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Help with 1040x first time Publication 531 - Additional Material Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Warns of New Email Phishing Scheme Falsely Claiming to be from the Taxpayer Advocate Service

Español

IR-2014-39, March 28, 2014

WASHINGTON —The Internal Revenue Service today warned consumers to be on the lookout for a new email phishing scam. The emails appear to be from the IRS Taxpayer Advocate Service and include a bogus case number. 

‪The fake emails may include the following message: “Your reported 2013 income is flagged for review due to a document processing error. Your case has been forwarded to the Taxpayer Advocate Service for resolution assistance. To avoid delays processing your 2013 filing contact the Taxpayer Advocate Service for resolution assistance.” 

‪Recipients are directed to click on links that supposedly provide information about the "advocate" assigned to their case or that let them "review reported income." The links lead to web pages that solicit personal information. 

‪Taxpayers who get these messages should not respond to the email or click on the links. Instead, they should forward the scam emails to the IRS at phishing@irs.gov. For more information, visit the IRS's Report Phishing web page.

The Taxpayer Advocate Service is a legitimate IRS organization that helps taxpayers resolve federal tax issues that have not been resolved through the normal IRS channels. The IRS, including TAS, does not initiate contact with taxpayers by email, texting or any social media. 

‪For more on scams to guard against see the "Dirty Dozen" list on IRS.gov.

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Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

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Help with 1040x first time 1. Help with 1040x first time   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Help with 1040x first time Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Help with 1040x first time   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Help with 1040x first time Vea la Publicación 501 para más información. Help with 1040x first time Impuesto Adicional del Medicare. Help with 1040x first time  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Help with 1040x first time 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Help with 1040x first time Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Help with 1040x first time Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Help with 1040x first time Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Help with 1040x first time  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Este impuesto es el 3. Help with 1040x first time 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Help with 1040x first time Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Help with 1040x first time Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Help with 1040x first time  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Help with 1040x first time Quién tiene que hacer la declaración. Help with 1040x first time  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Help with 1040x first time Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Help with 1040x first time Recordatorios Presentación electrónica. Help with 1040x first time  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Help with 1040x first time Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Help with 1040x first time Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Help with 1040x first time Cambio de dirección. Help with 1040x first time  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Help with 1040x first time Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Help with 1040x first time Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Help with 1040x first time Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Help with 1040x first time Depósito directo de su reembolso. Help with 1040x first time  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Help with 1040x first time Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Help with 1040x first time Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Help with 1040x first time Pague por Internet o por teléfono. Help with 1040x first time  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Help with 1040x first time Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Help with 1040x first time Plan de pagos a plazos. Help with 1040x first time  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Help with 1040x first time Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Help with 1040x first time Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Help with 1040x first time Prórroga automática de 6 meses. Help with 1040x first time  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Help with 1040x first time Vea Prórroga Automática , más adelante. Help with 1040x first time Servicio en zona de combate. Help with 1040x first time  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Help with 1040x first time Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Help with 1040x first time  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Help with 1040x first time Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Help with 1040x first time  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Help with 1040x first time Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Help with 1040x first time Documentos tributarios frívolos. Help with 1040x first time  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Help with 1040x first time La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Help with 1040x first time Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Help with 1040x first time Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Help with 1040x first time Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Help with 1040x first time Qué formulario debe usar. Help with 1040x first time Cómo presentar su declaración electrónicamente. Help with 1040x first time Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Help with 1040x first time Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Help with 1040x first time Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Help with 1040x first time Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Help with 1040x first time ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Help with 1040x first time (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Help with 1040x first time Dependientes. Help with 1040x first time Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Help with 1040x first time Personas que trabajan por cuenta propia. Help with 1040x first time Extranjeros. Help with 1040x first time Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Help with 1040x first time Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Help with 1040x first time Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Help with 1040x first time Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Help with 1040x first time Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Help with 1040x first time No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Help with 1040x first time Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Help with 1040x first time Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Help with 1040x first time Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Help with 1040x first time (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Help with 1040x first time Ingresos brutos. Help with 1040x first time   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Help with 1040x first time Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Help with 1040x first time Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Help with 1040x first time Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Help with 1040x first time   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Help with 1040x first time Ingresos de bienes gananciales. Help with 1040x first time   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Help with 1040x first time Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Help with 1040x first time Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Help with 1040x first time Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Help with 1040x first time   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Help with 1040x first time Vea la Publicación 555, en inglés. Help with 1040x first time Personas que trabajan por cuenta propia. Help with 1040x first time   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Help with 1040x first time Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Help with 1040x first time    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Help with 1040x first time Estado civil para efectos de la declaración. Help with 1040x first time   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Help with 1040x first time Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Help with 1040x first time Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Help with 1040x first time Edad. Help with 1040x first time   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Help with 1040x first time Vea la Tabla 1-1 . Help with 1040x first time Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Help with 1040x first time Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Help with 1040x first time Tabla 1-1. Help with 1040x first time Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Help with 1040x first time . Help with 1040x first time . Help with 1040x first time Y al final del año 2013 usted tenía. Help with 1040x first time . Help with 1040x first time . Help with 1040x first time * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Help with 1040x first time . Help with 1040x first time . Help with 1040x first time ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Help with 1040x first time ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Help with 1040x first time No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Help with 1040x first time Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Help with 1040x first time El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Help with 1040x first time El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Help with 1040x first time Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Help with 1040x first time *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Help with 1040x first time Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Help with 1040x first time El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Help with 1040x first time Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Help with 1040x first time Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Help with 1040x first time Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Help with 1040x first time S. Help with 1040x first time Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Help with 1040x first time Está disponible en IRS. Help with 1040x first time gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Help with 1040x first time Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Help with 1040x first time Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Help with 1040x first time Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Help with 1040x first time Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Help with 1040x first time Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Help with 1040x first time Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Help with 1040x first time Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Help with 1040x first time Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Help with 1040x first time S. Help with 1040x first time Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Help with 1040x first time Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Help with 1040x first time Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Help with 1040x first time Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Help with 1040x first time Tabla 1-2. Help with 1040x first time Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Help with 1040x first time Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Help with 1040x first time (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Help with 1040x first time En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Help with 1040x first time Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Help with 1040x first time (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Help with 1040x first time El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Help with 1040x first time Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Help with 1040x first time El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Help with 1040x first time   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Help with 1040x first time Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Help with 1040x first time     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Help with 1040x first time     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Help with 1040x first time □ Sí. Help with 1040x first time Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Help with 1040x first time Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Help with 1040x first time     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Help with 1040x first time     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Help with 1040x first time     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Help with 1040x first time □ Sí. Help with 1040x first time Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Help with 1040x first time     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Help with 1040x first time Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Help with 1040x first time También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Help with 1040x first time Responsabilidad del padre o madre. Help with 1040x first time   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Help with 1040x first time Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Help with 1040x first time Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Help with 1040x first time ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Help with 1040x first time Ingresos de un hijo. Help with 1040x first time   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Help with 1040x first time Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Help with 1040x first time Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Help with 1040x first time Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Help with 1040x first time Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Help with 1040x first time Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Help with 1040x first time Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Help with 1040x first time Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Help with 1040x first time Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Help with 1040x first time Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Help with 1040x first time 28 o más por ser empleado de una iglesia. Help with 1040x first time (Vea la Tabla 1-3). Help with 1040x first time Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Help with 1040x first time El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Help with 1040x first time Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Help with 1040x first time Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Help with 1040x first time   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Help with 1040x first time Ministros de una orden religiosa. Help with 1040x first time   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Help with 1040x first time Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Help with 1040x first time Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Help with 1040x first time Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Help with 1040x first time Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Help with 1040x first time S. Help with 1040x first time Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Help with 1040x first time Extranjero residente. Help with 1040x first time   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Help with 1040x first time Use los formularios mencionados en esta publicación. Help with 1040x first time Extranjero no residente. Help with 1040x first time   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Help with 1040x first time Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Help with 1040x first time Contribuyente con doble estado de residencia. Help with 1040x first time   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Help with 1040x first time Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Help with 1040x first time Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Help with 1040x first time Tabla 1-3. Help with 1040x first time Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Help with 1040x first time 1. Help with 1040x first time Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Help with 1040x first time Impuesto mínimo alternativo. Help with 1040x first time   b. Help with 1040x first time Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Help with 1040x first time Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Help with 1040x first time   c. Help with 1040x first time Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Help with 1040x first time Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Help with 1040x first time   d. Help with 1040x first time El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Help with 1040x first time   e. Help with 1040x first time Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Help with 1040x first time   f. Help with 1040x first time Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Help with 1040x first time   g. Help with 1040x first time Impuestos recuperados. Help with 1040x first time 2. Help with 1040x first time Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Help with 1040x first time 3. Help with 1040x first time Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Help with 1040x first time 4. Help with 1040x first time Tiene un salario de $108. Help with 1040x first time 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Help with 1040x first time Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Help with 1040x first time Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Help with 1040x first time Vea el capítulo 36 para más información. Help with 1040x first time Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Help with 1040x first time Vea el capítulo 34 para más información. Help with 1040x first time Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Help with 1040x first time Vea el capítulo 37 para más información. Help with 1040x first time Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Help with 1040x first time Vea el capítulo 35 para más información. Help with 1040x first time Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Help with 1040x first time Vea el capítulo 37 para más información. Help with 1040x first time ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Help with 1040x first time Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Help with 1040x first time (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Help with 1040x first time Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Help with 1040x first time Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Help with 1040x first time Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Help with 1040x first time Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Help with 1040x first time Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Help with 1040x first time Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Help with 1040x first time No declara ningún dependiente. Help with 1040x first time Su ingreso tributable es menos de $100,000. Help with 1040x first time Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Help with 1040x first time No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Help with 1040x first time No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Help with 1040x first time No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Help with 1040x first time Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Help with 1040x first time No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Help with 1040x first time   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Help with 1040x first time De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Help with 1040x first time Cómo calcular el impuesto. Help with 1040x first time   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Help with 1040x first time No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Help with 1040x first time Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Help with 1040x first time Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Help with 1040x first time Intereses. Help with 1040x first time Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Help with 1040x first time Distribuciones de ganancias de capital. Help with 1040x first time Distribuciones de cuentas IRA. Help with 1040x first time Pensiones y anualidades. Help with 1040x first time Compensación por desempleo. Help with 1040x first time Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Help with 1040x first time Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Help with 1040x first time Tiene que usar el Formulario 1040. Help with 1040x first time Su ingreso tributable es menos de $100,000. Help with 1040x first time Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Help with 1040x first time Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Help with 1040x first time Costo de matrícula y cuotas. Help with 1040x first time No detalla las deducciones. Help with 1040x first time Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 32 ). Help with 1040x first time Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 33 ). Help with 1040x first time Los créditos tributarios por estudios. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 35 ). Help with 1040x first time El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 37 ). Help with 1040x first time El crédito tributario por hijos. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 34 ). Help with 1040x first time El crédito por ingreso del trabajo. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 36 ). Help with 1040x first time El crédito tributario adicional por hijos. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 34 ). Help with 1040x first time No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Help with 1040x first time (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Help with 1040x first time   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Help with 1040x first time   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Help with 1040x first time De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Help with 1040x first time Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Help with 1040x first time Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Help with 1040x first time Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Help with 1040x first time Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Help with 1040x first time Detalla sus deducciones en el Anexo A. Help with 1040x first time Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Help with 1040x first time Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Help with 1040x first time En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Help with 1040x first time Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Help with 1040x first time (Vea el capítulo 6 ). Help with 1040x first time Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Help with 1040x first time Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Help with 1040x first time Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Help with 1040x first time Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Help with 1040x first time De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Help with 1040x first time Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Help with 1040x first time Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Help with 1040x first time Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Help with 1040x first time Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Help with 1040x first time ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Help with 1040x first time Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Help with 1040x first time Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Help with 1040x first time Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Help with 1040x first time irs. Help with 1040x first time gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Help with 1040x first time E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Help with 1040x first time El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Help with 1040x first time Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Help with 1040x first time Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Help with 1040x first time El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Help with 1040x first time Formularios de Free File Rellenables. Help with 1040x first time   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Help with 1040x first time Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Help with 1040x first time gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Help with 1040x first time Firmas electrónicas. Help with 1040x first time   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Help with 1040x first time Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Help with 1040x first time PIN autoseleccionado. Help with 1040x first time   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Help with 1040x first time Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Help with 1040x first time   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Help with 1040x first time Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Help with 1040x first time   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Help with 1040x first time No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Help with 1040x first time El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Help with 1040x first time Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Help with 1040x first time Visite IRS. Help with 1040x first time gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Help with 1040x first time La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Help with 1040x first time Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Help with 1040x first time (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Help with 1040x first time El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Help with 1040x first time También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Help with 1040x first time Tabla 1-4. Help with 1040x first time Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Help with 1040x first time • Free File está disponible en inglés y español. Help with 1040x first time • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Help with 1040x first time • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Help with 1040x first time • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Help with 1040x first time • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Help with 1040x first time • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Help with 1040x first time Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Help with 1040x first time • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Help with 1040x first time • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Help with 1040x first time • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Help with 1040x first time No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Help with 1040x first time Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Help with 1040x first time gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Help with 1040x first time O puede llamar al 1-866-704-7388. Help with 1040x first time PIN del preparador de impuestos. Help with 1040x first time   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Help with 1040x first time Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Help with 1040x first time Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Help with 1040x first time   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Help with 1040x first time Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Help with 1040x first time Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Help with 1040x first time irs. Help with 1040x first time gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Help with 1040x first time PIN de Protección de Identidad. Help with 1040x first time   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Help with 1040x first time Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Help with 1040x first time Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Help with 1040x first time Poder legal. Help with 1040x first time   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Help with 1040x first time Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Help with 1040x first time Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Help with 1040x first time Declaraciones estatales. Help with 1040x first time   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Help with 1040x first time Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Help with 1040x first time irs. Help with 1040x first time gov/efile, en inglés. Help with 1040x first time Reembolsos. Help with 1040x first time   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Help with 1040x first time Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Help with 1040x first time   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Help with 1040x first time Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Help with 1040x first time Averiguación del estado de reembolsos. Help with 1040x first time   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Help with 1040x first time Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Help with 1040x first time Cantidad adeudada. Help with 1040x first time   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Help with 1040x first time Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Help with 1040x first time Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Help with 1040x first time Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Help with 1040x first time Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Help with 1040x first time Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Help with 1040x first time Para información, visite www. Help with 1040x first time irs. Help with 1040x first time gov/efile, en inglés. Help with 1040x first time   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Help with 1040x first time Otros cobran por este servicio. Help with 1040x first time Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Help with 1040x first time Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Help with 1040x first time El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Help with 1040x first time En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Help with 1040x first time Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Help with 1040x first time O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Help with 1040x first time aarp. Help with 1040x first time org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Help with 1040x first time aarp. Help with 1040x first time org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Help with 1040x first time Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Help with 1040x first time gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Help with 1040x first time Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Help with 1040x first time Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Help with 1040x first time Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Help with 1040x first time El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Help with 1040x first time ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Help with 1040x first time Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Help with 1040x first time Tabla 1-5. Help with 1040x first time Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Help with 1040x first time   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Help with 1040x first time Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Help with 1040x first time —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Help with 1040x first time Presentación de la declaración en papel a tiempo. Help with 1040x first time   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Help with 1040x first time Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Help with 1040x first time El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Help with 1040x first time Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Help with 1040x first time El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Help with 1040x first time Servicios de entrega privados. Help with 1040x first time   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Help with 1040x first time El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Help with 1040x first time   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Help with 1040x first time irs. Help with 1040x first time gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Help with 1040x first time   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Help with 1040x first time Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Help with 1040x first time United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Help with 1040x first time M. Help with 1040x first time , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Help with 1040x first time Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Help with 1040x first time   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Help with 1040x first time Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Help with 1040x first time   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Help with 1040x first time La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Help with 1040x first time Presentación de la declaración fuera de plazo. Help with 1040x first time   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Help with 1040x first time Para más información, vea Multas , más adelante. Help with 1040x first time Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Help with 1040x first time   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Help with 1040x first time Extranjero no residente. Help with 1040x first time    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Help with 1040x first time   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Help with 1040x first time Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Help with 1040x first time Declaración de los impuestos para un fallecido. Help with 1040x first time   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Help with 1040x first time Vea la Publicación 559, en inglés. Help with 1040x first time Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Help with 1040x first time Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Help with 1040x first time Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Help with 1040x first time Ejemplo. Help with 1040x first time Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Help with 1040x first time Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Help with 1040x first time Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Help with 1040x first time Cómo obtener una prórroga automática. Help with 1040x first time   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Help with 1040x first time Opciones del sistema e-file. Help with 1040x first time   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Help with 1040x first time Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Help with 1040x first time Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Help with 1040x first time Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Help with 1040x first time Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Help with 1040x first time    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Help with 1040x first time Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Help with 1040x first time Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Help with 1040x first time Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Help with 1040x first time   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Help with 1040x first time Puede hacer esto por teléfono o Internet. Help with 1040x first time No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Help with 1040x first time Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Help with 1040x first time Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Help with 1040x first time   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Help with 1040x first time Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Help with 1040x first time   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Help with 1040x first time Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Help with 1040x first time Cuándo presentar la declaración de impuestos. Help with 1040x first time   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Help with 1040x first time Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Help with 1040x first time Cuando presente la declaración de impuestos. Help with 1040x first time   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Help with 1040x first time Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Help with 1040x first time Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Help with 1040x first time Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre