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H&r block tax software 2011 19. H&r block tax software 2011   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. H&r block tax software 2011 Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. H&r block tax software 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. H&r block tax software 2011 No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. H&r block tax software 2011 Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. H&r block tax software 2011 Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. H&r block tax software 2011 La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. H&r block tax software 2011 Tabla 19-1. H&r block tax software 2011 Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. H&r block tax software 2011 Consulte el texto para más detalles. H&r block tax software 2011 Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. H&r block tax software 2011 Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. H&r block tax software 2011 Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. H&r block tax software 2011 Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. H&r block tax software 2011 Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. H&r block tax software 2011 Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. H&r block tax software 2011 Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. H&r block tax software 2011 Un plan calificado proporcionado por un empleador. H&r block tax software 2011 Excepciones. H&r block tax software 2011   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. H&r block tax software 2011 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. H&r block tax software 2011 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). H&r block tax software 2011 Plazo razonable. H&r block tax software 2011   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. H&r block tax software 2011   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. H&r block tax software 2011 Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. H&r block tax software 2011   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. H&r block tax software 2011 Período académico. H&r block tax software 2011   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. H&r block tax software 2011 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. H&r block tax software 2011 Estudiante que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. H&r block tax software 2011 Matriculado por lo menos a medio tiempo. H&r block tax software 2011   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. H&r block tax software 2011   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. H&r block tax software 2011 No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. H&r block tax software 2011 Pariente. H&r block tax software 2011   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. H&r block tax software 2011 Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. H&r block tax software 2011 ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. H&r block tax software 2011 ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. H&r block tax software 2011 Plan calificado proporcionado por un empleador. H&r block tax software 2011   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. H&r block tax software 2011 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. H&r block tax software 2011 Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. H&r block tax software 2011 Alojamiento y comida. H&r block tax software 2011 Libros, materiales y equipo. H&r block tax software 2011 Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). H&r block tax software 2011 Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. H&r block tax software 2011 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block tax software 2011 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. H&r block tax software 2011   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block tax software 2011   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. H&r block tax software 2011   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. H&r block tax software 2011 La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. H&r block tax software 2011    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). H&r block tax software 2011 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. H&r block tax software 2011 Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. H&r block tax software 2011 Costo originario del préstamo. H&r block tax software 2011   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. H&r block tax software 2011 Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. H&r block tax software 2011 Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. H&r block tax software 2011 Intereses capitalizados. H&r block tax software 2011    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. H&r block tax software 2011 Intereses sobre líneas de crédito rotativas. H&r block tax software 2011   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011 Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. H&r block tax software 2011 Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. H&r block tax software 2011   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. H&r block tax software 2011 Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. H&r block tax software 2011 Pagos de intereses voluntarios. H&r block tax software 2011   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. H&r block tax software 2011 No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. H&r block tax software 2011 Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. H&r block tax software 2011 Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. H&r block tax software 2011 Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. H&r block tax software 2011 Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. H&r block tax software 2011 Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. H&r block tax software 2011 Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. H&r block tax software 2011 Intereses pagados por otros. H&r block tax software 2011   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. H&r block tax software 2011 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. H&r block tax software 2011 No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). H&r block tax software 2011 ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. H&r block tax software 2011 Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). H&r block tax software 2011 No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). H&r block tax software 2011 Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax software 2011 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. H&r block tax software 2011 Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. H&r block tax software 2011 Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. H&r block tax software 2011 Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. H&r block tax software 2011 No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. H&r block tax software 2011 Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. H&r block tax software 2011 Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). H&r block tax software 2011 No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. H&r block tax software 2011 Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . H&r block tax software 2011 La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. H&r block tax software 2011 La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. H&r block tax software 2011 Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. H&r block tax software 2011 Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. H&r block tax software 2011 Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. H&r block tax software 2011 ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. H&r block tax software 2011 Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. H&r block tax software 2011 Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. H&r block tax software 2011 Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . H&r block tax software 2011 La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . H&r block tax software 2011 Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. H&r block tax software 2011 Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. H&r block tax software 2011 Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. H&r block tax software 2011 Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). H&r block tax software 2011 Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. H&r block tax software 2011 Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. H&r block tax software 2011 S. H&r block tax software 2011 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. H&r block tax software 2011 Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011 No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. H&r block tax software 2011 Tabla 19-2. H&r block tax software 2011 Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. H&r block tax software 2011 Consulte el texto de este capítulo para más detalles. H&r block tax software 2011 Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. H&r block tax software 2011 ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. H&r block tax software 2011 ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. H&r block tax software 2011 ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. H&r block tax software 2011 Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. H&r block tax software 2011 La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. H&r block tax software 2011 Pagos hechos con fondos de un préstamo. H&r block tax software 2011   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. H&r block tax software 2011 Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. H&r block tax software 2011 Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. H&r block tax software 2011 Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). H&r block tax software 2011   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). H&r block tax software 2011 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 Institución de educación que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block tax software 2011 Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. H&r block tax software 2011 La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. H&r block tax software 2011   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. H&r block tax software 2011 Período académico. H&r block tax software 2011   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011 Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. H&r block tax software 2011 Gastos relacionados. H&r block tax software 2011   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. H&r block tax software 2011 Gastos pagados por adelantado. H&r block tax software 2011   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. H&r block tax software 2011 Vea Período académico, anteriormente. H&r block tax software 2011 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. H&r block tax software 2011 No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. H&r block tax software 2011 No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. H&r block tax software 2011 Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. H&r block tax software 2011 Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). H&r block tax software 2011 En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. H&r block tax software 2011 Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). H&r block tax software 2011 Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. H&r block tax software 2011 Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011 Ajustes a los gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. H&r block tax software 2011 El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. H&r block tax software 2011 Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. H&r block tax software 2011   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. H&r block tax software 2011 Vea Período académico, anteriormente. H&r block tax software 2011   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. H&r block tax software 2011   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. H&r block tax software 2011 Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. H&r block tax software 2011 Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. H&r block tax software 2011 La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). H&r block tax software 2011   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. H&r block tax software 2011 Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. H&r block tax software 2011 Reembolsos. H&r block tax software 2011   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. H&r block tax software 2011 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. H&r block tax software 2011 Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. H&r block tax software 2011 Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. H&r block tax software 2011 Reembolsos recibidos en 2013. H&r block tax software 2011   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. H&r block tax software 2011 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. H&r block tax software 2011   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. H&r block tax software 2011 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. H&r block tax software 2011   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. H&r block tax software 2011 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. H&r block tax software 2011 Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. H&r block tax software 2011   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). H&r block tax software 2011 Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. H&r block tax software 2011 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. H&r block tax software 2011   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. H&r block tax software 2011 El uso de dinero no se restringe. H&r block tax software 2011 Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. H&r block tax software 2011 Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. H&r block tax software 2011 Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. H&r block tax software 2011   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. H&r block tax software 2011 No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. H&r block tax software 2011 Cuotas íntegras o en conjunto. H&r block tax software 2011   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. H&r block tax software 2011 Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. H&r block tax software 2011 La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. H&r block tax software 2011 Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. H&r block tax software 2011 Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). H&r block tax software 2011 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. H&r block tax software 2011 La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. H&r block tax software 2011 Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. H&r block tax software 2011 Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. H&r block tax software 2011 Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. H&r block tax software 2011 Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. H&r block tax software 2011 Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. H&r block tax software 2011 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. H&r block tax software 2011 Tabla 19-3. H&r block tax software 2011 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. H&r block tax software 2011 Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 Y. H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 ENTONCES. H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 . H&r block tax software 2011 reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. H&r block tax software 2011 Su dependiente no puede tomar la deducción. H&r block tax software 2011 reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. H&r block tax software 2011 no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. H&r block tax software 2011 no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. H&r block tax software 2011 Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. H&r block tax software 2011 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. H&r block tax software 2011 No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. H&r block tax software 2011 Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax software 2011 Educador que reúne los requisitos. H&r block tax software 2011   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. H&r block tax software 2011 Gastos calificados. H&r block tax software 2011   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. H&r block tax software 2011 Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. H&r block tax software 2011 Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. H&r block tax software 2011 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. H&r block tax software 2011   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. H&r block tax software 2011   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block tax software 2011 S. H&r block tax software 2011 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. H&r block tax software 2011 Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. H&r block tax software 2011 Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. H&r block tax software 2011 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. H&r block tax software 2011 Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. H&r block tax software 2011 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. H&r block tax software 2011 Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block tax software 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block tax software 2011 Publication 571 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminder IntroductionOrdering forms and publications. H&r block tax software 2011 Tax questions. H&r block tax software 2011 Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 571 and its instructions, such as legislation enacted after they were published, go to www. H&r block tax software 2011 irs. H&r block tax software 2011 gov/pub571. H&r block tax software 2011 What's New for 2013 Retirement savings contributions credit. H&r block tax software 2011  For 2013, the adjusted gross income limitations have increased from $57,500 to $59,000 for married filing jointly filers, from $43,125 to $44,250 for head of household filers, and from $28,750 to $29,500 for single, married filing separately, or qualifying widow(er) with dependent child filers. H&r block tax software 2011 See chapter 10, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit), for additional information. H&r block tax software 2011 Limit on elective deferrals. H&r block tax software 2011  For 2013, the limit on elective deferrals has increased from $17,000 to $17,500. H&r block tax software 2011 Limit on annual additions. H&r block tax software 2011  For 2013, the limit on annual additions has increased from $50,000 to $51,000. H&r block tax software 2011 What's New for 2014 Retirement savings contributions credit. H&r block tax software 2011  For 2014, the adjusted gross income limitations have increased from $59,000 to $60,000 for married filing jointly filers, from $44,250 to $45,000 for head of household filers, and from $29,500 to $30,000 for single, married filing separately, or qualifying widow(er) with dependent child filers. H&r block tax software 2011 See chapter 10, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit), for additional information. H&r block tax software 2011 Limit on elective deferrals. H&r block tax software 2011  For 2014, the limit on elective deferrals remains unchanged at $17,500. H&r block tax software 2011 Limit on annual additions. H&r block tax software 2011  For 2014, the limit on annual additions has increased from $51,000 to $52,000. H&r block tax software 2011 Reminder Photographs of missing children. H&r block tax software 2011  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block tax software 2011 Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block tax software 2011 You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block tax software 2011 Introduction This publication can help you better understand the tax rules that apply to your 403(b) (tax-sheltered annuity) plan. H&r block tax software 2011 In this publication, you will find information to help you: Determine the maximum amount that can be contributed to your 403(b) account in 2014. H&r block tax software 2011 Determine the maximum amount that could have been contributed to your 403(b) account in 2013. H&r block tax software 2011 Identify excess contributions. H&r block tax software 2011 Understand the basic rules for claiming the retirement savings contributions credit. H&r block tax software 2011 Understand the basic rules for distributions and rollovers from 403(b) accounts. H&r block tax software 2011 This publication does not provide specific information on the following topics. H&r block tax software 2011 Distributions from 403(b) accounts. H&r block tax software 2011 This is covered in Publication 575, Pension and Annuity Income. H&r block tax software 2011 Rollovers. H&r block tax software 2011 This is covered in Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). H&r block tax software 2011 How to use this publication. H&r block tax software 2011   This publication is organized into chapters to help you find information easily. H&r block tax software 2011    Chapter 1 answers questions frequently asked by 403(b) plan participants. H&r block tax software 2011    Chapters 2 through 6 explain the rules and terms you need to know to figure the maximum amount that could have been contributed to your 403(b) account for 2013 and the maximum amount that can be contributed to your 403(b) account in 2014. H&r block tax software 2011    Chapter 7 provides general information on the prevention and correction of excess contributions to your 403(b) account. H&r block tax software 2011    Chapter 8 provides general information on distributions, transfers, and rollovers. H&r block tax software 2011    Chapter 9 provides blank worksheets that you will need to accurately and actively participate in your 403(b) plan. H&r block tax software 2011 Filled-in samples of most of these worksheets can be found throughout this publication. H&r block tax software 2011    Chapter 10 explains the rules for claiming the retirement savings contributions credit (saver's credit). H&r block tax software 2011 Comments and suggestions. H&r block tax software 2011   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block tax software 2011   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block tax software 2011 NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block tax software 2011 Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block tax software 2011   You can send your comments from www. H&r block tax software 2011 irs. H&r block tax software 2011 gov/formspubs/. H&r block tax software 2011 Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. H&r block tax software 2011 ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block tax software 2011 Ordering forms and publications. H&r block tax software 2011   Visit www. H&r block tax software 2011 irs. H&r block tax software 2011 gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block tax software 2011  Internal Revenue Service 1201 N. H&r block tax software 2011 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block tax software 2011   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block tax software 2011 gov or call 1-800-829-1040. H&r block tax software 2011 We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block tax software 2011 Useful Items - You may want to see: Publication 517 Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Form (and Instructions) W-2 Wage and Tax Statement 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. H&r block tax software 2011 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 5330 Return of Excise Taxes Related to Employee Benefit Plans Prev  Up  Next   Home   More Online Publications