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Hnrblock free tax form Publication 1542 - Main Content Table of Contents How To Use Per Diem Rate TablesThe Two Substantiation Methods Transition Rules Per Diem Rate Tables How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Hnrblock free tax form How To Use Per Diem Rate Tables This section contains information about the per diem rate substantiation methods available and the choice of rates you must make for the last 3 months of the year. Hnrblock free tax form The Two Substantiation Methods The tables in this publication reflect the high-low substantiation method and the regular federal per diem rate method. Hnrblock free tax form High-low method. Hnrblock free tax form   Tables 1 and 2 in this publication list the localities that are treated under the high-low substantiation method as high-cost localities for all or part of the year. Hnrblock free tax form Table 1 lists the localities that are eligible for $233 ($65 meals and incidental expenses (M&IE)) per diem, effective October 1, 2010. Hnrblock free tax form For travel on or after October 1, 2010, all other localities within CONUS are eligible for $160 ($52 M&IE) per diem under the high-low method. Hnrblock free tax form    Table 2 lists the localities that are eligible for $242 ($65 M&IE) per diem, effective October 1, 2011. Hnrblock free tax form For travel on or after October 1, 2011, the per diem for all other localities decreases to $163 ($52 M&IE). Hnrblock free tax form Regular federal per diem rate method. Hnrblock free tax form   Tables 3 and 4 give the regular federal per diem rates published by the General Services Administration (GSA). Hnrblock free tax form Both tables include the separate rate for meals and incidental expenses (M&IE) for each locality. Hnrblock free tax form The rates listed in Table 3 are effective October 1, 2010; those in Table 4 are effective October 1, 2011. Hnrblock free tax form The standard rate for all locations within CONUS not specifically listed in Table 3 is $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE). Hnrblock free tax form For Table 4, this rate is $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE). Hnrblock free tax form Transition Rules The transition period covers the last 3 months of the calendar year, from the time that new rates are effective (generally October 1) through December 31. Hnrblock free tax form During this period, you generally may change to the new rates or finish out the year with the rates you had been using. Hnrblock free tax form High-low method. Hnrblock free tax form   If you use the high-low substantiation method for an employee, when new rates become effective (generally October 1) you can either continue with the rates you used for the first part of the year or change to the new rates. Hnrblock free tax form However, you must continue using the high-low method for that employee for the rest of the calendar year (through December 31). Hnrblock free tax form Also, you must use the same rates for all employees reimbursed under the high-low method during that calendar year. Hnrblock free tax form   For example, Employee A travels extensively during March and April of 2012, and you determine A's travel allowance (reimbursement) using the high-low method (Table 2). Hnrblock free tax form Employee A does not travel again until November 2012. Hnrblock free tax form For A's November trip and any others during the remainder of 2012, you may continue using the same set of rates (Table 2) or change to the new rates that generally will be effective in October. Hnrblock free tax form Assume that two of your other employees, B and C, are also reimbursed under the high-low method—your choice of rates must also apply to them. Hnrblock free tax form   For Employee A's travel on or after January 1, 2013, you must use the rates in effect for 2013, but may either continue with the high-low method or choose the regular federal per diem rate method. Hnrblock free tax form The choice of method stays in effect for the entire 2013 calendar year. Hnrblock free tax form   The new rates and localities for the high-low method are included each year in a revenue procedure that is generally published in mid- to late-September. Hnrblock free tax form You can find the revenue procedure in the weekly Internal Revenue Bulletin (IRB) on the Internet at www. Hnrblock free tax form irs. Hnrblock free tax form gov/irb. Hnrblock free tax form Federal per diem rate method. Hnrblock free tax form   New CONUS per diem rates become effective on October 1 of each year and remain in effect through September 30 of the following year. Hnrblock free tax form Employees being reimbursed under the per diem rate method during the first 9 months of a year (January 1–September 30) must continue under the same method through the end of that calendar year (December 31). Hnrblock free tax form However, for travel by these employees from October 1 through December 31, you can choose to continue using the same per diem rates or use the new rates. Hnrblock free tax form Your choice applies to all employees reimbursed under the per diem rate method during that calendar year. Hnrblock free tax form Just as for the high-low method, you must continue using the same method for an employee for the entire calendar year. Hnrblock free tax form   For example, Employees P and Q attend an industry conference in February 2012, and you reimburse their expenses using the per diem rate method (Table 4). Hnrblock free tax form Employee P attends other conferences in July (reimbursed using Table 4) and December 2012, while Employee Q's only other travel occurs in October 2012. Hnrblock free tax form When determining Q's travel allowance for the October travel, you must decide whether to continue with the old (Table 4) rates or adopt the new ones effective October 1, 2012. Hnrblock free tax form Your choice of rates will also apply to Employee P's December travel. Hnrblock free tax form Both employees must continue being reimbursed under the per diem rate method for travel through December 31, 2012. Hnrblock free tax form You can choose a new method for either or both employees; this choice will become effective on January 1, 2013. Hnrblock free tax form   The new federal CONUS per diem rates are published each year, generally early in September, on the Internet. Hnrblock free tax form Go to www. Hnrblock free tax form gsa. Hnrblock free tax form gov/perdiem. Hnrblock free tax form Per diem rates for localities listed in Table 4 may change at any time during the rest of 2011 or 2012. Hnrblock free tax form To be sure you have the most current rate, check IRS. Hnrblock free tax form gov for an updated Publication 1542, the other Internet website listed earlier under Per diem rates on the Internet, or call the IRS at 1-800-829-1040. Hnrblock free tax form Per Diem Rate Tables Table 1. Hnrblock free tax form Localities Eligible for $233 ($65 M&IE) Per Diem Amount Under the High-Low Substantiation Method (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011)1,2 Note: The standard (“low”) rate of $160 ($108 for lodging and $52 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Hnrblock free tax form Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $233 Rate AZ Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31   Sedona City limits of Sedona 3/1 - 4/30 CA Monterey Monterey All year   Napa Napa 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30   San Diego San Diego All year   San Francisco San Francisco All year   Santa Barbara Santa Barbara All year   Santa Monica City limits of Santa Monica All year   South Lake Tahoe El Dorado All year   Yosemite National Park Mariposa All year CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 6/1 - 8/31 12/1 - 12/31   Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, Jefferson All year   Silverthorne, Breckenridge Summit 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Vail Eagle 1/1 - 8/31 12/1 - 12/31 DC Washington, DC (also the cities of Alexandria, Fairfax, and Falls Church, and the counties of Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties of Montgomery and Prince George's in Maryland)   All year FL Fort Lauderdale Broward 1/1 - 5/31   Fort Walton Beach, DeFuniak Springs Okaloosa, Walton 6/1 - 7/31   Key West Monroe All year   Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Naples Collier 1/1 - 4/30 IL Chicago Cook, Lake All year LA New Orleans Orleans, St. Hnrblock free tax form Bernard, Jefferson, Plaquemines Parishes 1/1 - 6/30 10/1 - 12/31 MA Boston, Cambridge Suffolk, City of Cambridge All year   Falmouth City limits of Falmouth 7/1 - 8/31   Martha's Vineyard Dukes 7/1 - 8/31   Nantucket Nantucket 6/1 - 9/30 MD Counties of Montgomery and Prince George's   All year Table 1. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $233 Rate MD Baltimore Baltimore City 3/1 - 9/30 10/1 - 11/30   Cambridge, St. Hnrblock free tax form Michaels Dorchester, Talbot 6/1 - 8/31   Ocean City Worcester 6/1 - 8/31 ME Bar Harbor Hancock 7/1 - 8/31 NC Kill Devil Dare 6/1 - 8/31 NH Conway Carroll 7/1 - 8/31 NY Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year   Glens Falls Warren 7/1 - 8/31   Lake Placid Essex 7/1 - 8/31   Manhattan (includes the boroughs of Manhattan, Brooklyn, the Bronx, Queens, and Staten Island) Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond All year   Riverhead, Ronkonkoma, Melville Suffolk 6/1 - 8/31   Saratoga Springs, Schenectady Saratoga, Schenectady 7/1 - 8/31   Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year PA Philadelphia Philadelphia All year RI Jamestown, Middletown, Newport Newport 5/1 - 9/30 10/1 - 10/31 UT Park City Summit 1/1 - 3/31 VA Cities of Alexandria, Falls Church, and Fairfax; Counties of Arlington and Fairfax   All year   Virginia Beach City of Virginia Beach 6/1 - 8/31 VT Stowe Lamoille 1/1 - 3/31 6/1 - 12/31 WA Seattle King All year WY Jackson, Pinedale Teton, Sublette 7/1 - 8/31 1 Transition rule. Hnrblock free tax form A payor who uses the high-low substantiation method  in Table 1 for an employee during the first 9 months of calendar year 2011 must continue to use the high-low substantiation method for the remainder  of calendar year 2011 for that employee. Hnrblock free tax form For travel on or after October 1, 2011, and before January 1, 2012, the payor may continue to use the rates and high-cost localities published in Table 1 or the updated rates and high-cost localities published in the revenue procedure that supersedes Revenue Procedure 2010-39, as long as those rates and localities are used consistently during this period for all employees reimbursed under this method. Hnrblock free tax form See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Hnrblock free tax form    2 Revenue Procedure 2010-39 in Internal Revenue Bulletin 2010-42. Hnrblock free tax form Table 2. Hnrblock free tax form Localities Eligible for $242 ($65 M&IE) Per Diem Amount Under the High-Low Substantiation Method (Effective October 1, 2011)1,2 Note: The standard (“low”) rate of $163 ($111 for lodging and $52 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Hnrblock free tax form Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $242 Rate AZ Sedona City limits of Sedona 3/1 - 4/30 CA Monterey Monterey All year   Napa Napa 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30   San Diego San Diego All year   San Francisco San Francisco All year   Santa Barbara Santa Barbara All year   Santa Monica City limits of Santa Monica All year   Yosemite National Park Mariposa 6/1 - 8/31 CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 6/1 - 8/31 12/1 - 12/31   Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, Jefferson All year   Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Vail Eagle 1/1 - 8/31 12/1 - 12/31 DC Washington, DC (also the cities of Alexandria, Fairfax, and Falls Church, and the counties of Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties of Montgomery and Prince George's in Maryland)   All year FL Fort Lauderdale Broward 1/1 - 5/31   Fort Walton Beach, DeFuniak Springs Okaloosa, Walton 6/1 - 7/31   Key West Monroe All year   Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 12/1 - 12/31   Naples Collier 1/1 - 4/30 IL Chicago Cook, Lake 4/1 - 9/30 10/1 - 11/30 LA New Orleans Orleans, St. Hnrblock free tax form Bernard, Jefferson, Plaquemines Parishes 1/1 - 6/30 10/1 - 12/31 MA Boston, Cambridge Suffolk, City of Cambridge All year   Falmouth City limits of Falmouth 7/1 - 8/31   Martha's Vineyard Dukes 7/1 - 8/31   Nantucket Nantucket 6/1 - 9/30 Table 2. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2011) (Continued) Per Diem Locality Effective Date of State Key City County and/or Other Defined Location $242 Rate MD Counties of Montgomery and Prince George's   All year   Baltimore Baltimore City 3/1 - 9/30 10/1 - 11/30   Cambridge, St. Hnrblock free tax form Michaels Dorchester, Talbot 6/1 - 8/31   Ocean City Worcester 6/1 - 8/31 ME Bar Harbor Hancock 7/1 - 8/31 NC Kill Devil Dare 6/1 - 8/31 NH Conway Carroll 7/1 - 8/31 NY Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year   Glens Falls Warren 7/1 - 8/31   Lake Placid Essex 7/1 - 8/31   Manhattan (includes the boroughs of Manhattan, Brooklyn, the Bronx, Queens, and Staten Island) Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond All year   Saratoga Springs, Schenectady Saratoga, Schenectady 7/1 - 8/31   Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year PA Philadelphia Philadelphia All year RI Jamestown, Middletown, Newport Newport 5/1 - 9/30 10/1 - 10/31 UT Park City Summit 1/1 - 3/31 VA Cities of Alexandria, Falls Church, and Fairfax; Counties of Arlington and Fairfax   All year   Virginia Beach City of Virginia Beach 6/1 - 8/31 WA Seattle King All year WY Jackson, Pinedale Teton, Sublette 7/1 - 8/31 1 Transition rule. Hnrblock free tax form A payor who uses the high-low substantiation method  in Table 2 for an employee during the first 9 months of calendar year 2012 must continue to use the high-low substantiation method for the remainder  of calendar year 2012 for that employee. Hnrblock free tax form For travel on or after October 1, 2012, and before January 1, 2013, the payor may continue to use the rates and high-cost localities published in Table 2 or the updated rates and high-cost localities published in the revenue procedure that supersedes Revenue Procedure 2011-47 and Notice 2011-81, as long as those rates and localities are used consistently during this period for all employees reimbursed under this method. Hnrblock free tax form See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Hnrblock free tax form    2 Revenue Procedure 2011-47 and Notice 2011-81 in Internal Revenue Bulletin 2011-42. Hnrblock free tax form Table 3. Hnrblock free tax form Maximum Federal Per Diem Rates (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011)1 Note: The standard rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Hnrblock free tax form However, the standard CONUS rate applies to all locations within CONUS, including those defined below, for certain relocation allowances. Hnrblock free tax form (See parts 302-2, 302-4, and 302-5 of 41 CFR. Hnrblock free tax form ) Table 4 lists all per diem rates alphabetically by state abbreviation. Hnrblock free tax form Click on a link below to find rates for your state: Alabama, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Florida, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas , Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate AL Birmingham Jefferson, Shelby All year $88   $56   $144     Gulf Shores Baldwin 1/1 - 5/31 101   51   152         6/1 - 7/31 126   51   177         8/1 - 12/31 101   51   152     Huntsville Madison, Limestone All year 86   51   137     Mobile Mobile 1/1 - 2/28 98   51   149         3/1 - 12/31 90   51   141   AR Hot Springs Garland All year 101   46   147     Little Rock Pulaski All year 88   61   149   AZ Grand Canyon, Flagstaff Coconino (except city limits of Sedona), Yavapai 1/1 - 2/28 77   66   143         3/1 - 10/31 95   66   161         11/1 - 12/31 77   66   143     Kayenta Navajo 1/1 - 4/30 77   46   123         5/1 - 9/30 89   46   135         10/1 - 12/31 77   46   123     Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31 126   71   197         6/1 - 8/31 81   71   152         9/1 - 12/31 106   71   177     Sedona City limits of Sedona 1/1 - 2/28 129   66   195         3/1 - 4/30 145   66   211         5/1 - 12/31 129   66   195     Sierra Vista Cochise All year 81   46   127     Tucson Pima 1/1 - 1/31 93   56   149         2/1 - 5/31 111   56   167         6/1 - 8/31 77   56   133         9/1 - 12/31 93   56   149     Yuma Yuma All year 81   46   127   CA Antioch, Brentwood, Concord Contra Costa All year 101   66   167     Barstow, Ontario, Victorville San Bernardino Before 4/01/11 83   56   139         After 3/31/11 99   56   155     Benicia, Dixon, Fairfield Solano All year 84   56   140     Death Valley Inyo All year 92   46   138     Eureka, Arcata, Humboldt 1/1 - 5/31 82   61   143     McKinleyville   6/1 - 8/31 92   61   153         9/1 - 12/31 82   61   143     Fresno Fresno All year 91   61   152     Los Angeles Los Angeles (except the city of Santa Monica), Orange, Ventura; Edwards AFB All year 123   71   194     Mammoth Lakes Mono All year 116   61   177   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate CA Mill Valley, San Rafael, Novato Marin All year $106   $56   $162     Modesto Stanislaus All year 85   51   136     Monterey Monterey 1/1 - 6/30 126   71   197         7/1 - 8/31 152   71   223         9/1 - 12/31 126   71   197     Napa Napa 1/1 - 3/31 107   66   173         4/1 - 11/30 142   66   208         12/1 - 12/31 107   66   173     Oakhurst Madera 1/1 - 4/30 78   56   134         5/1 - 8/31 92   56   148         9/1 - 12/31 78   56   134     Oakland Alameda All year 94   61   155     Palm Springs Riverside 1/1 - 4/30 120   71   191         5/1 - 8/31 90   71   161         9/1 - 12/31 104   71   175     Point Arena, Gualala Mendocino All year 88   66   154     Redding Shasta All year 87   61   148     Sacramento Sacramento All year 101   61   162     San Diego San Diego All year 131   71   202     San Francisco San Francisco Before 1/1/11:                   10/1 - 10/31 174   71   245         11/1 - 12/31 142   71   213         After 12/31/10:                   1/1 - 3/31 142   71   213         4/1 - 8/31 150   71   221         9/1 - 12/31 180   71   251     San Luis Obispo San Luis Obispo 1/1 - 6/30 104   66   170         7/1 - 8/31 121   66   187         9/1 - 12/31 104   66   170     San Mateo, Foster City, Belmont San Mateo All year 108   61   169     Santa Barbara Santa Barbara 1/1 - 6/30 143   66   209         7/1 - 8/31 172   66   238         9/1 - 12/31 143   66   209     Santa Cruz Santa Cruz All year 93   66   159     Santa Monica City limits of Santa Monica All year 180   71   251     Santa Rosa Sonoma All year 109   61   170     South Lake Tahoe El Dorado All year 125   71   196     Stockton San Joaquin All year 80   56   136     Sunnyvale, Palo Alto, San Jose Santa Clara All year 116   56   172     Tahoe City Placer All year 87   61   148     Truckee Nevada 1/1 - 2/28 113   71   184         3/1 - 11/30 96   71   167         12/1 - 12/31 113   71   184     Visalia, Lemoore Tulare, Kings All year 83   61   144     West Sacramento Yolo All year 91   51   142     Yosemite National Mariposa 1/1 - 5/31 129   71   200     Park   6/1 - 8/31 162   71   233         9/1 - 12/31 129   71   200   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate CO Aspen Pitkin 1/1 - 3/31 $202   $71   $273         4/1 - 5/31 107   71   178         6/1 - 8/31 143   71   214         9/1 - 11/30 103   71   174         12/1 - 12/31 202   71   273     Boulder, Broomfield Boulder, Broomfield All year 104   61   165     Colorado Springs El Paso All year 84   66   150     Cortez Montezuma 1/1 - 5/31 87   51   138         6/1 - 8/31 105   51   156         9/1 - 12/31 87   51   138     Crested Butte, Gunnison Gunnison 1/1 - 3/31 82   51   133         4/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 95   51   146         9/1 - 12/31 82   51   133     Denver, Aurora Denver, Adams, Arapahoe, and Jefferson All year 141   66   207     Douglas County Douglas All year 101   61   162     Durango La Plata 1/1 - 5/31 93   61   154         6/1 - 9/30 128   61   189         10/1 - 12/31 93   61   154     Fort Collins, Loveland Larimer All year 84   56   140     Glenwood Springs, Grand Junction Garfield, Mesa All year 86   51   137     Montrose Montrose 1/1 - 5/31 79   56   135         6/1 - 9/30 94   56   150         10/1 - 12/31 79   56   135     Silverthorne, Summit 1/1 - 3/31 147   56   203     Breckenridge   4/1 - 11/30 93   56   149         12/1 - 12/31 147   56   203     Steamboat Springs Routt 1/1 - 3/31 179   56   235         4/1 - 11/30 103   56   159         12/1 - 12/31 179   56   235     Telluride San Miguel 1/1 - 3/31 141   71   212         4/1 - 5/31 93   71   164         6/1 - 9/30 124   71   195         10/1 - 11/30 94   71   165         12/1 - 12/31 141   71   212     Vail Eagle 1/1 - 3/31 261   71   332         4/1 - 8/31 130   71   201         9/1 - 11/30 105   71   176         12/1 - 12/31 261   71   332   CT Bridgeport, Danbury Fairfield All year 114   71   185     Cromwell, Old Saybrook Middlesex All year 83   61   144     Hartford Hartford All year 106   56   162     Lakeville, Salisbury Litchfield All year 93   66   159     New Haven New Haven All year 92   61   153     New London, Groton New London All year 98   61   159   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate DC District of Columbia Washington, DC (also the cities of Alexandria, 1/1 - 2/28 $181   $71   $252       Fairfax, and Falls Church, and the counties of 3/1 - 6/30 211   71   282       Arlington and Fairfax, in Virginia; and the counties 7/1 - 8/31 157   71   228       of Montgomery and Prince George's in Maryland) 9/1 - 10/31 211   71   282       (see also Maryland and Virginia) 11/1 - 12/31 181   71   252   DE Dover Kent 1/1 - 4/30 77   46   123         5/1 - 9/30 92   46   138         10/1 - 12/31 77   46   123     Lewes Sussex 1/1 - 6/30 82   46   128         7/1 - 8/31 123   46   169         9/1 - 12/31 82   46   128     Wilmington New Castle All year 109   56   165   FL Altamonte Springs Seminole All year 80   61   141     Boca Raton, Delray Palm Beach 1/1 - 4/30 111   71   182     Beach, Jupiter   5/1 - 12/31 82   71   153     Bradenton Manatee 1/1 - 4/30 100   56   156         5/1 - 12/31 84   56   140     Cocoa Beach Brevard All year 99   51   150     Daytona Beach Volusia 1/1 - 1/31 84   51   135         2/1 - 7/31 107   51   158         8/1 - 12/31 84   51   135     Fort Lauderdale Broward 1/1 - 2/28 173   71   244         3/1 - 5/31 149   71   220         6/1 - 9/30 103   71   174         10/1 - 12/31 124   71   195     Fort Myers Lee 1/1 - 4/30 115   56   171         5/1 - 12/31 87   56   143     Fort Walton Beach, Okaloosa, Walton 1/1 - 2/28 78   51   129     DeFuniak Springs   3/1 - 5/31 126   51   177         6/1 - 7/31 164   51   215         8/1 - 10/31 112   51   163         11/1 - 12/31 78   51   129     Gainesville Alachua All year 89   51   140     Gulf Breeze Santa Rosa 1/1 - 2/28 92   51   143         3/1 - 5/31 114   51   165         6/1 - 8/31 140   51   191         9/1 - 12/31 92   51   143     Jacksonville, Jacksonville Beach, Mayport Naval Station Duval, Nassau; City of Jacksonville All year 82   51   133     Key West Monroe 1/1 - 1/31 193   71   264         2/1 - 4/30 209   71   280         5/1 - 11/30 145   71   216         12/1 - 12/31 193   71   264     Kissimmee Osceola 1/1 - 5/31 84   46   130         6/1 - 8/31 77   46   123         9/1 - 12/31 84   46   130     Lakeland Polk All year 81   46   127   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate FL Miami Miami-Dade 1/1 - 3/31 $151   $66   $217         4/1 - 5/31 128   66   194         6/1 - 11/30 104   66   170         12/1 - 12/31 151   66   217     Naples Collier 1/1 - 4/30 155   61   216         5/1 - 9/30 101   61   162         10/1 - 12/31 111   61   172     Orlando Orange 1/1 - 5/31 104   56   160         6/1 - 12/31 90   56   146     Panama City Bay 1/1 - 2/28 77   51   128         3/1 - 7/31 110   51   161         8/1 - 12/31 77   51   128     Pensacola, Pensacola Beach Escambia All year 103   46   149     Punta Gorda Charlotte 1/1 - 1/31 77   51   128         2/1 - 4/30 88   51   139         5/1 - 12/31 77   51   128     Sarasota Sarasota 1/1 - 4/30 110   56   166         5/1 - 12/31 86   56   142     Sebring Highlands 1/1 - 3/31 123   46   169         4/1 - 12/31 82   46   128     St. Hnrblock free tax form Augustine St. Hnrblock free tax form Johns All year 97   56   153     Stuart Martin 1/1 - 4/30 102   51   153         5/1 - 12/31 82   51   133     Tallahassee Leon All year 87   46   133     Tampa, St. Hnrblock free tax form Petersburg Pinellas, Hillsborough 1/1 - 4/30 108   51   159         5/1 - 12/31 92   51   143     Vero Beach Indian River 1/1 - 1/31 83   51   134         2/1 - 3/31 99   51   150         4/1 - 12/31 83   51   134   GA Athens Clarke All year 93   46   139     Atlanta Fulton, DeKalb, Cobb All year 132   56   188     Augusta Richmond All year 84   51   135     Columbus Muscogee All year 85   46   131     Jekyll Island, Brunswick Glynn 1/1 - 3/31 92   56   148         4/1 - 11/30 136   56   192         12/1 - 12/31 92   56   148     Savannah Chatham All year 97   56   153   IA Cedar Rapids Linn All year 81   51   132     Des Moines Polk All year 83   51   134     West Des Moines Dallas All year 95   51   146   ID Bonner's Ferry, Boundary, Bonner, Shoshone 1/1 - 6/30 77   61   138     Sandpoint   7/1 - 8/31 99   61   160         9/1 - 12/31 77   61   138     Coeur d'Alene Kootenai 1/1 - 5/31 77   61   138         6/1 - 8/31 105   61   166         9/1 - 12/31 77   61   138     Driggs, Idaho Falls Teton, Bonneville, Fremont All year 78   46   124   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate ID Sun Valley, Ketchum Blaine 1/1 - 5/31 $79   $71   $150         6/1 - 8/31 95   71   166         9/1 - 12/31 79   71   150   IL Bolingbrook, Romeoville, Lemont Will All year 82   51   133     Chicago Cook, Lake 1/1 - 3/31 128   71   199         4/1 - 6/30 166   71   237         7/1 - 8/31 146   71   217         9/1 - 11/30 173   71   244         12/1 - 12/31 128   71   199     Oakbrook Terrace DuPage All year 92   61   153     O'Fallon, Fairview Bond, Calhoun, Clinton, Jersey, Macoupin, All year 105   56   161     Heights, Collinsville Madison, Monroe, St. Hnrblock free tax form Clair                 Springfield Sangamon All year 82   56   138   IN Bloomington Monroe All year 91   56   147     Fort Wayne Allen All year 81   56   137     Hammond, Munster, Merrillville Lake All year 85   46   131     Indianapolis, Carmel Marion, Hamilton; Fort Benjamin Harrison All year 91   61   152     Lafayette Tippecanoe All year 80   51   131     South Bend St. Hnrblock free tax form Joseph All year 87   56   143     Valparaiso, Burlington Beach Porter All year 79   51   130   KS Kansas City, Overland Park Wyandotte, Johnson, Leavenworth All year 99   61   160     Wichita Sedgwick All year 89   56   145   KY Boone County Boone All year 88   51   139     Kenton County Kenton All year 115   56   171     Lexington Fayette All year 89   61   150     Louisville Jefferson 1/1 - 5/31 101   61   162         6/1 - 8/31 95   61   156         9/1 - 12/31 101   61   162   LA Baton Rouge East Baton Rouge Parish All year 96   56   152     Covington, Slidell St. Hnrblock free tax form Tammany Parish All year 88   56   144     Lafayette Lafayette Consolidated Government All year 87   56   143     Lake Charles Calcasieu Parish All year 79   61   140     New Orleans Orleans, Jefferson, Plaquemines, and 1/1 - 6/30 131   71   202       St. Hnrblock free tax form Bernard Parishes 7/1 - 9/30 98   71   169         10/1 - 12/31 131   71   202   MA Andover Essex All year 83   56   139     Boston, Cambridge Suffolk; City of Cambridge 1/1 - 3/31 154   71   225         4/1 - 6/30 190   71   261         7/1 - 8/31 171   71   242         9/1 - 10/31 206   71   277         11/1 - 12/31 154   71   225     Burlington, Woburn Middlesex less the city of Cambridge All year 108   71   179   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MA Falmouth City limits of Falmouth 1/1 - 4/30 $95   $51   $146         5/1 - 6/30 107   51   158         7/1 - 8/31 161   51   212         9/1 - 12/31 95   51   146     Hyannis Barnstable less the city of Falmouth 1/1 - 6/30 85   56   141         7/1 - 8/31 123   56   179         9/1 - 12/31 85   56   141     Martha's Vineyard Dukes 1/1 - 6/30 114   71   185         7/1 - 8/31 201   71   272         9/1 - 12/31 114   71   185     Nantucket Nantucket 1/1 - 5/31 128   61   189         6/1 - 9/30 243   61   304         10/1 - 12/31 128   61   189     Northampton Hampshire All year 92   56   148     Pittsfield Berkshire 1/1 - 6/30 107   61   168         7/1 - 8/31 126   61   187         9/1 - 12/31 107   61   168     Plymouth, Taunton, New Bedford Plymouth, Bristol All year 88   56   144     Quincy Norfolk All year 114   51   165     Springfield Hampden All year 93   51   144     Worcester Worcester All year 90   61   151   MD Counties of Montgomery   1/1 - 2/28 181   71   252     and Prince George's   3/1 - 6/30 211   71   282         7/1 - 8/31 157   71   228         9/1 - 10/31 211   71   282         11/1 - 12/31 181   71   252     Aberdeen, Bel Air, Belcamp Harford All year 84   56   140     Annapolis Anne Arundel 1/1 - 4/30 100   61   161         5/1 - 10/31 114   61   175         11/1 - 12/31 100   61   161     Baltimore City Baltimore City 1/1 - 2/28 121   71   192         3/1 - 11/30 144   71   215         12/1 - 12/31 121   71   192     Baltimore County Baltimore All year 99   61   160     Cambridge, St. Hnrblock free tax form Michaels Dorchester, Talbot 1/1 - 3/31 101   61   162         4/1 - 5/31 119   61   180         6/1 - 8/31 170   61   231         9/1 - 10/31 131   61   192         11/1 - 12/31 101   61   162     Centreville Queen Anne All year 103   51   154     Columbia Howard All year 105   61   166     Frederick Frederick All year 92   56   148     Hagerstown Washington All year 78   56   134     La Plata, Indian Head Charles All year 84   51   135     Lexington Park, Leonardtown, Lusby St. Hnrblock free tax form Mary's, Calvert All year 102   61   163   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MD Ocean City Worcester 1/1 - 3/31 $77   $71   $148         4/1 - 5/31 88   71   159         6/1 - 8/31 192   71   263         9/1 - 10/31 105   71   176         11/1 - 12/31 77   71   148   ME Bar Harbor Hancock 1/1 - 6/30 86   61   147         7/1 - 8/31 140   61   201         9/1 - 10/31 112   61   173         11/1 - 12/31 86   61   147     Kennebunk, Kittery, York 1/1 - 3/31 77   56   133     Sanford   4/1 - 6/30 86   56   142         7/1 - 8/31 122   56   178         9/1 - 10/31 96   56   152         11/1 - 12/31 77   56   133     Portland Cumberland, Sagadahoc 1/1 - 6/30 89   56   145         7/1 - 9/30 109   56   165         10/1 - 12/31 89   56   145     Rockport Knox 1/1 - 6/30 80   56   136         7/1 - 9/30 106   56   162         10/1 - 12/31 80   56   136   MI Ann Arbor Washtenaw All year 87   56   143     Detroit Wayne All year 95   56   151     East Lansing, Lansing Ingham, Eaton All year 82   51   133     Grand Rapids Kent All year 81   51   132     Holland Ottawa All year 81   56   137     Kalamazoo, Battle Creek Kalamazoo, Calhoun All year 87   51   138     Midland Midland All year 90   46   136     Muskegon Muskegon 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 101   46   147         9/1 - 12/31 77   46   123     Petoskey Emmet 1/1 - 6/30 77   51   128         7/1 - 8/31 99   51   150         9/1 - 12/31 77   51   128     Pontiac, Auburn Hills Oakland All year 87   56   143     South Haven Van Buren 1/1 - 5/31 77   56   133         6/1 - 8/31 89   56   145         9/1 - 12/31 77   56   133     Traverse City, Leland Grand Traverse, Leelanau 1/1 - 6/30 77   51   128         7/1 - 8/31 109   51   160         9/1 - 12/31 77   51   128   MN Duluth St. Hnrblock free tax form Louis 1/1 - 5/31 80   56   136         6/1 - 10/31 99   56   155         11/1 - 12/31 80   56   136     Eagan, Burnsville, Mendota Heights Dakota All year 82   56   138     Minneapolis, St. Hnrblock free tax form Paul Hennepin, Ramsey All year 120   71   191     Rochester Olmsted All year 95   51   146   MO Columbia Boone All Year 78   51   129   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate MO Kansas City Jackson, Clay, Cass, Platte All year $99   $61   $160     St. Hnrblock free tax form Louis St. Hnrblock free tax form Louis, St. Hnrblock free tax form Charles, Crawford, Franklin, Jefferson, Lincoln, Warren, Washington; St. Hnrblock free tax form Louis City All year 105   66   171     St. Hnrblock free tax form Robert Pulaski All year 78   46   124   MS Gulfport, Biloxi Harrison All year 82   56   138     Hattiesburg Forrest, Lamar All year 85   51   136     Oxford Lafayette County Before 4/01/11 77   46   123         After 3/31/11 96   51   147     Robinsonville Tunica All year 82   51   133     Southaven Desoto All year 88   46   134     Starkville Oktibbeha All year 91   46   137   MT Big Sky, West Gallatin 1/1 - 5/31 80   61   141     Yellowstone   6/1 - 8/31 105   61   166         9/1 - 12/31 80   61   141     Butte Silver Bow All year 86   51   137     Helena Lewis and Clark All year 81   56   137     Missoula, Polson, Missoula, Lake, Flathead 1/1 - 6/30 87   51   138     Kalispell   7/1 - 8/31 104   51   155         9/1 - 12/31 87   51   138   NC Asheville Buncombe 1/1 - 6/30 81   51   132         7/1 - 10/31 90   51   141         11/1 - 12/31 81   51   132     Atlantic Beach, Carteret 1/1 - 5/31 81   56   137     Morehead City   6/1 - 8/31 110   56   166         9/1 - 12/31 81   56   137     Chapel Hill Orange All year 86   56   142     Charlotte Mecklenburg All year 95   51   146     Durham Durham All year 89   51   140     Fayetteville Cumberland All year 91   51   142     Greensboro Guilford All year 85   56   141     Greenville Pitt All year 79   51   130     Kill Devil Dare 1/1 - 5/31 90   61   151         6/1 - 8/31 143   61   204         9/1 - 12/31 90   61   151     New Bern, Havelock Craven All year 94   46   140     Raleigh Wake All year 90   66   156     Wilmington New Hanover All year 97   56   153     Winston-Salem Forsyth All year 83   56   139   ND The standard CONUS rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all per diem localities in North Dakota. Hnrblock free tax form NE Omaha Douglas 1/1 - 4/30 93   61   154         5/1 - 6/30 104   61   165         7/1 - 12/31 93   61   154   NH Concord Merrimack 1/1 - 5/31 82   51   133         6/1 - 9/30 92   51   143         10/1 - 12/31 82   51   133     Conway Carroll 1/1 - 2/28 116   61   177         3/1 - 6/30 102   61   163         7/1 - 8/31 141   61   202         9/1 - 12/31 116   61   177   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate NH Durham Strafford All year $94   $46   $140     Laconia Belknap 1/1 - 5/31 85   51   136         6/1 - 10/31 101   51   152         11/1 - 12/31 85   51   136     Lebanon, Lincoln, West Lebanon Grafton, Sullivan All year 101   56   157     Manchester Hillsborough All year 86   56   142     Portsmouth Rockingham 1/1 - 6/30 102   61   163         7/1 - 9/30 126   61   187         10/1 - 12/31 102   61   163   NJ Atlantic City, Cape Atlantic, Cape May 1/1 - 3/31 87   66   153     May, Ocean City   4/1 - 12/31 100   66   166     Belle Mead Somerset All year 116   56   172     Cherry Hill, Moorestown Camden, Burlington All year 92   61   153     Eatontown, Freehold Monmouth All year 110   56   166     Edison, Piscataway Middlesex All year 109   51   160     Flemington Hunterdon All year 107   61   168     Newark Bergen, Essex, Hudson, Passaic All year 116   61   177     Parsippany Morris All year 125   56   181     Princeton, Trenton Mercer All year 126   61   187     Springfield, Cranford, New Providence Union All year 94   56   150     Toms River Ocean 1/1 - 5/31 78   51   129         6/1 - 8/31 99   51   150         9/1 - 12/31 78   51   129   NM Albuquerque Bernalillo All year 81   56   137     Las Cruces Dona Ana All year 79   56   135     Los Alamos Los Alamos All year 86   51   137     Santa Fe Santa Fe 1/1 - 6/30 82   71   153         7/1 - 10/31 100   71   171         11/1 - 12/31 82   71   153     Taos Taos All year 87   66   153   NV Incline Village, Washoe 1/1 - 6/30 98   51   149     Reno, Sparks   7/1 - 8/31 123   51   174         9/1 - 12/31 98   51   149     Las Vegas Clark All year 93   71   164     Stateline, Carson City Douglas, Carson City All year 93   61   154   NY Albany Albany All year 104   61   165     Binghamton, Owego Broome, Tioga All year 90   46   136     Buffalo Erie All year 98   56   154     Floral Park, Garden City, Great Neck Nassau All year 143   66   209     Glens Falls Warren 1/1 - 6/30 92   66   158         7/1 - 8/31 133   66   199         9/1 - 12/31 92   66   158     Ithaca, Waterloo, Romulus Tompkins, Seneca All year 114   46   160   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate NY Kingston Ulster All year $101   $66   $167     Lake Placid Essex 1/1 - 2/28 124   61   185         3/1 - 6/30 99   61   160         7/1 - 8/31 145   61   206         9/1 - 11/30 103   61   164         12/1 - 12/31 124   61   185     Manhattan (includes Bronx, Kings, New York, Queens, Richmond Before 1/1/11:               the boroughs of   10/1 - 12/31 269   71   340     Manhattan, Brooklyn   After 12/31/10:               the Bronx, Queens, and Staten Island)   1/1 - 3/31 192   71   263         4/1 - 5/31 212   71   283         6/1 - 8/31 224   71   295         9/1 - 12/31 295   71   366     Niagara Falls Niagara 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 100   51   151         9/1 - 12/31 77   51   128     Nyack, Palisades Rockland All year 103   61   164     Poughkeepsie Dutchess All year 95   66   161     Riverhead, Suffolk 1/1 - 5/31 114   71   185     Ronkonkoma, Melville   6/1 - 8/31 137   71   208         9/1 - 12/31 114   71   185     Rochester Monroe All year 96   51   147     Saratoga Springs, Saratoga, Schenectady 1/1 - 6/30 104   56   160     Schenectady   7/1 - 8/31 151   56   207         9/1 - 12/31 104   56   160     Syracuse, Oswego Onondaga, Oswego All year 93   56   149     Tarrytown, White Plains, New Rochelle Westchester All year 142   71   213     Troy Rensselaer All year 94   51   145     West Point Orange All year 109   51   160   OH Akron Summit All year 85   51   136     Canton Stark All year 88   51   139     Cincinnati Hamilton, Clermont All year 115   56   171     Cleveland Cuyahoga All year 102   56   158     Columbus Franklin All year 94   56   150     Dayton, Fairborn Greene, Darke, Montgomery All year 81   56   137     Hamilton Butler, Warren All year 92   51   143     Mentor Lake All year 88   46   134     Rittman Wayne, Medina All year 87   51   138     Sandusky, Bellevue Erie, Huron 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 83   46   129         9/1 - 12/31 77   46   123     Youngstown Mahoning, Trumbull All year 82   51   133   OK Oklahoma City Oklahoma All year 82   66   148     Tulsa Tulsa, Creek, Osage, Rogers All year 80   61   141   OR Ashland, Crater Lake Jackson, Klamath All year 80   56   136     Beaverton Washington All year 90   51   141   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate OR Bend Deschutes 1/1 - 6/30 $88   $61   $149         7/1 - 8/31 110   61   171         9/1 - 12/31 88   61   149     Clackamas Clackamas All year 87   61   148     Eugene, Florence Lane All year 97   51   148     Lincoln City Lincoln 1/1 - 6/30 83   56   139         7/1 - 8/31 104   56   160         9/1 - 12/31 83   56   139     Portland Multnomah All year 113   66   179     Seaside Clatsop 1/1 - 6/30 93   51   144         7/1 - 8/31 130   51   181         9/1 - 12/31 93   51   144   PA Allentown, Easton, Bethlehem Lehigh, Northampton All year 84   51   135     Bucks County Bucks All year 95   71   166     Chester, Radnor, Essington Delaware All year 96   51   147     Erie Erie All year 82   46   128     Gettysburg Adams 1/1 - 3/31 79   51   130         4/1 - 10/31 98   51   149         11/1 - 12/31 79   51   130     Harrisburg, Hershey Dauphin Before 1/1/11:                   10/31 - 12/31 106   51   157         After 12/31/10:                   1/1 - 3/31 106   51   157         3/31 - 5/31 107   51   158         6/1 - 8/31 134   51   185         9/1 - 12/31 107   51   158     Lancaster Lancaster All year 96   56   152     Malvern, Frazer, Berwyn Chester All year 116   51   167     Mechanicsburg Cumberland All year 83   56   139     Montgomery County Montgomery All year 115   66   181     Philadelphia Philadelphia 1/1 - 8/31 136   66   202         9/1 - 11/30 149   66   215         12/1 - 12/31 136   66   202     Pittsburgh Allegheny All year 115   71   186     Reading Berks All year 89   56   145     Scranton Lackawanna All year 80   56   136     State College Centre All year 86   56   142   RI East Greenwich, Warwick, North Kingstown Kent, Washington All year 84   56   140     Jamestown, Middletown, Newport 1/1 - 4/30 96   71   167     Newport   5/1 - 10/31 145   71   216         11/1 - 12/31 96   71   167     Providence, Bristol Providence, Bristol All year 122   71   193   SC Aiken Aiken All year 81   46   127     Charleston Charleston, Berkeley, Dorchester All year 132   56   188     Columbia Richland, Lexington All year 85   51   136     Greenville Greenville All year 82   56   138   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate SC Hilton Head Beaufort 1/1 - 3/31 $87   $61   $148         4/1 - 8/31 127   61   188         9/1 - 10/31 104   61   165         11/1 - 12/31 87   61   148     Myrtle Beach Horry 1/1 - 3/31 77   51   128         4/1 - 5/31 89   51   140         6/1 - 8/31 116   51   167         9/1 - 10/31 80   51   131         11/1 - 12/31 77   51   128   SD Hot Springs Fall River, Custer 1/1 - 5/31 77   46   123         6/1 - 8/31 101   46   147         9/1 - 12/31 77   46   123     Rapid City Pennington 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 121   51   172         9/1 - 12/31 77   51   128     Sturgis, Spearfish Meade, Butte, Lawrence 1/1 - 5/31 77   51   128         6/1 - 8/31 108   51   159         9/1 - 12/31 77   51   128   TN Brentwood, Franklin Williamson All year 94   56   150     Chattanooga Hamilton All year 88   56   144     Knoxville Knox All year 84   56   140     Memphis Shelby All year 96   61   157     Nashville Davidson All year 110   66   176     Oak Ridge Anderson All year 90   46   136   TX Arlington, Fort Worth, Grapevine Tarrant; City limits of Grapevine All year 138   56   194     Austin Travis All year 104   71   175     Beaumont Jefferson All year 86   51   137     College Station Brazos All year 93   56   149     Corpus Christi Nueces All year 87   51   138     Dallas Dallas; City of Dallas All year 107   71   178     El Paso El Paso All year 88   51   139     Galveston Galveston 1/1 - 2/28 84   56   140         3/1 - 8/31 101   56   157         9/1 - 12/31 84   56   140     Greenville Hunt Before 4/01/2011 78   51   129         After 3/31/2011 86   51   137     Houston Montgomery, Fort Bend, Harris; L. Hnrblock free tax form B. Hnrblock free tax form Johnson Space Center All year 109   71   180     Laredo Webb All year 78   56   134     McAllen Hidalgo All year 85   56   141     Midland Midland All year 92   51   143     Plano Collin All year 100   61   161     Round Rock Williamson All year 90   51   141     San Antonio Bexar All year 106   66   172     South Padre Island Cameron 1/1 - 5/31 85   56   141         6/1 - 7/31 107   56   163         8/1 - 12/31 85   56   141     Waco McLennan All year 85   51   136   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate UT Moab Grand 1/1 - 2/28 $77   $56   $133         3/1 - 10/31 97   56   153         11/1 - 12/31 77   56   133     Park City Summit 1/1 - 3/31 153   71   224         4/1 - 12/31 89   71   160     Provo Utah All year 80   51   131     Salt Lake City Salt Lake, Tooele All year 95   61   156   VA Cities of Alexandria,   1/1 - 2/28 181   71   252     Fairfax, and Falls   3/1 - 6/30 211   71   282     Church; Counties of   7/1 - 8/31 157   71   228     Arlington and Fairfax   9/1 - 10/31 11/1 - 12/31 211 181   71 71   282 252     Abingdon Washington All year 86   46   132     Blacksburg Montgomery All year 95   46   141     Bowling Green Caroline County Before 4/01/2011 77   46   123         After 3/31/2011 89   56   145     Charlottesville Albemarle, Greene; City of Charlottesville All year 113   56   169     Chesapeake, Suffolk City of Chesapeake, City of Suffolk 1/1 - 5/31 78   56   134         6/1 - 8/31 88   56   144         9/1 - 12/31 78   56   134     Chesterfield, Henrico Counties Chesterfield, Henrico All year 87   51   138     Fredericksburg Stafford, Spotsylvania; City of Fredericksburg All year 89   56   145     James City, York, James City and York Counties; City of 1/1 - 3/31 77   51   128     Williamsburg Williamsburg 4/1 - 8/31 91   51   142         9/1 - 12/31 77   51   128     Loudoun County Loudoun All year 111   61   172     Lynchburg Campbell; City of Lynchburg All year 79   51   130     Manassas City of Manassas All year 82   46   128     Norfolk, Portsmouth City of Norfolk, City of Portsmouth All year 92   61   153     Prince William County Prince William All year 89   56   145     Richmond City City of Richmond All year 114   66   180     Roanoke City limits of Roanoke All year 99   51   150     Virginia Beach City of Virginia Beach 1/1 - 5/31 89   56   145         6/1 - 8/31 144   56   200         9/1 - 12/31 89   56   145     Wallops Island Accomack 1/1 - 6/30 84   56   140         7/1 - 8/31 125   56   181         9/1 - 12/31 84   56   140     Warrenton Fauquier All year 93   46   139   VT Burlington, St. Hnrblock free tax form Albans Chittenden, Franklin 1/1 - 5/31 92   66   158         6/1 - 10/31 111   66   177         11/1 - 12/31 92   66   158     Manchester Bennington All year 87   71   158     Middlebury Addison All year 115   61   176     Montpelier Washington All year 100   61   161     Stowe Lamoille 1/1 - 3/31 133   71   204         4/1 - 5/31 101   71   172         6/1 - 12/31 133   71   204   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate VT White River Junction Windsor 1/1 - 2/28 $101   $56   $157         3/1 - 5/31 89   56   145         6/1 - 12/31 101   56   157   WA Anacortes, Coupeville, Oak Harbor San Juan, Skagit, Island All year 90   61   151     Bremerton Kitsap All year 78   66   144     Everett, Lynnwood Snohomish All year 94   61   155     Ocean Shores Grays Harbor 1/1 - 6/30 88   51   139         7/1 - 8/31 107   51   158         9/1 - 12/31 88   51   139     Olympia, Tumwater Thurston All year 86   61   147     Port Angeles, Port Clallam, Jefferson 1/1 - 6/30 94   61   155     Townsend   7/1 - 8/31 123   61   184         9/1 - 12/31 94   61   155     Richland Benton All year 88   46   134     Seattle King All year 139   71   210     Spokane Spokane All year 86   61   147     Tacoma Pierce All year 109   61   170     Vancouver Clark, Cowlitz, Skamania All year 113   56   169   WI Appleton Outagamie All year 81   46   127     Brookfield, Racine Waukesha, Racine All year 87   56   143     Lake Geneva Walworth 1/1 - 5/31 90   51   141         6/1 - 9/30 122   51   173         10/1 - 12/31 90   51   141     Madison Dane All year 88   56   144     Milwaukee Milwaukee All year 95   61   156     Sturgeon Bay Door 1/1 - 6/30 77   56   133         7/1 - 9/30 86   56   142         10/1 - 12/31 77   56   133     Wisconsin Dells Columbia 1/1 - 6/30 77   61   138         7/1 - 8/31 85   61   146         9/1 - 12/31 77   61   138   WV Charleston Kanawha All year 95   51   146     Morgantown Monongalia All year 83   46   129     Shepherdstown Jefferson, Berkeley All year 82   51   133     Wheeling Ohio All year 94   46   140   WY Cody Park 1/1 - 5/31 84   51   135         6/1 - 9/30 117   51   168         10/1 - 12/31 84   51   135     Evanston, Rock Springs Uinta, Sweetwater All year 80   51   131   Table 3. Hnrblock free tax form (Effective October 1, 2010 – September 30, 2011) (Continued) Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate WY Gillette Campbell 1/1 - 5/31 $91   $51   $142         6/1 - 8/31 109   51   160         9/1 - 12/31 91   51   142     Jackson, Pinedale Teton, Sublette 1/1 - 6/30 109   56   165         7/1 - 8/31 158   56   214         9/1 - 12/31 109   56   165     Sheridan Sheridan 1/1 - 5/31 77   56   133         6/1 - 8/31 89   56   145         9/1 - 12/31 77   56   133   1Transition rule. Hnrblock free tax form In lieu of the updated GSA rates that will be effective October 1, 2011, taxpayers may continue to use the CONUS rates in effect for the first 9 months of 2011 (Table 3) for expenses of all CONUS travel away from home that are paid or incurred during calendar year 2011. Hnrblock free tax form A taxpayer must consistently use either these rates or the updated rates for the period of October 1, 2011, through December 31, 2011. Hnrblock free tax form See Transition Rules under How To Use Per Diem Rate Tables for an example. Hnrblock free tax form    2Unless otherwise specified, the per diem locality is defined as “all locations within, or entirely surrounded by, the corporate limits of the key city, including independent entities located within those boundaries. Hnrblock free tax form ”   3Per diem localities with county definitions shall include “all locations within, or entirely surrounded by, the corporate limits of the key city as well as the boundaries of the listed counties, including independent entities located within the boundaries of the key city and the listed counties (unless otherwise listed separately). Hnrblock free tax form ” 4When a military installation or Government-related facility (whether or not specifically named) is located partially within more than one city or county boundary, the applicable per diem rate for the entire installation or facility is the higher of the two rates which apply to the cities and/or counties, even though part(s) of such activities may be located outside the defined per diem locality. Hnrblock free tax form   Note: Recognizing that all locations are not incorporated cities, the term “city limits” has been used as a general phrase to denote the commonly recognized local boundaries of the location cited. Hnrblock free tax form         Table 4. Hnrblock free tax form Maximum Federal Per Diem Rates (Effective October 1, 2011 – September 30, 2012)1 Note: The standard rate of $123 ($77 for lodging and $46 for M&IE) applies to all locations within the continental United States (CONUS) not specifically listed below or encompassed by the boundary definition of a listed point. Hnrblock free tax form However, the standard CONUS rate applies to all locations within CONUS, including those defined below, for certain relocation allowances. Hnrblock free tax form (See parts 302-2, 302-4, and 302-5 of 41 CFR. Hnrblock free tax form ) Table 4 lists all per diem rates alphabetically by state abbreviation. Hnrblock free tax form Click on a link below to find rates for your state: Alabama, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Florida, Georgia, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas , Utah, Vermont, Virginia, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming Per Diem Locality Computing Maximum Rate State Key City2 County and/or Other Defined Location3,4 Effective Dates Maximum  Lodging  Rate M&IE  Rate Maximum  Per Diem  Rate AL Birmingham Jefferson, Shelby All year $86   $56   $142     Gulf Shores Baldwin 1/1 - 5/31 100   51   151         6/1 - 7/31 117   51   168         8/1 - 12/31 100   51   151     Huntsville Madison, Limestone All year 87   51   138     Mobile Mobile All year 94   51   145     Montgomery/Prattville Montgomery/Autauga All year 80   51   131   AR Hot Springs Garland All year 101   46   147     Little Rock Pulaski All year 86   61   147   AZ Grand Canyon, Flagstaff Coconino (except city limits of Sedona), Yavapai 1/1 - 2/29 77   66   143         3/1 - 10/31 97   66   163         11/1 - 12/31 77   66   143     Kayenta Navajo 1/1 - 4/30 79   46   125         5/1 - 9/30 90   46   136         10/1 - 12/31 79   46   125     Phoenix, Scottsdale Maricopa 1/1 - 5/31 128   71   199         6/1 - 8/31 80   71   151         9/1 - 12/31 105   71   176     Sedona City limits of Sedona 1/1 - 2/29 127   66   193         3/1 - 4/30 145   66   211         5/1 - 12/31 127   66   193     Sierra Vista Cochise All year 83   46   129     Tucson Pima 1/1 - 1/31 90   56   146         2/1 - 5/31 103   56   159         6/1 - 8/31 77   56   133         9/1 - 12/31 90   56   146     Yuma Yuma All year 78   46
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Understanding your CP10A Notice

We made a change(s) to your return because we believe there's a miscalculation involving your Earned Income Credit. This change(s) affected the estimated tax payment you wanted applied to your taxes for next year.

Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the toll free number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Read your notice carefully ― it will explain why we were unable to apply the amount you requested to next year’s taxes. It also will suggest additional steps for you to take, depending on your situation.
  • Correct the copy of your tax return that you kept for your records.
  • Adjust this year's estimated tax payments to avoid a possible underpayment of next year's taxes.

You may want to...


Answers to Common Questions

How do I adjust my estimated tax payments?
You can adjust your estimated tax payments with a Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. For more information, see Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

How can I find out what caused my tax return to change?
Please contact us at the number listed on your notice for specific information concerning your tax return.

What should I do if I disagree with the changes you made?
If you disagree, contact us at the toll free number listed on the top right corner of your notice.

If you contact us in writing within 60 days of the date of this notice, we'll reverse the change we made to your account. However, if you're unable to provide us additional information that justifies the reversal and we believe the reversal is in error, we'll forward your case for audit. This step gives you formal appeal rights, including the right to appeal our decision in court before you have to pay the additional tax. After we forward your case, the audit staff will contact you within five to six weeks to fully explain the audit process and your rights. If you don’t contact us within the 60-day period, you'll lose your right to appeal our decision before payment of tax.

If you don't contact us within 60 days, the change won’t be reversed and you must pay the additional tax. You may then file a claim for refund. You must submit the claim within three years of the date you filed the tax return, or within two years of the date of your last payment for this tax.

What's the difference between the "Child Tax Credit" and the "Additional Child Tax Credit?" Can I qualify for both?
The Child Tax Credit is for people who have a qualifying child. The maximum amount you can claim is $1000 for each qualifying child. The Additional Child Tax Credit is for individuals who receive less than the full amount of Child Tax Credit. You may qualify for both the Child Tax Credit and the Additional Child Tax Credit.

How do I claim an Additional Child Tax Credit?
You claim the credit by completing a Form 1040 Schedule 8812, Child Tax Credit and attaching it to your income tax return.

My child is turning 18 this year. Can I still get the Additional Child Tax Credit?
No. Your child must be under age 17 at the end of 2009 to qualify for both the Child Tax Credit and the Additional Child Tax Credit.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

If you have any dependent children, remember to claim the Additional Child Tax Credit the next time you file your income tax return. Complete and attach a Form 1040 Schedule 8812, Child Tax Credit to your return to claim this credit.

Use the EITC Assistant to help you complete your Schedule EIC, Earned Income Credit and claim your Earned Income Credit.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Hnrblock Free Tax Form

Hnrblock free tax form 22. Hnrblock free tax form   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Hnrblock free tax form Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Hnrblock free tax form Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Hnrblock free tax form Ejemplos. Hnrblock free tax form Formulario 1099-S. Hnrblock free tax form Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Hnrblock free tax form Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Hnrblock free tax form Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Hnrblock free tax form Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Hnrblock free tax form Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Hnrblock free tax form Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Hnrblock free tax form Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Hnrblock free tax form Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Hnrblock free tax form Impuestos de negocio. Hnrblock free tax form   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Hnrblock free tax form Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Hnrblock free tax form Impuestos estatales o locales. Hnrblock free tax form   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Hnrblock free tax form UU. Hnrblock free tax form o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Hnrblock free tax form Gobierno tribal de indios estadounidenses. Hnrblock free tax form   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Hnrblock free tax form Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Hnrblock free tax form Impuestos generales sobre las ventas. Hnrblock free tax form   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Hnrblock free tax form Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Hnrblock free tax form Impuestos extranjeros. Hnrblock free tax form   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Hnrblock free tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Hnrblock free tax form Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Hnrblock free tax form Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Hnrblock free tax form   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Hnrblock free tax form   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Hnrblock free tax form Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Hnrblock free tax form Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Hnrblock free tax form   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Hnrblock free tax form Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Hnrblock free tax form Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Hnrblock free tax form Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Hnrblock free tax form Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Hnrblock free tax form    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Hnrblock free tax form Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Hnrblock free tax form Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Hnrblock free tax form Excepción. Hnrblock free tax form    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Hnrblock free tax form Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Hnrblock free tax form Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Hnrblock free tax form   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Hnrblock free tax form Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Hnrblock free tax form Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Hnrblock free tax form Pagos de impuesto estimado. Hnrblock free tax form   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Hnrblock free tax form Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Hnrblock free tax form Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Hnrblock free tax form Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Hnrblock free tax form No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Hnrblock free tax form Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Hnrblock free tax form Reembolso aplicado a los impuestos. Hnrblock free tax form   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Hnrblock free tax form    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Hnrblock free tax form Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Hnrblock free tax form   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Hnrblock free tax form Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Hnrblock free tax form Declaraciones federales separadas. Hnrblock free tax form   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Hnrblock free tax form Declaraciones conjuntas estatales y locales. Hnrblock free tax form   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Hnrblock free tax form Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Hnrblock free tax form Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Hnrblock free tax form Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Hnrblock free tax form De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Hnrblock free tax form Declaración conjunta federal. Hnrblock free tax form   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Hnrblock free tax form Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Hnrblock free tax form    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Hnrblock free tax form Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Hnrblock free tax form Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Hnrblock free tax form Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Hnrblock free tax form Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Hnrblock free tax form Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Hnrblock free tax form Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Hnrblock free tax form Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Hnrblock free tax form Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Hnrblock free tax form Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Hnrblock free tax form    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Hnrblock free tax form Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Hnrblock free tax form   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Hnrblock free tax form Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Hnrblock free tax form Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Hnrblock free tax form Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Hnrblock free tax form Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Hnrblock free tax form Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Hnrblock free tax form Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Hnrblock free tax form UU. Hnrblock free tax form , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Hnrblock free tax form Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Hnrblock free tax form S. Hnrblock free tax form Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Hnrblock free tax form UU. Hnrblock free tax form en el extranjero), en inglés. Hnrblock free tax form Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Hnrblock free tax form Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Hnrblock free tax form Gastos reales. Hnrblock free tax form   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Hnrblock free tax form No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Hnrblock free tax form Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Hnrblock free tax form Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Hnrblock free tax form No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Hnrblock free tax form Vehículos de motor. Hnrblock free tax form   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Hnrblock free tax form Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Hnrblock free tax form Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Hnrblock free tax form   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Hnrblock free tax form Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Hnrblock free tax form   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Hnrblock free tax form Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Hnrblock free tax form Beneficios para veteranos. Hnrblock free tax form Paga por combate no tributable. Hnrblock free tax form Compensación del seguro obrero. Hnrblock free tax form La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Hnrblock free tax form La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Hnrblock free tax form Pagos de beneficios de asistencia pública. Hnrblock free tax form   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Hnrblock free tax form Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Hnrblock free tax form Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Hnrblock free tax form Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Hnrblock free tax form Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Hnrblock free tax form Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Hnrblock free tax form Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Hnrblock free tax form Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Hnrblock free tax form   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Hnrblock free tax form La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Hnrblock free tax form Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Hnrblock free tax form División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Hnrblock free tax form   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Hnrblock free tax form   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Hnrblock free tax form Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Hnrblock free tax form Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Hnrblock free tax form Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Hnrblock free tax form Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Hnrblock free tax form    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Hnrblock free tax form Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Hnrblock free tax form Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Hnrblock free tax form El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Hnrblock free tax form   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hnrblock free tax form Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Hnrblock free tax form Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Hnrblock free tax form Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Hnrblock free tax form Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hnrblock free tax form 4. Hnrblock free tax form Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hnrblock free tax form Ésta es su deducción. Hnrblock free tax form Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Hnrblock free tax form La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Hnrblock free tax form Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Hnrblock free tax form   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Hnrblock free tax form Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Hnrblock free tax form El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Hnrblock free tax form Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Hnrblock free tax form Ejemplos. Hnrblock free tax form   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Hnrblock free tax form Ejemplo 1. Hnrblock free tax form El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Hnrblock free tax form El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Hnrblock free tax form El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Hnrblock free tax form El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Hnrblock free tax form Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Hnrblock free tax form Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Hnrblock free tax form José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Hnrblock free tax form Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hnrblock free tax form Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Hnrblock free tax form Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Hnrblock free tax form Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Hnrblock free tax form Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hnrblock free tax form 3452 4. Hnrblock free tax form Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hnrblock free tax form Ésta es su deducción. Hnrblock free tax form Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Hnrblock free tax form Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Hnrblock free tax form José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Hnrblock free tax form Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hnrblock free tax form Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Hnrblock free tax form Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Hnrblock free tax form Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Hnrblock free tax form Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hnrblock free tax form 6658 4. Hnrblock free tax form Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hnrblock free tax form Ésta es su deducción. Hnrblock free tax form Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Hnrblock free tax form Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Hnrblock free tax form La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Hnrblock free tax form Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Ejemplo 2. Hnrblock free tax form Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Hnrblock free tax form Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Hnrblock free tax form Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Hnrblock free tax form El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Hnrblock free tax form Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Hnrblock free tax form Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Hnrblock free tax form Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Hnrblock free tax form Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Hnrblock free tax form Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Hnrblock free tax form En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Hnrblock free tax form En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Hnrblock free tax form Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Hnrblock free tax form Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Hnrblock free tax form Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Hnrblock free tax form Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Hnrblock free tax form Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Hnrblock free tax form Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Hnrblock free tax form 6658 4. Hnrblock free tax form Multiplique la línea 1 por la línea 3. Hnrblock free tax form Ésta es su deducción. Hnrblock free tax form Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Hnrblock free tax form Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Hnrblock free tax form Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Hnrblock free tax form El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Hnrblock free tax form El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Hnrblock free tax form Formulario 1099-S. Hnrblock free tax form   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Hnrblock free tax form El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Hnrblock free tax form El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Hnrblock free tax form   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Hnrblock free tax form El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Hnrblock free tax form Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Hnrblock free tax form Impuestos depositados en plica. Hnrblock free tax form   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Hnrblock free tax form Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Hnrblock free tax form Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Hnrblock free tax form Tenencia en su totalidad. Hnrblock free tax form   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Hnrblock free tax form Personas divorciadas. Hnrblock free tax form   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Hnrblock free tax form Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Hnrblock free tax form   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Hnrblock free tax form Reembolso (o rebaja). Hnrblock free tax form   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Hnrblock free tax form Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Hnrblock free tax form Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Hnrblock free tax form Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Hnrblock free tax form Tabla 22-1. Hnrblock free tax form ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hnrblock free tax form Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Hnrblock free tax form     Multas y sanciones. Hnrblock free tax form Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Impuestos federales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Hnrblock free tax form   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Hnrblock free tax form Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Hnrblock free tax form Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Hnrblock free tax form Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Hnrblock free tax form Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hnrblock free tax form   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Hnrblock free tax form Impuestos per cápita. Hnrblock free tax form   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Hnrblock free tax form Vea el capítulo 28. Hnrblock free tax form     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Hnrblock free tax form   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Hnrblock free tax form Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Hnrblock free tax form Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Hnrblock free tax form   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Hnrblock free tax form Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Hnrblock free tax form   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Hnrblock free tax form Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Hnrblock free tax form Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Hnrblock free tax form     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Hnrblock free tax form     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Hnrblock free tax form Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Hnrblock free tax form Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Hnrblock free tax form Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Hnrblock free tax form Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Hnrblock free tax form Impuestos por beneficios locales. Hnrblock free tax form   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Hnrblock free tax form Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Hnrblock free tax form Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Hnrblock free tax form   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Hnrblock free tax form Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Hnrblock free tax form Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Hnrblock free tax form    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Hnrblock free tax form Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Hnrblock free tax form Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Hnrblock free tax form Cargos detallados por servicios. Hnrblock free tax form    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Hnrblock free tax form Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Hnrblock free tax form    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Hnrblock free tax form Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Hnrblock free tax form Excepción. Hnrblock free tax form   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Hnrblock free tax form Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Hnrblock free tax form   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Hnrblock free tax form Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Hnrblock free tax form Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Hnrblock free tax form Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Hnrblock free tax form   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Hnrblock free tax form Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Hnrblock free tax form   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Hnrblock free tax form Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Hnrblock free tax form Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Hnrblock free tax form Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Hnrblock free tax form Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Hnrblock free tax form Ejemplo. Hnrblock free tax form El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Hnrblock free tax form Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Hnrblock free tax form Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Hnrblock free tax form Los $17 restantes ($0. Hnrblock free tax form 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Hnrblock free tax form Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Hnrblock free tax form Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Hnrblock free tax form Vea la Tabla 22-1. Hnrblock free tax form Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Hnrblock free tax form Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Hnrblock free tax form No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Hnrblock free tax form Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Hnrblock free tax form Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Hnrblock free tax form Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Hnrblock free tax form No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Hnrblock free tax form En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Hnrblock free tax form Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Hnrblock free tax form Impuestos federales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Hnrblock free tax form Multas y sanciones. Hnrblock free tax form No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Hnrblock free tax form Impuestos sobre donaciones. Hnrblock free tax form Cargos por licencias. Hnrblock free tax form No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Hnrblock free tax form Impuestos per cápita. Hnrblock free tax form No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Hnrblock free tax form Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Hnrblock free tax form Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Hnrblock free tax form Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Hnrblock free tax form    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Hnrblock free tax form Marque el recuadro a en la línea 5. Hnrblock free tax form Impuestos generales sobre las ventas. Hnrblock free tax form   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Hnrblock free tax form Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Hnrblock free tax form   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Hnrblock free tax form UU. Hnrblock free tax form en la línea 47 del Formulario 1040. Hnrblock free tax form Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Hnrblock free tax form Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Hnrblock free tax form Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Hnrblock free tax form    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Hnrblock free tax form En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Hnrblock free tax form    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Hnrblock free tax form Otros impuestos. Hnrblock free tax form    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Hnrblock free tax form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications