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H R Block Tax Preparation

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H R Block Tax Preparation

H r block tax preparation Publication 334 - Additional Material Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Managing Household Records

When was the last time you couldn't find an important paper you knew you had carefully put away? How do people decide where to store and keep such records? And how do they know what to keep, what to throw away, and when? Do you have a simple system or roadmap for important papers (PDF |download Adobe Reader) to which you or a loved one can refer to in case of an emergency?

Every household must work out its own records management system, but some general guidelines can help. A good system will provide an overview of what happens to property after a major life event occurs.

Active File

First, gather your important papers and important documents from throughout your home. Put these documents into three piles: an active file, dead storage, and items to discard or shred. The active file should include documents and financial records you deal with on a regular basis and need to refer to. Keep these readily accessible at home:

  • Appliance manuals, warranties and service contracts
  • Bank statements
  • Bill payment receipts
  • Bills awaiting payment
  • Credit card information
  • Education records, diploma, transcripts, etc.
  • Employment records
  • Family health records, including vaccination histories
  • Health benefit information
  • Household inventory
  • Income tax working papers
  • Insurance policies
  • Loan statements and payment books
  • Password list
  • Receipts for items under warranty
  • Safe deposit box inventory (and key)
  • Tax receipts, such as those received for charitable deductions


Dead Storage

All active file papers over 3-years-old are considered dead storage. This may not necessarily apply to everything—for example, appliance manuals that you use frequently should stay in the active file.

Items to Discard

  • Cancelled checks for cash or nondeductible expenses
  • Expired warranties
  • Pay stubs, after reconciling with W-2
  • Other records no longer needed, such as those that were replaced by newer versions, manuals of appliances that you've replaced, etc.
How Long to Keep Documents
Document How Long to Keep It
Bank statements 1 year, unless needed to support tax filings
Birth certificates, marriage licenses, divorce decrees, passports, education records, military service records Forever
Contracts Until updated
Credit card records Until paid, unless needed to support tax filings
Home purchase and improvement records As long as you own the property
Household inventory Forever; update as needed
Insurance, life Forever
Insurance, car, home, etc. Until you renew the policy
Investment statements Shred your monthly statements; keep annual statements until you sell the investments
Investment certificates Until you cash or sell the item
Loan documents Until you sell the item the loan was for
Real estate deeds As long as you own the property
Receipts for large purchases Until you sell or discard the item
Service contracts and warranties Until you sell or discard the item
Social Security card Forever
Social Security statement When you get your new statement online, shred the old one
Tax records 7 years from the filing date
Vehicle titles Until you sell or dispose of the car
Will Until updated

Create Your Filing System

Generally, your home file should include all the items you refer to frequently including bills, warranties, bank statements, etc. You’ll also need a secondary storage location for your more important, difficult to replace papers, such as passports, vehicle titles, birth certificates, etc. A fireproof/waterproof safe may be one possibility, but it's better to store those records in a location away from home, such as a bank safe deposit box.

Organize your home filing system (PDF | download Adobe Reader) in a way that you can understand and manage. Choose one member of your household as file manager who will take responsibility for keeping the filing up-to-date and consistent. However, in case of an emergency, everyone in the household needs to be familiar with the system, including children old enough to understand how to use it. Develop and stick to a regular filing and paperwork schedule to avoid having to deal with backlogged papers. A few minutes once or twice a week should be sufficient.

Consider scanning and storing some documents electronically since it's best to save your important documents and files in a way that can easily be carried away and accessed later. Scanning will give you easy access to your documents and allow you to transfer them via e-mail and easily make back-up copies. Investing in an external hard drive for your computer and regularly backing up important documents will allow you to carry away the external hard drive at a moment's notice.

If you don’t have the time or the desire to take these steps, or have realized that the task is too much to handle, consider asking a friend or family member to help you focus and give a fresh perspective. Or, you may want to consider hiring a professional organizer to provide structure, solutions, and systems, and help you gain a sense of control.

Safe Deposit Box

Once you have organized your documents, you’ll want to consider getting an off-site storage location, such as a safe deposit box. Use the safe deposit box for originals, but remember, you'll still need copies at home if something tragic should happen to you and your safe deposit box gets sealed. Always seal documents stored in a safe deposit box in airtight waterproof containers (like Ziploc bags) to ensure they don’t get damaged. If you'd rather keep your records at home, then get a fireproof/waterproof safe. A good rule of thumb is: Put documents in the box if you can't easily replace them or if you don't know what might happen if you don't have them.

If applicable, you should have official or certified copies of documents for your safe deposit box. "Official" means an original copy with all required signatures. Select documents, such as birth certificates, must also be certified or notarized to be considered valid. You can get most government records for free or at low cost from a government office or online at a government agency's website. If you are unsure whether you need a certified copy, or want more information about which local government office can give you originals of these documents, contact your local consumer protection office. Consult your attorney before you put an original copy of your will in a safe deposit box—some states don’t permit access after a person dies.

If you need to obtain documents regarding birth, death, marriage, or divorce, check out Where to Write for Vital Records for guidance. Be wary of companies that offer to sell you copies of official papers; you should check with the appropriate government agency to see if they will provide the same information free or at a lower price.

Consider keeping copies of the following documents in a safe deposit box or locked in a fireproof/waterproof safe in your home:

  • Adoption papers
  • Advance directives*
  • Birth and death certificates
  • Citizenship papers
  • Contracts of importance
  • Deeds and property titles
  • Household inventory
  • Life insurance policies
  • Marriage licenses and divorce decrees
  • Military discharge papers
  • Passports
  • Powers of attorney*
  • Social Security cards
  • Stock and bond certificates
  • Wills*

*Since the safe deposit box will be sealed at your death, keep a copy of your will somewhere accessible. The same goes for the advance directive and powers of attorney since you may not be able to give others access to the safe deposit box.

Grab and Go Kit for Emergencies

Disasters like floods, fires, earthquakes, and tornadoes strike without warning and can affect anyone. Your number one priority in these situations is making sure your family is safe—not finding your most recent copies of insurance policies or bank statements. An easy-to-grab emergency financial records kit (PDF | download Adobe Reader) will make sure you have access to important documents in case the unexpected happens to you.

What Documents Should You Have Ready?

Store the documents in an accordion file and keep it in your emergency supply kit so that everything you need is together. Items you should put in the kit include originals or copies of:

  • Birth and marriage certificates, divorce decrees
  • Social Security cards of household members
  • Driver's license and other wallet cards
  • Will and/or trust documents; powers of attorney
  • Recent income tax return
  • Passports and/or other identity documents
  • Military discharge papers
  • A list of your prescriptions: name of medication, dosage, pharmacy

Other important papers include:

  • Contacts for family members, employer, financial advisors, attorney, accountant, and banker
  • Insurance policy information
  • Bank, credit union, and credit card account list
  • Summary of personal, financial, property, and other vital information

Other items to consider including:

  • Safe deposit box keys and/or safe combination
  • Computer user names and passwords; CD with relevant personal, financial, legal files
  • Some emergency cash

Remember that these documents contain personal information like social security numbers and bank account information that could be used against you if it fell into the wrong hands. Be sure your emergency financial records kit is stored in a secure location in your home so it is easy for you to carry away in a disaster not for a thief to carry away in a robbery.

The H R Block Tax Preparation

H r block tax preparation 23. H r block tax preparation   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. H r block tax preparation Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. H r block tax preparation Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. H r block tax preparation Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. H r block tax preparation Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. H r block tax preparation Intereses procedentes de inversiones. H r block tax preparation Este capítulo explica estas deducciones. H r block tax preparation Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. H r block tax preparation Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. H r block tax preparation Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. H r block tax preparation 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. H r block tax preparation Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). H r block tax preparation El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. H r block tax preparation Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. H r block tax preparation (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. H r block tax preparation El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. H r block tax preparation Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). H r block tax preparation  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. H r block tax preparation Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. H r block tax preparation Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. H r block tax preparation Intereses totalmente deducibles. H r block tax preparation   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. H r block tax preparation (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). H r block tax preparation   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). H r block tax preparation Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). H r block tax preparation Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). H r block tax preparation Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. H r block tax preparation   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. H r block tax preparation   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. H r block tax preparation Figura 23-A. H r block tax preparation ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. H r block tax preparation Please click here for the text description of the image. H r block tax preparation Figura 23−A. H r block tax preparation ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. H r block tax preparation   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. H r block tax preparation Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. H r block tax preparation Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. H r block tax preparation Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. H r block tax preparation Recargos por pagos hipotecarios tardíos. H r block tax preparation   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. H r block tax preparation Multa por pago adelantado de la hipoteca. H r block tax preparation   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. H r block tax preparation Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. H r block tax preparation Venta de vivienda. H r block tax preparation   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. H r block tax preparation Ejemplo. H r block tax preparation Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. H r block tax preparation Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. H r block tax preparation El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. H r block tax preparation Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). H r block tax preparation Intereses pagados por adelantado. H r block tax preparation   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. H r block tax preparation Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. H r block tax preparation No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. H r block tax preparation Crédito por intereses hipotecarios. H r block tax preparation   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). H r block tax preparation Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. H r block tax preparation Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. H r block tax preparation   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . H r block tax preparation Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. H r block tax preparation   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. H r block tax preparation Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. H r block tax preparation   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. H r block tax preparation Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. H r block tax preparation   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). H r block tax preparation Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. H r block tax preparation Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. H r block tax preparation   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. H r block tax preparation No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. H r block tax preparation No tiene otro efecto sobre los impuestos. H r block tax preparation   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. H r block tax preparation Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. H r block tax preparation Personas divorciadas o separadas. H r block tax preparation   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. H r block tax preparation Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. H r block tax preparation Alquiler de terreno rescatable. H r block tax preparation   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. H r block tax preparation   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. H r block tax preparation Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation Alquileres de terreno no rescatables. H r block tax preparation   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. H r block tax preparation Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. H r block tax preparation Hipotecas inversas. H r block tax preparation   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. H r block tax preparation Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. H r block tax preparation Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. H r block tax preparation Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. H r block tax preparation Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. H r block tax preparation La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation Pagos de alquiler. H r block tax preparation   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. H r block tax preparation Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. H r block tax preparation No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. H r block tax preparation Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. H r block tax preparation   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. H r block tax preparation La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. H r block tax preparation Reembolsos de intereses. H r block tax preparation   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. H r block tax preparation Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. H r block tax preparation No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. H r block tax preparation Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. H r block tax preparation    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. H r block tax preparation Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. H r block tax preparation   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. H r block tax preparation Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. H r block tax preparation Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. H r block tax preparation A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. H r block tax preparation Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. H r block tax preparation Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. H r block tax preparation Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. H r block tax preparation Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. H r block tax preparation Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. H r block tax preparation Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. H r block tax preparation Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. H r block tax preparation La mayoría de las personas usan este método. H r block tax preparation Su préstamo está garantizado por una vivienda. H r block tax preparation (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). H r block tax preparation El plazo del préstamo no es más de 30 años. H r block tax preparation Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. H r block tax preparation El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. H r block tax preparation Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. H r block tax preparation (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). H r block tax preparation Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. H r block tax preparation (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). H r block tax preparation Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. H r block tax preparation Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. H r block tax preparation Utiliza el método contable a base de efectivo. H r block tax preparation Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. H r block tax preparation (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). H r block tax preparation Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. H r block tax preparation Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. H r block tax preparation No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. H r block tax preparation Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. H r block tax preparation No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. H r block tax preparation Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. H r block tax preparation Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. H r block tax preparation La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. H r block tax preparation Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. H r block tax preparation Figura 23-B. H r block tax preparation ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. H r block tax preparation Figura 23-B. H r block tax preparation ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. H r block tax preparation Préstamo para mejoras de vivienda. H r block tax preparation   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). H r block tax preparation Segunda vivienda. H r block tax preparation No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. H r block tax preparation Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. H r block tax preparation Refinanciamiento. H r block tax preparation   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. H r block tax preparation Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. H r block tax preparation   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. H r block tax preparation Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. H r block tax preparation Ejemplo 1. H r block tax preparation En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. H r block tax preparation En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. H r block tax preparation La hipoteca está garantizada por su vivienda. H r block tax preparation Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). H r block tax preparation Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. H r block tax preparation Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. H r block tax preparation El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. H r block tax preparation El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. H r block tax preparation Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. H r block tax preparation Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. H r block tax preparation Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. H r block tax preparation No puede deducir todos los puntos en el año 2013. H r block tax preparation Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. H r block tax preparation Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. H r block tax preparation El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. H r block tax preparation Ejemplo 2. H r block tax preparation Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. H r block tax preparation Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. H r block tax preparation Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). H r block tax preparation Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. H r block tax preparation Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. H r block tax preparation La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). H r block tax preparation Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. H r block tax preparation Descuento de la emisión original. H r block tax preparation   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. H r block tax preparation Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. H r block tax preparation Cantidades cobradas por servicios. H r block tax preparation   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. H r block tax preparation Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. H r block tax preparation No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. H r block tax preparation Puntos pagados por el vendedor. H r block tax preparation   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. H r block tax preparation En el caso del vendedor. H r block tax preparation   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. H r block tax preparation Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. H r block tax preparation Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. H r block tax preparation En el caso del comprador. H r block tax preparation    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. H r block tax preparation Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. H r block tax preparation Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. H r block tax preparation   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . H r block tax preparation Si los fondos provistos son menores que los puntos. H r block tax preparation   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. H r block tax preparation Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. H r block tax preparation Ejemplo 1. H r block tax preparation Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). H r block tax preparation Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. H r block tax preparation De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. H r block tax preparation Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. H r block tax preparation Ejemplo 2. H r block tax preparation Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. H r block tax preparation En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). H r block tax preparation Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. H r block tax preparation Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. H r block tax preparation Puntos en exceso. H r block tax preparation   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. H r block tax preparation Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. H r block tax preparation Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. H r block tax preparation   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. H r block tax preparation Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. H r block tax preparation En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. H r block tax preparation    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. H r block tax preparation Ejemplo. H r block tax preparation Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. H r block tax preparation Deduce $200 en puntos por año. H r block tax preparation Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. H r block tax preparation Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. H r block tax preparation Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. H r block tax preparation Límites sobre la deducción. H r block tax preparation   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . H r block tax preparation Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. H r block tax preparation Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. H r block tax preparation Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. H r block tax preparation Seguro hipotecario calificado. H r block tax preparation   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). H r block tax preparation   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). H r block tax preparation Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). H r block tax preparation Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. H r block tax preparation Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. H r block tax preparation Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. H r block tax preparation   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. H r block tax preparation Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. H r block tax preparation No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. H r block tax preparation Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. H r block tax preparation Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. H r block tax preparation Ejemplo. H r block tax preparation Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. H r block tax preparation Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. H r block tax preparation Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. H r block tax preparation Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. H r block tax preparation Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. H r block tax preparation Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. H r block tax preparation En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. H r block tax preparation Límite sobre la deducción. H r block tax preparation   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. H r block tax preparation Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). H r block tax preparation Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. H r block tax preparation Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. H r block tax preparation Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. H r block tax preparation Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. H r block tax preparation El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. H r block tax preparation Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. H r block tax preparation En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. H r block tax preparation Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. H r block tax preparation Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. H r block tax preparation Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. H r block tax preparation Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. H r block tax preparation Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. H r block tax preparation   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. H r block tax preparation No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. H r block tax preparation (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). H r block tax preparation Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. H r block tax preparation Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. H r block tax preparation Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. H r block tax preparation Intereses reembolsados. H r block tax preparation   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. H r block tax preparation Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. H r block tax preparation Primas de seguro hipotecario. H r block tax preparation   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. H r block tax preparation Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. H r block tax preparation Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. H r block tax preparation Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. H r block tax preparation Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. H r block tax preparation Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. H r block tax preparation Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. H r block tax preparation Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. H r block tax preparation Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. H r block tax preparation Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. H r block tax preparation Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). H r block tax preparation Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). H r block tax preparation Socios, accionistas y beneficiarios. H r block tax preparation   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. H r block tax preparation Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. H r block tax preparation Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. H r block tax preparation La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. H r block tax preparation Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. H r block tax preparation Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. H r block tax preparation Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. H r block tax preparation Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. H r block tax preparation Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. H r block tax preparation Ingresos procedentes de inversiones. H r block tax preparation    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). H r block tax preparation El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). H r block tax preparation Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. H r block tax preparation Si escoge incluir dividendos calificados. H r block tax preparation   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. H r block tax preparation No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. H r block tax preparation   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. H r block tax preparation   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. H r block tax preparation Si escoge incluir ganancias netas de capital. H r block tax preparation   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). H r block tax preparation No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. H r block tax preparation    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. H r block tax preparation   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. H r block tax preparation    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. H r block tax preparation Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. H r block tax preparation Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. H r block tax preparation    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. H r block tax preparation Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. H r block tax preparation Dividendos calificados del hijo. H r block tax preparation   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. H r block tax preparation Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. H r block tax preparation   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. H r block tax preparation Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. H r block tax preparation   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. H r block tax preparation Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. H r block tax preparation Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. H r block tax preparation Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. H r block tax preparation Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. H r block tax preparation    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. H r block tax preparation Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. H r block tax preparation   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). H r block tax preparation Gastos de inversión. H r block tax preparation   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. H r block tax preparation Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. H r block tax preparation Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. H r block tax preparation Pérdidas de actividades pasivas. H r block tax preparation   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). H r block tax preparation Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. H r block tax preparation Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. H r block tax preparation Excepción al uso del Formulario 4952. H r block tax preparation   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. H r block tax preparation No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. H r block tax preparation No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. H r block tax preparation Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. H r block tax preparation Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. H r block tax preparation Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. H r block tax preparation Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. H r block tax preparation Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). H r block tax preparation Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). H r block tax preparation Cargos anuales por tarjetas de crédito. H r block tax preparation Cargos de préstamos. H r block tax preparation Cargos por investigación de crédito. H r block tax preparation Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. H r block tax preparation Multas y sanciones. H r block tax preparation   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. H r block tax preparation Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. H r block tax preparation Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. H r block tax preparation Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). H r block tax preparation Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. H r block tax preparation Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. H r block tax preparation Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. H r block tax preparation Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. H r block tax preparation Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. H r block tax preparation Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. H r block tax preparation Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. H r block tax preparation Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. H r block tax preparation Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. H r block tax preparation Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. H r block tax preparation Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. H r block tax preparation El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. H r block tax preparation Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. H r block tax preparation Tabla 23-1. H r block tax preparation Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. H r block tax preparation . H r block tax preparation . H r block tax preparation ENTONCES dedúzcalo en la. H r block tax preparation . H r block tax preparation . H r block tax preparation Y para más información pase a la(s). H r block tax preparation . H r block tax preparation . H r block tax preparation intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. H r block tax preparation intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. H r block tax preparation intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. H r block tax preparation intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. H r block tax preparation intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. H r block tax preparation intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. H r block tax preparation intereses personales no deducibles. H r block tax preparation Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. H r block tax preparation   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. H r block tax preparation Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. H r block tax preparation    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. H r block tax preparation El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. H r block tax preparation Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). H r block tax preparation La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. H r block tax preparation El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. H r block tax preparation Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. H r block tax preparation    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation Más de un prestatario. H r block tax preparation   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. H r block tax preparation Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. H r block tax preparation Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. H r block tax preparation Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. H r block tax preparation Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. H r block tax preparation    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . H r block tax preparation La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. H r block tax preparation Intereses de inversión. H r block tax preparation    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). H r block tax preparation Amortización de primas sobre bonos. H r block tax preparation   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. H r block tax preparation Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. H r block tax preparation Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. H r block tax preparation   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. H r block tax preparation Ejemplo. H r block tax preparation Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. H r block tax preparation Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). H r block tax preparation Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. H r block tax preparation Prev  Up  Next   Home   More Online Publications