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How To Amend 2013 Tax Return

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How To Amend 2013 Tax Return

How to amend 2013 tax return 2. How to amend 2013 tax return   Filing Status Table of Contents What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Marital StatusDivorced persons. How to amend 2013 tax return Divorce and remarriage. How to amend 2013 tax return Annulled marriages. How to amend 2013 tax return Head of household or qualifying widow(er) with dependent child. How to amend 2013 tax return Considered married. How to amend 2013 tax return Same-sex marriage. How to amend 2013 tax return Spouse died during the year. How to amend 2013 tax return Married persons living apart. How to amend 2013 tax return Single Married Filing JointlyFiling a Joint Return Married Filing SeparatelySpecial Rules Head of HouseholdConsidered Unmarried Keeping Up a Home Qualifying Person Qualifying Widow(er) With Dependent Child What's New Filing status for same-sex married couples. How to amend 2013 tax return  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. How to amend 2013 tax return See Same-sex marriage under Marital Status, later. How to amend 2013 tax return Introduction This chapter helps you determine which filing status to use. How to amend 2013 tax return There are five filing statuses. How to amend 2013 tax return Single. How to amend 2013 tax return Married Filing Jointly. How to amend 2013 tax return Married Filing Separately. How to amend 2013 tax return Head of Household. How to amend 2013 tax return Qualifying Widow(er) With Dependent Child. How to amend 2013 tax return If more than one filing status applies to you, choose the one that will give you the lowest tax. How to amend 2013 tax return You must determine your filing status before you can determine whether you must file a tax return (chapter 1), your standard deduction (chapter 20), and your tax (chapter 30). How to amend 2013 tax return You also use your filing status to determine whether you are eligible to claim certain deductions and credits. How to amend 2013 tax return Useful Items - You may want to see: Publication 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 519 U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return Tax Guide for Aliens 555 Community Property Marital Status In general, your filing status depends on whether you are considered unmarried or married. How to amend 2013 tax return Unmarried persons. How to amend 2013 tax return   You are considered unmarried for the whole year if, on the last day of your tax year, you are unmarried or legally separated from your spouse under a divorce or separate maintenance decree. How to amend 2013 tax return State law governs whether you are married or legally separated under a divorce or separate maintenance decree. How to amend 2013 tax return Divorced persons. How to amend 2013 tax return   If you are divorced under a final decree by the last day of the year, you are considered unmarried for the whole year. How to amend 2013 tax return Divorce and remarriage. How to amend 2013 tax return   If you obtain a divorce for the sole purpose of filing tax returns as unmarried individuals, and at the time of divorce you intend to and do, in fact, remarry each other in the next tax year, you and your spouse must file as married individuals in both years. How to amend 2013 tax return Annulled marriages. How to amend 2013 tax return    If you obtain a court decree of annulment, which holds that no valid marriage ever existed, you are considered unmarried even if you filed joint returns for earlier years. How to amend 2013 tax return You must file Form 1040X, Amended U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return Individual Income Tax Return, claiming single or head of household status for all tax years that are affected by the annulment and are not closed by the statute of limitations for filing a tax return. How to amend 2013 tax return Generally, for a credit or refund, you must file Form 1040X within 3 years (including extensions) after the date you filed your original return or within 2 years after the date you paid the tax, whichever is later. How to amend 2013 tax return If you filed your original return early (for example, March 1), your return is considered filed on the due date (generally April 15). How to amend 2013 tax return However, if you had an extension to file (for example, until October 15) but you filed earlier and we received it on July 1, your return is considered filed on July 1. How to amend 2013 tax return Head of household or qualifying widow(er) with dependent child. How to amend 2013 tax return   If you are considered unmarried, you may be able to file as a head of household or as a qualifying widow(er) with a dependent child. How to amend 2013 tax return See Head of Household and Qualifying Widow(er) With Dependent Child to see if you qualify. How to amend 2013 tax return Married persons. How to amend 2013 tax return   If you are considered married, you and your spouse can file a joint return or separate returns. How to amend 2013 tax return Considered married. How to amend 2013 tax return   You are considered married for the whole year if, on the last day of your tax year, you and your spouse meet any one of the following tests. How to amend 2013 tax return You are married and living together as a married couple. How to amend 2013 tax return You are living together in a common law marriage recognized in the state where you now live or in the state where the common law marriage began. How to amend 2013 tax return You are married and living apart, but not legally separated under a decree of divorce or separate maintenance. How to amend 2013 tax return You are separated under an interlocutory (not final) decree of divorce. How to amend 2013 tax return Same-sex marriage. How to amend 2013 tax return   For federal tax purposes, individuals of the same sex are considered married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. How to amend 2013 tax return The term “spouse” includes an individual married to a person of the same sex if the couple is lawfully married under state (or foreign) law. How to amend 2013 tax return However, individuals who have entered into a registered domestic partnership, civil union, or other similar relationship that is not considered a marriage under state (or foreign) law are not considered married for federal tax purposes. How to amend 2013 tax return For more details, see Publication 501. How to amend 2013 tax return Spouse died during the year. How to amend 2013 tax return   If your spouse died during the year, you are considered married for the whole year for filing status purposes. How to amend 2013 tax return   If you did not remarry before the end of the tax year, you can file a joint return for yourself and your deceased spouse. How to amend 2013 tax return For the next 2 years, you may be entitled to the special benefits described later under Qualifying Widow(er) With Dependent Child . How to amend 2013 tax return   If you remarried before the end of the tax year, you can file a joint return with your new spouse. How to amend 2013 tax return Your deceased spouse's filing status is married filing separately for that year. How to amend 2013 tax return Married persons living apart. How to amend 2013 tax return   If you live apart from your spouse and meet certain tests, you may be able to file as head of household even if you are not divorced or legally separated. How to amend 2013 tax return If you qualify to file as head of household instead of married filing separately, your standard deduction will be higher. How to amend 2013 tax return Also, your tax may be lower, and you may be able to claim the earned income credit. How to amend 2013 tax return See Head of Household , later. How to amend 2013 tax return Single Your filing status is single if you are considered unmarried and you do not qualify for another filing status. How to amend 2013 tax return To determine your marital status, see Marital Status , earlier. How to amend 2013 tax return Widow(er). How to amend 2013 tax return   Your filing status may be single if you were widowed before January 1, 2013, and did not remarry before the end of 2013. How to amend 2013 tax return You may, however, be able to use another filing status that will give you a lower tax. How to amend 2013 tax return See Head of Household and Qualifying Widow(er) With Dependent Child , later, to see if you qualify. How to amend 2013 tax return How to file. How to amend 2013 tax return   You can file Form 1040. How to amend 2013 tax return If you have taxable income of less than $100,000, you may be able to file Form 1040A. How to amend 2013 tax return If, in addition, you have no dependents, and are under 65 and not blind, and meet other requirements, you can file Form 1040EZ. How to amend 2013 tax return If you file Form 1040A or Form 1040, show your filing status as single by checking the box on line 1. How to amend 2013 tax return Use the Single column of the Tax Table or Section A of the Tax Computation Worksheet to figure your tax. How to amend 2013 tax return Married Filing Jointly You can choose married filing jointly as your filing status if you are considered married and both you and your spouse agree to file a joint return. How to amend 2013 tax return On a joint return, you and your spouse report your combined income and deduct your combined allowable expenses. How to amend 2013 tax return You can file a joint return even if one of you had no income or deductions. How to amend 2013 tax return If you and your spouse decide to file a joint return, your tax may be lower than your combined tax for the other filing statuses. How to amend 2013 tax return Also, your standard deduction (if you do not itemize deductions) may be higher, and you may qualify for tax benefits that do not apply to other filing statuses. How to amend 2013 tax return If you and your spouse each have income, you may want to figure your tax both on a joint return and on separate returns (using the filing status of married filing separately). How to amend 2013 tax return You can choose the method that gives the two of you the lower combined tax. How to amend 2013 tax return How to file. How to amend 2013 tax return   If you file as married filing jointly, you can use Form 1040. How to amend 2013 tax return If you and your spouse have taxable income of less than $100,000, you may be able to file Form 1040A. How to amend 2013 tax return If, in addition, you and your spouse have no dependents, are both under 65 and not blind, and meet other requirements, you can file Form 1040EZ. How to amend 2013 tax return If you file Form 1040 or Form 1040A, show this filing status by checking the box on line 2. How to amend 2013 tax return Use the Married filing jointly column of the Tax Table or Section B of the Tax Computation Worksheet to figure your tax. How to amend 2013 tax return Spouse died. How to amend 2013 tax return   If your spouse died during the year, you are considered married for the whole year and can choose married filing jointly as your filing status. How to amend 2013 tax return See Spouse died during the year under Marital Status, earlier, for more information. How to amend 2013 tax return   If your spouse died in 2014 before filing a 2013 return, you can choose married filing jointly as your filing status on your 2013 return. How to amend 2013 tax return Divorced persons. How to amend 2013 tax return   If you are divorced under a final decree by the last day of the year, you are considered unmarried for the whole year and you cannot choose married filing jointly as your filing status. How to amend 2013 tax return Filing a Joint Return Both you and your spouse must include all of your income, exemptions, and deductions on your joint return. How to amend 2013 tax return Accounting period. How to amend 2013 tax return   Both of you must use the same accounting period, but you can use different accounting methods. How to amend 2013 tax return See Accounting Periods and Accounting Methods in chapter 1. How to amend 2013 tax return Joint responsibility. How to amend 2013 tax return   Both of you may be held responsible, jointly and individually, for the tax and any interest or penalty due on your joint return. How to amend 2013 tax return This means that if one spouse does not pay the tax due, the other may have to. How to amend 2013 tax return Or, if one spouse does not report the correct tax, both spouses may be responsible for any additional taxes assessed by the IRS. How to amend 2013 tax return One spouse may be held responsible for all the tax due even if all the income was earned by the other spouse. How to amend 2013 tax return You may want to file separately if: You believe your spouse is not reporting all of his or her income, or You do not want to be responsible for any taxes due if your spouse does not have enough tax withheld or does not pay enough estimated tax. How to amend 2013 tax return Divorced taxpayer. How to amend 2013 tax return   You may be held jointly and individually responsible for any tax, interest, and penalties due on a joint return filed before your divorce. How to amend 2013 tax return This responsibility may apply even if your divorce decree states that your former spouse will be responsible for any amounts due on previously filed joint returns. How to amend 2013 tax return Relief from joint responsibility. How to amend 2013 tax return   In some cases, one spouse may be relieved of joint responsibility for tax, interest, and penalties on a joint return for items of the other spouse that were incorrectly reported on the joint return. How to amend 2013 tax return You can ask for relief no matter how small the liability. How to amend 2013 tax return   There are three types of relief available. How to amend 2013 tax return Innocent spouse relief. How to amend 2013 tax return Separation of liability (available only to joint filers who are divorced, widowed, legally separated, or have not lived together for the 12 months ending on the date the election for this relief is filed). How to amend 2013 tax return Equitable relief. How to amend 2013 tax return    You must file Form 8857, Request for Innocent Spouse Relief, to request relief from joint responsibility. How to amend 2013 tax return Publication 971, Innocent Spouse Relief, explains these kinds of relief and who may qualify for them. How to amend 2013 tax return Signing a joint return. How to amend 2013 tax return   For a return to be considered a joint return, both spouses generally must sign the return. How to amend 2013 tax return Spouse died before signing. How to amend 2013 tax return   If your spouse died before signing the return, the executor or administrator must sign the return for your spouse. How to amend 2013 tax return If neither you nor anyone else has yet been appointed as executor or administrator, you can sign the return for your spouse and enter “Filing as surviving spouse” in the area where you sign the return. How to amend 2013 tax return Spouse away from home. How to amend 2013 tax return   If your spouse is away from home, you should prepare the return, sign it, and send it to your spouse to sign so that it can be filed on time. How to amend 2013 tax return Injury or disease prevents signing. How to amend 2013 tax return   If your spouse cannot sign because of disease or injury and tells you to sign for him or her, you can sign your spouse's name in the proper space on the return followed by the words “By (your name), Husband (or Wife). How to amend 2013 tax return ” Be sure to also sign in the space provided for your signature. How to amend 2013 tax return Attach a dated statement, signed by you, to the return. How to amend 2013 tax return The statement should include the form number of the return you are filing, the tax year, and the reason your spouse cannot sign, and should state that your spouse has agreed to your signing for him or her. How to amend 2013 tax return Signing as guardian of spouse. How to amend 2013 tax return   If you are the guardian of your spouse who is mentally incompetent, you can sign the return for your spouse as guardian. How to amend 2013 tax return Spouse in combat zone. How to amend 2013 tax return   You can sign a joint return for your spouse if your spouse cannot sign because he or she is serving in a combat zone (such as the Persian Gulf Area, Serbia, Montenegro, Albania, or Afghanistan), even if you do not have a power of attorney or other statement. How to amend 2013 tax return Attach a signed statement to your return explaining that your spouse is serving in a combat zone. How to amend 2013 tax return For more information on special tax rules for persons who are serving in a combat zone, or who are in missing status as a result of serving in a combat zone, see Publication 3, Armed Forces' Tax Guide. How to amend 2013 tax return Other reasons spouse cannot sign. How to amend 2013 tax return    If your spouse cannot sign the joint return for any other reason, you can sign for your spouse only if you are given a valid power of attorney (a legal document giving you permission to act for your spouse). How to amend 2013 tax return Attach the power of attorney (or a copy of it) to your tax return. How to amend 2013 tax return You can use Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative. How to amend 2013 tax return Nonresident alien or dual-status alien. How to amend 2013 tax return   Generally, a married couple cannot file a joint return if either one is a nonresident alien at any time during the tax year. How to amend 2013 tax return However, if one spouse was a nonresident alien or dual-status alien who was married to a U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return citizen or resident alien at the end of the year, the spouses can choose to file a joint return. How to amend 2013 tax return If you do file a joint return, you and your spouse are both treated as U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return residents for the entire tax year. How to amend 2013 tax return See chapter 1 of Publication 519. How to amend 2013 tax return Married Filing Separately You can choose married filing separately as your filing status if you are married. How to amend 2013 tax return This filing status may benefit you if you want to be responsible only for your own tax or if it results in less tax than filing a joint return. How to amend 2013 tax return If you and your spouse do not agree to file a joint return, you must use this filing status unless you qualify for head of household status, discussed later. How to amend 2013 tax return You may be able to choose head of household filing status if you are considered unmarried because you live apart from your spouse and meet certain tests (explained later, under Head of Household ). How to amend 2013 tax return This can apply to you even if you are not divorced or legally separated. How to amend 2013 tax return If you qualify to file as head of household, instead of as married filing separately, your tax may be lower, you may be able to claim the earned income credit and certain other credits, and your standard deduction will be higher. How to amend 2013 tax return The head of household filing status allows you to choose the standard deduction even if your spouse chooses to itemize deductions. How to amend 2013 tax return See Head of Household , later, for more information. How to amend 2013 tax return You will generally pay more combined tax on separate returns than you would on a joint return for the reasons listed under Special Rules, later. How to amend 2013 tax return However, unless you are required to file separately, you should figure your tax both ways (on a joint return and on separate returns). How to amend 2013 tax return This way you can make sure you are using the filing status that results in the lowest combined tax. How to amend 2013 tax return When figuring the combined tax of a married couple, you may want to consider state taxes as well as federal taxes. How to amend 2013 tax return How to file. How to amend 2013 tax return   If you file a separate return, you generally report only your own income, exemptions, credits, and deductions. How to amend 2013 tax return You can claim an exemption for your spouse only if your spouse had no gross income, is not filing a return, and was not the dependent of another person. How to amend 2013 tax return You can file Form 1040. How to amend 2013 tax return If your taxable income is less than $100,000, you may be able to file Form 1040A. How to amend 2013 tax return Select this filing status by checking the box on line 3 of either form. How to amend 2013 tax return Enter your spouse's full name and SSN or ITIN in the spaces provided. How to amend 2013 tax return If your spouse does not have and is not required to have an SSN or ITIN, enter “NRA” in the space for your spouse's SSN. How to amend 2013 tax return Use the Married filing separately column of the Tax Table or Section C of the Tax Computation Worksheet to figure your tax. How to amend 2013 tax return Special Rules If you choose married filing separately as your filing status, the following special rules apply. How to amend 2013 tax return Because of these special rules, you usually pay more tax on a separate return than if you use another filing status you qualify for. How to amend 2013 tax return   Your tax rate generally is higher than on a joint return. How to amend 2013 tax return Your exemption amount for figuring the alternative minimum tax is half that allowed on a joint return. How to amend 2013 tax return You cannot take the credit for child and dependent care expenses in most cases, and the amount you can exclude from income under an employer's dependent care assistance program is limited to $2,500 (instead of $5,000). How to amend 2013 tax return If you are legally separated or living apart from your spouse, you may be able to file a separate return and still take the credit. How to amend 2013 tax return For more information about these expenses, the credit, and the exclusion, see chapter 32. How to amend 2013 tax return You cannot take the earned income credit. How to amend 2013 tax return You cannot take the exclusion or credit for adoption expenses in most cases. How to amend 2013 tax return You cannot take the education credits (the American opportunity credit and lifetime learning credit), the deduction for student loan interest, or the tuition and fees deduction. How to amend 2013 tax return You cannot exclude any interest income from qualified U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return savings bonds you used for higher education expenses. How to amend 2013 tax return If you lived with your spouse at any time during the tax year: You cannot claim the credit for the elderly or the disabled, and You must include in income a greater percentage (up to 85%) of any social security or equivalent railroad retirement benefits you received. How to amend 2013 tax return The following credits and deductions are reduced at income levels half those for a joint return: The child tax credit, The retirement savings contributions credit, The deduction for personal exemptions, and Itemized deductions. How to amend 2013 tax return Your capital loss deduction limit is $1,500 (instead of $3,000 on a joint return). How to amend 2013 tax return If your spouse itemizes deductions, you cannot claim the standard deduction. How to amend 2013 tax return If you can claim the standard deduction, your basic standard deduction is half the amount allowed on a joint return. How to amend 2013 tax return Adjusted gross income (AGI) limits. How to amend 2013 tax return   If your AGI on a separate return is lower than it would have been on a joint return, you may be able to deduct a larger amount for certain deductions that are limited by AGI, such as medical expenses. How to amend 2013 tax return Individual retirement arrangements (IRAs). How to amend 2013 tax return   You may not be able to deduct all or part of your contributions to a traditional IRA if you or your spouse were covered by an employee retirement plan at work during the year. How to amend 2013 tax return Your deduction is reduced or eliminated if your income is more than a certain amount. How to amend 2013 tax return This amount is much lower for married individuals who file separately and lived together at any time during the year. How to amend 2013 tax return For more information, see How Much Can You Deduct in chapter 17. How to amend 2013 tax return Rental activity losses. How to amend 2013 tax return   If you actively participated in a passive rental real estate activity that produced a loss, you generally can deduct the loss from your nonpassive income, up to $25,000. How to amend 2013 tax return This is called a special allowance. How to amend 2013 tax return However, married persons filing separate returns who lived together at any time during the year cannot claim this special allowance. How to amend 2013 tax return Married persons filing separate returns who lived apart at all times during the year are each allowed a $12,500 maximum special allowance for losses from passive real estate activities. How to amend 2013 tax return See Limits on Rental Losses in chapter 9. How to amend 2013 tax return Community property states. How to amend 2013 tax return   If you live in Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, or Wisconsin and file separately, your income may be considered separate income or community income for income tax purposes. How to amend 2013 tax return See Publication 555. How to amend 2013 tax return Joint Return After Separate Returns You can change your filing status from a separate return to a joint return by filing an amended return using Form 1040X. How to amend 2013 tax return You generally can change to a joint return any time within 3 years from the due date of the separate return or returns. How to amend 2013 tax return This does not include any extensions. How to amend 2013 tax return A separate return includes a return filed by you or your spouse claiming married filing separately, single, or head of household filing status. How to amend 2013 tax return Separate Returns After Joint Return Once you file a joint return, you cannot choose to file separate returns for that year after the due date of the return. How to amend 2013 tax return Exception. How to amend 2013 tax return   A personal representative for a decedent can change from a joint return elected by the surviving spouse to a separate return for the decedent. How to amend 2013 tax return The personal representative has 1 year from the due date of the return (including extensions) to make the change. How to amend 2013 tax return See Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators, for more information on filing a return for a decedent. How to amend 2013 tax return Head of Household You may be able to file as head of household if you meet all the following requirements. How to amend 2013 tax return You are unmarried or “considered unmarried” on the last day of the year. How to amend 2013 tax return See Marital Status , earlier, and Considered Unmarried , later. How to amend 2013 tax return You paid more than half the cost of keeping up a home for the year. How to amend 2013 tax return A qualifying person lived with you in the home for more than half the year (except for temporary absences, such as school). How to amend 2013 tax return However, if the qualifying person is your dependent parent, he or she does not have to live with you. How to amend 2013 tax return See Special rule for parent , later, under Qualifying Person. How to amend 2013 tax return If you qualify to file as head of household, your tax rate usually will be lower than the rates for single or married filing separately. How to amend 2013 tax return You will also receive a higher standard deduction than if you file as single or married filing separately. How to amend 2013 tax return Kidnapped child. How to amend 2013 tax return   A child may qualify you to file as head of household even if the child has been kidnapped. How to amend 2013 tax return For more information, see Publication 501. How to amend 2013 tax return How to file. How to amend 2013 tax return   If you file as head of household, you can use Form 1040. How to amend 2013 tax return If your taxable income is less than $100,000, you may be able to file Form 1040A. How to amend 2013 tax return Indicate your choice of this filing status by checking the box on line 4 of either form. How to amend 2013 tax return Use the Head of a household column of the Tax Table or Section D of the Tax Computation Worksheet to figure your tax. How to amend 2013 tax return Considered Unmarried To qualify for head of household status, you must be either unmarried or considered unmarried on the last day of the year. How to amend 2013 tax return You are considered unmarried on the last day of the tax year if you meet all the following tests. How to amend 2013 tax return You file a separate return (defined earlier under Joint Return After Separate Returns ). How to amend 2013 tax return You paid more than half the cost of keeping up your home for the tax year. How to amend 2013 tax return Your spouse did not live in your home during the last 6 months of the tax year. How to amend 2013 tax return Your spouse is considered to live in your home even if he or she is temporarily absent due to special circumstances. How to amend 2013 tax return See Temporary absences , under Qualifying Person, later. How to amend 2013 tax return Your home was the main home of your child, stepchild, or foster child for more than half the year. How to amend 2013 tax return (See Home of qualifying person , under Qualifying Person, later, for rules applying to a child's birth, death, or temporary absence during the year. How to amend 2013 tax return ) You must be able to claim an exemption for the child. How to amend 2013 tax return However, you meet this test if you cannot claim the exemption only because the noncustodial parent can claim the child using the rules described in Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) under Qualifying Child in chapter 3, or in Support Test for Children of Divorced or Separated Parents (or Parents Who Live Apart) under Qualifying Relative in chapter 3. How to amend 2013 tax return The general rules for claiming an exemption for a dependent are explained under Exemptions for Dependents in chapter 3. How to amend 2013 tax return If you were considered married for part of the year and lived in a community property state (listed earlier under Married Filing Separately), special rules may apply in determining your income and expenses. How to amend 2013 tax return See Publication 555 for more information. How to amend 2013 tax return Nonresident alien spouse. How to amend 2013 tax return   You are considered unmarried for head of household purposes if your spouse was a nonresident alien at any time during the year and you do not choose to treat your nonresident spouse as a resident alien. How to amend 2013 tax return However, your spouse is not a qualifying person for head of household purposes. How to amend 2013 tax return You must have another qualifying person and meet the other tests to be eligible to file as a head of household. How to amend 2013 tax return Choice to treat spouse as resident. How to amend 2013 tax return   You are considered married if you choose to treat your spouse as a resident alien. How to amend 2013 tax return See Publication 519. How to amend 2013 tax return Keeping Up a Home To qualify for head of household status, you must pay more than half of the cost of keeping up a home for the year. How to amend 2013 tax return You can determine whether you paid more than half of the cost of keeping up a home by using Worksheet 2–1. How to amend 2013 tax return Worksheet 2-1. How to amend 2013 tax return Cost of Keeping Up a Home   Amount You Paid Total Cost Property taxes $ $ Mortgage interest expense     Rent     Utility charges     Repairs/maintenance     Property insurance     Food consumed on the premises     Other household expenses     Totals $ $ Minus total amount you paid   () Amount others paid   $ If the total amount you paid is more than the amount others paid, you meet the requirement of paying more than half the cost of keeping up the home. How to amend 2013 tax return Costs you include. How to amend 2013 tax return   Include in the cost of keeping up a home expenses such as rent, mortgage interest, real estate taxes, insurance on the home, repairs, utilities, and food eaten in the home. How to amend 2013 tax return   If you used payments you received under Temporary Assistance for Needy Families (TANF) or other public assistance programs to pay part of the cost of keeping up your home, you cannot count them as money you paid. How to amend 2013 tax return However, you must include them in the total cost of keeping up your home to figure if you paid over half the cost. How to amend 2013 tax return Costs you do not include. How to amend 2013 tax return   Do not include the costs of clothing, education, medical treatment, vacations, life insurance, or transportation. How to amend 2013 tax return Also, do not include the rental value of a home you own or the value of your services or those of a member of your household. How to amend 2013 tax return Qualifying Person See Table 2-1 to see who is a qualifying person. How to amend 2013 tax return Any person not described in Table 2-1 is not a qualifying person. How to amend 2013 tax return Table 2-1. How to amend 2013 tax return Who Is a Qualifying Person Qualifying You To File as Head of Household?1 Caution. How to amend 2013 tax return See the text of this chapter for the other requirements you must meet to claim head of household filing status. How to amend 2013 tax return IF the person is your . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return   AND . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return   THEN that person is . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return qualifying child (such as a son, daughter, or grandchild who lived with you more than half the year and meets certain other tests)2   he or she is single   a qualifying person, whether or not you can claim an exemption for the person. How to amend 2013 tax return   he or she is married and you can claim an exemption for him or her   a qualifying person. How to amend 2013 tax return   he or she is married and you cannot claim an exemption for him or her   not a qualifying person. How to amend 2013 tax return 3 qualifying relative4 who is your father or mother   you can claim an exemption for him or her5   a qualifying person. How to amend 2013 tax return 6   you cannot claim an exemption for him or her   not a qualifying person. How to amend 2013 tax return qualifying relative4 other than your father or mother (such as a grandparent, brother, or sister who meets certain tests)   he or she lived with you more than half the year, and he or she is related to you in one of the ways listed under Relatives who do not have to live with you in chapter 3 and you can claim an exemption for him or her5   a qualifying person. How to amend 2013 tax return   he or she did not live with you more than half the year   not a qualifying person. How to amend 2013 tax return   he or she is not related to you in one of the ways listed under Relatives who do not have to live with you in chapter 3 and is your qualifying relative only because he or she lived with you all year as a member of your household   not a qualifying person. How to amend 2013 tax return   you cannot claim an exemption for him or her   not a qualifying person. How to amend 2013 tax return 1A person cannot qualify more than one taxpayer to use the head of household filing status for the year. How to amend 2013 tax return 2The term “qualifying child” is defined in chapter 3. How to amend 2013 tax return Note. How to amend 2013 tax return If you are a noncustodial parent, the term “qualifying child” for head of household filing status does not include a child who is your qualifying child for exemption purposes only because of the rules described under Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) under Qualifying Child in chapter 3. How to amend 2013 tax return If you are the custodial parent and those rules apply, the child generally is your qualifying child for head of household filing status even though the child is not a qualifying child for whom you can claim an exemption. How to amend 2013 tax return 3This person is a qualifying person if the only reason you cannot claim the exemption is that you can be claimed as a dependent on someone else's return. How to amend 2013 tax return 4The term “ qualifying relative ” is defined in chapter 3. How to amend 2013 tax return 5If you can claim an exemption for a person only because of a multiple support agreement, that person is not a qualifying person. How to amend 2013 tax return See Multiple Support Agreement in chapter 3. How to amend 2013 tax return 6See Special rule for parent . How to amend 2013 tax return Example 1—child. How to amend 2013 tax return Your unmarried son lived with you all year and was 18 years old at the end of the year. How to amend 2013 tax return He did not provide more than half of his own support and does not meet the tests to be a qualifying child of anyone else. How to amend 2013 tax return As a result, he is your qualifying child (see Qualifying Child in chapter 3) and, because he is single, your qualifying person for you to claim head of household filing status. How to amend 2013 tax return Example 2—child who is not qualifying person. How to amend 2013 tax return The facts are the same as in Example 1 except your son was 25 years old at the end of the year and his gross income was $5,000. How to amend 2013 tax return Because he does not meet the age test (explained under Qualifying Child in chapter 3), your son is not your qualifying child. How to amend 2013 tax return Because he does not meet the gross income test (explained later under Qualifying Relative in chapter 3), he is not your qualifying relative. How to amend 2013 tax return As a result, he is not your qualifying person for head of household purposes. How to amend 2013 tax return Example 3—girlfriend. How to amend 2013 tax return Your girlfriend lived with you all year. How to amend 2013 tax return Even though she may be your qualifying relative if the gross income and support tests (explained in chapter 3) are met, she is not your qualifying person for head of household purposes because she is not related to you in one of the ways listed under Relatives who do not have to live with you in chapter 3. How to amend 2013 tax return See Table 2-1. How to amend 2013 tax return Example 4—girlfriend's child. How to amend 2013 tax return The facts are the same as in Example 3 except your girlfriend's 10-year-old son also lived with you all year. How to amend 2013 tax return He is not your qualifying child and, because he is your girlfriend's qualifying child, he is not your qualifying relative (see Not a Qualifying Child Test in chapter 3). How to amend 2013 tax return As a result, he is not your qualifying person for head of household purposes. How to amend 2013 tax return Home of qualifying person. How to amend 2013 tax return   Generally, the qualifying person must live with you for more than half of the year. How to amend 2013 tax return Special rule for parent. How to amend 2013 tax return   If your qualifying person is your father or mother, you may be eligible to file as head of household even if your father or mother does not live with you. How to amend 2013 tax return However, you must be able to claim an exemption for your father or mother. How to amend 2013 tax return Also, you must pay more than half the cost of keeping up a home that was the main home for the entire year for your father or mother. How to amend 2013 tax return   You are keeping up a main home for your father or mother if you pay more than half the cost of keeping your parent in a rest home or home for the elderly. How to amend 2013 tax return Death or birth. How to amend 2013 tax return   You may be eligible to file as head of household even if the individual who qualifies you for this filing status is born or dies during the year. How to amend 2013 tax return If the individual is your qualifying child, the child must have lived with you for more than half the part of the year he or she was alive. How to amend 2013 tax return If the individual is anyone else, see Publication 501. How to amend 2013 tax return Temporary absences. How to amend 2013 tax return   You and your qualifying person are considered to live together even if one or both of you are temporarily absent from your home due to special circumstances such as illness, education, business, vacation, or military service. How to amend 2013 tax return It must be reasonable to assume the absent person will return to the home after the temporary absence. How to amend 2013 tax return You must continue to keep up the home during the absence. How to amend 2013 tax return Qualifying Widow(er) With Dependent Child If your spouse died in 2013, you can use married filing jointly as your filing status for 2013 if you otherwise qualify to use that status. How to amend 2013 tax return The year of death is the last year for which you can file jointly with your deceased spouse. How to amend 2013 tax return See Married Filing Jointly , earlier. How to amend 2013 tax return You may be eligible to use qualifying widow(er) with dependent child as your filing status for 2 years following the year your spouse died. How to amend 2013 tax return For example, if your spouse died in 2012, and you have not remarried, you may be able to use this filing status for 2013 and 2014. How to amend 2013 tax return This filing status entitles you to use joint return tax rates and the highest standard deduction amount (if you do not itemize deductions). How to amend 2013 tax return It does not entitle you to file a joint return. How to amend 2013 tax return How to file. How to amend 2013 tax return   If you file as qualifying widow(er) with dependent child, you can use Form 1040. How to amend 2013 tax return If you also have taxable income of less than $100,000 and meet certain other conditions, you may be able to file Form 1040A. How to amend 2013 tax return Check the box on line 5 of either form. How to amend 2013 tax return Use the Married filing jointly column of the Tax Table or Section B of the Tax Computation Worksheet to figure your tax. How to amend 2013 tax return Eligibility rules. How to amend 2013 tax return   You are eligible to file your 2013 return as a qualifying widow(er) with dependent child if you meet all of the following tests. How to amend 2013 tax return You were entitled to file a joint return with your spouse for the year your spouse died. How to amend 2013 tax return It does not matter whether you actually filed a joint return. How to amend 2013 tax return Your spouse died in 2011 or 2012 and you did not remarry before the end of 2013. How to amend 2013 tax return You have a child or stepchild for whom you can claim an exemption. How to amend 2013 tax return This does not include a foster child. How to amend 2013 tax return This child lived in your home all year, except for temporary absences. How to amend 2013 tax return See Temporary absences , earlier, under Head of Household. How to amend 2013 tax return There are also exceptions, described later, for a child who was born or died during the year and for a kidnapped child. How to amend 2013 tax return You paid more than half the cost of keeping up a home for the year. How to amend 2013 tax return See Keeping Up a Home , earlier, under Head of Household. How to amend 2013 tax return Example. How to amend 2013 tax return John's wife died in 2011. How to amend 2013 tax return John has not remarried. How to amend 2013 tax return During 2012 and 2013, he continued to keep up a home for himself and his child, who lives with him and for whom he can claim an exemption. How to amend 2013 tax return For 2011 he was entitled to file a joint return for himself and his deceased wife. How to amend 2013 tax return For 2012 and 2013, he can file as qualifying widower with a dependent child. How to amend 2013 tax return After 2013 he can file as head of household if he qualifies. How to amend 2013 tax return Death or birth. How to amend 2013 tax return    You may be eligible to file as a qualifying widow(er) with dependent child if the child who qualifies you for this filing status is born or dies during the year. How to amend 2013 tax return You must have provided more than half of the cost of keeping up a home that was the child's main home during the entire part of the year he or she was alive. How to amend 2013 tax return Kidnapped child. How to amend 2013 tax return   A child may qualify you for qualifying widow(er) with dependent child, even if the child has been kidnapped. How to amend 2013 tax return See Publication 501. How to amend 2013 tax return    As mentioned earlier, this filing status is available for only 2 years following the year your spouse died. How to amend 2013 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Federal Trade Commission is another useful source for information on protecting yourself against scam artists touting coins and precious metals as safe investments to hedge against bad economic times.

The How To Amend 2013 Tax Return

How to amend 2013 tax return Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. How to amend 2013 tax return Deterioro progresivo. How to amend 2013 tax return Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. How to amend 2013 tax return Propiedad comercial o de generación de ingresos. How to amend 2013 tax return Pérdida de inventario. How to amend 2013 tax return Propiedad alquilada. How to amend 2013 tax return Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. How to amend 2013 tax return Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. How to amend 2013 tax return Pérdida del inquilino. How to amend 2013 tax return Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. How to amend 2013 tax return Vivienda principal en una zona de desastre. How to amend 2013 tax return Vivienda inhabitable. How to amend 2013 tax return Plazo límite para escoger una opción. How to amend 2013 tax return Revocación de opción. How to amend 2013 tax return Cómo calcular la deducción de pérdidas. How to amend 2013 tax return Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. How to amend 2013 tax return Documentación. How to amend 2013 tax return ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. How to amend 2013 tax return Bienes que tiene en su propiedad más de un año. How to amend 2013 tax return Bienes depreciables. How to amend 2013 tax return Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. How to amend 2013 tax return Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. How to amend 2013 tax return Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. How to amend 2013 tax return Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. How to amend 2013 tax return Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. How to amend 2013 tax return Vea la Tabla 3, más adelante. How to amend 2013 tax return Pérdidas deducibles. How to amend 2013 tax return   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). How to amend 2013 tax return Terremotos. How to amend 2013 tax return Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). How to amend 2013 tax return Inundaciones. How to amend 2013 tax return La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. How to amend 2013 tax return Hundimientos de minas. How to amend 2013 tax return Naufragios. How to amend 2013 tax return Estallido sónico. How to amend 2013 tax return Tormentas, incluidos huracanes y tornados. How to amend 2013 tax return Ataques terroristas. How to amend 2013 tax return Vandalismo. How to amend 2013 tax return Erupciones volcánicas. How to amend 2013 tax return Pérdidas no deducibles. How to amend 2013 tax return   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. How to amend 2013 tax return Una mascota de familia (como se explica más adelante). How to amend 2013 tax return Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. How to amend 2013 tax return Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. How to amend 2013 tax return Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. How to amend 2013 tax return Deterioro progresivo (explicado a continuación). How to amend 2013 tax return Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. How to amend 2013 tax return Mascota de la familia. How to amend 2013 tax return   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. How to amend 2013 tax return Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Deterioro progresivo. How to amend 2013 tax return   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. How to amend 2013 tax return A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. How to amend 2013 tax return El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. How to amend 2013 tax return Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. How to amend 2013 tax return La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. How to amend 2013 tax return Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. How to amend 2013 tax return Daño por termitas o polilla. How to amend 2013 tax return El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. How to amend 2013 tax return Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. How to amend 2013 tax return Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. How to amend 2013 tax return Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. How to amend 2013 tax return Nota. How to amend 2013 tax return Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. How to amend 2013 tax return S. How to amend 2013 tax return Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. How to amend 2013 tax return Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. How to amend 2013 tax return gov. How to amend 2013 tax return Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. How to amend 2013 tax return Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. How to amend 2013 tax return   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. How to amend 2013 tax return La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. How to amend 2013 tax return cpsc. How to amend 2013 tax return gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. How to amend 2013 tax return Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. How to amend 2013 tax return   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. How to amend 2013 tax return El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. How to amend 2013 tax return   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). How to amend 2013 tax return Línea 1. How to amend 2013 tax return   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. How to amend 2013 tax return Línea 2. How to amend 2013 tax return   Ignore esta línea. How to amend 2013 tax return Línea 3. How to amend 2013 tax return   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). How to amend 2013 tax return De no haber ninguna, anote -0-. How to amend 2013 tax return Líneas 4-7. How to amend 2013 tax return   Ignore estas líneas. How to amend 2013 tax return Línea 8. How to amend 2013 tax return   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. How to amend 2013 tax return Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. How to amend 2013 tax return No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. How to amend 2013 tax return Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). How to amend 2013 tax return Línea 9. How to amend 2013 tax return   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. How to amend 2013 tax return Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. How to amend 2013 tax return Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. How to amend 2013 tax return    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. How to amend 2013 tax return Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. How to amend 2013 tax return Líneas 10-18. How to amend 2013 tax return   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. How to amend 2013 tax return Si elige no seguir este procedimiento especial. How to amend 2013 tax return   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. How to amend 2013 tax return Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . How to amend 2013 tax return Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. How to amend 2013 tax return Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. How to amend 2013 tax return La cantidad de la pérdida reclamada. How to amend 2013 tax return Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. How to amend 2013 tax return No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. How to amend 2013 tax return Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. How to amend 2013 tax return Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. How to amend 2013 tax return Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. How to amend 2013 tax return No es necesario indicar una condena por robo. How to amend 2013 tax return Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. How to amend 2013 tax return Robo con allanamiento. How to amend 2013 tax return Malversación de fondos. How to amend 2013 tax return Extorsión. How to amend 2013 tax return Secuestro para exigir rescate. How to amend 2013 tax return Hurto. How to amend 2013 tax return Robo. How to amend 2013 tax return Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. How to amend 2013 tax return Disminución del valor de mercado de acciones. How to amend 2013 tax return   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. How to amend 2013 tax return Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. How to amend 2013 tax return Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). How to amend 2013 tax return Bienes extraviados o perdidos. How to amend 2013 tax return    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. How to amend 2013 tax return Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. How to amend 2013 tax return Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. How to amend 2013 tax return El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. How to amend 2013 tax return La pérdida del diamante es un hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). How to amend 2013 tax return   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. How to amend 2013 tax return R. How to amend 2013 tax return B. How to amend 2013 tax return 735 (disponible en el sitio www. How to amend 2013 tax return irs. How to amend 2013 tax return gov/irb/2009-14_IRB/ar07. How to amend 2013 tax return html). How to amend 2013 tax return el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. How to amend 2013 tax return R. How to amend 2013 tax return B. How to amend 2013 tax return 749 (disponible en el sitio www. How to amend 2013 tax return irs. How to amend 2013 tax return gov/irb/2009-14_IRB/ar11. How to amend 2013 tax return html). How to amend 2013 tax return el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. How to amend 2013 tax return R. How to amend 2013 tax return B. How to amend 2013 tax return 847 (disponible en el sitio www. How to amend 2013 tax return irs. How to amend 2013 tax return gov/irb/2011-50_IRB/ar11. How to amend 2013 tax return html). How to amend 2013 tax return Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. How to amend 2013 tax return No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. How to amend 2013 tax return La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. How to amend 2013 tax return No necesita completar el Anexo A. How to amend 2013 tax return Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. How to amend 2013 tax return   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. How to amend 2013 tax return Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). How to amend 2013 tax return Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. How to amend 2013 tax return Pérdida ordinaria. How to amend 2013 tax return Deuda incobrable no relacionada con los negocios. How to amend 2013 tax return Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. How to amend 2013 tax return   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. How to amend 2013 tax return Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. How to amend 2013 tax return Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. How to amend 2013 tax return Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. How to amend 2013 tax return Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. How to amend 2013 tax return   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. How to amend 2013 tax return El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. How to amend 2013 tax return Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. How to amend 2013 tax return   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. How to amend 2013 tax return Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. How to amend 2013 tax return   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. How to amend 2013 tax return Vea la Tabla 1. How to amend 2013 tax return Tabla 1. How to amend 2013 tax return Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return   ENTONCES declárela en el. How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return . How to amend 2013 tax return hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return Información adicional. How to amend 2013 tax return   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. How to amend 2013 tax return Recuperación de pérdida deducida. How to amend 2013 tax return   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. How to amend 2013 tax return Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. How to amend 2013 tax return Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. How to amend 2013 tax return Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. How to amend 2013 tax return También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. How to amend 2013 tax return Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. How to amend 2013 tax return   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. How to amend 2013 tax return ) y la fecha en que ocurrió. How to amend 2013 tax return Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. How to amend 2013 tax return Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How to amend 2013 tax return Comprobación de las pérdidas por robo. How to amend 2013 tax return   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. How to amend 2013 tax return Que sus bienes fueron robados. How to amend 2013 tax return Que usted era el dueño de dichos bienes. How to amend 2013 tax return Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. How to amend 2013 tax return    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. How to amend 2013 tax return Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. How to amend 2013 tax return Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. How to amend 2013 tax return Cantidad de la pérdida. How to amend 2013 tax return   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. How to amend 2013 tax return En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. How to amend 2013 tax return Ganancias por reembolsos. How to amend 2013 tax return   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. How to amend 2013 tax return Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. How to amend 2013 tax return Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. How to amend 2013 tax return Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. How to amend 2013 tax return Propiedad comercial o de generación de ingresos. How to amend 2013 tax return   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. How to amend 2013 tax return La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. How to amend 2013 tax return   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. How to amend 2013 tax return   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. How to amend 2013 tax return No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. How to amend 2013 tax return   La otra manera es deducir la pérdida aparte. How to amend 2013 tax return Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. How to amend 2013 tax return Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. How to amend 2013 tax return No incluya el reembolso en los ingresos brutos. How to amend 2013 tax return Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. How to amend 2013 tax return Propiedad alquilada. How to amend 2013 tax return   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. How to amend 2013 tax return Cálculos separados. How to amend 2013 tax return   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. How to amend 2013 tax return Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. How to amend 2013 tax return   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). How to amend 2013 tax return Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. How to amend 2013 tax return La base ajustada de toda la propiedad. How to amend 2013 tax return   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. How to amend 2013 tax return Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. How to amend 2013 tax return La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Valor justo de mercado de los bienes robados. How to amend 2013 tax return   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. How to amend 2013 tax return Ésta es la base ajustada de esos bienes. How to amend 2013 tax return Este año, le robaron los dólares de plata. How to amend 2013 tax return El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. How to amend 2013 tax return Su pérdida por robo es $150. How to amend 2013 tax return Bienes robados recuperados. How to amend 2013 tax return   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. How to amend 2013 tax return Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. How to amend 2013 tax return Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. How to amend 2013 tax return   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. How to amend 2013 tax return Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. How to amend 2013 tax return Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. How to amend 2013 tax return Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). How to amend 2013 tax return No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. How to amend 2013 tax return Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. How to amend 2013 tax return Tasaciones. How to amend 2013 tax return   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. How to amend 2013 tax return El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. How to amend 2013 tax return   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. How to amend 2013 tax return El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. How to amend 2013 tax return El método de tasación que utilice el tasador. How to amend 2013 tax return Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. How to amend 2013 tax return Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . How to amend 2013 tax return Costos de limpieza y reparaciones. How to amend 2013 tax return   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. How to amend 2013 tax return Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. How to amend 2013 tax return Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. How to amend 2013 tax return La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. How to amend 2013 tax return Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. How to amend 2013 tax return El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Jardines. How to amend 2013 tax return   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. How to amend 2013 tax return Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. How to amend 2013 tax return Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. How to amend 2013 tax return Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Valor de automóviles. How to amend 2013 tax return   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. How to amend 2013 tax return Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. How to amend 2013 tax return Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. How to amend 2013 tax return Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. How to amend 2013 tax return La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. How to amend 2013 tax return Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. How to amend 2013 tax return Costos de protección. How to amend 2013 tax return   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. How to amend 2013 tax return Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. How to amend 2013 tax return   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. How to amend 2013 tax return Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. How to amend 2013 tax return Excepción. How to amend 2013 tax return   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. How to amend 2013 tax return Gastos afines. How to amend 2013 tax return   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. How to amend 2013 tax return Costos de reposición. How to amend 2013 tax return   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. How to amend 2013 tax return En abril, un incendio destruyó la silla. How to amend 2013 tax return Usted calcula que le costaría $500 reponerla. How to amend 2013 tax return Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. How to amend 2013 tax return La silla no estaba asegurada. How to amend 2013 tax return Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. How to amend 2013 tax return Valor sentimental. How to amend 2013 tax return   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. How to amend 2013 tax return Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. How to amend 2013 tax return Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. How to amend 2013 tax return   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. How to amend 2013 tax return Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. How to amend 2013 tax return Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . How to amend 2013 tax return Costos de fotografías y tasaciones. How to amend 2013 tax return   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. How to amend 2013 tax return También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. How to amend 2013 tax return   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. How to amend 2013 tax return   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. How to amend 2013 tax return Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. How to amend 2013 tax return Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. How to amend 2013 tax return En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. How to amend 2013 tax return Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. How to amend 2013 tax return Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. How to amend 2013 tax return Ajustes a la base. How to amend 2013 tax return    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. How to amend 2013 tax return Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. How to amend 2013 tax return Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. How to amend 2013 tax return Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. How to amend 2013 tax return Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. How to amend 2013 tax return Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. How to amend 2013 tax return No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. How to amend 2013 tax return Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. How to amend 2013 tax return Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. How to amend 2013 tax return Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . How to amend 2013 tax return Falta de presentación de una solicitud de reembolso. How to amend 2013 tax return   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. How to amend 2013 tax return De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. How to amend 2013 tax return Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). How to amend 2013 tax return Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. How to amend 2013 tax return Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. How to amend 2013 tax return A continuación se explican otros tipos de reembolsos. How to amend 2013 tax return Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How to amend 2013 tax return Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. How to amend 2013 tax return   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. How to amend 2013 tax return Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. How to amend 2013 tax return El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. How to amend 2013 tax return Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. How to amend 2013 tax return Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. How to amend 2013 tax return Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. How to amend 2013 tax return Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. How to amend 2013 tax return Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. How to amend 2013 tax return Donaciones en efectivo. How to amend 2013 tax return   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. How to amend 2013 tax return Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Su vivienda fue dañada por un huracán. How to amend 2013 tax return Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. How to amend 2013 tax return Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. How to amend 2013 tax return No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. How to amend 2013 tax return Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. How to amend 2013 tax return Pagos del seguro por gastos de manutención. How to amend 2013 tax return   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. How to amend 2013 tax return Inclusión en los ingresos. How to amend 2013 tax return   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. How to amend 2013 tax return Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. How to amend 2013 tax return Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. How to amend 2013 tax return Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. How to amend 2013 tax return   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. How to amend 2013 tax return Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. How to amend 2013 tax return Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. How to amend 2013 tax return Transporte. How to amend 2013 tax return Alimentos. How to amend 2013 tax return Servicios públicos. How to amend 2013 tax return Servicios misceláneos. How to amend 2013 tax return Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. How to amend 2013 tax return Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. How to amend 2013 tax return Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. How to amend 2013 tax return Normalmente paga $200 al mes en alimentación. How to amend 2013 tax return Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. How to amend 2013 tax return Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. How to amend 2013 tax return Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. How to amend 2013 tax return Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. How to amend 2013 tax return Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. How to amend 2013 tax return Gastos normales de manutención 725   4. How to amend 2013 tax return Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. How to amend 2013 tax return Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. How to amend 2013 tax return   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. How to amend 2013 tax return En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. How to amend 2013 tax return Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. How to amend 2013 tax return Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. How to amend 2013 tax return Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. How to amend 2013 tax return Asistencia en caso de desastre. How to amend 2013 tax return   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. How to amend 2013 tax return Tabla 2. How to amend 2013 tax return Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. How to amend 2013 tax return Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). How to amend 2013 tax return Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. How to amend 2013 tax return Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. How to amend 2013 tax return Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. How to amend 2013 tax return Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada persona. How to amend 2013 tax return Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla como si fueran una sola persona. How to amend 2013 tax return Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. How to amend 2013 tax return Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. How to amend 2013 tax return    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. How to amend 2013 tax return Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. How to amend 2013 tax return   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. How to amend 2013 tax return   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. How to amend 2013 tax return Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. How to amend 2013 tax return Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. How to amend 2013 tax return Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. How to amend 2013 tax return Fondos de préstamos. How to amend 2013 tax return   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. How to amend 2013 tax return Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. How to amend 2013 tax return Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. How to amend 2013 tax return Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. How to amend 2013 tax return Reembolso real menor a la cantidad esperada. How to amend 2013 tax return   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. How to amend 2013 tax return El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. How to amend 2013 tax return Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. How to amend 2013 tax return Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. How to amend 2013 tax return En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. How to amend 2013 tax return Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. How to amend 2013 tax return Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). How to amend 2013 tax return Reembolso real mayor a la cantidad esperada. How to amend 2013 tax return   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. How to amend 2013 tax return No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. How to amend 2013 tax return No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. How to amend 2013 tax return Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. How to amend 2013 tax return La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. How to amend 2013 tax return No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. How to amend 2013 tax return Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. How to amend 2013 tax return Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. How to amend 2013 tax return La pérdida no redujo sus impuestos. How to amend 2013 tax return    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. How to amend 2013 tax return Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. How to amend 2013 tax return Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . How to amend 2013 tax return Reembolso real por la cantidad esperada. How to amend 2013 tax return   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. How to amend 2013 tax return Las reparaciones de su automóvil costaron $950. How to amend 2013 tax return Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. How to amend 2013 tax return Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. How to amend 2013 tax return Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. How to amend 2013 tax return Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. How to amend 2013 tax return Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. How to amend 2013 tax return La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. How to amend 2013 tax return Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. How to amend 2013 tax return Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. How to amend 2013 tax return Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . How to amend 2013 tax return Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. How to amend 2013 tax return Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. How to amend 2013 tax return Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How to amend 2013 tax return Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. How to amend 2013 tax return Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. How to amend 2013 tax return Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. How to amend 2013 tax return Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. How to amend 2013 tax return No importa el número de bienes afectados en el suceso. How to amend 2013 tax return Sólo será aplicable una sola reducción de $100. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. How to amend 2013 tax return El automóvil resultó dañado en un accidente. How to amend 2013 tax return La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. How to amend 2013 tax return El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. How to amend 2013 tax return La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. How to amend 2013 tax return Un solo suceso. How to amend 2013 tax return   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. How to amend 2013 tax return Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. How to amend 2013 tax return Ejemplo 1. How to amend 2013 tax return Una tormenta eléctrica destruyó su barco. How to amend 2013 tax return Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. How to amend 2013 tax return Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. How to amend 2013 tax return La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. How to amend 2013 tax return Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. How to amend 2013 tax return Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. How to amend 2013 tax return Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. How to amend 2013 tax return Pérdida $5,000 $1,200 2. How to amend 2013 tax return Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. How to amend 2013 tax return Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. How to amend 2013 tax return Total de la pérdida $1,700 5. How to amend 2013 tax return Reste $100 100 6. How to amend 2013 tax return Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. How to amend 2013 tax return En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. How to amend 2013 tax return Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. How to amend 2013 tax return Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. How to amend 2013 tax return Ejemplo 3. How to amend 2013 tax return En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. How to amend 2013 tax return Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. How to amend 2013 tax return Esto se considera un solo hecho fortuito. How to amend 2013 tax return Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. How to amend 2013 tax return Más de una pérdida. How to amend 2013 tax return   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. How to amend 2013 tax return La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. How to amend 2013 tax return Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. How to amend 2013 tax return Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. How to amend 2013 tax return Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. How to amend 2013 tax return Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. How to amend 2013 tax return Más de una persona. How to amend 2013 tax return   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. How to amend 2013 tax return Usted tiene que restar $100 de su pérdida. How to amend 2013 tax return Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. How to amend 2013 tax return Contribuyentes casados. How to amend 2013 tax return   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. How to amend 2013 tax return No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. How to amend 2013 tax return   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. How to amend 2013 tax return Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. How to amend 2013 tax return Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. How to amend 2013 tax return   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. How to amend 2013 tax return Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. How to amend 2013 tax return Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. How to amend 2013 tax return Más de un dueño. How to amend 2013 tax return   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. How to amend 2013 tax return Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. How to amend 2013 tax return Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. How to amend 2013 tax return Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. How to amend 2013 tax return Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return En junio, descubrió que robaron su casa. How to amend 2013 tax return Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. How to amend 2013 tax return Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. How to amend 2013 tax return Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. How to amend 2013 tax return Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. How to amend 2013 tax return Reste $100 100 3. How to amend 2013 tax return Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. How to amend 2013 tax return Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. How to amend 2013 tax return Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). How to amend 2013 tax return Más de una pérdida. How to amend 2013 tax return   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. How to amend 2013 tax return Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. How to amend 2013 tax return No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. How to amend 2013 tax return La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. How to amend 2013 tax return En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. How to amend 2013 tax return Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. How to amend 2013 tax return Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. How to amend 2013 tax return Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. How to amend 2013 tax return Pérdida $1,800 $2,100 2. How to amend 2013 tax return Reste $100 por incidente 100 100 3. How to amend 2013 tax return Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. How to amend 2013 tax return Total de la pérdida $3,700 5. How to amend 2013 tax return Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. How to amend 2013 tax return Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. How to amend 2013 tax return   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. How to amend 2013 tax return No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. How to amend 2013 tax return   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. How to amend 2013 tax return Más de un dueño. How to amend 2013 tax return   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. How to amend 2013 tax return Pérdidas y ganancias. How to amend 2013 tax return   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. How to amend 2013 tax return Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. How to amend 2013 tax return Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . How to amend 2013 tax return Pérdidas mayores a las ganancias. How to amend 2013 tax return   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. How to amend 2013 tax return Su ganancia por hechos fortuitos es $700. How to amend 2013 tax return La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. How to amend 2013 tax return Ganancias mayores a las pérdidas. How to amend 2013 tax return   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. How to amend 2013 tax return La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. How to amend 2013 tax return Ejemplo. How to amend 2013 tax return Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. How to amend 2013 tax return Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. How to amend 2013 tax return Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). How to amend 2013 tax return Información adicional. How to amend 2013 tax return   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . How to amend 2013 tax return Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. How to amend 2013 tax return No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. How to amend 2013 tax return Bienes inmuebles. How to amend 2013 tax return   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. How to amend 2013 tax return Ejemplo 1. How to amend 2013 tax return En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). How to amend 2013 tax return (El terreno no resultó dañado). How to amend 2013 tax return Ésta fue su única p