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How To Do An Amended Tax Return

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How To Do An Amended Tax Return

How to do an amended tax return 1. How to do an amended tax return   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. How to do an amended tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. How to do an amended tax return   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to do an amended tax return Vea la Publicación 501 para más información. How to do an amended tax return Impuesto Adicional del Medicare. How to do an amended tax return  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. How to do an amended tax return 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. How to do an amended tax return Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. How to do an amended tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. How to do an amended tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How to do an amended tax return  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Este impuesto es el 3. How to do an amended tax return 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. How to do an amended tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. How to do an amended tax return Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. How to do an amended tax return  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. How to do an amended tax return Quién tiene que hacer la declaración. How to do an amended tax return  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. How to do an amended tax return Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. How to do an amended tax return Recordatorios Presentación electrónica. How to do an amended tax return  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. How to do an amended tax return Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. How to do an amended tax return Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. How to do an amended tax return Cambio de dirección. How to do an amended tax return  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. How to do an amended tax return Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. How to do an amended tax return Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. How to do an amended tax return Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. How to do an amended tax return Depósito directo de su reembolso. How to do an amended tax return  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. How to do an amended tax return Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. How to do an amended tax return Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. How to do an amended tax return Pague por Internet o por teléfono. How to do an amended tax return  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. How to do an amended tax return Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. How to do an amended tax return Plan de pagos a plazos. How to do an amended tax return  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. How to do an amended tax return Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. How to do an amended tax return Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. How to do an amended tax return Prórroga automática de 6 meses. How to do an amended tax return  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. How to do an amended tax return Vea Prórroga Automática , más adelante. How to do an amended tax return Servicio en zona de combate. How to do an amended tax return  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. How to do an amended tax return Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. How to do an amended tax return  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . How to do an amended tax return Número de identificación del contribuyente para extranjeros. How to do an amended tax return  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. How to do an amended tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . How to do an amended tax return Documentos tributarios frívolos. How to do an amended tax return  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. How to do an amended tax return La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. How to do an amended tax return Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. How to do an amended tax return Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. How to do an amended tax return Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. How to do an amended tax return Qué formulario debe usar. How to do an amended tax return Cómo presentar su declaración electrónicamente. How to do an amended tax return Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. How to do an amended tax return Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. How to do an amended tax return Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. How to do an amended tax return Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. How to do an amended tax return ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. How to do an amended tax return (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). How to do an amended tax return Dependientes. How to do an amended tax return Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. How to do an amended tax return Personas que trabajan por cuenta propia. How to do an amended tax return Extranjeros. How to do an amended tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. How to do an amended tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. How to do an amended tax return Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. How to do an amended tax return Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. How to do an amended tax return Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. How to do an amended tax return No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. How to do an amended tax return Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. How to do an amended tax return Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. How to do an amended tax return Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. How to do an amended tax return (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). How to do an amended tax return Ingresos brutos. How to do an amended tax return   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. How to do an amended tax return Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). How to do an amended tax return Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to do an amended tax return Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. How to do an amended tax return   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. How to do an amended tax return Ingresos de bienes gananciales. How to do an amended tax return   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. How to do an amended tax return Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. How to do an amended tax return Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. How to do an amended tax return Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. How to do an amended tax return   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. How to do an amended tax return Vea la Publicación 555, en inglés. How to do an amended tax return Personas que trabajan por cuenta propia. How to do an amended tax return   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. How to do an amended tax return Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. How to do an amended tax return    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. How to do an amended tax return Estado civil para efectos de la declaración. How to do an amended tax return   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. How to do an amended tax return Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. How to do an amended tax return Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. How to do an amended tax return Edad. How to do an amended tax return   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. How to do an amended tax return Vea la Tabla 1-1 . How to do an amended tax return Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. How to do an amended tax return Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. How to do an amended tax return Tabla 1-1. How to do an amended tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How to do an amended tax return . How to do an amended tax return . How to do an amended tax return Y al final del año 2013 usted tenía. How to do an amended tax return . How to do an amended tax return . How to do an amended tax return * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. How to do an amended tax return . How to do an amended tax return . How to do an amended tax return ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. How to do an amended tax return ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). How to do an amended tax return No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to do an amended tax return Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. How to do an amended tax return El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. How to do an amended tax return El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. How to do an amended tax return Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. How to do an amended tax return *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. How to do an amended tax return Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. How to do an amended tax return El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. How to do an amended tax return Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. How to do an amended tax return Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. How to do an amended tax return Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. How to do an amended tax return Está disponible en IRS. How to do an amended tax return gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. How to do an amended tax return Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. How to do an amended tax return Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. How to do an amended tax return Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. How to do an amended tax return Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. How to do an amended tax return Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. How to do an amended tax return Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. How to do an amended tax return Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. How to do an amended tax return Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. How to do an amended tax return Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. How to do an amended tax return Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. How to do an amended tax return Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. How to do an amended tax return Tabla 1-2. How to do an amended tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. How to do an amended tax return Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. How to do an amended tax return (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). How to do an amended tax return En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. How to do an amended tax return Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. How to do an amended tax return (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). How to do an amended tax return El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. How to do an amended tax return Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. How to do an amended tax return El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. How to do an amended tax return   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. How to do an amended tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. How to do an amended tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. How to do an amended tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. How to do an amended tax return □ Sí. How to do an amended tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. How to do an amended tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. How to do an amended tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. How to do an amended tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. How to do an amended tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. How to do an amended tax return □ Sí. How to do an amended tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. How to do an amended tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to do an amended tax return Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. How to do an amended tax return También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. How to do an amended tax return Responsabilidad del padre o madre. How to do an amended tax return   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. How to do an amended tax return Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. How to do an amended tax return Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. How to do an amended tax return ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). How to do an amended tax return Ingresos de un hijo. How to do an amended tax return   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. How to do an amended tax return Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. How to do an amended tax return Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. How to do an amended tax return Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. How to do an amended tax return Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. How to do an amended tax return Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. How to do an amended tax return Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. How to do an amended tax return Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. How to do an amended tax return Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). How to do an amended tax return Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. How to do an amended tax return 28 o más por ser empleado de una iglesia. How to do an amended tax return (Vea la Tabla 1-3). How to do an amended tax return Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to do an amended tax return El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. How to do an amended tax return Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. How to do an amended tax return Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. How to do an amended tax return   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. How to do an amended tax return Ministros de una orden religiosa. How to do an amended tax return   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to do an amended tax return Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. How to do an amended tax return Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. How to do an amended tax return Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. How to do an amended tax return Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. How to do an amended tax return Extranjero residente. How to do an amended tax return   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. How to do an amended tax return Use los formularios mencionados en esta publicación. How to do an amended tax return Extranjero no residente. How to do an amended tax return   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. How to do an amended tax return Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. How to do an amended tax return Contribuyente con doble estado de residencia. How to do an amended tax return   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. How to do an amended tax return Se aplican reglas distintas para cada parte del año. How to do an amended tax return Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. How to do an amended tax return Tabla 1-3. How to do an amended tax return Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. How to do an amended tax return 1. How to do an amended tax return Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. How to do an amended tax return Impuesto mínimo alternativo. How to do an amended tax return   b. How to do an amended tax return Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. How to do an amended tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. How to do an amended tax return   c. How to do an amended tax return Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. How to do an amended tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. How to do an amended tax return   d. How to do an amended tax return El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. How to do an amended tax return   e. How to do an amended tax return Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. How to do an amended tax return   f. How to do an amended tax return Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. How to do an amended tax return   g. How to do an amended tax return Impuestos recuperados. How to do an amended tax return 2. How to do an amended tax return Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. How to do an amended tax return 3. How to do an amended tax return Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. How to do an amended tax return 4. How to do an amended tax return Tiene un salario de $108. How to do an amended tax return 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. How to do an amended tax return Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. How to do an amended tax return Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. How to do an amended tax return Vea el capítulo 36 para más información. How to do an amended tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. How to do an amended tax return Vea el capítulo 34 para más información. How to do an amended tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. How to do an amended tax return Vea el capítulo 37 para más información. How to do an amended tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. How to do an amended tax return Vea el capítulo 35 para más información. How to do an amended tax return Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. How to do an amended tax return Vea el capítulo 37 para más información. How to do an amended tax return ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. How to do an amended tax return Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to do an amended tax return (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). How to do an amended tax return Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. How to do an amended tax return Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. How to do an amended tax return Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. How to do an amended tax return Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. How to do an amended tax return Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. How to do an amended tax return Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. How to do an amended tax return No declara ningún dependiente. How to do an amended tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. How to do an amended tax return Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. How to do an amended tax return No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. How to do an amended tax return No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. How to do an amended tax return No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. How to do an amended tax return Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. How to do an amended tax return No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. How to do an amended tax return   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. How to do an amended tax return De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to do an amended tax return Cómo calcular el impuesto. How to do an amended tax return   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. How to do an amended tax return No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. How to do an amended tax return Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. How to do an amended tax return Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. How to do an amended tax return Intereses. How to do an amended tax return Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). How to do an amended tax return Distribuciones de ganancias de capital. How to do an amended tax return Distribuciones de cuentas IRA. How to do an amended tax return Pensiones y anualidades. How to do an amended tax return Compensación por desempleo. How to do an amended tax return Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. How to do an amended tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. How to do an amended tax return Tiene que usar el Formulario 1040. How to do an amended tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. How to do an amended tax return Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. How to do an amended tax return Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How to do an amended tax return Costo de matrícula y cuotas. How to do an amended tax return No detalla las deducciones. How to do an amended tax return Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 32 ). How to do an amended tax return Crédito para ancianos o personas incapacitadas. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 33 ). How to do an amended tax return Los créditos tributarios por estudios. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 35 ). How to do an amended tax return El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 37 ). How to do an amended tax return El crédito tributario por hijos. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 34 ). How to do an amended tax return El crédito por ingreso del trabajo. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 36 ). How to do an amended tax return El crédito tributario adicional por hijos. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 34 ). How to do an amended tax return No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. How to do an amended tax return (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). How to do an amended tax return   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. How to do an amended tax return   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. How to do an amended tax return De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. How to do an amended tax return Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. How to do an amended tax return Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. How to do an amended tax return Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. How to do an amended tax return Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. How to do an amended tax return Detalla sus deducciones en el Anexo A. How to do an amended tax return Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. How to do an amended tax return Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. How to do an amended tax return En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). How to do an amended tax return Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. How to do an amended tax return (Vea el capítulo 6 ). How to do an amended tax return Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. How to do an amended tax return Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. How to do an amended tax return Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. How to do an amended tax return Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. How to do an amended tax return De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. How to do an amended tax return Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. How to do an amended tax return Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. How to do an amended tax return Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. How to do an amended tax return Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. How to do an amended tax return ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). How to do an amended tax return Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). How to do an amended tax return Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. How to do an amended tax return Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. How to do an amended tax return irs. How to do an amended tax return gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). How to do an amended tax return E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. How to do an amended tax return El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. How to do an amended tax return Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. How to do an amended tax return Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. How to do an amended tax return El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. How to do an amended tax return Formularios de Free File Rellenables. How to do an amended tax return   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. How to do an amended tax return Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. How to do an amended tax return gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. How to do an amended tax return Firmas electrónicas. How to do an amended tax return   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. How to do an amended tax return Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. How to do an amended tax return PIN autoseleccionado. How to do an amended tax return   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. How to do an amended tax return Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. How to do an amended tax return   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. How to do an amended tax return Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. How to do an amended tax return   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. How to do an amended tax return No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. How to do an amended tax return El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. How to do an amended tax return Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. How to do an amended tax return Visite IRS. How to do an amended tax return gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. How to do an amended tax return La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. How to do an amended tax return Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. How to do an amended tax return (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. How to do an amended tax return El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). How to do an amended tax return También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. How to do an amended tax return Tabla 1-4. How to do an amended tax return Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. How to do an amended tax return • Free File está disponible en inglés y español. How to do an amended tax return • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. How to do an amended tax return • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. How to do an amended tax return • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. How to do an amended tax return • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. How to do an amended tax return • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. How to do an amended tax return Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. How to do an amended tax return • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. How to do an amended tax return • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. How to do an amended tax return • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. How to do an amended tax return No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. How to do an amended tax return Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. How to do an amended tax return gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. How to do an amended tax return O puede llamar al 1-866-704-7388. How to do an amended tax return PIN del preparador de impuestos. How to do an amended tax return   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. How to do an amended tax return Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. How to do an amended tax return Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). How to do an amended tax return   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. How to do an amended tax return Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. How to do an amended tax return Para más detalles, visite la página web del IRS, www. How to do an amended tax return irs. How to do an amended tax return gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. How to do an amended tax return PIN de Protección de Identidad. How to do an amended tax return   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. How to do an amended tax return Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. How to do an amended tax return Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to do an amended tax return Poder legal. How to do an amended tax return   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). How to do an amended tax return Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. How to do an amended tax return Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. How to do an amended tax return Declaraciones estatales. How to do an amended tax return   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. How to do an amended tax return Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. How to do an amended tax return irs. How to do an amended tax return gov/efile, en inglés. How to do an amended tax return Reembolsos. How to do an amended tax return   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. How to do an amended tax return Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. How to do an amended tax return   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. How to do an amended tax return Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. How to do an amended tax return Averiguación del estado de reembolsos. How to do an amended tax return   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. How to do an amended tax return Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. How to do an amended tax return Cantidad adeudada. How to do an amended tax return   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. How to do an amended tax return Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. How to do an amended tax return Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. How to do an amended tax return Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. How to do an amended tax return Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. How to do an amended tax return Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. How to do an amended tax return Para información, visite www. How to do an amended tax return irs. How to do an amended tax return gov/efile, en inglés. How to do an amended tax return   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. How to do an amended tax return Otros cobran por este servicio. How to do an amended tax return Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. How to do an amended tax return Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. How to do an amended tax return El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. How to do an amended tax return En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. How to do an amended tax return Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. How to do an amended tax return O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. How to do an amended tax return aarp. How to do an amended tax return org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. How to do an amended tax return aarp. How to do an amended tax return org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. How to do an amended tax return Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. How to do an amended tax return gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). How to do an amended tax return Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. How to do an amended tax return Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. How to do an amended tax return Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. How to do an amended tax return El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. How to do an amended tax return ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. How to do an amended tax return Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . How to do an amended tax return Tabla 1-5. How to do an amended tax return Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. How to do an amended tax return   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. How to do an amended tax return Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. How to do an amended tax return —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. How to do an amended tax return Presentación de la declaración en papel a tiempo. How to do an amended tax return   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. How to do an amended tax return Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. How to do an amended tax return El registro es prueba de que la declaración fue entregada. How to do an amended tax return Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. How to do an amended tax return El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. How to do an amended tax return Servicios de entrega privados. How to do an amended tax return   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. How to do an amended tax return El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. How to do an amended tax return   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. How to do an amended tax return irs. How to do an amended tax return gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). How to do an amended tax return   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. How to do an amended tax return Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. How to do an amended tax return United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. How to do an amended tax return M. How to do an amended tax return , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. How to do an amended tax return Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. How to do an amended tax return   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. How to do an amended tax return Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. How to do an amended tax return   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. How to do an amended tax return La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. How to do an amended tax return Presentación de la declaración fuera de plazo. How to do an amended tax return   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. How to do an amended tax return Para más información, vea Multas , más adelante. How to do an amended tax return Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. How to do an amended tax return   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. How to do an amended tax return Extranjero no residente. How to do an amended tax return    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. How to do an amended tax return   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. How to do an amended tax return Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. How to do an amended tax return Declaración de los impuestos para un fallecido. How to do an amended tax return   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. How to do an amended tax return Vea la Publicación 559, en inglés. How to do an amended tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. How to do an amended tax return Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. How to do an amended tax return Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. How to do an amended tax return Ejemplo. How to do an amended tax return Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. How to do an amended tax return Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. How to do an amended tax return Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. How to do an amended tax return Cómo obtener una prórroga automática. How to do an amended tax return   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. How to do an amended tax return Opciones del sistema e-file. How to do an amended tax return   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. How to do an amended tax return Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. How to do an amended tax return Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. How to do an amended tax return Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. How to do an amended tax return Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. How to do an amended tax return    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. How to do an amended tax return Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. How to do an amended tax return Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. How to do an amended tax return Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. How to do an amended tax return   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. How to do an amended tax return Puede hacer esto por teléfono o Internet. How to do an amended tax return No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). How to do an amended tax return Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. How to do an amended tax return Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. How to do an amended tax return   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. How to do an amended tax return Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. How to do an amended tax return   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . How to do an amended tax return Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. How to do an amended tax return Cuándo presentar la declaración de impuestos. How to do an amended tax return   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. How to do an amended tax return Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. How to do an amended tax return Cuando presente la declaración de impuestos. How to do an amended tax return   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. How to do an amended tax return Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. How to do an amended tax return Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. How to do an amended tax return Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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The How To Do An Amended Tax Return

How to do an amended tax return 2. How to do an amended tax return   Simplified Employee Pensions (SEPs) Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Setting Up a SEPWhen not to use Form 5305-SEP. How to do an amended tax return How Much Can I Contribute?Contribution Limits Deducting ContributionsDeduction Limit for Contributions for Participants Deduction Limit for Self-Employed Individuals Carryover of Excess SEP Contributions When To Deduct Contributions Where To Deduct Contributions Salary Reduction Simplified Employee Pensions (SARSEPs)SARSEP ADP test. How to do an amended tax return Deferral percentage. How to do an amended tax return Employee compensation. How to do an amended tax return Compensation of self-employed individuals. How to do an amended tax return Choice not to treat deferrals as compensation. How to do an amended tax return Limit on Elective Deferrals Tax Treatment of Deferrals Distributions (Withdrawals) Additional TaxesEffects on employee. How to do an amended tax return Reporting and Disclosure Requirements Topics - This chapter discusses: Setting up a SEP How much can I contribute Deducting contributions Salary reduction simplified employee pensions (SARSEPs) Distributions (withdrawals) Additional taxes Reporting and disclosure requirements Useful Items - You may want to see: Publication 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 3998 Choosing A Retirement Solution for Your Small Business 4285 SEP Checklist 4286 SARSEP Checklist 4333 SEP Retirement Plans for Small Businesses 4336 SARSEP for Small Businesses 4407 SARSEP—Key Issues and Assistance Forms (and Instructions) W-2 Wage and Tax Statement 1040 U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Individual Income Tax Return 5305-SEP Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement 5305A-SEP Salary Reduction Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8881 Credit for Small Employer Pension Plan Startup Costs A SEP is a written plan that allows you to make contributions toward your own retirement and your employees' retirement without getting involved in a more complex qualified plan. How to do an amended tax return Under a SEP, you make contributions to a traditional individual retirement arrangement (called a SEP-IRA) set up by or for each eligible employee. How to do an amended tax return A SEP-IRA is owned and controlled by the employee, and you make contributions to the financial institution where the SEP-IRA is maintained. How to do an amended tax return SEP-IRAs are set up for, at a minimum, each eligible employee (defined below). How to do an amended tax return A SEP-IRA may have to be set up for a leased employee (defined in chapter 1), but does not need to be set up for excludable employees (defined later). How to do an amended tax return Eligible employee. How to do an amended tax return   An eligible employee is an individual who meets all the following requirements. How to do an amended tax return Has reached age 21. How to do an amended tax return Has worked for you in at least 3 of the last 5 years. How to do an amended tax return Has received at least $550 in compensation from you in 2013. How to do an amended tax return This amount remains the same in 2014. How to do an amended tax return    You can use less restrictive participation requirements than those listed, but not more restrictive ones. How to do an amended tax return Excludable employees. How to do an amended tax return   The following employees can be excluded from coverage under a SEP. How to do an amended tax return Employees covered by a union agreement and whose retirement benefits were bargained for in good faith by the employees' union and you. How to do an amended tax return Nonresident alien employees who have received no U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return source wages, salaries, or other personal services compensation from you. How to do an amended tax return For more information about nonresident aliens, see Publication 519, U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Tax Guide for Aliens. How to do an amended tax return Setting Up a SEP There are three basic steps in setting up a SEP. How to do an amended tax return You must execute a formal written agreement to provide benefits to all eligible employees. How to do an amended tax return You must give each eligible employee certain information about the SEP. How to do an amended tax return A SEP-IRA must be set up by or for each eligible employee. How to do an amended tax return Many financial institutions will help you set up a SEP. How to do an amended tax return Formal written agreement. How to do an amended tax return   You must execute a formal written agreement to provide benefits to all eligible employees under a SEP. How to do an amended tax return You can satisfy the written agreement requirement by adopting an IRS model SEP using Form 5305-SEP. How to do an amended tax return However, see When not to use Form 5305-SEP, below. How to do an amended tax return   If you adopt an IRS model SEP using Form 5305-SEP, no prior IRS approval or determination letter is required. How to do an amended tax return Keep the original form. How to do an amended tax return Do not file it with the IRS. How to do an amended tax return Also, using Form 5305-SEP will usually relieve you from filing annual retirement plan information returns with the IRS and the Department of Labor. How to do an amended tax return See the Form 5305-SEP instructions for details. How to do an amended tax return If you choose not to use Form 5305-SEP, you should seek professional advice in adopting a SEP. How to do an amended tax return When not to use Form 5305-SEP. How to do an amended tax return   You cannot use Form 5305-SEP if any of the following apply. How to do an amended tax return You currently maintain any other qualified retirement plan other than another SEP. How to do an amended tax return You have any eligible employees for whom IRAs have not been set up. How to do an amended tax return You use the services of leased employees, who are not your common-law employees (as described in chapter 1). How to do an amended tax return You are a member of any of the following unless all eligible employees of all the members of these groups, trades, or businesses participate under the SEP. How to do an amended tax return An affiliated service group described in section 414(m). How to do an amended tax return A controlled group of corporations described in section 414(b). How to do an amended tax return Trades or businesses under common control described in section 414(c). How to do an amended tax return You do not pay the cost of the SEP contributions. How to do an amended tax return Information you must give to employees. How to do an amended tax return   You must give each eligible employee a copy of Form 5305-SEP, its instructions, and the other information listed in the Form 5305-SEP instructions. How to do an amended tax return An IRS model SEP is not considered adopted until you give each employee this information. How to do an amended tax return Setting up the employee's SEP-IRA. How to do an amended tax return   A SEP-IRA must be set up by or for each eligible employee. How to do an amended tax return SEP-IRAs can be set up with banks, insurance companies, or other qualified financial institutions. How to do an amended tax return You send SEP contributions to the financial institution where the SEP-IRA is maintained. How to do an amended tax return Deadline for setting up a SEP. How to do an amended tax return   You can set up a SEP for any year as late as the due date (including extensions) of your income tax return for that year. How to do an amended tax return Credit for startup costs. How to do an amended tax return   You may be able to claim a tax credit for part of the ordinary and necessary costs of starting a SEP that first became effective in 2013. How to do an amended tax return For more information, see Credit for startup costs under Reminders, earlier. How to do an amended tax return How Much Can I Contribute? The SEP rules permit you to contribute a limited amount of money each year to each employee's SEP-IRA. How to do an amended tax return If you are self-employed, you can contribute to your own SEP-IRA. How to do an amended tax return Contributions must be in the form of money (cash, check, or money order). How to do an amended tax return You cannot contribute property. How to do an amended tax return However, participants may be able to transfer or roll over certain property from one retirement plan to another. How to do an amended tax return See Publication 590 for more information about rollovers. How to do an amended tax return You do not have to make contributions every year. How to do an amended tax return But if you make contributions, they must be based on a written allocation formula and must not discriminate in favor of highly compensated employees (defined in chapter 1). How to do an amended tax return When you contribute, you must contribute to the SEP-IRAs of all participants who actually performed personal services during the year for which the contributions are made, including employees who die or terminate employment before the contributions are made. How to do an amended tax return Contributions are deductible within limits, as discussed later, and generally are not taxable to the plan participants. How to do an amended tax return A SEP-IRA cannot be a Roth IRA. How to do an amended tax return Employer contributions to a SEP-IRA will not affect the amount an individual can contribute to a Roth or traditional IRA. How to do an amended tax return Unlike regular contributions to a traditional IRA, contributions under a SEP can be made to participants over age 70½. How to do an amended tax return If you are self-employed, you can also make contributions under the SEP for yourself even if you are over 70½. How to do an amended tax return Participants age 70½ or over must take required minimum distributions. How to do an amended tax return Time limit for making contributions. How to do an amended tax return   To deduct contributions for a year, you must make the contributions by the due date (including extensions) of your tax return for the year. How to do an amended tax return Contribution Limits Contributions you make for 2013 to a common-law employee's SEP-IRA cannot exceed the lesser of 25% of the employee's compensation or $51,000. How to do an amended tax return Compensation generally does not include your contributions to the SEP. How to do an amended tax return The SEP plan document will specify how the employer contribution is determined and how it will be allocated to participants. How to do an amended tax return Example. How to do an amended tax return Your employee, Mary Plant, earned $21,000 for 2013. How to do an amended tax return The maximum contribution you can make to her SEP-IRA is $5,250 (25% x $21,000). How to do an amended tax return Contributions for yourself. How to do an amended tax return   The annual limits on your contributions to a common-law employee's SEP-IRA also apply to contributions you make to your own SEP-IRA. How to do an amended tax return However, special rules apply when figuring your maximum deductible contribution. How to do an amended tax return See Deduction Limit for Self-Employed Individuals , later. How to do an amended tax return Annual compensation limit. How to do an amended tax return   You cannot consider the part of an employee's compensation over $255,000 when figuring your contribution limit for that employee. How to do an amended tax return However, $51,000 is the maximum contribution for an eligible employee. How to do an amended tax return These limits are $260,000 and $52,000, respectively, in 2014. How to do an amended tax return Example. How to do an amended tax return Your employee, Susan Green, earned $210,000 for 2013. How to do an amended tax return Because of the maximum contribution limit for 2013, you can only contribute $51,000 to her SEP-IRA. How to do an amended tax return More than one plan. How to do an amended tax return   If you contribute to a defined contribution plan (defined in chapter 4), annual additions to an account are limited to the lesser of $51,000 or 100% of the participant's compensation. How to do an amended tax return When you figure this limit, you must add your contributions to all defined contribution plans maintained by you. How to do an amended tax return Because a SEP is considered a defined contribution plan for this limit, your contributions to a SEP must be added to your contributions to other defined contribution plans you maintain. How to do an amended tax return Tax treatment of excess contributions. How to do an amended tax return   Excess contributions are your contributions to an employee's SEP-IRA (or to your own SEP-IRA) for 2013 that exceed the lesser of the following amounts. How to do an amended tax return 25% of the employee's compensation (or, for you, 20% of your net earnings from self-employment). How to do an amended tax return $51,000. How to do an amended tax return Excess contributions are included in the employee's income for the year and are treated as contributions by the employee to his or her SEP-IRA. How to do an amended tax return For more information on employee tax treatment of excess contributions, see chapter 1 in Publication 590. How to do an amended tax return Reporting on Form W-2. How to do an amended tax return   Do not include SEP contributions on your employee's Form W-2 unless contributions were made under a salary reduction arrangement (discussed later). How to do an amended tax return Deducting Contributions Generally, you can deduct the contributions you make each year to each employee's SEP-IRA. How to do an amended tax return If you are self-employed, you can deduct the contributions you make each year to your own SEP-IRA. How to do an amended tax return Deduction Limit for Contributions for Participants The most you can deduct for your contributions to you or your employee's SEP-IRA is the lesser of the following amounts. How to do an amended tax return Your contributions (including any excess contributions carryover). How to do an amended tax return 25% of the compensation (limited to $255,000 per participant) paid to the participants during 2013 from the business that has the plan, not to exceed $51,000 per participant. How to do an amended tax return In 2014, the amounts in (2) above are $260,000 and $52,000, respectively. How to do an amended tax return Deduction Limit for Self-Employed Individuals If you contribute to your own SEP-IRA, you must make a special computation to figure your maximum deduction for these contributions. How to do an amended tax return When figuring the deduction for contributions made to your own SEP-IRA, compensation is your net earnings from self-employment (defined in chapter 1), which takes into account both the following deductions. How to do an amended tax return The deduction for the deductible part of your self-employment tax. How to do an amended tax return The deduction for contributions to your own SEP-IRA. How to do an amended tax return The deduction for contributions to your own SEP-IRA and your net earnings depend on each other. How to do an amended tax return For this reason, you determine the deduction for contributions to your own SEP-IRA indirectly by reducing the contribution rate called for in your plan. How to do an amended tax return To do this, use the Rate Table for Self-Employed or the Rate Worksheet for Self-Employed, whichever is appropriate for your plan's contribution rate, in chapter 5. How to do an amended tax return Then figure your maximum deduction by using the Deduction Worksheet for Self-Employed in chapter 5. How to do an amended tax return Carryover of Excess SEP Contributions If you made SEP contributions that are more than the deduction limit (nondeductible contributions), you can carry over and deduct the difference in later years. How to do an amended tax return However, the carryover, when combined with the contribution for the later year, is subject to the deduction limit for that year. How to do an amended tax return If you also contributed to a defined benefit plan or defined contribution plan, see Carryover of Excess Contributions under Employer Deduction in chapter 4 for the carryover limit. How to do an amended tax return Excise tax. How to do an amended tax return   If you made nondeductible (excess) contributions to a SEP, you may be subject to a 10% excise tax. How to do an amended tax return For information about the excise tax, see Excise Tax for Nondeductible (Excess) Contributions under Employer Deduction in chapter 4. How to do an amended tax return When To Deduct Contributions When you can deduct contributions made for a year depends on the tax year on which the SEP is maintained. How to do an amended tax return If the SEP is maintained on a calendar year basis, you deduct the yearly contributions on your tax return for the year within which the calendar year ends. How to do an amended tax return If you file your tax return and maintain the SEP using a fiscal year or short tax year, you deduct contributions made for a year on your tax return for that year. How to do an amended tax return Example. How to do an amended tax return You are a fiscal year taxpayer whose tax year ends June 30. How to do an amended tax return You maintain a SEP on a calendar year basis. How to do an amended tax return You deduct SEP contributions made for calendar year 2013 on your tax return for your tax year ending June 30, 2014. How to do an amended tax return Where To Deduct Contributions Deduct the contributions you make for your common-law employees on your tax return. How to do an amended tax return For example, sole proprietors deduct them on Schedule C (Form 1040) or Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming; partnerships deduct them on Form 1065, U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Return of Partnership Income; and corporations deduct them on Form 1120, U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Corporation Income Tax Return, or Form 1120S, U. How to do an amended tax return S. How to do an amended tax return Income Tax Return for an S Corporation. How to do an amended tax return Sole proprietors and partners deduct contributions for themselves on line 28 of Form 1040. How to do an amended tax return (If you are a partner, contributions for yourself are shown on the Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. How to do an amended tax return , you receive from the partnership. How to do an amended tax return ) Remember that sole proprietors and partners can't deduct as a business expense contributions made to a SEP for themselves, only those made for their common-law employees. How to do an amended tax return Salary Reduction Simplified Employee Pensions (SARSEPs) A SARSEP is a SEP set up before 1997 that includes a salary reduction arrangement. How to do an amended tax return (See the Caution, next. How to do an amended tax return ) Under a SARSEP, your employees can choose to have you contribute part of their pay to their SEP-IRAs rather than receive it in cash. How to do an amended tax return This contribution is called an “elective deferral” because employees choose (elect) to set aside the money, and they defer the tax on the money until it is distributed to them. How to do an amended tax return You are not allowed to set up a SARSEP after 1996. How to do an amended tax return However, participants (including employees hired after 1996) in a SARSEP set up before 1997 can continue to have you contribute part of their pay to the plan. How to do an amended tax return If you are interested in setting up a retirement plan that includes a salary reduction arrangement, see chapter 3. How to do an amended tax return Who can have a SARSEP?   A SARSEP set up before 1997 is available to you and your eligible employees only if all the following requirements are met. How to do an amended tax return At least 50% of your employees eligible to participate choose to make elective deferrals. How to do an amended tax return You have 25 or fewer employees who were eligible to participate in the SEP at any time during the preceding year. How to do an amended tax return The elective deferrals of your highly compensated employees meet the SARSEP ADP test. How to do an amended tax return SARSEP ADP test. How to do an amended tax return   Under the SARSEP ADP test, the amount deferred each year by each eligible highly compensated employee as a percentage of pay (the deferral percentage) cannot be more than 125% of the average deferral percentage (ADP) of all non-highly compensated employees eligible to participate. How to do an amended tax return A highly compensated employee is defined in chapter 1. How to do an amended tax return Deferral percentage. How to do an amended tax return   The deferral percentage for an employee for a year is figured as follows. How to do an amended tax return   The elective employer contributions (excluding certain catch-up contributions)  paid to the SEP for the employee for the year     The employee's compensation (limited to $255,000 in 2013)   The instructions for Form 5305A-SEP have a worksheet you can use to determine whether the elective deferrals of your highly compensated employees meet the SARSEP ADP test. How to do an amended tax return Employee compensation. How to do an amended tax return   For figuring the deferral percentage, compensation is generally the amount you pay to the employee for the year. How to do an amended tax return Compensation includes the elective deferral and other amounts deferred in certain employee benefit plans. How to do an amended tax return See Compensation in chapter 1. How to do an amended tax return Elective deferrals under the SARSEP are included in figuring your employees' deferral percentage even though they are not included in the income of your employees for income tax purposes. How to do an amended tax return Compensation of self-employed individuals. How to do an amended tax return   If you are self-employed, compensation is your net earnings from self-employment as defined in chapter 1. How to do an amended tax return   Compensation does not include tax-free items (or deductions related to them) other than foreign earned income and housing cost amounts. How to do an amended tax return Choice not to treat deferrals as compensation. How to do an amended tax return   You can choose not to treat elective deferrals (and other amounts deferred in certain employee benefit plans) for a year as compensation under your SARSEP. How to do an amended tax return Limit on Elective Deferrals The most a participant can choose to defer for calendar year 2013 is the lesser of the following amounts. How to do an amended tax return 25% of the participant's compensation (limited to $255,000 of the participant's compensation). How to do an amended tax return $17,500. How to do an amended tax return The $17,500 limit applies to the total elective deferrals the employee makes for the year to a SEP and any of the following. How to do an amended tax return Cash or deferred arrangement (section 401(k) plan). How to do an amended tax return Salary reduction arrangement under a tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan). How to do an amended tax return SIMPLE IRA plan. How to do an amended tax return In 2014, the $255,000 limit increases to $260,000 and the $17,500 limit remains at $17,500. How to do an amended tax return Catch-up contributions. How to do an amended tax return   A SARSEP can permit participants who are age 50 or over at the end of the calendar year to also make catch-up contributions. How to do an amended tax return The catch-up contribution limit for 2013 is $5,500 and remains at $5,500 for 2014. How to do an amended tax return Elective deferrals are not treated as catch-up contributions for 2013 until they exceed the elective deferral limit (the lesser of 25% of compensation or $17,500), the SARSEP ADP test limit discussed earlier, or the plan limit (if any). How to do an amended tax return However, the catch-up contribution a participant can make for a year cannot exceed the lesser of the following amounts. How to do an amended tax return The catch-up contribution limit. How to do an amended tax return The excess of the participant's compensation over the elective deferrals that are not catch-up contributions. How to do an amended tax return   Catch-up contributions are not subject to the elective deferral limit (the lesser of 25% of compensation or $17,500 in 2013 and in 2014). How to do an amended tax return Overall limit on SEP contributions. How to do an amended tax return   If you also make nonelective contributions to a SEP-IRA, the total of the nonelective and elective contributions to that SEP-IRA cannot exceed the lesser of 25% of the employee's compensation or $51,000 for 2013 ($52,000 for 2014). How to do an amended tax return The same rule applies to contributions you make to your own SEP-IRA. How to do an amended tax return See Contribution Limits , earlier. How to do an amended tax return Figuring the elective deferral. How to do an amended tax return   For figuring the 25% limit on elective deferrals, compensation does not include SEP contributions, including elective deferrals or other amounts deferred in certain employee benefit plans. How to do an amended tax return Tax Treatment of Deferrals Elective deferrals that are not more than the limits discussed earlier under Limit on Elective Deferrals are excluded from your employees' wages subject to federal income tax in the year of deferral. How to do an amended tax return However, these deferrals are included in wages for social security, Medicare, and federal unemployment (FUTA) tax. How to do an amended tax return Excess deferrals. How to do an amended tax return   For 2013, excess deferrals are the elective deferrals for the year that are more than the $17,500 limit discussed earlier. How to do an amended tax return For a participant who is eligible to make catch-up contributions, excess deferrals are the elective deferrals that are more than $23,000. How to do an amended tax return The treatment of excess deferrals made under a SARSEP is similar to the treatment of excess deferrals made under a qualified plan. How to do an amended tax return See Treatment of Excess Deferrals under Elective Deferrals (401(k) Plans) in chapter 4. How to do an amended tax return Excess SEP contributions. How to do an amended tax return   Excess SEP contributions are elective deferrals of highly compensated employees that are more than the amount permitted under the SARSEP ADP test. How to do an amended tax return You must notify your highly compensated employees within 2½ months after the end of the plan year of their excess SEP contributions. How to do an amended tax return If you do not notify them within this time period, you must pay a 10% tax on the excess. How to do an amended tax return For an explanation of the notification requirements, see Rev. How to do an amended tax return Proc. How to do an amended tax return 91-44, 1991-2 C. How to do an amended tax return B. How to do an amended tax return 733. How to do an amended tax return If you adopted a SARSEP using Form 5305A-SEP, the notification requirements are explained in the instructions for that form. How to do an amended tax return Reporting on Form W-2. How to do an amended tax return   Do not include elective deferrals in the “Wages, tips, other compensation” box of Form W-2. How to do an amended tax return You must, however, include them in the “Social security wages” and “Medicare wages and tips” boxes. How to do an amended tax return You must also include them in box 12. How to do an amended tax return Mark the “Retirement plan” checkbox in box 13. How to do an amended tax return For more information, see the Form W-2 instructions. How to do an amended tax return Distributions (Withdrawals) As an employer, you cannot prohibit distributions from a SEP-IRA. How to do an amended tax return Also, you cannot make your contributions on the condition that any part of them must be kept in the account after you have made your contributions to the employee's accounts. How to do an amended tax return Distributions are subject to IRA rules. How to do an amended tax return Generally, you or your employee must begin to receive distributions from a SEP-IRA by April 1 of the first year after the calendar year in which you or your employee reaches age 70½. How to do an amended tax return For more information about IRA rules, including the tax treatment of distributions, rollovers, required distributions, and income tax withholding, see Publication 590. How to do an amended tax return Additional Taxes The tax advantages of using SEP-IRAs for retirement savings can be offset by additional taxes that may be imposed for all the following actions. How to do an amended tax return Making excess contributions. How to do an amended tax return Making early withdrawals. How to do an amended tax return Not making required withdrawals. How to do an amended tax return For information about these taxes, see chapter 1 in Publication 590. How to do an amended tax return Also, a SEP-IRA may be disqualified, or an excise tax may apply, if the account is involved in a prohibited transaction, discussed next. How to do an amended tax return Prohibited transaction. How to do an amended tax return   If an employee improperly uses his or her SEP-IRA, such as by borrowing money from it, the employee has engaged in a prohibited transaction. How to do an amended tax return In that case, the SEP-IRA will no longer qualify as an IRA. How to do an amended tax return For a list of prohibited transactions, see Prohibited Transactions in chapter 4. How to do an amended tax return Effects on employee. How to do an amended tax return   If a SEP-IRA is disqualified because of a prohibited transaction, the assets in the account will be treated as having been distributed to the employee on the first day of the year in which the transaction occurred. How to do an amended tax return The employee must include in income the fair market value of the assets (on the first day of the year) that is more than any cost basis in the account. How to do an amended tax return Also, the employee may have to pay the additional tax for making early withdrawals. How to do an amended tax return Reporting and Disclosure Requirements If you set up a SEP using Form 5305-SEP, you must give your eligible employees certain information about the SEP when you set it up. How to do an amended tax return See Setting Up a SEP , earlier. How to do an amended tax return Also, you must give your eligible employees a statement each year showing any contributions to their SEP-IRAs. How to do an amended tax return You must also give them notice of any excess contributions. How to do an amended tax return For details about other information you must give them, see the instructions for Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP (for a salary reduction SEP). How to do an amended tax return Even if you did not use Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP to set up your SEP, you must give your employees information similar to that described above. How to do an amended tax return For more information, see the instructions for either Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP. How to do an amended tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications