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How Do I File Self Employment Taxes

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How Do I File Self Employment Taxes

How do i file self employment taxes 17. How do i file self employment taxes   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. How do i file self employment taxes  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i file self employment taxes Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i file self employment taxes Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. How do i file self employment taxes Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. How do i file self employment taxes  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i file self employment taxes Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i file self employment taxes Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. How do i file self employment taxes Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. How do i file self employment taxes Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. How do i file self employment taxes Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. How do i file self employment taxes Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. How do i file self employment taxes Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. How do i file self employment taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. How do i file self employment taxes Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. How do i file self employment taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. How do i file self employment taxes Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. How do i file self employment taxes No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. How do i file self employment taxes Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. How do i file self employment taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How do i file self employment taxes  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). How do i file self employment taxes Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How do i file self employment taxes Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How do i file self employment taxes Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. How do i file self employment taxes Cambio de nombre. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i file self employment taxes No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. How do i file self employment taxes Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. How do i file self employment taxes Recordatorios Límites de 2014. How do i file self employment taxes  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. How do i file self employment taxes   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. How do i file self employment taxes Informe de la distribución mínima obligatoria. How do i file self employment taxes  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. How do i file self employment taxes El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. How do i file self employment taxes El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. How do i file self employment taxes Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. How do i file self employment taxes No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. How do i file self employment taxes Intereses de arreglos IRA. How do i file self employment taxes  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. How do i file self employment taxes En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. How do i file self employment taxes No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. How do i file self employment taxes Formulario 8606. How do i file self employment taxes   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How do i file self employment taxes La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. How do i file self employment taxes Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. How do i file self employment taxes Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. How do i file self employment taxes Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). How do i file self employment taxes El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. How do i file self employment taxes Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). How do i file self employment taxes Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. How do i file self employment taxes Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. How do i file self employment taxes Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. How do i file self employment taxes Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. How do i file self employment taxes ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. How do i file self employment taxes ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. How do i file self employment taxes La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. How do i file self employment taxes Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). How do i file self employment taxes   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. How do i file self employment taxes   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. How do i file self employment taxes Ingresos de trabajo por cuenta propia. How do i file self employment taxes   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do i file self employment taxes   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do i file self employment taxes Paga no tributable por combate. How do i file self employment taxes   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. How do i file self employment taxes ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. How do i file self employment taxes Ingresos de pensiones o anualidades. How do i file self employment taxes Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). How do i file self employment taxes Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. How do i file self employment taxes Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. How do i file self employment taxes Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. How do i file self employment taxes ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. How do i file self employment taxes No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. How do i file self employment taxes Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. How do i file self employment taxes Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. How do i file self employment taxes Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. How do i file self employment taxes También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. How do i file self employment taxes Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. How do i file self employment taxes Tipos de arreglos IRA tradicionales. How do i file self employment taxes   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. How do i file self employment taxes Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. How do i file self employment taxes ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Estos límites y otras reglas se explican a continuación. How do i file self employment taxes Leyes de los bienes gananciales. How do i file self employment taxes   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. How do i file self employment taxes Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. How do i file self employment taxes Comisiones de corredor bursátil. How do i file self employment taxes   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. How do i file self employment taxes Honorarios de fideicomisarios. How do i file self employment taxes   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. How do i file self employment taxes Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. How do i file self employment taxes   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do i file self employment taxes Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. How do i file self employment taxes Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do i file self employment taxes Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. How do i file self employment taxes   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. How do i file self employment taxes Límite general. How do i file self employment taxes   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do i file self employment taxes La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. How do i file self employment taxes Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. How do i file self employment taxes (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). How do i file self employment taxes Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. How do i file self employment taxes Ejemplo 1. How do i file self employment taxes Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. How do i file self employment taxes El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. How do i file self employment taxes Ejemplo 2. How do i file self employment taxes Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. How do i file self employment taxes El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. How do i file self employment taxes Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i file self employment taxes   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do i file self employment taxes El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. How do i file self employment taxes Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). How do i file self employment taxes ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. How do i file self employment taxes Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). How do i file self employment taxes No se pueden realizar aportaciones de bienes. How do i file self employment taxes Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. How do i file self employment taxes   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. How do i file self employment taxes Regla de la edad de 70 años y medio. How do i file self employment taxes   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. How do i file self employment taxes   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. How do i file self employment taxes Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. How do i file self employment taxes Cómo indicar el año de la aportación. How do i file self employment taxes   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. How do i file self employment taxes Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. How do i file self employment taxes Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. How do i file self employment taxes   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. How do i file self employment taxes Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). How do i file self employment taxes No es obligatorio hacer aportaciones. How do i file self employment taxes   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. How do i file self employment taxes ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). How do i file self employment taxes No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. How do i file self employment taxes Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. How do i file self employment taxes Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Para más información, vea el capítulo 37. How do i file self employment taxes Honorarios de fideicomisarios. How do i file self employment taxes   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. How do i file self employment taxes No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How do i file self employment taxes Vea el capítulo 28. How do i file self employment taxes Comisiones de corredores bursátiles. How do i file self employment taxes   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. How do i file self employment taxes Deducción completa. How do i file self employment taxes   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). How do i file self employment taxes El 100% de su remuneración. How do i file self employment taxes Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. How do i file self employment taxes Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. How do i file self employment taxes   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). How do i file self employment taxes El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. How do i file self employment taxes Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. How do i file self employment taxes Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. How do i file self employment taxes Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. How do i file self employment taxes Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. How do i file self employment taxes Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. How do i file self employment taxes Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. How do i file self employment taxes Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do i file self employment taxes   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. How do i file self employment taxes Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . How do i file self employment taxes Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. How do i file self employment taxes Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. How do i file self employment taxes ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. How do i file self employment taxes El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. How do i file self employment taxes Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. How do i file self employment taxes Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. How do i file self employment taxes Jueces federales. How do i file self employment taxes   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. How do i file self employment taxes ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. How do i file self employment taxes Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. How do i file self employment taxes Año tributario. How do i file self employment taxes   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. How do i file self employment taxes En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. How do i file self employment taxes Plan de aportaciones definidas. How do i file self employment taxes   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. How do i file self employment taxes   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. How do i file self employment taxes Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. How do i file self employment taxes Plan de beneficios definidos. How do i file self employment taxes   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. How do i file self employment taxes Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. How do i file self employment taxes   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. How do i file self employment taxes Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. How do i file self employment taxes Sin intereses adquiridos. How do i file self employment taxes   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. How do i file self employment taxes Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. How do i file self employment taxes   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. How do i file self employment taxes Beneficios del plan de un empleador anterior. How do i file self employment taxes   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. How do i file self employment taxes Ciudadano en reserva militar. How do i file self employment taxes   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. How do i file self employment taxes No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do i file self employment taxes No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). How do i file self employment taxes Bomberos voluntarios. How do i file self employment taxes   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. How do i file self employment taxes No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do i file self employment taxes Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. How do i file self employment taxes Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. How do i file self employment taxes La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. How do i file self employment taxes Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. How do i file self employment taxes Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. How do i file self employment taxes Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. How do i file self employment taxes Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. How do i file self employment taxes Destinatarios de beneficios del Seguro Social. How do i file self employment taxes   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. How do i file self employment taxes Recibió remuneración tributable. How do i file self employment taxes Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do i file self employment taxes Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. How do i file self employment taxes Reducción paulatina de la deducción. How do i file self employment taxes   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. How do i file self employment taxes Tabla 17-1. How do i file self employment taxes Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do i file self employment taxes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes   ENTONCES puede declarar. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. How do i file self employment taxes   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. How do i file self employment taxes   $69,000 o más   ninguna deducción. How do i file self employment taxes casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. How do i file self employment taxes   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. How do i file self employment taxes   $115,000 o más   ninguna deducción. How do i file self employment taxes casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do i file self employment taxes   $10,000 o más   ninguna deducción. How do i file self employment taxes 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do i file self employment taxes Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do i file self employment taxes 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). How do i file self employment taxes Si su cónyuge tiene cobertura. How do i file self employment taxes   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. How do i file self employment taxes Tabla 17-2. How do i file self employment taxes Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do i file self employment taxes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes   ENTONCES puede declarar. How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. How do i file self employment taxes casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. How do i file self employment taxes casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. How do i file self employment taxes   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. How do i file self employment taxes   $188,000 o más   ninguna deducción. How do i file self employment taxes casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do i file self employment taxes   $10,000 o más   ninguna deducción. How do i file self employment taxes 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do i file self employment taxes Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do i file self employment taxes 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. How do i file self employment taxes Estado civil para efectos de la declaración. How do i file self employment taxes   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. How do i file self employment taxes Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. How do i file self employment taxes Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. How do i file self employment taxes Si vivió aparte de su cónyuge. How do i file self employment taxes   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. How do i file self employment taxes Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). How do i file self employment taxes   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). How do i file self employment taxes    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. How do i file self employment taxes Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. How do i file self employment taxes Formulario 1040. How do i file self employment taxes   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do i file self employment taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do i file self employment taxes Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do i file self employment taxes Deducción por actividades de producción nacional. How do i file self employment taxes Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How do i file self employment taxes Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. How do i file self employment taxes Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How do i file self employment taxes S. How do i file self employment taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. How do i file self employment taxes UU. How do i file self employment taxes de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How do i file self employment taxes Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How do i file self employment taxes Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do i file self employment taxes Formulario 1040A. How do i file self employment taxes   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do i file self employment taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do i file self employment taxes Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do i file self employment taxes Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. How do i file self employment taxes Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do i file self employment taxes Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. How do i file self employment taxes   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. How do i file self employment taxes Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. How do i file self employment taxes Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. How do i file self employment taxes Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. How do i file self employment taxes Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. How do i file self employment taxes Cómo calcular la deducción IRA reducida. How do i file self employment taxes   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. How do i file self employment taxes Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. How do i file self employment taxes Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. How do i file self employment taxes No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. How do i file self employment taxes Hoja de Trabajo 17-1. How do i file self employment taxes Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes 1. How do i file self employment taxes Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. How do i file self employment taxes   2. How do i file self employment taxes Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. How do i file self employment taxes   3. How do i file self employment taxes Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. How do i file self employment taxes   4. How do i file self employment taxes Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. How do i file self employment taxes   5. How do i file self employment taxes Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. How do i file self employment taxes   6. How do i file self employment taxes Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. How do i file self employment taxes   7. How do i file self employment taxes Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. How do i file self employment taxes   8. How do i file self employment taxes Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. How do i file self employment taxes   9. How do i file self employment taxes Sume las líneas 1 a 8. How do i file self employment taxes Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. How do i file self employment taxes   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i file self employment taxes La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. How do i file self employment taxes Ejemplo. How do i file self employment taxes Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. How do i file self employment taxes En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. How do i file self employment taxes Recibió un sueldo de $57,312. How do i file self employment taxes Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. How do i file self employment taxes Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. How do i file self employment taxes Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. How do i file self employment taxes Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. How do i file self employment taxes Formulario 8606. How do i file self employment taxes   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. How do i file self employment taxes   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. How do i file self employment taxes Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. How do i file self employment taxes   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. How do i file self employment taxes No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. How do i file self employment taxes En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. How do i file self employment taxes Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do i file self employment taxes Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. How do i file self employment taxes   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. How do i file self employment taxes Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. How do i file self employment taxes Multa por declarar aportaciones en exceso. How do i file self employment taxes   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. How do i file self employment taxes Multa por no presentar el Formulario 8606. How do i file self employment taxes   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. How do i file self employment taxes Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. How do i file self employment taxes   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. How do i file self employment taxes Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. How do i file self employment taxes Base de costos. How do i file self employment taxes   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. How do i file self employment taxes La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. How do i file self employment taxes Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. How do i file self employment taxes Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. How do i file self employment taxes Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. How do i file self employment taxes Arreglo heredado del cónyuge. How do i file self employment taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. How do i file self employment taxes Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). How do i file self employment taxes Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. How do i file self employment taxes Si trata el arreglo como si fuera suyo. How do i file self employment taxes   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. How do i file self employment taxes Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. How do i file self employment taxes No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. How do i file self employment taxes Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. How do i file self employment taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. How do i file self employment taxes Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. How do i file self employment taxes Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. How do i file self employment taxes No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. How do i file self employment taxes Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. How do i file self employment taxes ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. How do i file self employment taxes Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. How do i file self employment taxes Reinversiones. How do i file self employment taxes Traspasos a raíz de un divorcio. How do i file self employment taxes Traspasos a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. How do i file self employment taxes Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. How do i file self employment taxes Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. How do i file self employment taxes Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . How do i file self employment taxes Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. How do i file self employment taxes La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. How do i file self employment taxes Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. How do i file self employment taxes Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do i file self employment taxes Cómo declarar reinversiones. How do i file self employment taxes   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . How do i file self employment taxes Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do i file self employment taxes La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). How do i file self employment taxes Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. How do i file self employment taxes Plazo para hacer aportaciones de reinversión. How do i file self employment taxes   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. How do i file self employment taxes El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. How do i file self employment taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Prórroga del plazo para hacer reinversiones. How do i file self employment taxes   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. How do i file self employment taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Información adicional. How do i file self employment taxes   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. How do i file self employment taxes Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. How do i file self employment taxes Período de espera entre reinversiones. How do i file self employment taxes   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. How do i file self employment taxes Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. How do i file self employment taxes   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. How do i file self employment taxes No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. How do i file self employment taxes Ejemplo. How do i file self employment taxes Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. How do i file self employment taxes Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. How do i file self employment taxes No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. How do i file self employment taxes No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. How do i file self employment taxes Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. How do i file self employment taxes Excepción. How do i file self employment taxes   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Reinversiones parciales. How do i file self employment taxes   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. How do i file self employment taxes La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). How do i file self employment taxes La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . How do i file self employment taxes Distribuciones obligatorias. How do i file self employment taxes   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. How do i file self employment taxes Arreglos IRA heredados. How do i file self employment taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. How do i file self employment taxes Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. How do i file self employment taxes Arreglo no heredado del cónyuge. How do i file self employment taxes   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. How do i file self employment taxes Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. How do i file self employment taxes Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. How do i file self employment taxes   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. How do i file self employment taxes   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. How do i file self employment taxes Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. How do i file self employment taxes   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. How do i file self employment taxes Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). How do i file self employment taxes Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How do i file self employment taxes Distribución con derecho a reinversión. How do i file self employment taxes   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). How do i file self employment taxes Distribuciones por situaciones onerosas. How do i file self employment taxes Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. How do i file self employment taxes Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. How do i file self employment taxes También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. How do i file self employment taxes Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. How do i file self employment taxes Dividendos de valores bursátiles del empleador. How do i file self employment taxes El costo de cobertura de seguro de vida. How do i file self employment taxes Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. How do i file self employment taxes Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How do i file self employment taxes Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do i file self employment taxes Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How do i file self employment taxes   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. How do i file self employment taxes El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. How do i file self employment taxes Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. How do i file self employment taxes Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. How do i file self employment taxes    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. How do i file self employment taxes De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. How do i file self employment taxes De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. How do i file self employment taxes Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. How do i file self employment taxes Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. How do i file self employment taxes El traspaso está libre de impuestos. How do i file self employment taxes Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i file self employment taxes Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. How do i file self employment taxes   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. How do i file self employment taxes Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. How do i file self employment taxes Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. How do i file self employment taxes Distribuciones obligatorias. How do i file self employment taxes   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). How do i file self employment taxes Ingresos. How do i file self employment taxes   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. How do i file self employment taxes Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City Street Address Days/Hours of Service Telephone* 
Detroit  500 Woodward Ave.
Detroit, MI 48226 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(313) 628-3722 
Flint  917 N. Saginaw Street
Flint, MI 48503 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**


Services Provided

(810) 342-6190 
Grand Rapids  3251 N. Evergreen Dr. N.E.
Grand Rapids, MI 49525 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
 

Services Provided

(616) 365-4700 
Marquette  1055 W. Baraga Ave.
Marquette, MI 49855 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(906) 228-7845 
Saginaw  4901 Towne Centre
Saginaw, MI 48604 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)

 

Services Provided

(989) 797-8560 
Traverse City  2040 N. US 31 South
Traverse City, MI 49685 

Monday-Friday - 8:30 a.m.- 4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:30 p.m. - 1:30 p.m.)
 

    Services Provided

(231) 932-2192 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call 313-628-3670 in Detroit or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS.

For further information, see Tax Topic 104

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
477 Michigan Ave.
Stop 45, Room 2401
Detroit, MI 48226

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The How Do I File Self Employment Taxes

How do i file self employment taxes 5. How do i file self employment taxes   Recordkeeping Table of Contents How To Prove ExpensesWhat Are Adequate Records? What If I Have Incomplete Records? Separating and Combining Expenses How Long To Keep Records and Receipts Examples of Records If you deduct travel, entertainment, gift, or transportation expenses, you must be able to prove (substantiate) certain elements of expense. How do i file self employment taxes This chapter discusses the records you need to keep to prove these expenses. How do i file self employment taxes If you keep timely and accurate records, you will have support to show the IRS if your tax return is ever examined. How do i file self employment taxes You will also have proof of expenses that your employer may require if you are reimbursed under an accountable plan. How do i file self employment taxes These plans are discussed in chapter 6 under Reimbursements . How do i file self employment taxes How To Prove Expenses Table 5-1 is a summary of records you need to prove each expense discussed in this publication. How do i file self employment taxes You must be able to prove the elements listed across the top portion of the chart. How do i file self employment taxes You prove them by having the information and receipts (where needed) for the expenses listed in the first column. How do i file self employment taxes You cannot deduct amounts that you approximate or estimate. How do i file self employment taxes You should keep adequate records to prove your expenses or have sufficient evidence that will support your own statement. How do i file self employment taxes You must generally prepare a written record for it to be considered adequate. How do i file self employment taxes This is because written evidence is more reliable than oral evidence alone. How do i file self employment taxes However, if you prepare a record on a computer, it is considered an adequate record. How do i file self employment taxes What Are Adequate Records? You should keep the proof you need in an account book, diary, log, statement of expense, trip sheets, or similar record. How do i file self employment taxes You should also keep documentary evidence that, together with your record, will support each element of an expense. How do i file self employment taxes Documentary evidence. How do i file self employment taxes   You generally must have documentary evidence, such as receipts, canceled checks, or bills, to support your expenses. How do i file self employment taxes Exception. How do i file self employment taxes   Documentary evidence is not needed if any of the following conditions apply. How do i file self employment taxes You have meals or lodging expenses while traveling away from home for which you account to your employer under an accountable plan, and you use a per diem allowance method that includes meals and/or lodging. How do i file self employment taxes ( Accountable plans and per diem allowances are discussed in chapter 6. How do i file self employment taxes ) Your expense, other than lodging, is less than $75. How do i file self employment taxes You have a transportation expense for which a receipt is not readily available. How do i file self employment taxes Adequate evidence. How do i file self employment taxes   Documentary evidence ordinarily will be considered adequate if it shows the amount, date, place, and essential character of the expense. How do i file self employment taxes   For example, a hotel receipt is enough to support expenses for business travel if it has all of the following information. How do i file self employment taxes The name and location of the hotel. How do i file self employment taxes The dates you stayed there. How do i file self employment taxes Separate amounts for charges such as lodging, meals, and telephone calls. How do i file self employment taxes   A restaurant receipt is enough to prove an expense for a business meal if it has all of the following information. How do i file self employment taxes The name and location of the restaurant. How do i file self employment taxes The number of people served. How do i file self employment taxes The date and amount of the expense. How do i file self employment taxes If a charge is made for items other than food and beverages, the receipt must show that this is the case. How do i file self employment taxes Canceled check. How do i file self employment taxes   A canceled check, together with a bill from the payee, ordinarily establishes the cost. How do i file self employment taxes However, a canceled check by itself does not prove a business expense without other evidence to show that it was for a business purpose. How do i file self employment taxes Duplicate information. How do i file self employment taxes   You do not have to record information in your account book or other record that duplicates information shown on a receipt as long as your records and receipts complement each other in an orderly manner. How do i file self employment taxes   You do not have to record amounts your employer pays directly for any ticket or other travel item. How do i file self employment taxes However, if you charge these items to your employer, through a credit card or otherwise, you must keep a record of the amounts you spend. How do i file self employment taxes Timely-kept records. How do i file self employment taxes   You should record the elements of an expense or of a business use at or near the time of the expense or use and support it with sufficient documentary evidence. How do i file self employment taxes A timely-kept record has more value than a statement prepared later when generally there is a lack of accurate recall. How do i file self employment taxes   You do not need to write down the elements of every expense on the day of the expense. How do i file self employment taxes If you maintain a log on a weekly basis that accounts for use during the week, the log is considered a timely-kept record. How do i file self employment taxes   If you give your employer, client, or customer an expense account statement, it can also be considered a timely-kept record. How do i file self employment taxes This is true if you copy it from your account book, diary, log, statement of expense, trip sheets, or similar record. How do i file self employment taxes Proving business purpose. How do i file self employment taxes   You must generally provide a written statement of the business purpose of an expense. How do i file self employment taxes However, the degree of proof varies according to the circumstances in each case. How do i file self employment taxes If the business purpose of an expense is clear from the surrounding circumstances, then you do not need to give a written explanation. How do i file self employment taxes Example. How do i file self employment taxes If you are a sales representative who calls on customers on an established sales route, you do not have to give a written explanation of the business purpose for traveling that route. How do i file self employment taxes You can satisfy the requirements by recording the length of the delivery route once, the date of each trip at or near the time of the trips, and the total miles you drove the car during the tax year. How do i file self employment taxes You could also establish the date of each trip with a receipt, record of delivery, or other documentary evidence. How do i file self employment taxes Confidential information. How do i file self employment taxes   You do not need to put confidential information relating to an element of a deductible expense (such as the place, business purpose, or business relationship) in your account book, diary, or other record. How do i file self employment taxes However, you do have to record the information elsewhere at or near the time of the expense and have it available to fully prove that element of the expense. How do i file self employment taxes What If I Have Incomplete Records? If you do not have complete records to prove an element of an expense, then you must prove the element with: Your own written or oral statement containing specific information about the element, and Other supporting evidence that is sufficient to establish the element. How do i file self employment taxes If the element is the description of a gift, or the cost, time, place, or date of an expense, the supporting evidence must be either direct evidence or documentary evidence. How do i file self employment taxes Direct evidence can be written statements or the oral testimony of your guests or other witnesses setting forth detailed information about the element. How do i file self employment taxes Documentary evidence can be receipts, paid bills, or similar evidence. How do i file self employment taxes If the element is either the business relationship of your guests or the business purpose of the amount spent, the supporting evidence can be circumstantial rather than direct. How do i file self employment taxes For example, the nature of your work, such as making deliveries, provides circumstantial evidence of the use of your car for business purposes. How do i file self employment taxes Invoices of deliveries establish when you used the car for business. How do i file self employment taxes Table 5-1. How do i file self employment taxes How To Prove Certain Business Expenses IF you have expenses for . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes THEN you must keep records that show details of the following elements . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes . How do i file self employment taxes   Amount Time Place or  Description Business Purpose Business Relationship Travel Cost of each separate expense for travel, lodging, and meals. How do i file self employment taxes Incidental expenses may be totaled in reasonable categories such as taxis, fees and tips, etc. How do i file self employment taxes Dates you left and returned for each trip and number of days spent on business. How do i file self employment taxes Destination or area of your travel (name of city, town, or other designation). How do i file self employment taxes Purpose: Business purpose for the expense or the business benefit gained or expected to be gained. How do i file self employment taxes    Relationship: N/A Entertainment Cost of each separate expense. How do i file self employment taxes Incidental expenses such as taxis, telephones, etc. How do i file self employment taxes , may be totaled on a daily basis. How do i file self employment taxes Date of entertainment. How do i file self employment taxes (Also see Business Purpose. How do i file self employment taxes ) Name and address or location of place of entertainment. How do i file self employment taxes Type of entertainment if not otherwise apparent. How do i file self employment taxes (Also see Business Purpose. How do i file self employment taxes ) Purpose: Business purpose for the expense or the business benefit gained or expected to be gained. How do i file self employment taxes  For entertainment, the nature of the business discussion or activity. How do i file self employment taxes If the entertainment was directly before or after a business discussion: the date, place, nature, and duration of the business discussion, and the identities of the persons who took part in both the business discussion and the entertainment activity. How do i file self employment taxes    Relationship: Occupations or other information (such as names, titles, or other designations) about the recipients that shows their business relationship to you. How do i file self employment taxes  For entertainment, you must also prove that you or your employee was present if the entertainment was a business meal. How do i file self employment taxes Gifts Cost of the gift. How do i file self employment taxes Date of the gift. How do i file self employment taxes Description of the gift. How do i file self employment taxes   Transportation Cost of each separate expense. How do i file self employment taxes For car expenses, the cost of the car and any improvements, the date you started using it for business, the mileage for each business use, and the total miles for the year. How do i file self employment taxes Date of the expense. How do i file self employment taxes For car expenses, the date of the use of the car. How do i file self employment taxes Your business destination. How do i file self employment taxes Purpose: Business purpose for the expense. How do i file self employment taxes    Relationship: N/A Sampling. How do i file self employment taxes   You can keep an adequate record for parts of a tax year and use that record to prove the amount of business or investment use for the entire year. How do i file self employment taxes You must demonstrate by other evidence that the periods for which an adequate record is kept are representative of the use throughout the tax year. How do i file self employment taxes Example. How do i file self employment taxes You use your car to visit the offices of clients, meet with suppliers and other subcontractors, and pick up and deliver items to clients. How do i file self employment taxes There is no other business use of the car, but you and your family use the car for personal purposes. How do i file self employment taxes You keep adequate records during the first week of each month that show that 75% of the use of the car is for business. How do i file self employment taxes Invoices and bills show that your business use continues at the same rate during the later weeks of each month. How do i file self employment taxes Your weekly records are representative of the use of the car each month and are sufficient evidence to support the percentage of business use for the year. How do i file self employment taxes Exceptional circumstances. How do i file self employment taxes   You can satisfy the substantiation requirements with other evidence if, because of the nature of the situation in which an expense is made, you cannot get a receipt. How do i file self employment taxes This applies if all the following are true. How do i file self employment taxes You were unable to obtain evidence for an element of the expense or use that completely satisfies the requirements explained earlier under What Are Adequate Records . How do i file self employment taxes You are unable to obtain evidence for an element that completely satisfies the two rules listed earlier under What If I Have Incomplete Records . How do i file self employment taxes You have presented other evidence for the element that is the best proof possible under the circumstances. How do i file self employment taxes Destroyed records. How do i file self employment taxes   If you cannot produce a receipt because of reasons beyond your control, you can prove a deduction by reconstructing your records or expenses. How do i file self employment taxes Reasons beyond your control include fire, flood, and other casualties. How do i file self employment taxes    Table 5-2. How do i file self employment taxes Daily Business Mileage and Expense Log Name:       Odometer Readings Expenses Date Destination  (City, Town, or Area) Business Purpose Start Stop Miles  this trip Type  (Gas, oil, tolls, etc. How do i file self employment taxes ) Amount                                                                                                                   Weekly  Total             Total Year-to-Date             Separating and Combining Expenses This section explains when expenses must be kept separate and when expenses can be combined. How do i file self employment taxes Separating expenses. How do i file self employment taxes   Each separate payment is generally considered a separate expense. How do i file self employment taxes For example, if you entertain a customer or client at dinner and then go to the theater, the dinner expense and the cost of the theater tickets are two separate expenses. How do i file self employment taxes You must record them separately in your records. How do i file self employment taxes Season or series tickets. How do i file self employment taxes   If you buy season or series tickets for business use, you must treat each ticket in the series as a separate item. How do i file self employment taxes To determine the cost of individual tickets, divide the total cost (but not more than face value) by the number of games or performances in the series. How do i file self employment taxes You must keep records to show whether you use each ticket as a gift or entertainment. How do i file self employment taxes Also, you must be able to prove the cost of nonluxury box seat tickets if you rent a skybox or other private luxury box for more than one event. How do i file self employment taxes See Entertainment tickets in chapter 2. How do i file self employment taxes Combining items. How do i file self employment taxes   You can make one daily entry in your record for reasonable categories of expenses. How do i file self employment taxes Examples are taxi fares, telephone calls, or other incidental travel costs. How do i file self employment taxes Meals should be in a separate category. How do i file self employment taxes You can include tips for meal-related services with the costs of the meals. How do i file self employment taxes   Expenses of a similar nature occurring during the course of a single event are considered a single expense. How do i file self employment taxes For example, if during entertainment at a cocktail lounge, you pay separately for each serving of refreshments, the total expense for the refreshments is treated as a single expense. How do i file self employment taxes Car expenses. How do i file self employment taxes   You can account for several uses of your car that can be considered part of a single use, such as a round trip or uninterrupted business use, with a single record. How do i file self employment taxes Minimal personal use, such as a stop for lunch on the way between two business stops, is not an interruption of business use. How do i file self employment taxes Example. How do i file self employment taxes You make deliveries at several different locations on a route that begins and ends at your employer's business premises and that includes a stop at the business premises between two deliveries. How do i file self employment taxes You can account for these using a single record of miles driven. How do i file self employment taxes Gift expenses. How do i file self employment taxes   You do not always have to record the name of each recipient of a gift. How do i file self employment taxes A general listing will be enough if it is evident that you are not trying to avoid the $25 annual limit on the amount you can deduct for gifts to any one person. How do i file self employment taxes For example, if you buy a large number of tickets to local high school basketball games and give one or two tickets to each of many customers, it is usually enough to record a general description of the recipients. How do i file self employment taxes Allocating total cost. How do i file self employment taxes   If you can prove the total cost of travel or entertainment but you cannot prove how much it cost for each person who participated in the event, you may have to allocate the total cost among you and your guests on a pro rata basis. How do i file self employment taxes To do so, you must establish the number of persons who participated in the event. How do i file self employment taxes   An allocation would be needed, for example, if you did not have a business relationship with all of your guests. How do i file self employment taxes See Allocating between business and nonbusiness in chapter 2. How do i file self employment taxes If your return is examined. How do i file self employment taxes    If your return is examined, you may have to provide additional information to the IRS. How do i file self employment taxes This information could be needed to clarify or to establish the accuracy or reliability of information contained in your records, statements, testimony, or documentary evidence before a deduction is allowed. How do i file self employment taxes    THIS IS NOT AN OFFICIAL INTERNAL REVENUE FORM Table 5-3. How do i file self employment taxes Weekly Traveling Expense and Entertainment Record From: To: Name: Expenses Sunday Monday Tuesday Wednesday Thursday Friday Saturday Total 1. How do i file self employment taxes Travel Expenses: Airlines                                 Excess Baggage                                 Bus – Train                                 Cab and Limousine                                 Tips                                 Porter                                 2. How do i file self employment taxes Meals and Lodging:  Breakfast                                 Lunch                                 Dinner                                 Hotel and Motel  (Detail in Schedule B)                                 3. How do i file self employment taxes Entertainment  (Detail in Schedule C)                                 4. How do i file self employment taxes Other Expenses:  Postage                                 Telephone & Telegraph                                 Stationery & Printing                                 Stenographer                                 Sample Room                                 Advertising                                 Assistant(s)                                 Trade Shows                                 5. How do i file self employment taxes Car Expenses: (List all car expenses - the division between business and personal expenses may be made at the end of the year. How do i file self employment taxes ) (Detail mileage in Schedule A. How do i file self employment taxes ) Gas, oil, lube, wash                                 Repairs, parts                                 Tires, supplies                                 Parking fees, tolls                                 6. How do i file self employment taxes Other (Identify)                                 Total                                 Note: Attach receipted bills for (1) ALL lodging and (2) any other expenses of $75. How do i file self employment taxes 00 or more. How do i file self employment taxes Schedule A – Car Mileage: End                 Start                 Total                 Business Mileage                 Schedule B – Lodging Hotel or Motel Name                 City                 Schedule C – Entertainment Date Item Place Amount Business Purpose Business Relationship                                             WEEKLY REIMBURSEMENTS:     Travel and transportation expenses     Other reimbursements     TOTAL   How Long To Keep Records and Receipts You must keep records as long as they may be needed for the administration of any provision of the Internal Revenue Code. How do i file self employment taxes Generally, this means you must keep records that support your deduction (or an item of income) for 3 years from the date you file the income tax return on which the deduction is claimed. How do i file self employment taxes A return filed early is considered filed on the due date. How do i file self employment taxes For a more complete explanation of how long to keep records, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records. How do i file self employment taxes You must keep records of the business use of your car for each year of the recovery period. How do i file self employment taxes See More-than-50%-use test in chapter 4 under Depreciation Deduction. How do i file self employment taxes Reimbursed for expenses. How do i file self employment taxes   Employees who give their records and documentation to their employers and are reimbursed for their expenses generally do not have to keep copies of this information. How do i file self employment taxes However, you may have to prove your expenses if any of the following conditions apply. How do i file self employment taxes You claim deductions for expenses that are more than reimbursements. How do i file self employment taxes Your expenses are reimbursed under a nonaccountable plan. How do i file self employment taxes Your employer does not use adequate accounting procedures to verify expense accounts. How do i file self employment taxes You are related to your employer as defined under Per Diem and Car Allowances , in chapter 6. How do i file self employment taxes Reimbursements , adequate accounting , and nonaccountable plans are discussed in chapter 6. How do i file self employment taxes Examples of Records Table 5-2 and Table 5-3 are examples of worksheets which can be used for tracking business expenses. How do i file self employment taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications