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H&r free tax Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r free tax ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. H&r free tax El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). H&r free tax El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. H&r free tax Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. H&r free tax Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. H&r free tax La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. H&r free tax ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. H&r free tax Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. H&r free tax Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. H&r free tax Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. H&r free tax Definición de transacción. H&r free tax   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. H&r free tax Definición de persona. H&r free tax   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. H&r free tax   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. H&r free tax Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. H&r free tax Transacciones en el extranjero. H&r free tax   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. H&r free tax Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. H&r free tax Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. H&r free tax   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. H&r free tax Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. H&r free tax 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. H&r free tax ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. H&r free tax Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). H&r free tax ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. H&r free tax El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. H&r free tax El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. H&r free tax Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. H&r free tax Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. H&r free tax Ejemplo 1. H&r free tax Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). H&r free tax Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. H&r free tax El Sr. H&r free tax Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. H&r free tax El cheque de cajero se considera efectivo. H&r free tax En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r free tax Ejemplo 2. H&r free tax Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. H&r free tax María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. H&r free tax Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. H&r free tax No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Ejemplo 3. H&r free tax Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. H&r free tax Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. H&r free tax El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. H&r free tax Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r free tax Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. H&r free tax Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). H&r free tax Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. H&r free tax El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. H&r free tax Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). H&r free tax Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. H&r free tax Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. H&r free tax Ejemplo. H&r free tax Usted es agente de viajes. H&r free tax Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. H&r free tax Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. H&r free tax El Sr. H&r free tax Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. H&r free tax En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Ventas al por menor. H&r free tax   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. H&r free tax   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. H&r free tax Esto incluye toda venta de artículos para reventa. H&r free tax Agente o intermediario. H&r free tax   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. H&r free tax Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. H&r free tax   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. H&r free tax Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. H&r free tax Ejemplo. H&r free tax Usted es concesionario de automóviles. H&r free tax Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. H&r free tax La Srta. H&r free tax Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. H&r free tax Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. H&r free tax No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. H&r free tax Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. H&r free tax   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). H&r free tax Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. H&r free tax Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. H&r free tax   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. H&r free tax Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. H&r free tax Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r free tax Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. H&r free tax   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). H&r free tax Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. H&r free tax Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r free tax Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. H&r free tax Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). H&r free tax Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. H&r free tax Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. H&r free tax Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). H&r free tax El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. H&r free tax Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. H&r free tax El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r free tax Excepción. H&r free tax    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. H&r free tax 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. H&r free tax 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. H&r free tax 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. H&r free tax ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. H&r free tax Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. H&r free tax Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. H&r free tax Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Más de 24 horas entre transacciones. H&r free tax   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. H&r free tax   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. H&r free tax Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. H&r free tax Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. H&r free tax ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. H&r free tax Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. H&r free tax Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. H&r free tax O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. H&r free tax El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. H&r free tax Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. H&r free tax Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. H&r free tax Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. H&r free tax Más de un pago. H&r free tax   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. H&r free tax Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r free tax Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. H&r free tax Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r free tax   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. H&r free tax Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. H&r free tax Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. H&r free tax   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. H&r free tax Ejemplo. H&r free tax El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. H&r free tax Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. H&r free tax Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. H&r free tax A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. H&r free tax ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. H&r free tax Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. H&r free tax No adjunte una copia del informe original. H&r free tax Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. H&r free tax   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. H&r free tax Requisito de entregar una notificación al comprador. H&r free tax   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. H&r free tax Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. H&r free tax La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. H&r free tax En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . H&r free tax   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. H&r free tax Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. H&r free tax Ejemplos Ejemplo 1. H&r free tax Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. H&r free tax ”. H&r free tax El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. H&r free tax Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. H&r free tax Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. H&r free tax Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. H&r free tax Ejemplo 2. H&r free tax Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. H&r free tax Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. H&r free tax Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. H&r free tax No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. H&r free tax Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. H&r free tax Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). H&r free tax La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. H&r free tax Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. H&r free tax Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. H&r free tax Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r free tax “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. H&r free tax Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. H&r free tax Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. H&r free tax Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. H&r free tax   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. H&r free tax El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. H&r free tax En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. H&r free tax Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. H&r free tax gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. H&r free tax   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). H&r free tax Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. H&r free tax aarp. H&r free tax org/money/taxaide. H&r free tax   Para más información sobre estos programas, visite www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. H&r free tax La información está disponible en inglés. H&r free tax Internet. H&r free tax Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. H&r free tax gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. H&r free tax Visite www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. H&r free tax Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r free tax Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r free tax Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r free tax Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. H&r free tax Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. H&r free tax Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). H&r free tax Pedir productos del IRS a través de Internet. H&r free tax Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. H&r free tax Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. H&r free tax Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. H&r free tax Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. H&r free tax Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/individuals. H&r free tax Esta herramienta está disponible en inglés. H&r free tax Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). H&r free tax Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/individuals. H&r free tax Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. H&r free tax Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. H&r free tax Teléfono. H&r free tax Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. H&r free tax Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. H&r free tax Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. H&r free tax Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. H&r free tax Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. H&r free tax Cómo resolver problemas. H&r free tax Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). H&r free tax Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r free tax Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. H&r free tax Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r free tax Equipo TTY/TDD. H&r free tax Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. H&r free tax Temas TeleTax. H&r free tax Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. H&r free tax Información sobre los reembolsos. H&r free tax Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. H&r free tax Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. H&r free tax IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. H&r free tax Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). H&r free tax Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r free tax Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r free tax Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r free tax Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. H&r free tax Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. H&r free tax Otra información sobre reembolsos. H&r free tax Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. H&r free tax Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. H&r free tax Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. H&r free tax Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. H&r free tax Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. H&r free tax Visitas en persona. H&r free tax Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. H&r free tax   Productos. H&r free tax Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. H&r free tax Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. H&r free tax Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. H&r free tax Servicios. H&r free tax Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. H&r free tax Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r free tax Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. H&r free tax No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. H&r free tax Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. H&r free tax Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. H&r free tax Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. H&r free tax Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. H&r free tax Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r free tax Correspondencia. H&r free tax Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. H&r free tax  Internal Revenue Service 1201 N. H&r free tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. H&r free tax    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. H&r free tax Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. H&r free tax Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. H&r free tax Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. H&r free tax    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. H&r free tax Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. H&r free tax Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. H&r free tax   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. H&r free tax A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. H&r free tax Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. H&r free tax Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. H&r free tax Y nuestros servicios siempre son gratuitos. H&r free tax   Como contribuyente, usted tiene derechos. H&r free tax El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. H&r free tax Nuestro conjunto de recursos en www. H&r free tax TaxpayerAdvocate. H&r free tax irs. H&r free tax gov le puede ayudar a entender estos derechos. H&r free tax   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/advocate. H&r free tax Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. H&r free tax   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. H&r free tax Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/advocate. H&r free tax Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r free tax   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. H&r free tax Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. H&r free tax Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. H&r free tax Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. H&r free tax Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). H&r free tax Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. H&r free tax Servicios gratuitos para los impuestos. H&r free tax   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. H&r free tax Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. H&r free tax Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. H&r free tax La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. H&r free tax Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. H&r free tax   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. H&r free tax Discos DVD para productos tributarios. H&r free tax Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. H&r free tax Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. H&r free tax Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. H&r free tax Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. H&r free tax Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. H&r free tax Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. H&r free tax Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. H&r free tax Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. H&r free tax Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). H&r free tax Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. H&r free tax El CD que se expide dos veces al año. H&r free tax  — La primera entrega se envía a principios de enero. H&r free tax  — La última entrega se envía a principios de marzo. H&r free tax Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). H&r free tax This image is too large to be displayed in the current screen. H&r free tax Please click the link to view the image. H&r free tax Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r free tax Publication 516 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r free tax Tax questions. H&r free tax Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 516, such as treaties effective after it was published, go to www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/pub516. H&r free tax What's New U. H&r free tax S. H&r free tax tax treaties and foreign tax laws. H&r free tax  This publication has been expanded to cover U. H&r free tax S. H&r free tax tax treaties and compliance with foreign tax laws. H&r free tax Reminders Combat zone participants. H&r free tax  If you were a civilian who served in a combat zone or qualified hazardous duty area in support of the U. H&r free tax S. H&r free tax Armed Forces, you can get certain extensions of deadlines for filing tax returns, paying taxes, filing claims for refund, and doing certain other tax-related acts. H&r free tax For details, see Publication 3, Armed Forces' Tax Guide. H&r free tax Death due to terrorist or military action. H&r free tax  U. H&r free tax S. H&r free tax income taxes are forgiven for a U. H&r free tax S. H&r free tax Government civilian employee who dies as a result of wounds or injuries incurred while employed by the U. H&r free tax S. H&r free tax Government. H&r free tax The wounds or injuries must have been caused by terrorist or military action directed against the United States or its allies. H&r free tax The taxes are forgiven for the deceased employee's tax years beginning with the year immediately before the year in which the wounds or injury occurred and ending with the year of death. H&r free tax If the deceased government employee and the employee's spouse filed a joint return, only the decedent's part of the joint tax liability is forgiven. H&r free tax For additional details, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. H&r free tax Form 8938. H&r free tax  If you had foreign financial assets in 2012, you may have to file Form 8938 with your return. H&r free tax See Foreign Bank Accounts, later. H&r free tax Introduction If you are a U. H&r free tax S. H&r free tax citizen working for the U. H&r free tax S. H&r free tax Government, including the foreign service, and you are stationed abroad, your income tax filing requirements are generally the same as those for citizens and residents living in the United States. H&r free tax You are taxed on your worldwide income, even though you live and work abroad. H&r free tax However, you may receive certain allowances and have certain expenses that you generally do not have while living in the United States. H&r free tax This publication explains: Many of the allowances, reimbursements, and property sales you are likely to have, and whether you must report them as income on your tax return, and Many of the expenses you are likely to have, such as moving expenses and foreign taxes, and whether you can deduct them on your tax return. H&r free tax U. H&r free tax S. H&r free tax possessions. H&r free tax   This publication does not cover the rules that apply if you are stationed in American Samoa, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, the Virgin Islands, or Puerto Rico. H&r free tax That information is in Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. H&r free tax S. H&r free tax Possessions. H&r free tax Comments and suggestions. H&r free tax   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r free tax   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. H&r free tax NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r free tax Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r free tax   You can email us at taxforms@irs. H&r free tax gov. H&r free tax Please put “Publications Comment” on the subject line. H&r free tax You can also send us comments from www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/formspubs/. H&r free tax Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. H&r free tax ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r free tax Ordering forms and publications. H&r free tax   Visit www. H&r free tax irs. H&r free tax gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r free tax Internal Revenue Service 1201 N. H&r free tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r free tax   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r free tax gov or call 1-800-829-1040. H&r free tax We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r free tax Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. H&r free tax S. H&r free tax Citizens and Resident Aliens Abroad 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 514 Foreign Tax Credit for Individuals 519 U. H&r free tax S. H&r free tax Tax Guide for Aliens 521 Moving Expenses 523 Selling Your Home Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions 1116 Foreign Tax Credit 2106 Employee Business Expenses 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses 3903 Moving Expenses 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. H&r free tax S. H&r free tax Individual Income Tax Return 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets TD F 90-22. H&r free tax 1 Report of Foreign Bank and Financial Accounts See How To Get Tax Help near the end of this publication, for information about getting these publications and forms. H&r free tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications