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How Do I Ammend A Tax Return

How do i ammend a tax return 31. How do i ammend a tax return   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. How do i ammend a tax return Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. How do i ammend a tax return Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. How do i ammend a tax return Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. How do i ammend a tax return  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return El NIIT es un impuesto de 3. How do i ammend a tax return 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. How do i ammend a tax return Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. How do i ammend a tax return Para más información sobre el NIIT, visite www. How do i ammend a tax return irs. How do i ammend a tax return gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. How do i ammend a tax return Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. How do i ammend a tax return Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. How do i ammend a tax return Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. How do i ammend a tax return (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). How do i ammend a tax return En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. How do i ammend a tax return Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. How do i ammend a tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. How do i ammend a tax return La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . How do i ammend a tax return Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. How do i ammend a tax return Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . How do i ammend a tax return Padres casados. How do i ammend a tax return   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How do i ammend a tax return Padres que no viven juntos. How do i ammend a tax return   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. How do i ammend a tax return Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How do i ammend a tax return   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. How do i ammend a tax return Padres divorciados. How do i ammend a tax return   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. How do i ammend a tax return Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. How do i ammend a tax return   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. How do i ammend a tax return Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. How do i ammend a tax return No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. How do i ammend a tax return   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How do i ammend a tax return Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . How do i ammend a tax return Padres que nunca se han casado. How do i ammend a tax return   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. How do i ammend a tax return Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . How do i ammend a tax return Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. How do i ammend a tax return   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. How do i ammend a tax return En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . How do i ammend a tax return Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. How do i ammend a tax return En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. How do i ammend a tax return Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. How do i ammend a tax return Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). How do i ammend a tax return Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. How do i ammend a tax return El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. How do i ammend a tax return El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. How do i ammend a tax return No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. How do i ammend a tax return No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. How do i ammend a tax return Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. How do i ammend a tax return (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). How do i ammend a tax return Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. How do i ammend a tax return Determinados cumpleaños el 1 de enero. How do i ammend a tax return   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. How do i ammend a tax return Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. How do i ammend a tax return   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. How do i ammend a tax return Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. How do i ammend a tax return Estudiante a tiempo completo. How do i ammend a tax return   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. How do i ammend a tax return El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. How do i ammend a tax return Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. How do i ammend a tax return Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. How do i ammend a tax return   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. How do i ammend a tax return (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). How do i ammend a tax return Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. How do i ammend a tax return Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. How do i ammend a tax return Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. How do i ammend a tax return La tasa impositiva podría ser más alta. How do i ammend a tax return   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. How do i ammend a tax return Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. How do i ammend a tax return No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. How do i ammend a tax return Deducciones que no puede tomar. How do i ammend a tax return   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. How do i ammend a tax return La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. How do i ammend a tax return La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. How do i ammend a tax return Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). How do i ammend a tax return Deducciones o créditos reducidos. How do i ammend a tax return   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. How do i ammend a tax return Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. How do i ammend a tax return Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. How do i ammend a tax return Crédito tributario por hijos. How do i ammend a tax return Créditos tributarios por estudios. How do i ammend a tax return Crédito por ingreso del trabajo. How do i ammend a tax return Figura 31-A. How do i ammend a tax return ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. How do i ammend a tax return Figura 31–A. How do i ammend a tax return ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. How do i ammend a tax return   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. How do i ammend a tax return Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. How do i ammend a tax return Vea el capítulo 4 para más información. How do i ammend a tax return Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. How do i ammend a tax return A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. How do i ammend a tax return La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. How do i ammend a tax return A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. How do i ammend a tax return Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. How do i ammend a tax return Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. How do i ammend a tax return Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. How do i ammend a tax return Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. How do i ammend a tax return   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. How do i ammend a tax return Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. How do i ammend a tax return Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. How do i ammend a tax return Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. How do i ammend a tax return Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. How do i ammend a tax return Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. How do i ammend a tax return Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. How do i ammend a tax return Figura 31-B. How do i ammend a tax return ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. How do i ammend a tax return Figura 31-B. How do i ammend a tax return ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. How do i ammend a tax return Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. How do i ammend a tax return Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. How do i ammend a tax return Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. How do i ammend a tax return   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. How do i ammend a tax return El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. How do i ammend a tax return Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. How do i ammend a tax return Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. How do i ammend a tax return El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. How do i ammend a tax return Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. How do i ammend a tax return Ingreso del trabajo. How do i ammend a tax return   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. How do i ammend a tax return No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. How do i ammend a tax return Manutención. How do i ammend a tax return   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. How do i ammend a tax return Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. How do i ammend a tax return Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. How do i ammend a tax return Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. How do i ammend a tax return Determinados cumpleaños el 1 de enero. How do i ammend a tax return   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. How do i ammend a tax return    SI un hijo nació. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. How do i ammend a tax return El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. How do i ammend a tax return  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. How do i ammend a tax return  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. How do i ammend a tax return Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. How do i ammend a tax return (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). How do i ammend a tax return En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. How do i ammend a tax return Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. How do i ammend a tax return Padre o madre con año tributario distinto. How do i ammend a tax return   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. How do i ammend a tax return Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. How do i ammend a tax return   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. How do i ammend a tax return   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. How do i ammend a tax return Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. How do i ammend a tax return Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. How do i ammend a tax return    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. How do i ammend a tax return S. How do i ammend a tax return Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. How do i ammend a tax return   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). How do i ammend a tax return Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . How do i ammend a tax return Paso 1. How do i ammend a tax return Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How do i ammend a tax return Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. How do i ammend a tax return Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). How do i ammend a tax return   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. How do i ammend a tax return Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. How do i ammend a tax return   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. How do i ammend a tax return   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. How do i ammend a tax return Definición de los ingresos no derivados del trabajo. How do i ammend a tax return   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. How do i ammend a tax return Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. How do i ammend a tax return Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). How do i ammend a tax return Ingresos no sujetos a impuestos. How do i ammend a tax return   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. How do i ammend a tax return No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. How do i ammend a tax return Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. How do i ammend a tax return   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. How do i ammend a tax return Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. How do i ammend a tax return   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. How do i ammend a tax return Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). How do i ammend a tax return Ejemplo. How do i ammend a tax return Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. How do i ammend a tax return Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. How do i ammend a tax return Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). How do i ammend a tax return Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. How do i ammend a tax return No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. How do i ammend a tax return Ingresos provenientes de fideicomisos. How do i ammend a tax return   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. How do i ammend a tax return   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. How do i ammend a tax return Línea 2 (deducciones). How do i ammend a tax return   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. How do i ammend a tax return   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. How do i ammend a tax return Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. How do i ammend a tax return   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. How do i ammend a tax return Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. How do i ammend a tax return   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). How do i ammend a tax return Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. How do i ammend a tax return Vea el capítulo 28 para más información. How do i ammend a tax return Ejemplo 1. How do i ammend a tax return Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. How do i ammend a tax return Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. How do i ammend a tax return Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. How do i ammend a tax return En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. How do i ammend a tax return Ejemplo 2. How do i ammend a tax return Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. How do i ammend a tax return No tiene otros ingresos. How do i ammend a tax return Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. How do i ammend a tax return Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). How do i ammend a tax return La cantidad de la línea 2 es $2,050. How do i ammend a tax return Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. How do i ammend a tax return Línea 3. How do i ammend a tax return   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. How do i ammend a tax return Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. How do i ammend a tax return No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. How do i ammend a tax return Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. How do i ammend a tax return Línea 4 (ingresos tributables del hijo). How do i ammend a tax return   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. How do i ammend a tax return Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). How do i ammend a tax return   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. How do i ammend a tax return Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. How do i ammend a tax return Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How do i ammend a tax return   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. How do i ammend a tax return No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. How do i ammend a tax return Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. How do i ammend a tax return Paso 2. How do i ammend a tax return Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. How do i ammend a tax return El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. How do i ammend a tax return Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. How do i ammend a tax return Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. How do i ammend a tax return Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. How do i ammend a tax return Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. How do i ammend a tax return Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). How do i ammend a tax return   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. How do i ammend a tax return   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. How do i ammend a tax return Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). How do i ammend a tax return   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. How do i ammend a tax return No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. How do i ammend a tax return Ejemplo. How do i ammend a tax return Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. How do i ammend a tax return Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. How do i ammend a tax return La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). How do i ammend a tax return La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). How do i ammend a tax return Si no está disponible la información de los otros hijos. How do i ammend a tax return   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. How do i ammend a tax return Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. How do i ammend a tax return Línea 11 (impuesto provisional). How do i ammend a tax return   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. How do i ammend a tax return Éste es el impuesto provisional. How do i ammend a tax return   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. How do i ammend a tax return Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. How do i ammend a tax return Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). How do i ammend a tax return   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. How do i ammend a tax return Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. How do i ammend a tax return Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. How do i ammend a tax return Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. How do i ammend a tax return Ejemplo. How do i ammend a tax return En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. How do i ammend a tax return La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). How do i ammend a tax return El número decimal en la línea 12b es . How do i ammend a tax return 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . How do i ammend a tax return 333     $2,400   Paso 3. How do i ammend a tax return Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. How do i ammend a tax return Éste es el impuesto del hijo. How do i ammend a tax return Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. How do i ammend a tax return Impuesto mínimo alternativo. How do i ammend a tax return   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. How do i ammend a tax return Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. How do i ammend a tax return    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. How do i ammend a tax return Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. How do i ammend a tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Urges Taxpayers to Avoid Becoming Victims of Tax Scams

IR-2011-73, July 11, 2011

IRS YouTube Videos:
Tax Refund Scams :
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WASHINGTON — The Internal Revenue Service today encouraged taxpayers to guard against being misled by unscrupulous individuals trying to persuade them to file false claims for tax credits or rebates.

The IRS has noted an increase in tax-return-related scams, frequently involving unsuspecting taxpayers who normally do not have a filing requirement in the first place. These taxpayers are led to believe they should file a return with the IRS for tax credits, refunds or rebates for which they are not really entitled. Many of these recent scams have been targeted in the South and Midwest.

Most paid tax return preparers provide honest and professional service, but there are some who engage in fraud and other illegal activities.   Unscrupulous promoters deceive people into paying for advice on how to file false claims. Some promoters may charge unreasonable amounts for preparing legitimate returns that could have been prepared for free by the IRS or IRS sponsored Volunteer Income Tax Assistance partners. In other situations, identity theft is involved.

Taxpayers should be wary of any of the following:

  • Fictitious claims for refunds or rebates based on excess or withheld Social Security benefits.
  • Claims that Treasury Form 1080 can be used to transfer funds from the Social Security Administration to the IRS enabling a payout from the IRS.
  • Unfamiliar for-profit tax services teaming up with local churches.
  • Home-made flyers and brochures implying credits or refunds are available without proof of eligibility.
  • Offers of free money with no documentation required.
  • Promises of refunds for “Low Income – No Documents Tax Returns.”
  • Claims for the expired Economic Recovery Credit Program or Recovery Rebate Credit. 
  • Advice on claiming the Earned Income Tax Credit based on exaggerated reports of self-employment income.

In some cases non-existent Social Security refunds or rebates have been the bait used by the con artists.  In other situations, taxpayers deserve the tax credits they are promised but the preparer uses fictitious or inflated information on the return which results in a fraudulent return.

Flyers and advertisements for free money from the IRS, suggesting that the taxpayer can file with little or no documentation, have been appearing in community churches around the country. Promoters are targeting church congregations, exploiting their good intentions and credibility. These schemes also often spread by word of mouth among unsuspecting and well-intentioned people telling their friends and relatives. 
Promoters of these scams often prey upon low income individuals and the elderly. 

They build false hopes and charge people good money for bad advice.  In the end, the victims discover their claims are rejected or the refund barely exceeds what they paid the promoter.  Meanwhile, their money and the promoters are long gone.

Unsuspecting individuals are most likely to get caught up in scams and the IRS is warning all taxpayers, and those that help others prepare returns, to remain vigilant. If it sounds too good to be true, it probably is.

Anyone with questions about a tax credit or program should visit www.IRS.gov, call the IRS toll-free number at 800-829-1040 or visit a local IRS Taxpayer Assistance Center.

For questions about rebates, credit and benefits from other federal agencies contact the relevant agency directly for accurate information. 

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Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

The How Do I Ammend A Tax Return

How do i ammend a tax return 17. How do i ammend a tax return   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. How do i ammend a tax return  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i ammend a tax return Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i ammend a tax return Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. How do i ammend a tax return Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. How do i ammend a tax return  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i ammend a tax return Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do i ammend a tax return Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. How do i ammend a tax return Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. How do i ammend a tax return Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. How do i ammend a tax return Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. How do i ammend a tax return Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. How do i ammend a tax return Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. How do i ammend a tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. How do i ammend a tax return Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. How do i ammend a tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. How do i ammend a tax return Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. How do i ammend a tax return No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. How do i ammend a tax return Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. How do i ammend a tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How do i ammend a tax return  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). How do i ammend a tax return Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How do i ammend a tax return Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How do i ammend a tax return Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. How do i ammend a tax return Cambio de nombre. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i ammend a tax return No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. How do i ammend a tax return Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. How do i ammend a tax return Recordatorios Límites de 2014. How do i ammend a tax return  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. How do i ammend a tax return   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. How do i ammend a tax return Informe de la distribución mínima obligatoria. How do i ammend a tax return  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. How do i ammend a tax return El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. How do i ammend a tax return El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. How do i ammend a tax return Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. How do i ammend a tax return No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. How do i ammend a tax return Intereses de arreglos IRA. How do i ammend a tax return  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. How do i ammend a tax return En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. How do i ammend a tax return No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. How do i ammend a tax return Formulario 8606. How do i ammend a tax return   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How do i ammend a tax return La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. How do i ammend a tax return Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. How do i ammend a tax return Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. How do i ammend a tax return Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). How do i ammend a tax return El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. How do i ammend a tax return Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. How do i ammend a tax return Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. How do i ammend a tax return Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. How do i ammend a tax return Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. How do i ammend a tax return ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. How do i ammend a tax return ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. How do i ammend a tax return La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. How do i ammend a tax return Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). How do i ammend a tax return   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. How do i ammend a tax return   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. How do i ammend a tax return Ingresos de trabajo por cuenta propia. How do i ammend a tax return   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do i ammend a tax return   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do i ammend a tax return Paga no tributable por combate. How do i ammend a tax return   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. How do i ammend a tax return ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. How do i ammend a tax return Ingresos de pensiones o anualidades. How do i ammend a tax return Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). How do i ammend a tax return Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. How do i ammend a tax return Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. How do i ammend a tax return Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. How do i ammend a tax return ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. How do i ammend a tax return No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. How do i ammend a tax return Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. How do i ammend a tax return Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. How do i ammend a tax return Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. How do i ammend a tax return También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. How do i ammend a tax return Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. How do i ammend a tax return Tipos de arreglos IRA tradicionales. How do i ammend a tax return   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. How do i ammend a tax return Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. How do i ammend a tax return ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Estos límites y otras reglas se explican a continuación. How do i ammend a tax return Leyes de los bienes gananciales. How do i ammend a tax return   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. How do i ammend a tax return Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. How do i ammend a tax return Comisiones de corredor bursátil. How do i ammend a tax return   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. How do i ammend a tax return Honorarios de fideicomisarios. How do i ammend a tax return   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. How do i ammend a tax return Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. How do i ammend a tax return   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do i ammend a tax return Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. How do i ammend a tax return Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do i ammend a tax return Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. How do i ammend a tax return   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. How do i ammend a tax return Límite general. How do i ammend a tax return   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do i ammend a tax return La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. How do i ammend a tax return Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. How do i ammend a tax return (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). How do i ammend a tax return Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. How do i ammend a tax return Ejemplo 1. How do i ammend a tax return Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. How do i ammend a tax return El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. How do i ammend a tax return Ejemplo 2. How do i ammend a tax return Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. How do i ammend a tax return El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. How do i ammend a tax return Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i ammend a tax return   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do i ammend a tax return El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. How do i ammend a tax return Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). How do i ammend a tax return ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. How do i ammend a tax return Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). How do i ammend a tax return No se pueden realizar aportaciones de bienes. How do i ammend a tax return Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. How do i ammend a tax return   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. How do i ammend a tax return Regla de la edad de 70 años y medio. How do i ammend a tax return   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. How do i ammend a tax return   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. How do i ammend a tax return Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. How do i ammend a tax return Cómo indicar el año de la aportación. How do i ammend a tax return   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. How do i ammend a tax return Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. How do i ammend a tax return Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. How do i ammend a tax return   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. How do i ammend a tax return Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). How do i ammend a tax return No es obligatorio hacer aportaciones. How do i ammend a tax return   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. How do i ammend a tax return ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). How do i ammend a tax return No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. How do i ammend a tax return Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. How do i ammend a tax return Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Para más información, vea el capítulo 37. How do i ammend a tax return Honorarios de fideicomisarios. How do i ammend a tax return   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. How do i ammend a tax return No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How do i ammend a tax return Vea el capítulo 28. How do i ammend a tax return Comisiones de corredores bursátiles. How do i ammend a tax return   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. How do i ammend a tax return Deducción completa. How do i ammend a tax return   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). How do i ammend a tax return El 100% de su remuneración. How do i ammend a tax return Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. How do i ammend a tax return Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. How do i ammend a tax return   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). How do i ammend a tax return El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. How do i ammend a tax return Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. How do i ammend a tax return Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. How do i ammend a tax return Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. How do i ammend a tax return Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. How do i ammend a tax return Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. How do i ammend a tax return Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. How do i ammend a tax return Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do i ammend a tax return   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. How do i ammend a tax return Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . How do i ammend a tax return Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. How do i ammend a tax return Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. How do i ammend a tax return ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. How do i ammend a tax return El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. How do i ammend a tax return Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. How do i ammend a tax return Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. How do i ammend a tax return Jueces federales. How do i ammend a tax return   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. How do i ammend a tax return ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. How do i ammend a tax return Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. How do i ammend a tax return Año tributario. How do i ammend a tax return   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. How do i ammend a tax return En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. How do i ammend a tax return Plan de aportaciones definidas. How do i ammend a tax return   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. How do i ammend a tax return   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. How do i ammend a tax return Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. How do i ammend a tax return Plan de beneficios definidos. How do i ammend a tax return   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. How do i ammend a tax return Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. How do i ammend a tax return   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. How do i ammend a tax return Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. How do i ammend a tax return Sin intereses adquiridos. How do i ammend a tax return   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. How do i ammend a tax return Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. How do i ammend a tax return   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. How do i ammend a tax return Beneficios del plan de un empleador anterior. How do i ammend a tax return   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. How do i ammend a tax return Ciudadano en reserva militar. How do i ammend a tax return   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. How do i ammend a tax return No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do i ammend a tax return No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). How do i ammend a tax return Bomberos voluntarios. How do i ammend a tax return   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. How do i ammend a tax return No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do i ammend a tax return Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. How do i ammend a tax return Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. How do i ammend a tax return La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. How do i ammend a tax return Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. How do i ammend a tax return Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. How do i ammend a tax return Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. How do i ammend a tax return Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. How do i ammend a tax return Destinatarios de beneficios del Seguro Social. How do i ammend a tax return   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. How do i ammend a tax return Recibió remuneración tributable. How do i ammend a tax return Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do i ammend a tax return Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. How do i ammend a tax return Reducción paulatina de la deducción. How do i ammend a tax return   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. How do i ammend a tax return Tabla 17-1. How do i ammend a tax return Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do i ammend a tax return SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return   ENTONCES puede declarar. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. How do i ammend a tax return   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. How do i ammend a tax return   $69,000 o más   ninguna deducción. How do i ammend a tax return casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. How do i ammend a tax return   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. How do i ammend a tax return   $115,000 o más   ninguna deducción. How do i ammend a tax return casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do i ammend a tax return   $10,000 o más   ninguna deducción. How do i ammend a tax return 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do i ammend a tax return Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do i ammend a tax return 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). How do i ammend a tax return Si su cónyuge tiene cobertura. How do i ammend a tax return   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. How do i ammend a tax return Tabla 17-2. How do i ammend a tax return Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do i ammend a tax return SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return   ENTONCES puede declarar. How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return . How do i ammend a tax return soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. How do i ammend a tax return casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. How do i ammend a tax return casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. How do i ammend a tax return   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. How do i ammend a tax return   $188,000 o más   ninguna deducción. How do i ammend a tax return casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do i ammend a tax return   $10,000 o más   ninguna deducción. How do i ammend a tax return 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do i ammend a tax return Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do i ammend a tax return 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. How do i ammend a tax return Estado civil para efectos de la declaración. How do i ammend a tax return   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. How do i ammend a tax return Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. How do i ammend a tax return Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. How do i ammend a tax return Si vivió aparte de su cónyuge. How do i ammend a tax return   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. How do i ammend a tax return Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. How do i ammend a tax return Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. How do i ammend a tax return Formulario 1040. How do i ammend a tax return   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do i ammend a tax return Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do i ammend a tax return Deducción por actividades de producción nacional. How do i ammend a tax return Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How do i ammend a tax return Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. How do i ammend a tax return Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How do i ammend a tax return S. How do i ammend a tax return Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. How do i ammend a tax return UU. How do i ammend a tax return de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How do i ammend a tax return Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How do i ammend a tax return Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do i ammend a tax return Formulario 1040A. How do i ammend a tax return   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do i ammend a tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do i ammend a tax return Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do i ammend a tax return Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. How do i ammend a tax return Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do i ammend a tax return Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. How do i ammend a tax return   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. How do i ammend a tax return Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. How do i ammend a tax return Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. How do i ammend a tax return Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. How do i ammend a tax return Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. How do i ammend a tax return Cómo calcular la deducción IRA reducida. How do i ammend a tax return   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. How do i ammend a tax return Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. How do i ammend a tax return Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. How do i ammend a tax return No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. How do i ammend a tax return Hoja de Trabajo 17-1. How do i ammend a tax return Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return 1. How do i ammend a tax return Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. How do i ammend a tax return   2. How do i ammend a tax return Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. How do i ammend a tax return   3. How do i ammend a tax return Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. How do i ammend a tax return   4. How do i ammend a tax return Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. How do i ammend a tax return   5. How do i ammend a tax return Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. How do i ammend a tax return   6. How do i ammend a tax return Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. How do i ammend a tax return   7. How do i ammend a tax return Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. How do i ammend a tax return   8. How do i ammend a tax return Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. How do i ammend a tax return   9. How do i ammend a tax return Sume las líneas 1 a 8. How do i ammend a tax return Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. How do i ammend a tax return   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do i ammend a tax return La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. How do i ammend a tax return Ejemplo. How do i ammend a tax return Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. How do i ammend a tax return En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. How do i ammend a tax return Recibió un sueldo de $57,312. How do i ammend a tax return Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. How do i ammend a tax return Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. How do i ammend a tax return Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. How do i ammend a tax return Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. How do i ammend a tax return Formulario 8606. How do i ammend a tax return   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. How do i ammend a tax return   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. How do i ammend a tax return Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. How do i ammend a tax return   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. How do i ammend a tax return No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. How do i ammend a tax return En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. How do i ammend a tax return Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do i ammend a tax return Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. How do i ammend a tax return   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. How do i ammend a tax return Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. How do i ammend a tax return Multa por declarar aportaciones en exceso. How do i ammend a tax return   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. How do i ammend a tax return Multa por no presentar el Formulario 8606. How do i ammend a tax return   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. How do i ammend a tax return Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. How do i ammend a tax return   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. How do i ammend a tax return Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. How do i ammend a tax return Base de costos. How do i ammend a tax return   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. How do i ammend a tax return La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. How do i ammend a tax return Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. How do i ammend a tax return Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. How do i ammend a tax return Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. How do i ammend a tax return Arreglo heredado del cónyuge. How do i ammend a tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. How do i ammend a tax return Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). How do i ammend a tax return Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. How do i ammend a tax return Si trata el arreglo como si fuera suyo. How do i ammend a tax return   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. How do i ammend a tax return Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. How do i ammend a tax return No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. How do i ammend a tax return Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. How do i ammend a tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. How do i ammend a tax return Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. How do i ammend a tax return Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. How do i ammend a tax return No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. How do i ammend a tax return Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. How do i ammend a tax return ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. How do i ammend a tax return Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. How do i ammend a tax return Reinversiones. How do i ammend a tax return Traspasos a raíz de un divorcio. How do i ammend a tax return Traspasos a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. How do i ammend a tax return Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. How do i ammend a tax return Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. How do i ammend a tax return Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . How do i ammend a tax return Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. How do i ammend a tax return La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. How do i ammend a tax return Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. How do i ammend a tax return Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do i ammend a tax return Cómo declarar reinversiones. How do i ammend a tax return   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . How do i ammend a tax return Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do i ammend a tax return La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). How do i ammend a tax return Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. How do i ammend a tax return Plazo para hacer aportaciones de reinversión. How do i ammend a tax return   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. How do i ammend a tax return El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. How do i ammend a tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Prórroga del plazo para hacer reinversiones. How do i ammend a tax return   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. How do i ammend a tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Información adicional. How do i ammend a tax return   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. How do i ammend a tax return Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. How do i ammend a tax return Período de espera entre reinversiones. How do i ammend a tax return   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. How do i ammend a tax return Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. How do i ammend a tax return   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. How do i ammend a tax return No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. How do i ammend a tax return Ejemplo. How do i ammend a tax return Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. How do i ammend a tax return Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. How do i ammend a tax return No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. How do i ammend a tax return No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. How do i ammend a tax return Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. How do i ammend a tax return Excepción. How do i ammend a tax return   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Reinversiones parciales. How do i ammend a tax return   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. How do i ammend a tax return La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). How do i ammend a tax return La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . How do i ammend a tax return Distribuciones obligatorias. How do i ammend a tax return   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. How do i ammend a tax return Arreglos IRA heredados. How do i ammend a tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. How do i ammend a tax return Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. How do i ammend a tax return Arreglo no heredado del cónyuge. How do i ammend a tax return   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. How do i ammend a tax return Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. How do i ammend a tax return Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. How do i ammend a tax return   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. How do i ammend a tax return   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. How do i ammend a tax return Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. How do i ammend a tax return   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. How do i ammend a tax return Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). How do i ammend a tax return Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How do i ammend a tax return Distribución con derecho a reinversión. How do i ammend a tax return   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). How do i ammend a tax return Distribuciones por situaciones onerosas. How do i ammend a tax return Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. How do i ammend a tax return Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. How do i ammend a tax return También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. How do i ammend a tax return Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. How do i ammend a tax return Dividendos de valores bursátiles del empleador. How do i ammend a tax return El costo de cobertura de seguro de vida. How do i ammend a tax return Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. How do i ammend a tax return Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How do i ammend a tax return Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do i ammend a tax return Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How do i ammend a tax return   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. How do i ammend a tax return El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. How do i ammend a tax return Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. How do i ammend a tax return Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. How do i ammend a tax return    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. How do i ammend a tax return De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. How do i ammend a tax return De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. How do i ammend a tax return Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. How do i ammend a tax return Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. How do i ammend a tax return El traspaso está libre de impuestos. How do i ammend a tax return Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do i ammend a tax return Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. How do i ammend a tax return   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. How do i ammend a tax return Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. How do i ammend a tax return Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. How do i ammend a tax return Distribuciones obligatorias. How do i ammend a tax return   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). How do i ammend a tax return Ingresos. How do i ammend a tax return   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. How do i ammend a tax return Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año