxes Example. How to file 2012 state taxes Juan Sanchez is a calendar year taxpayer who uses an accrual method. How to file 2012 state taxes His real estate taxes for the real property tax year, July 1, 2013, to June 30, 2014, are $1,200. How to file 2012 state taxes July 1 is the assessment and lien date. How to file 2012 state taxes If Juan elects to ratably accrue the taxes, $600 will accrue in 2013 ($1,200 × 6/12, July 1–December 31) and the balance will accrue in 2014. How to file 2012 state taxes Separate elections. How to file 2012 state taxes   You can elect to ratably accrue the taxes for each separate trade or business and for nonbusiness activities if you account for them separately. How to file 2012 state taxes Once you elect to ratably accrue real estate taxes, you must use that method unless you get permission from the IRS to change. How to file 2012 state taxes See Form 3115 , later. How to file 2012 state taxes Making the election. How to file 2012 state taxes   If you elect to ratably accrue the taxes for the first year in which you incur real estate taxes, attach a statement to your income tax return for that year. How to file 2012 state taxes The statement should show all the following items. How to file 2012 state taxes The trades or businesses to which the election applies and the accounting method or methods used. How to file 2012 state taxes The period to which the taxes relate. How to file 2012 state taxes The computation of the real estate tax deduction for that first year. How to file 2012 state taxes   Generally, you must file your return by the due date (including extensions). How to file 2012 state taxes However, if you timely filed your return for the year without electing to ratably accrue, you can still make the election by filing an amended return within 6 months after the due date of the return (excluding extensions). How to file 2012 state taxes Attach the statement to the amended return and write “Filed pursuant to section 301. How to file 2012 state taxes 9100-2” on the statement. How to file 2012 state taxes File the amended return at the same address where you filed the original return. How to file 2012 state taxes Form 3115. How to file 2012 state taxes    If you elect to ratably accrue real estate taxes for a year after the first year in which you incur real estate taxes, or if you want to revoke your election to ratably accrue real estate taxes, file Form 3115. How to file 2012 state taxes For more information, including applicable time frames for filing, see the Instructions for Form 3115. How to file 2012 state taxes Note. How to file 2012 state taxes If you are filing an application for a change in accounting method filed after January 9, 2011, for a year of change ending after April 29, 2010, see Revenue Procedure 2011-14, 2011-4 I. How to file 2012 state taxes R. How to file 2012 state taxes B. How to file 2012 state taxes 330, as modified and clarified by Revenue Procedure 2012-19, 2012-14 I. How to file 2012 state taxes R. How to file 2012 state taxes B. How to file 2012 state taxes 689, and Revenue Procedure 2012-20, 2012-14 I. How to file 2012 state taxes R. How to file 2012 state taxes B. How to file 2012 state taxes 700, or any successor. How to file 2012 state taxes Revenue Procedure 2011-14 is available at  www. How to file 2012 state taxes irs. How to file 2012 state taxes gov/irb/2011-04IRB/ar08. How to file 2012 state taxes html. How to file 2012 state taxes Income Taxes This section discusses federal, state, local, and foreign income taxes. How to file 2012 state taxes Federal income taxes. How to file 2012 state taxes   You cannot deduct federal income taxes. How to file 2012 state taxes State and local income taxes. How to file 2012 state taxes   A corporation or partnership can deduct state and local income taxes imposed on the corporation or partnership as business expenses. How to file 2012 state taxes An individual can deduct state and local income taxes only as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040). How to file 2012 state taxes   However, an individual can deduct a state tax on gross income (as distinguished from net income) directly attributable to a trade or business as a business expense. How to file 2012 state taxes Accrual of contested income taxes. How to file 2012 state taxes   If you use an accrual method, and you contest a state or local income tax liability, you must accrue and deduct any contested amount in the tax year in which the liability is finally determined. How to file 2012 state taxes   If additional state or local income taxes for a prior year are assessed in a later year, you can deduct the taxes in the year in which they were originally imposed (the prior year) if the tax liability is not contested. How to file 2012 state taxes You cannot deduct them in the year in which the liability is finally determined. How to file 2012 state taxes    The filing of an income tax return is not considered a contest and, in the absence of an overt act of protest, you can deduct the tax in the prior year. How to file 2012 state taxes Also, you can deduct any additional taxes in the prior year if you do not show some affirmative evidence of denial of the liability. How to file 2012 state taxes   However, if you consistently deduct additional assessments in the year they are paid or finally determined (including those for which there was no contest), you must continue to do so. How to file 2012 state taxes You cannot take a deduction in the earlier year unless you receive permission to change your method of accounting. How to file 2012 state taxes For more information on accounting methods, see When Can I Deduct an Expense in chapter 1. How to file 2012 state taxes Foreign income taxes. How to file 2012 state taxes   Generally, you can take either a deduction or a credit for income taxes imposed on you by a foreign country or a U. How to file 2012 state taxes S. How to file 2012 state taxes possession. How to file 2012 state taxes However, an individual cannot take a deduction or credit for foreign income taxes paid on income that is exempt from U. How to file 2012 state taxes S. How to file 2012 state taxes tax under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. How to file 2012 state taxes For information on these exclusions, see Publication 54, Tax Guide for U. How to file 2012 state taxes S. How to file 2012 state taxes Citizens and Resident Aliens Abroad. How to file 2012 state taxes For information on the foreign tax credit, see Publication 514, Foreign Tax Credit for Individuals. How to file 2012 state taxes Employment Taxes If you have employees, you must withhold various taxes from your employees' pay. How to file 2012 state taxes Most employers must withhold their employees' share of social security, Medicare taxes, and Additional Medicare Tax (if applicable) along with state and federal income taxes. How to file 2012 state taxes You may also need to pay certain employment taxes from your own funds. How to file 2012 state taxes These include your share of social security and Medicare taxes as an employer, along with unemployment taxes. How to file 2012 state taxes Note. How to file 2012 state taxes Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. How to file 2012 state taxes There is no employer share of Additional Medicare Tax. How to file 2012 state taxes Your deduction for wages paid is not reduced by the social security and Medicare taxes, Additional Medicare Tax, and income taxes you withhold from your employees. How to file 2012 state taxes You can deduct the employment taxes you must pay from your own funds as taxes. How to file 2012 state taxes Example. How to file 2012 state taxes You pay your employee $18,000 a year. How to file 2012 state taxes However, after you withhold various taxes, your employee receives $14,500. How to file 2012 state taxes You also pay an additional $1,500 in employment taxes. How to file 2012 state taxes You should deduct the full $18,000 as wages. How to file 2012 state taxes You can deduct the $1,500 you pay from your own funds as taxes. How to file 2012 state taxes For more information on employment taxes, see Publication 15 (Circular E). How to file 2012 state taxes Unemployment fund taxes. How to file 2012 state taxes   As an employer, you may have to make payments to a state unemployment compensation fund or to a state disability benefit fund. How to file 2012 state taxes Deduct these payments as taxes. How to file 2012 state taxes Other Taxes The following are other taxes you can deduct if you incur them in the ordinary course of your trade or business. How to file 2012 state taxes Excise taxes. How to file 2012 state taxes   Generally, you can deduct as a business expense all excise taxes that are ordinary and necessary expenses of carrying on your trade or business. How to file 2012 state taxes However, see Fuel taxes , later. How to file 2012 state taxes   For more information on excise taxes, see Publication 510. How to file 2012 state taxes Franchise taxes. How to file 2012 state taxes   You can deduct corporate franchise taxes as a business expense. How to file 2012 state taxes Fuel taxes. How to file 2012 state taxes   Generally, taxes on gasoline, diesel fuel, and other motor fuels that you use in your business are included as part of the cost of the fuel. How to file 2012 state taxes Do not deduct these taxes as a separate item. How to file 2012 state taxes   You may be entitled to a credit or refund for federal excise tax you paid on fuels used for certain purposes. How to file 2012 state taxes For more information, see Publication 510. How to file 2012 state taxes Occupational taxes. How to file 2012 state taxes   You can deduct as a business expense an occupational tax charged at a flat rate by a locality for the privilege of working or conducting a business in the locality. How to file 2012 state taxes Personal property tax. How to file 2012 state taxes   You can deduct any tax imposed by a state or local government on personal property used in your trade or business. How to file 2012 state taxes Sales tax. How to file 2012 state taxes   Treat any sales tax you pay on a service or on the purchase or use of property as part of the cost of the service or property. How to file 2012 state taxes If the service or the cost or use of the property is a deductible business expense, you can deduct the tax as part of that service or cost. How to file 2012 state taxes If the property is merchandise bought for resale, the sales tax is part of the cost of the merchandise. How to file 2012 state taxes If the property is depreciable, add the sales tax to the basis for depreciation. How to file 2012 state taxes For more information on basis, see Publication 551. How to file 2012 state taxes    Do not deduct state and local sales taxes imposed on the buyer that you must collect and pay over to the state or local government. How to file 2012 state taxes Also, do not include these taxes in gross receipts or sales. How to file 2012 state taxes Self-employment tax. How to file 2012 state taxes   You can deduct part of your self-employment tax as a business expense in figuring your adjusted gross income. How to file 2012 state taxes This deduction only affects your income tax. How to file 2012 state taxes It does not affect your net earnings from self-employment or your self-employment tax. How to file 2012 state taxes   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on the Deduction for one-half of self-employment tax line of Schedule SE (Form 1040). How to file 2012 state taxes   For more information on self-employment tax, see Publication 334. How to file 2012 state taxes Additional Medicare Tax. How to file 2012 state taxes   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax on self-employment income. How to file 2012 state taxes See Form 8959 and the Instructions for Form 8959 for more information on the Additional Medicare Tax. How to file 2012 state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications